企业内部控制实施细则手册(最全)30315.docx

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1、企业内部控制实施细则手册目 录第1章 资金内部部控制实施施细则11 资金管理理目标1111 资金金业务目标标1122 资金金财务目标标12 资金业务务风险1211 资金金运营风险险1222 资金金财务风险险13 资金管理理业务流程程1311 现金金管理业务务流程1322 银行行存款管理理业务流程程14 资金管理理业务相关关办法、规规范、制度度1411 现金金管理办法法1422 银行行存款制度度第2章 采购内部部控制实施施细则21 采购管理理目标2111 采购购业务目标标2122 采购购财务目标标22 采购业务务风险2211 采购购经营风险险2222 采购购财务风险险23 采购管理理业务流程程2

2、311 请购购与审批控控制流程2322 采购购与验收控控制流程24 采购管理理业务流程程相关细则则、办法、规规定、制度度2411 采购购授权与审审批制度2422 采购购与验收控控制细则第3章 存货内部部控制实施施细则31 存货管理理目标3111 存货货业务目标标3122 存货货财务目标标32 存货业务务风险3211 存货货管控风险险3222 存货货财务风险险33 存货管理理业务流程程3311 请购购与采购控控制流程3322 验收收与保管控控制流程34 存货业务务流程相关关细则、办办法、制度度3411 验收收与保管制制度3422 领用用与发放办办法第4章 销售内部部控制实施施细则41 销售管理理

3、目标4111 销售售业务目标标4122 销售售财务目标标42 销售业务务风险4211 销售售经营风险险4222 销售售财务风险险43 销售管理理业务流程程4311 销售售业务流程程4322 发货货业务流程程44 销售业务务流程相关关细则、办办法、规范范、制度4411 客户户管理细则则4422 发货货管理制度度第5章 工程项目目内部控制制实施细则则51 工程项目目管理目标标5111 工程程项目业务务目标5122 工程程项目财务务目标52 工程项目目业务风险险5211 工程程项目经营营风险5222 工程程项目财务务风险53 工程项目目业务流程程5311 项目目决策控制制流程5322 工程程概预算控

4、控制流程54 工程项目目业务流程程相关细则则、办法、规规范、制度度5411 工程程项目授权权审批制度度5422 工程程项目决策策实施办法法第6章 固定资产产内部控制制实施细则则61 固定资产产管理目标标6111 固定定资产业务务目标6122 固定定资产财务务目标62 固定资产产业务风险险6211 固定定资产经营营风险6222 固定定资产财务务风险63 固定资产产业务流程程6311 取得得与验收控控制流程6322 使用用与维护控控制流程64 固定资产产业务流程程相关细则则、办法、规规范、制度度6411 固定定资产预算算细则6422 固定定资产请购购办法第7章 无形资产产内部控制制实施细则则71

5、无形资产产管理目标标7111 无形形资产业务务目标7122 无形形资产财务务目标72 无形资产产业务风险险7211 无形形资产经营营风险7222 无形形资产财务务风险73 无形资产产管理业务务流程7311 无形形资产取得得与验收控控制流程7322 无形形资产使用用控制流程程74 无形资产产业务流程程相关细则则、办法、制制度7411 无形形资产预算算管理细则则7422 无形形资产请购购审批制度度第8章 长期股权权投资内部部控制实施施细则81 长期股权权投资管理理目标8111 长期期股权投资资业务目标标8122 长期期股权投资资财务目标标82 长期股权权投资业务务风险8211 长期期股权投资资运营

6、风险险8222 长期期股权投资资财务风险险83 长期股权权投资业务务流程8311 长期期股权投资资决策流程程8322 长期期股权投资资执行流程程84 长期股权权投资业务务流程相关关细则、规规范、制度度8411 投资资执行管理理细则8422 投资资处置管理理规范第9章 筹资内部部控制实施施细则91 筹资管理理目标9111 筹资资业务目标标9122 筹资资财务目标标92 筹资业务务风险9211 筹资资运营风险险9222 筹资资财务风险险93 筹资业务务流程9311 筹资资决策控制制流程9322 筹资资执行控制制流程94 筹资业务务流程相关关办法、规规定、制度度9411 筹资资决策控制制制度9422

7、 筹资资风险评估估规定第10章 预算内内部控制实实施细则101 预算管管理目标1011 预算算业务目标标1012 预算算合规目标标102 预算业业务风险1021 预算算经营风险险1022 预算算合规风险险103 预算业业务流程1031 预算算编制控制制流程1032 预算算执行控制制流程104 预算业业务流程相相关细则、制制度1041 预算算编制管理理细则1042 预算算执行责任任制度第11章 成本费费用内部控控制实施细细则111 成本费费用管理目目标1111 成本本费用业务务目标1112 成本本费用财务务目标112 成本费费用业务风风险1121 成本本费用经营营风险1122 成本本费用财务务风

8、险113 成本费费用业务流流程1131 成本本费用预算算流程1132 成本本费用执行行流程114 成本费费用业务流流程相关办办法、规范范、制度1141 成本本费用预算算制度1142 成本本费用执行行规范第12章 担保内内部控制实实施细则121 担保管管理目标1211 担保保业务目标标1212 担保保财务目标标122 担保业业务风险1221 担保保经营风险险1222 担保保财务风险险123 担保业业务流程1231 担保保评估审批批流程1232 担保保执行控制制流程124 担保业业务流程相相关办法、制制度1241 担保保授权审核核管理办法法1241 担保保评估审批批管理制度度第13章 合同协协议内

9、部控控制实施细细则131 合同协协议管理目目标1311 合同同协议业务务目标1312 合同同协议合规规目标132 合同协协议业务风风险1321 合同同协议经营营风险1322 合同同协议合规规风险133 合同协协议业务流流程1331 合同同协议编制制审核流程程1332 合同同协议订立立控制流程程134 合同协协议业务流流程相关办办法、制度度1341 合同同协议订立立审批制度度1342 合同同协议编制制会审制度度第14章 业务外外包内部控控制实施细细则141 业务外外包管理目目标1411 业务务外包业务务目标1412 业务务外包财务务目标142 业务外外包业务风风险1421 业务务外包经营营风险1

10、422 业务务外包财务务风险143 业务外外包流程1431 承包包方选择流流程1432 外包包协议管理理流程144 业务外外包流程相相关细则、办办法、规定定、制度1441 承包包方资质审审核遴选制制度1442 企业业外包合同同协议管理理规定第15章 子公司司管理内部部控制实施施细则151 子公司司管理目标标1511 子公公司管理业业务目标1512 子公公司管理财财务目标152 子公司司管理业务务风险1521 子公公司运营风风险1522 子公公司财务风风险153 子公司司管理业务务流程1531 子公公司业务管管控流程1532 子公公司内部审审计流程154 子公司司管理业务务流程相关关细则、办办法

11、、制度度1541 委派派董事管理理办法1542 子公公司业务授授权审批办办法第16章 财务报报告编制与与披露内部部控制实施施细则161 财务报报告编制与与披露目标标1611 财务务报告编制制与披露业业务目标1612 财务务报告编制制与披露合合规目标162 财务报报告编制与与披露风险险1621 财务务报告编制制与披露业业务风险1622 财务务报告编制制与披露财财务风险163 财务报报告编制与与披露流程程1631 财务务报告编制制准备流程程1632 财务务报告编制制实施流程程164 财务报报告编制与与披露流程程相关规范范、办法、制制度1641 财务务报告编制制准备规范范1642 财务务报告报送送披

12、露办法法第17章 人力资资源管理内内部控制实实施细则171 人力资资源管理目目标1711 人力力资源业务务目标1712 人力力资源财务务目标172 人力资资源业务风风险1721 人力力资源运营营风险1722 人力力资源财务务风险173 人力资资源业务流流程1731 招聘聘流程1732 考核核流程174 人力资资源业务流流程相关细细则、办法法、制度1741 招聘聘制度1742 考核核细则第18章 信息系系统内部控控制实施细细则181 信息系系统管理目目标1811 信息息系统业务务目标1812 信息息系统合规规目标182 信息系系统业务风风险1821 信息息系统经营营风险1822 信息息系统合规规

13、风险183 信息系系统业务流流程1831 信息息系统开发发维护流程程1832 系统统访问安全全管理流程程184 信息系系统业务流流程相关细细则、办法法、规范、制制度1841 信息息系统管理理细则1842 账号号审批管理理办法第19章 衍生工工具内部控控制实施细细则191 衍生工工具管理目目标1911 衍生生工具业务务目标1912 衍生生工具财务务目标192 衍生工工具业务风风险1921 衍生生工具经营营风险1922 衍生生工具财务务风险193 衍生工工具业务流流程1931 衍生生工具交易易流程1932 衍生生工具风险险评估流程程194 衍生工工具流程相相关细则、办办法、制度度1941 衍生生工

14、具风险险控制制度度1942 衍生生工具监督督检查办法法第20章 并购内内部控制实实施细则201 并购管管理目标2011 并购购业务目标标2012 并购购财务目标标202 并购业业务风险2021 并购购经营风险险2022 并购购财务风险险203 并购业业务流程2031 并购购交易授权权审批流程程2032 审慎慎性调查控控制流程204 并购交交易业务流流程相关制制度2041 并购购交易授权权与审批制制度2042 并购购交易审慎慎性调查制制度第21章 关联交交易内部控控制实施细细则211 关联交交易管理目目标2111 关联联交易业务务目标2112 关联联交易财务务目标212 关联交交易业务风风险21

15、21 关联联交易经营营风险2122 关联联交易财务务风险213 关联交交易业务流流程2131 关联联方界定流流程2132 关联联交易询价价流程214 关联交交易流程相相关制度2141 关联联交易询价价制度2142 关联联交易回避避审议制度度第22章 内部审审计内部控控制实施细细则221 内部审审计管理目目标2211 内部部审计业务务目标2212 内部部审计合规规目标222 内部审审计业务风风险2221 内部部审计经营营风险2222 内部部审计合规规风险223 内部审审计业务流流程2231 内部部审计控制制流程2232 舞弊弊预防检查查汇报流程程224 内部审审计业务流流程相关制制度2241 内

16、部部审计管理理制度2242 舞弊弊预防检查查汇报制度度第1章 资金内部部控制实施施细则11 资金管理理目标1111 资金金业务目标标资金业务目目标是根据据企业外部部环境和内内部条件确确定的目标标，即在保保证资金安安全的同时时不断提高高企业的经济效益益。具体的的资金业务务目标如图1-11所示。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-1 资金业业务目标1122 资金金财务目标标资金财务目目标是根据据企业财务务管理的目目标和资金金业务开展展的

17、情况确定定的目标，即即保证资金金安全、遵遵守资金运运营的财务务制度、提提升资金运运营的经济济效益。具体的资金金财务目标标如图1-2所示。目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-2 资金财财务目标12 资金业务务风险1211 资金金运营风险险资金运营风风险是指企企业在对资资金进行内内部控制的的过程中，可可能因违反反相关制度度、规定和和程序而遭遭受损失和和受到处罚罚。在运营营中可能涉涉及的资金金运营风险险如图1-3所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能

18、导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4图1-3 资金运运营风险1222 资金金财务风险险资金业务是是企业财务务管理、会会计核算、审审计的关键键环节，操操作过程中中企业可能能因支出不不合理、票票据不合规规、账户开开立和使用用不规范等等而遭遇风风险。可能能涉及到的的资金财务务风险如图图1-4所示示。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内

19、容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-4 资金财财务风险13 资金管理理业务流程程1311 现金金管理业务务流程现金管理业业务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟

20、订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查现金金管理制度度是否全全面、准确确、合理现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例2各部门财务部检查现金金需求计划划是否准准确、合理理、合规现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例3财务部各部门检查现金金需求计划划汇总是是否合理、及及时现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例4财务部检查现金金需求计划划的下达达是否及时时、准确现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例5各部门审核审批检查用款申申请的填写写是否项目目齐全、无无遗漏现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例6各部门财务部审核检查用款申申请的提交交是否及时时，是否已已经过必要要的部门内内部审核现金

21、管理理办法、现现金管理暂暂行条例7财务部检查用款申申请是否得得到及时、准准确的核实实现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例8财务部审核检查付款方方式是否合合规现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例9各部门检查是否按按要求使用用现金现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例10财务部检查是否及及时、完整整地进行归归档现金管理理办法、现现金管理暂暂行条例1322 银行行存款管理理业务流程程银行存款管管理业务流流程业务流程序号责任部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭

22、证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检查是否需需要开设新新账户银行存款款制度2财务部检查开设的的银行账号号是否合法法；检查开开设手续是是否完整银行存款款制度3财务部财务总监审批检查商讨的的人员和流流程是否符符合公司相相关规定银行存款款制度4财务部检查结算算协议的的签订代表表是否得到到合理授权权银行存款款制度5各部门审核检查原始凭凭证是否真真实、完整整银行存款款制度、票票据管理规规范6财务部检查结算业业务的办理理是否合法法、合规银行存款款制度7财务部审核检查填制或或取得结算算凭证是否否完整、合合法票据管理理规范8财务部检查是否按按规定

23、编制制记账凭证证银行存款款制度9财务部审核定期核对账账单银行存款款制度10财务部盘点清查检查银行行余额调节节表的编编制是否准准确、及时时银行存款款制度11财务部审计检查账目是是否明确、完完整银行存款款制度14 资金管理理业务相关关办法、规规范、制度度1411 现金金管理办法法办法名称现金管理办办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 为规范公公司的现金金管理，防防止在现金金管理中出出现舞弊、腐腐败等行为为，确保企企业的现金金安全，特特制定本办办法。第2条 本办法适适用于现金金收付业务务办理、库库存现金管管理等。第3条 公司所有有经济往来来，除本办办法规定的的可以使用用现金

24、的范围外，其他均应通通过开户银银行进行转转账结算。第4条 公司的现现金管理按按照账款分分开的原则则，由专职职出纳负责责。出纳不不能兼任会会计。第2章 现金收取取、支付范范围规定第5条 现金的收收取范围1个人购购买公司的的物品或接接受劳务。2个人还还款、赔偿偿款、罚款款及备用金金退回款。3无法办办理转账的的销售收入入。4不足转转账起点的的小额收入入。5其他必必须收取现现金的事宜宜。第6条 在下列范范围内可以以使用现金金，不属于于现金开支支范围的业业务，应当当根据规定定通过银行行办理转账账结算。1员工薪薪酬，包括员员工工资、津津贴、奖金金等。2各种劳劳保、福利利费用及国国家规定的的对个人的的其他支

25、出出。3支付给给公司外部部个人的劳劳务报酬。4出差人人员必须随随身携带的的差旅费及及应予以报报销的出差差补助费用用。5结算起起点以下的的零星支出出（结算起起点为1 000元元，超过结结算起点应应实行银行行转账结算算）。6向股东东支付的红红利。7根据规规定允许使使用现金的的其他支出出。 第7条 除第6条的第2点外，公司支付给给个人的款款项，超过过现金使用用限额的部部分，应当当以支票或或者银行本本票支付；确需全额额支付现金金的，经会会计及财务务部经理同同意，报开开户银行审审核后，方方可支付现现金。第3章 现金限额额管理第8条 公司按照照国务院发发布的现现金管理暂暂行条例及及中国人民民银行发布布的现

26、金金管理暂行行条例实施施细则的的规定建立立现金库库存限额管管理制度，超超过库存限限额的现金金应及时存存入银行。第9条 财务部要要结合本公公司的现金金结算量以以及与开户户行的距离离合理核定定现金的库库存限额。第10条 现金的的库存限额额以不超过过23个工作日日的开支额额为限，具具体数额由由财务部代代表公司向向主办银行行提出申请请，由主办办银行核定定。第11条 对于核核定后的现现金库存限限额，出纳纳必须严格格遵守，若若发生意外外损失，超超限额部分分的现金损损失由出纳纳承担赔偿偿责任。第12条 需要增增加或减少少现金的库库存限额时时，应申明明理由，经经会计、财财务部经理理、总经理理审批后，向向主办银

27、行行提出申请请，由主办办银行重新新核定。第13条 库存的的现金不准准超过银行行规定的限限额，超过过限额时应应将超限额额部分当日日送存银行行。如因特特殊原因需需滞留超额额现金过夜夜（如待发发放的奖金金等），必必须经有关关领导批准准，并做好好保管工作作。第4章 现金收取取与支出管管理第14条 现金收收支工作总总体规定1现金收收支必须坚坚持“收有有凭、支有有据”，堵堵塞由于现现金收支不不清、手续续不全而出出现的一切切漏洞。2除出纳纳和财务部部得到授权权的人员外外，任何单单位或个人人都不得代代表公司接接受现金或或与其他企企业办理结结算业务。3出纳不不准以白条条充抵现金金。现金收收支要坚持持做到日清清月

28、结，不不得跨期、跨跨月处理现现金账务。4出纳不不得擅自将将公司现金金借给个人人或其他企企业，不得得谎报用途途套取现金金，不得利利用银行账账户代其他他企业或个个人存入或或支取现金金，不得将将公司收入入的现金以以个人名义义存入银行行，不得保保留账外公公款。5出纳因因特殊原因因不能及时时履行职责责时，必须须由财务部部经理指定定专人代其其办理有关关现金业务务，出纳不不得私自委委托。第15条 有关现现金收取工工作的规定定1出纳在在收取现金金时，应仔仔细审核收收款单据的的各项内容容，收款时时坚持唱收收唱付，当当面点清；应认真鉴鉴别钞票的的真伪，防防止误收假假币。若发发生误收假假币或短款款，出纳应应承担一切

29、切损失。2因业务务需要，在在企业外部部收取大量量现金的，应应及时向企企业财务部部和企业负负责人汇报报，并妥善善处置，任任何人不得得随意带现现金离开企企业。否则则，发生损损失由相关关责任人赔赔偿。3现金收收讫无误后后，出纳要要在收款凭凭证上加盖盖现金收讫讫章和出纳纳个人章，并并及时编制制会计凭证证。4及时将将企业每天天的现金收收入足额送送存银行，不不得坐支，不不得将其用用于直接支支付本企业业自身的支支出；应及及时入账，不不得私设小小金库，不不得账外设设账，严禁禁收款不入入账。5非现金金出纳代收收现金时，要要及时登记记现金收收付款项交交接簿办办理交接手手续；应将将现金收收付款项交交接簿同同现金日记

30、记账一起保保管归档。第16条 有关现现金支付工工作的规定定1公司支支付现金可可以从本公公司现金的库存存限额中支支付或者从从开户银行行提取，不不得从本公公司的现金金收入中直直接支付（即即坐支）。因因特殊情况况需要坐支支现金的，必必须经会计计、财务部部经理和总总经理同时时批准。2对于需需支付现金金的业务，会会计必须审审查现金支支付的合法法性与合理理性，对于于不符合规规定或超出出现金使用用范围的支支付业务，会会计不得办办理。3办理现现金付款手手续时，会会计应认真真审查原始始凭证的真真实性与正正确性，审审查其是否否符合企业业规定的签签批手续，审审核无误后后填制现金金付款凭证证。4出纳必必须根据审审核无

31、误、审审批手续齐齐全的付款款凭证支付付现金，并并要求经办办人员在付付款凭证上上签名。5支付现现金后，出出纳要在付付款凭证上上加盖现金金付讫章和和出纳个人人章，并及及时办理相相关账务手手续。6任何部部门和个人人都不得以以任何理由由私借或挪挪用公款。公公司员工因因公借款按按员工借借款管理制制度的规规定，需填填写借款款单（如如下表所示示）。借借款单应应注明借用用现金的用用途，经部部门经理批批准后，送送财务部会会计审核，经经财务部经经理审批后后方可支取取。各业务务人员应及及时清理借借款，企业业应视业务务需要制定定还款期限限及措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别现金 支

32、票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注7办理现现金报销业业务时，经经办人要详详细记录每每笔业务开开支的实际际情况，填填写支出出凭单（如下表所示），注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。支出凭单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付个个人的临时时工资、顾顾问费等时时，出纳应应根据有关关

33、规定、企企业领导的的批示以及及经过审核核的支出出凭单，由由经办人、收收款人签章章后付现金金，同时办办理代扣个个人收入所所得税手续续。9因采购购地点不确确定、交通通不便、银银行结算不不便且生产产经营急需需或特殊情情况必须使使用大额现现金时，由由使用部门门向财务部部提出申请请，经财务务部经理、财财务总监、总总经理同意意后，准予予支付现金金。第5章 现金保管管第17条 现金保保管的责任任人为出纳纳。出纳应应由诚实可可靠、责任任心强、业业务熟练的的会计担任任，连续担担任出纳岗岗位一般不不得超过55年。第18条 超过库库存限额以以外的现金金应由出纳纳在下班前前送存银行行。公司的的现金不得得以个人名名义存

34、入银银行。第19条 为加强强对现金的的管理，除除工作需要要的少量备备用金可放放在出纳的的抽屉内，其其余均应放放入出纳专专用的保险险柜内，不不得随意存存放。保险险柜应存放放于坚固实实用、防潮潮、防水、通通风较好的的房间，房房间应配有有铁栏杆和和防盗门。第20条 应将限限额内的现现金一律放放在保险柜柜内，不得得将其放在在办公桌内内过夜。保保险柜密码码由出纳保保管，并严严格保密，不不得向他人人泄露，以以防为他人人利用。若若出纳调动动岗位，应应更换使用用新的保险险柜密码。第21条 保险柜柜钥匙、密密码丢失或或发生故障障时，应立立即报请领领导处理，不不得随意找找人修理或或修配钥匙匙。第22条 对于纸纸币

35、和硬币币，应实行行分类保管管。出纳对对库存票币币分别按照照纸币的票票面金额和和硬币的币币面金额，以以及整数（即即大数）和和零数（即即小数）进进行分类保保管。第23条 应将现现金整齐存存放，保持持清洁，如如因潮湿霉霉烂、虫蛀蛀等问题而而使现金发发生损失的的，由出纳纳负责。第24条 出纳向向银行提取取现金时，应应先填写现现金提取单单（如下下表所示），填写时，应写明用途和金额，经财务部经理批准后提取。现金提取单单提 取 人提取日期 年 月 日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第6章 现金盘点点与监督管管

36、理第25条 出纳要要每天清点点库存的现现金，登记记现金日记记账，做到到按日清理理、按月结结账、账账账相符、账账实相符。1按日清清理是指出出纳应对当当日的经济济业务进行行清理，全全部登记日日记账，结结出库存现现金的账面面余额，并并与库存现现金的实地地盘点数进进行核对，以以检查账实实是否相符符。2按日清清理的主要要工作内容容。（1）清理理各种现金金收付款凭凭证，检查查单证是否否相符，检检查每张单单证是否已已经盖齐“收收讫”、“付付讫”戳记记。（2）登记记和清理现现金日记账账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是否否超过规定定的库存限限额。第26条 每月会会计结账日日后，出纳纳应及时与与负责账务务处

37、理的会会计就“现现金日记账账”和“现现金明细账账”进行核核对，确保保一致，并并编制现现金核对记记录表，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。第27条 出纳有有义务配合合财务部经经理或其他他稽查人员员不定期地地抽查现金金盘点工作作，并确保保抽查现金金没有差异异。第28条 财务部部经理、资资金主管应应定期监盘盘现金，确确保账账相相符、账实实相符。发发现长款或或短款时，应应及时查明明原因，按按规定程序序报批处理理。因出纳纳自身原因因造成的现现金短缺，出出纳负全额额赔偿责任任，造成重重大损失的的，应依法法追究责任任人的法律律责任。第29条 财务部部经理、资资金主管应应高度重视视现金管理理，

38、对现金金收支进行行严格审核核，不定期期地进行实实地盘点，对对现金管理理中出现的的情况和问问题提出改改进意见，报报上级领导导批准后实实施。第7章 处罚第30条 对由于于违反本办办法给公司司造成损失失的，视情情节轻重给给予处罚并并要求其作作出经济赔赔偿。第31条 凡超出出规定范围围或限额使使用现金、使使用不符合合要求的凭凭证充抵库库存现金、未未经批准坐坐支现金、私私设小金库库、编造用用途套取现现金以及私私存公款的的，除给予予有关财会会人员行政政处分外，还还应给予违违纪金额110%30%的罚罚款。第32条 所有罚罚款一律上上缴公司财财务部。第8章 附则第33条 本办法由财务务部负责制定和解释释。 第

39、34条 本办法法经董事会会批准后实实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1422 银行行存款制度度制度名称银行存款制制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 为保证银银行存款收收付准确、使使用合法，公公司应严格格按照国家家金融法律律、法规办办理银行存存款的各项项业务。为为保证本公公司银行存存款的安全全、完整，确确保有效使使用银行存存款，避免免营私舞弊弊行为，特特制定本制制度。第2条 本制度适适用于涉及及银行存款款业务的相相关事项。第3条 本制度中中的银行存存款是指公公司存放在在银行或其其他金融机机构的货币币资金。第2章 银行账户户管理规定定第4条 公司银行行账户开户户工作统一一由财务部部负责，日日常管理也也由财务部部指定专人人