工业企业会计做账流程16707.docx

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1、工业企业会计做账流程A做账流流程：收集集单据整理单单据填写凭证证汇汇总凭证登账账结结账 报税流程程：上月末末发票认证证本本月金税卡卡抄税本月IIC卡报税税本本月增值税税申报 B1、根据审审核无误的的原始凭证证编制记账账凭证。 2、根据记记账凭证登登记各种明明细帐、现现金日记账账和银行存存款日记账账。 3、月末，编编制计提、结结转的记账账凭证。 4、对所有有记账凭证证编制记账账凭证汇总总表。 5、根据记记账凭证汇汇总表登记记总账。 6、结帐、对对帐。 7、编制会会计报表。 8、定期进行资产清查。C一、大致流程： 1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现

2、金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用

3、贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并

4、不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额

5、）编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。 四、会计档案保管工作。工业企业会会计分录流流程1、 采购原材材料借：原原材料 中中国会计社

6、社区是国内内最知名、最最火爆的会会计论坛.中国会计计网（)主主办. mm8 i66 应交税税金应交增值值税进项税额额中国会计计社区是国国内最知名名、最火爆爆的会计论论坛.中国国会 贷：银行行存款- y; |. v# |% p( gg3 K, M& D. RR（应付帐帐款、票据据）2 RR& K66 h7 t% bb% | s l2、 生产领用用材料借：生产成本本 q; q; b7 KK K66 Q7 c 制造费费用& DD+ k$ p% F7 0 : j# L, ww& L$ e) R 管理费费用中国会会计社区是是国内最知知名、最火火爆的会计计论坛.中中国会计网网（)主办办3 贷：原材料33、

7、 分配配工资借：生产成本本 制造费用用 管理费用用n# N# # s- ?1 G- y# ! $ t贷贷：应付职职工薪酬-工资4、 计提福利利费中国会会计社区,会计,注注册会计师师,会计论论坛,会计计社区1 U2 |: k- D4 t ee t借借：生产成成本 制造费费用 管理费费用贷：应应付职工薪薪酬-福利利费5、 发工资中中国会计社社区! LL9 X33 9 J. bb8 U; A借：应应付职工薪薪酬-工资资贷：银行行存款（库库存现金） 0 F9 I- 9 ?# M 6、 平时车间费用# U+ i# |4 U& k. N3 d借：制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G贷：

8、库存现金& 8 l5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f7、 月末结转借：生产成本贷：制造费用8、 结转完工产品借：生产成本贷：库存商品中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q9、 销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 S) s) k j( N9 ; h0 _贷：库存商品, G G g$ U$ J* 11、 计交税金借：营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社

9、区( U) J& p2 t) m贷：应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B * O13、 发生借款利息 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金） 收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入中国会计社区: . L4 D$ T+ h0 Q投资收益 0 2 B# F% y& / e营业外收入贷：本年利润15、 结转各项费用3 F: S H! * Y借：本年利润贷：

10、主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 % 2 其他业务支出# E* P0 z! r6 , j主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y管理费用4 m6 J9 |6 b; 营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* 8 Y) 0 q) P4 U4 M财务费用营业外支出16、 计交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税- k& |# o; K: i( 17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y z# j; l$ B借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7

11、 U2 R0 T8 3 k贷：所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 : X% T5 _& D 盈利+ o6 P0 L& # 9 n* X借：本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 5 , r G. g T贷：利润分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q 亏损借：利润分配贷：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/ Z/ f注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、1

12、8项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-17项。文化事业建设费：收入3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：2 # f4 q& z. ?) u+ T$ z. 1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值（1-30%）12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 q Z$ 1 a$ 2、 用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0 f, / b6 i社保：月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)养老保险 20% 8%中国会计社区9 S8 V

13、$ G0 n0 c2 E医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%（法人代表不交）工伤保险 0.015中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# : c生育保险 0.008中国会计社区: w1 X. & S4 |# |残疾人保障基金：按人交1.5%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办: d0 u! P: E4 O M$ L9 _在职员工的平均工资（年）1.5%3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）国债利息收入 m9 ? J( * x补贴收入（政府机关给予的）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$

14、J- R b h,以上都不缴纳所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- 费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入5广告费：年营业（销售）收入2%（赞助支出不能税前扣除）手机费：200元/人/月。会计做账流流程是怎样样的呢?会计帐务处处理的简单单流程每个个财务人员员都应该了了解此流程程，更应该该了解相关关的财务软软件，目前前稍有规模模或管理水水平高一点点的企业均均采信息化化管理，你你应该知道道如何使用用软件和如如何设置，只只要凭证制制作正确，其其余一切由由计算

15、机完完成：凭证证-汇总-明细账-总账-各各种报表等等。首先来来了解财务务流程是非非常有必要要的。一、大大致环节：1、根据据原始凭证证或原始凭凭证汇总表表填制记账账凭证。22、根据收收付记账凭凭证登记现现金日记账账和银行存存款日记账账。3、根根据记账凭凭证登记明明细分类账账。4、根根据记账凭凭证汇总、编编制科目汇汇总表5、根根据科目汇汇总表登记记总账。66、期末，根根据总账和和明细分类类账编制资资产负债表表和利润表表。如果企企业的规模模小，业务务量不多，可可以不设置置明细分类类账，直接接将逐笔业业务登记总总账。实际际会计实务务要求会计计人员每发发生一笔业业务就要登登记入明细细分类账中中。而总账账

16、中的数额额是直接将将科目汇总总表的数额额抄过去。企企业可以根根据业务量量每隔五天天，十天，十十五天，或或是一个月月编制一次次科目汇总总表。如果果业务相当当大。也可可以一天一一编的。二二、具体内内容：1、每每个月所要要做的第一一件事就是是根据原始始凭证登记记记账凭证证（做记账账凭证时一一定要有财财务（经理理）有签字字权的人签签字后你在在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细账。22、月末还还要注意提提取折旧，待待摊费用的的摊销等，若若是新的企企业开办

17、费费在第一个个月全部转转入费用 。计提折折旧的分录录是借管理理费用或是是制造费用用贷累计折折旧，这个个折旧额是是根据固定定资产原值值，净值和和使用年限限计算出来来的。月末末还要提取取税金及附附加，实际际是地税这这一块。就就是提取税税金及附加加，有城建建税，教育育费附加等等，有税务务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所

18、得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债

19、表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业

20、，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 会计做账的的基本流程程？制作记账凭凭证，这个个应该会吧吧，附件只只要有的都都可以做，没没发票白条条也可以，如如果是真实实的，但是是税务不认认白条的，但但会计为反反映真实情情况可以做做账，只是是年终所得得税汇算清清缴时再把把这些没正正规发票的的费用剔除除就行了，作作完记账凭凭证，再登登明细账，总总账，这个个应该也不不难，最后后就形成报报表了，你你可以在

21、EEXCELL表格里做做，做个丁丁字账表，再再做个科目目汇总表，将将丁字账的的合计数导导入汇总表表中，再做做个资产表表和利润表表，数据从从科目汇总总表中导入入，这样，你你只用填好好丁字账表表其他的都都自动生成成了，蛮省省事哦，如如果我说的的对你有帮帮助，记得得给我加星星哦会计帐务处处理的简单单流程每个个财务人员员都应该了了解此流程程，更应该该了解相关关的财务软软件，目前前稍有规模模或管理水水平高一点点的企业均均采信息化化管理，你你应该知道道如何使用用软件和如如何设置，只只要凭证制制作正确，其其余一切由由计算机完完成：凭证证-汇总-明细账-总账-各各种报表等等。 首先先来了解财财务流程是是非常有

22、必必要的。一、 大致环节： 1、根据据原始凭证证或原始凭凭证汇总表表填制记账账凭证。 2、根据据收付记账账凭证登记记现金日记记账和银行行存款日记记账。 3、 根据记账凭凭证登记明明细分类账账。4、根据记记账凭证汇汇总、编制制科目汇总总表 5、 根据科目汇汇总表登记记总账。 6、 期末，根据据总账和明明细分类账账编制资产产负债表和和利润表。 如果企业业的规模小小，业务量量不多，可可以不设置置明细分类类账，直接接将逐笔业业务登记总总账。实际际会计实务务要求会计计人员每发发生一笔业业务就要登登记入明细细分类账中中。而总账账中的数额额是直接将将科目汇总总表的数额额抄过去。企企业可以根根据业务量量每隔五

23、天天，十天，十十五天，或或是一个月月编制一次次科目汇总总表。如果果业务相当当大。也可可以一天一一编的。 二、 具体内容： 1、 每个月所要要做的第一一件事就是是根据原始始凭证登记记记账凭证证（做记账账凭证时一一定要有财财务（经理理）有签字字权的人签签字后你在在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细账。2、 月末还要注注意提取折折旧，待摊摊费用的摊摊销等，若若是新的企企业开办费费在第一个个月全部转转入费用 。计提折折旧的分录录是借管理理费用或是是制造

24、费用用贷累计折折旧，这个个折旧额是是根据固定定资产原值值，净值和和使用年限限计算出来来的。月末末还要提取取税金及附附加，实际际是地税这这一块。就就是提取税税金及附加加，有城建建税，教育育费附加等等，有税务务决定 。 3、 月末编制完完科目汇总总表之后，编编制两个分分录。第一一个分录：将损益类类科目的总总发生额转转入本年利利润，借主主营业务收收入（投资资收益，其其他业务收收入等）贷贷本年利润润。 第二二个分录：借本年利利润贷主营营业务成本本（主营业业务税金及及附加，其其他业务成成本等）。 转入后如如果差额在在借方则为为亏损不需需要交所得得税，如果果在贷方则则说明盈利利需交所得得税. 计计算方法，

25、所所得税=贷贷方差额*所得税税税率，然后后做记账凭凭证. 借借所得税贷贷应交税金金-应交交所得税，借借本年利润润贷所得税税（ 所得得税虽然和和利润有关关，但并不不是亏损一一定不交纳纳所得税，主主要是看调调整后的应应纳税所得得额是否是是正数，如如果是正数数就要计算算所得税，同同时还要注注意所得税税核算方法法，采用应应付税款法法时，所得得税科目和和应交税金金科目金额额是相等的的，采用纳纳税影响法法时，存在在时间性差差异时所得得税科目和和应交税金金科目金额额是不相等等的）。 4、 最后根据总总账的资产产（货币资资金，固定定资产，应应收账款，应应收票据，短短期投资等等）负债（应应付 票据据，应附账账款

26、等）所所有者权益益（实收资资料，资本本公积，未未分配利润润，盈余公公积）科目目的余额（是是指总 账账科目上的的最后一天天上面所登登记的数额额）编制资资产负债表表，根据总总账或科目目汇总表的的损益类科科目（如管管 理费用用，主营业业务成本，投投资收益，主主营业务附附加等）的的发生额（发发生额是指指本月的发发生额）编编制利润 表。 （关关于主营业业务收入及及应交税金金,应该根根据每一个个月在国税税所抄税的的数额来确确定.因为为税控机会会打印一份份 表格上上面会有具具体的数字字）5、 其余的就是是装订凭证证,写报表表附注,分分析情况表表之类 三、报表表问题： 企业会计计报表包括括四个报表表，除了资资

27、产负债表表和利润表表之外还利利润分配表表和现金流流量表。而而利润分配配表只需要要在年末编编制，因为为只有在年年末企业才才会对所盈盈利的利润润进行分配配。而现金金流量表只只是根据税税务部门的的要求而进进行编制，不不同地区不不同省要求求不同。在在四月年检检时税务部部门会要求求对你提出出要求的。（管管理，财务务，营业，制制造等费用用月末没有有余额 ，结结帐方法采采用表结法法下，损益益科目月末末可留余额额；制造费费用如果有有余额，是是属于在产产品的待分分配费用，在在负债表上上视同存货货。)你要要看你在利利润表有的的东西，只只要你的账账上有你就就结转利润润，这样不不容易错 ，利润表表的本年利利润要和资资

28、产表的相相吻合。 工业企业会会计做账流流程，具体体的！会计帐务处处理的简单单流程每个个财务人员员都应该了了解此流程程，更应该该了解相关关的财务软软件，目前前稍有规模模或管理水水平高一点点的企业均均采信息化化管理，你你应该知道道如何使用用软件和如如何设置，只只要凭证制制作正确，其其余一切由由计算机完完成：凭证证-汇总-明细账-总账-各各种报表等等。首先来来了解财务务流程是非非常有必要要的。一、大大致环节：1、根据据原始凭证证或原始凭凭证汇总表表填制记账账凭证。22、根据收收付记账凭凭证登记现现金日记账账和银行存存款日记账账。3、根根据记账凭凭证登记明明细分类账账。4、根根据记账凭凭证汇总、编编制

29、科目汇汇总表5、根根据科目汇汇总表登记记总账。66、期末，根根据总账和和明细分类类账编制资资产负债表表和利润表表。如果企企业的规模模小，业务务量不多，可可以不设置置明细分类类账，直接接将逐笔业业务登记总总账。实际际会计实务务要求会计计人员每发发生一笔业业务就要登登记入明细细分类账中中。而总账账中的数额额是直接将将科目汇总总表的数额额抄过去。企企业可以根根据业务量量每隔五天天，十天，十十五天，或或是一个月月编制一次次科目汇总总表。如果果业务相当当大。也可可以一天一一编的。二二、具体内内容：1、每每个月所要要做的第一一件事就是是根据原始始凭证登记记记账凭证证（做记账账凭证时一一定要有财财务（经理理

30、）有签字字权的人签签字后你在在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细账。22、月末还还要注意提提取折旧，待待摊费用的的摊销等，若若是新的企企业开办费费在第一个个月全部转转入费用 。计提折折旧的分录录是借管理理费用或是是制造费用用贷累计折折旧，这个个折旧额是是根据固定定资产原值值，净值和和使用年限限计算出来来的。月末末还要提取取税金及附附加，实际际是地税这这一块。就就是提取税税金及附加加，有城建建税，教育育费附加等等，有税务务决定 。3、月末编制完科

31、目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳

32、税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、

33、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、 报表问题：企业会计计报表包括括四个报表表，除了资资产负债表表和利润表表之外还利利润分配表表和现金流流量表。而而利润分配配表只需要要在年末编编制，因为为只有在年年末企业才才会对所盈盈利的利润润进行分配配。而现金金流量表只只是根据税税务部门的的要求而进进行编制，不不同地区不不同省要求求不同。在在四月年检检

34、时税务部部门会要求求对你提出出要求的。（管管理，财务务，营业，制制造等费用用月末没有有余额 ，结结帐方法采采用表结法法下，损益益科目月末末可留余额额；制造费费用如果有有余额，是是属于在产产品的待分分配费用，在在负债表上上视同存货货。)你要要看你在利利润表有的的东西，只只要你的账账上有你就就结转利润润，这样不不容易错 ，利润表表的本年利利润要和资资产表的相相吻合。细细节补充：1、增值值税，企业业所得税在在国税报（22002年年1月1日日以后注册册的企业才才在国税办办理；个人人所得税和和其他税在在地税报22、月末认认证（进项项税）；月月初抄税（销销项税）33、以工资资为基数1100%，福福利费为1

35、14%，工工会经费22%，职工工教育费22.5%，（税税法规定：建立工会会组织的企企业、事业业单位、社社会团体，按按每月全部部职工工资资总额的22%向工会会缴拨的经经费，凭工工会组织开开具的工工会经费拨拨缴款专用用收据在在税前扣除除。凡不能能出具工工会经费拨拨缴款专用用收据的的，其提取取的职工工工会经费不不得在企业业所得税前前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”

36、中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应

37、付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用 工业企业的的会计是怎怎样做账？工业会计流流程原材料采购购原材料领用用，加工，产品的生产产，在制品品的核算，成成本费用的的结转。收入，销售售成本的核核算税务核算固定资产，工工资，往来来核算然后就是出出报表。最复杂就是是成本 会计处理流流程：如果果企业的规规模小，业业务量不多多，可以不不设置明细细分类账，直直接将逐笔笔业务登记记总账。实实际会计实实务要求会会计人员

38、每每发生一笔笔业务就要要登记入明明细分类账账中。而总总账中的数数额是直接接将科目汇汇总表的数数额抄过去去。企业可可以根据业业务量每隔隔五天，十十天，十五五天，或是是一个月编编制一次科科目汇总表表。如果业业务相当大大。也可以以一天一编编的。二、具具体内容：1、每个个月所要做做的第一件件事就是根根据原始凭凭证登记记记账凭证（做做记账凭证证时一定要要有财务（经经理）有签签字权的人人签字后你你在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细账。22、月末还还要注意

39、提提取折旧，待待摊费用的的摊销等，若若是新的企企业开办费费在第一个个月全部转转入费用 。计提折折旧的分录录是借管理理费用或是是制造费用用贷累计折折旧，这个个折旧额是是根据固定定资产原值值，净值和和使用年限限计算出来来的。月末末还要提取取税金及附附加，实际际是地税这这一块。就就是提取税税金及附加加，有城建建税，教育育费附加等等，有税务务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要

40、交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（

41、是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每

42、月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻

43、合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入

44、成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存5年报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成

45、功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。 会计的流程程是怎样的的？要设什什么账？谁谁能用一个个实例给我我讲解一下下？会计基本流流程现金流流水账这一

46、一块是出纳纳负责的.,而现现金日记账账应该由会会计的凭证证过账后的的结果.会计流程程就是由做做凭证开始始到编制会会计报表这这一过程，也也叫会计循循环。简单单点说就是是根据原始始凭证做记记账凭证，再再根据记账账凭证记明明细账，接接着汇总，然然后根据汇汇总表记总总账，最后后依据总账账进行报表表。一个月月的业务就就结束了，接接下来就是是去报税，纳纳税。我还还是画一张张流程图给给你们看吧吧：1、给给原始凭证证分类；2、填制制会计凭证证；3、登记记会计账簿簿4、记账账凭证汇总总5、记总总账6、对账账结账7、编制制会计报表表下面我按按顺序讲啊啊：1、给给原始凭证证分类首先先，拿来原原始凭证后后，要检查查是否合乎乎入账手续续。你们