XX集团公司固定资产管理办法6578.docx

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1、XX集团公司固定资产管理办法目 录第一章 总则第二章 固定资产产实物管理理组织形式式第三章 各级固定定资产管理理岗职责一、生产部部固定资产产管理岗职职责二、固定资资产兼职管管理岗职责责第四章 固定资产产的基础管管理一、资产卡卡片二、资产台台帐三、固定资资产档案管管理第五章 固定资产产编号规则则第六章 固定资产产的增、减减及变动管管理一、固定资资产的计价价规定二、新增固固定资产的的管理1、集团本本部购置固固定资产的的审批2、专业部部门购置固固定资产的的审批3、核算规规定三、转让、转转移固定资资产的管理理1、转让固固定资产的的审批2、核算规规定3、转移固固定资产的的规定四、固定资资产的维修修管理1

2、、集团本本部固定资资产维修的的审批2、专业部部门固定资资产维修的的审批3、核算规规定五、出租固固定资产的的管理1、出租固固定资产的的审批2、确定租租金的原则则3、租金的的管理4、核算规规定六、封存固固定资产的的管理七、报废固固定资产的的管理1、固定资资产报废的的条件2、报废资资产的审批批程序3、需经专专业部门报报废鉴定的的固定资产产4、资产报报废后的处处理八、固定资资产年终盘盘点1、盘点的的组织2、盘点清清理的原则则第七章 固定资产产管理例会会第八章 其他规定第一章 总则一、为加强强固定资产产管理，及及时准确核核算企业固固定资产的的数量和价价值，监督督并促进各各项固定资资产的保管管和合理使使用

3、，使其其处于完好好状态，充充分发挥其其使用效能能，特制定定本办法。二、固定资资产概念及及其标准固定资产是是指使用年年限超过一一年以上的的，单位价价值在20000元以以上的，并并且在使用用过程中保保持原有物物资形态的的资产，包包括房屋、建建筑物、机机器设备、运运输设备、电电子设备（包包括通讯、音音响、电视视、录像）以以及仪器、仪仪表、工具具器具等。三、固定资资产的分类类及折旧1、固定资资产的分类类（1）经营营用固定资资产：包括括用于经营营方面的仓仓库、机器器、车辆、房房屋、设备及及管理用具具。（2）非经经营用固定定资产：包包括宿舍、食食堂、医务务室等。2、固定资资产的折旧旧（1）固定定资产的折折

4、旧办法：采用直线线法。（2）固定定资产的折折旧根据固固定资产的的原价、估估计残值和和使用年限限计算确定定。（A）估计计残值：按按固定资产产原价的55%计算。（B）使用用年限：房屋及建筑筑物：200年机械设备：10年电子设备：5年运输设备：5年其他：5年年（3）折旧旧的计提原原则：当月月增加的固固定资产，当当月不计提提折旧，从从下月起计计提折旧；月份内减减少或停用用的固定资资产，当月月计提折旧旧，从下月月起停止计计提折旧；提前报废废的固定资资产，不补补提折旧。四、固定资资产实物实实行分级归归口管理，办办公室负责责机动车辆辆、手机及及办公设备备等管理，其他他由集团生生产部管理理；固定资资产价值管管

5、理的归口口部门为集集团及各公公司财务部部。使用单单位设财产产管理员。第二章 固定资产产实物管理理组织形式式一、生产部部固定资产产管理岗负负责组建集集团公司固固定资产实实物管理体体系，设置置各级固定定资产管理理岗，把集集团公司及及各公司的固固定资产统统辖在各固固定资产管管理岗内。根根据集团公公司固定资资产管理办办法进行固固定资产的的管理工作作。二、根据集集团公司机机制和机构构设置的情情况及固定定资产的分分布情况进进行固定资资产管理岗岗的设置。第三章 各级固定定资产管理理岗职责一、生产部部固定资产产管理岗职职责1、负责建建立健全集集团公司固固定资产管管理体系，组组织开展固固定资产管管理工作并并逐步

6、完善善各级职能能。2、指导各各职能部门门加强固定定资产各环环节的管理理，特别是是固定资产产的变动管管理，确保保帐、卡、物物相符。3、定期汇汇总各类固固定资产管管理报表，召召集、主持持固定资产产管理例会会。定期向向集团领导导汇报工作作。4、参与新新增固定资资产的验收收和移交工工作。会同同财务部组组织固定资资产年终盘盘点（各制制糖公司盘盘点时间为为榨季结束束后），对对盘点盈亏亏进行审核核、上报和和帐务清理理。二、固定资资产兼职管管理岗职责责1、认真执执行集团公公司固定资资产管理办办法及有关关规定，做做好本部门门及下属部部门的固定定资产的管管理工作。2、根据本本部门的实实际情况，制制定本部门门的固定

7、资资产管理细细则，报集集团公司固固定资产实实物管理部部门（生产产部）和价值值管理部门门（财务部部门）审批批备案。3、参加定定期召集的的固定资产产管理例会会，及时反反馈固定资资产管理工工作中的有有关信息，交交流工作经经验，解决决日常管理理工作中的的问题并执执行例会决决议。4、根据管管理制度要要求，做好好本部门新新增资产的的建帐、立立卡及固定定资产变更更等日常管管理，保证证帐、卡、物物相符。5、按时上上报各类管管理报表，及及时清理帐帐目，随时时接受抽查查。6、帮助并并督促使用用单位做好好设备、设设施的维护护、保养工工作，包括括库存设备备和闲置设设备的管理理，提高设设备利用率率，使其更更好地为生生产

8、和经营营服务。7、每年进进行固定资资产年终盘盘点清理工工作，核对对帐、卡、物物呈报盘点点报表。8、遵守集集团公司的的有关保密密制度，妥妥善保管资资料，未经经领导批准准，不得对对外提供任任何资产资资料。第四章 固定资产产的基础管管理固定资产基基础管理包包括资产卡卡片、资产产台帐、资资产档案及及定期报表表。一、资产卡卡片资产卡片是是资产的凭凭证，在验验收时产生生，一式二二份，分别别保存在相相应的资产产管理岗和和相应的财财务部门。资资产变动时时，资产卡卡片应随资资产进行移移动。二、资产台台帐资产台帐是是反映企业业各种类型型资产拥有有量、分布布情况的主主要记录。按按本办法第第五章规定定的资产编编号原则

9、进进行统一编编号后的资资产汇总为为集团公司司固定资产产管理台帐帐。各固定定资产管理理岗必须设设有管理岗岗的资产台台帐，并保保证帐、卡卡、物相符符。三、固定资资产的档案案管理固定资产档档案分技术术档案和产产权档案，资资产的档案案管理执行行集团公司司档案管理理的有关规规定，资产产档案的收收集内容规规定如下：1、各公司司外购生产产、经营设设备必须在在设备开箱箱时由各公公司的生产产部（或办公公室）和固固定资产管管理员参加加，取出随随机设备资资料建立设设备档案；自制的设设备必须由由以上部门门将有关资资料收集归归档。设备备档案指设设备从设计计、制造、安安装、调试试、使用、维维修、改造造、更新直直至报废全全

10、过程的图图纸和文字字资料。2、由各级级生产部实实施的基建建工程，包包括土建工工程和设备备工程、消消防工程、冷冷气工程、电电气工程、污污净水工程程等必须在在工程验收收时同时验验收竣工资资料，建立立工程档案案。3、购买非非生产性固固定资产时时，随机资资料，由使使用单位交交本固定资资产管理岗岗建档保管管。4、凡购买买行政用房房和生活用用房的经办办部门，都都必须将购购买合同原原件和产权权证交集团团公司办公公室档案室室保管。办办公室房屋屋固定资产产管理岗必必须配合档档案室，做做好产权档档案的收集集。5、固定资资产在价值值管理过程程中形成的的档案材料料（包括资资产价值的的计算、变变动的核算算、凭证审审核、

11、帐务务处理等）由由集团公司司财务部及及相应的财财务部门保保管三年后后移交档案案室。第五章 固定资产产编号规则则固定资产必必须进行统统一编号，每每一件固定定资产一个个编号，不不能重复，编编号由集团团公司固定定资产实物物归口管理理部门（生生产部）制制定。第六章 固定资产产的增、减减及变动管管理集团公司固固定资产价价值管理包包括：固定定资产计价价、固定资资产增减变变动的审批批及核算规规定、固定定资产维修修与技术改改造的审批批及核算规规定、固定定资产清查查。一、固定资资产计价规规定1、投资转转入的固定定资产，以以投资时各各方协商并并经董事会会确定的价价值经会计计师事务所所审核认定定后为原价价。2、购进

12、的的房屋以购购房价（含含装修款）及及附着设施施（包括煤煤气管道、通通讯线路、水水电及消防防系统等）的的成本作为为原价。3、购进的的设备以设设备价加运运输费、装装卸费、保保险费等费费用和应缴缴纳的税金金和安装费费作为原价价。4、自建、自自制的固定定资产以制制造、建造造过程的实实际支出（含含应资本化化的利息支支出）作为为原价。5、进口设设备以购进进价（到岸岸价）、加加进口关税税、增值税税及相应的的汇兑损益益、运费和和安装费作作为原价。6、技术改改造、改建建扩建而增增加价值的的固定资产产以实际发发生的有关关支出增加加固定资产产原价。7、盘盈的的固定资产产，以重置置成本为原原价，并按按新旧程度度估计固

13、定定资产累计计折旧。二、新增固固定资产的的管理1、购置固固定资产的的审批程序序及权限管管理。（1）集团团公司购置置固定资产产必须由相相关购置部部门提交财财务审批表表，按规规定要求审审批后，方方可请款购购置，购置置属于基建建项目内容容的单项固固定资产，只只有当实际际价款超出出预算金额额10%以以上时，才才需提交审审批表。（2）请购购部门经办办人应如实实填写财财务审批表表，说明明购置固定定资产的理理由及拟购购固定资产产的名称、规规格、产地地、用途、数数量、金额额和拟购时时间。如购购置生产性性固定资产产，还应说说明购置固固定资产对对生产效率率和新增效效益的提高高程度。审审批表经部部门经理签签署意见后

14、后按规定程程序呈批。（3）购置置固定资产产的审批程程序依次为为：请购部部门经理签签署意见主管固固定资产实实物管理部部门审核（批批）集团财财务部出具具付款意见见集团领领导审批。呈呈批必须按按程序逐级级进行，各各级审批部部门必须严严格把关，超超越其审批批权限的必必须签署审审核意见。如如不同意购购置须说明明原因。如如果某一级级审批不同同意购置，呈呈批者方可可越级报批批；如果两两级审批均均不同意购购置，呈批批者不得再再越级报批批。无论哪哪一审批级级审批，均均应由财务务部经理出出具付款意意见，未经经财务部经经理出具付付款意见的的，财务部部有权拒绝绝付款。2、核算规规定（1）集团团公司职能能部门新增增固定

15、资产产，由经办办人填写“固定资产产安装、交交接、验收收及转移单单”（简称验验收单）一一式三份及及固定资产产卡片一式式二份，经经本部门固固定资产管管理岗核对对实物后，在在卡片的“设备管理理负责人”一栏签名或或盖章，经经生产部审审批后到集集团公司财财务部办理理报销手续续。卡片和和“验收单”财务部应应及时地返返回有关部部门。（2）各公公司新增固定定资产同上上述要求一一样须办理理资产卡片片和验收单单，卡片上上的“设备管理理负责人”一栏由各各公司及相相应的固定定资产管理理岗签名或或盖章，使使用单位的的使用责任任人在卡片片的“操作人”一栏签名名或盖章，由由经办人到到公司财务务办理报销销手续。卡卡片和验收收

16、单财务部部门应及时时地返回到到有关部门门。三、转让、转转移固定资资产的管理理1、转让固固定资产的的审批（1）集团团各职能部部门转让固固定资产必必须由经办办部门填写写“财务审批批表”详细说明明转让的理理由、转让让固定资产产名称、编编号、帐面面价值（或或评估价值值）、累计计折旧、预预计转让费费用及转让让盈利（或或亏损）等等。由生产产部签署意意见，报送送集团领导导审批。（2）各公公司之间调调拨固定资资产视同为为对外转让让固定资产产。（3）经集集团领导批批准捐赠转转出的固定定资产，应应凭批准手手续办理固固定资产注注销手续。2、核算规规定（1）转让让固定资产产，必须在在收齐全部部价款后，方方可办理转转出

17、手续。（2）转出出固定资产产通过“固定资产产清理”科目核算算。（3）固定定资产转出出后，有关关固定资产产档案管理理部门应及及时将有关关档案材料料进行清理理。3、转移固固定资产的的规定（1）固定定资产在集集团公司职职能部门之之间和公司司不同管理理岗之间的的调动称转转移，必须须办理固定定资产内部部转移手续续。（2）固定定资产在各各管理岗内内部调动，不不需要办理理内部转移移手续，但但必须向生生产部报月月度变更报报表。四、固定资资产的维修修管理1、固定资资产维修的的审批（1）固定定资产技术术改造及符符合下列条条件的固定定资产维修修，必须提提交财务务审批表，审审批同意后后，方可维维修或技改改。（2）经办

18、办人应在审审批表中详详细说明维维修的理由由、费用预预算，维修修后的效益益（率）的的提高程度度。（3）修理理费用预算算报生产部部或办公室室审批，财财务审核，报报集团领导导审批。2、核算规规定固定资产维维修，一般般原则上事事先预提修修理费，计计入当期费费用。五、出租固固定资产的的管理集团公司将将产权范围围内的固定定资产出租租，必须按按一定程序序审批同意意后，方可可签订租赁赁合同，并并按时收取取租金。集集团公司生生产部和办办公室是出出租生产性性和非生产产性固定资资产的归口口管理部门门。1、出租固固定资产的的审批（1）凡属属集团公司司产权范围围内的固定定资产均实实行有偿使使用。各管管理部门及及属下公司

19、司自行负责责其使用固固定资产的的折旧费和和维修费。其其他关联企企业使用集集团公司固固定资产，须须提交租赁赁申请报告告，经集团团公司生产产部或办公公室审核及及集团领导导批准后方方可签定租租赁合同。（2）各公公司出租属属于集团公公司产权范范围内的固固定资产必必须由现使使用单位提提出租赁申申请，经集集团公司生生产部或办办公室审核核并送集团团领导批准准后，授权权子公司总总经理签定定财产租赁赁合同。（3）集团团公司本部部对外出租租非生产性性固定资产产及由办公公室管理的的专项固定定资产，由由办公室提提出租赁申申请，送集集团领导批批准后，授授权办公室室主任签署租租赁合同。（4）租赁赁合同必须须按有关合合同管

20、理规规定，经有有关部门会会签后，方方可签署。2、确定租租金标准的的原则对外出租固固定资产，一一律以市场场价出租，若若无合理的的市场价作作依据，租租金水平应应不低于成成本价（即即单位折旧旧额，下同同）加300%的投资资回报率。具具体的租金金标准，在在租赁合同同会签时审审定。3、租金管管理（1）对外外出租固定定资产，应应按租赁合合同规定的的时间和要要求收取租租金，如租租户逾期不不缴，按合合同有关条条款予以处处罚。（2）对其其他关联公公司出租固固定资产，应应于次月110日前按按月收取租租金，逾期期不缴纳的的，按7.5的月利率率计收滞纳纳金。（3）属于于集团公司司产权范围围的固定资资产租金收收入，每月

21、月由生产部部或办公室室通知财务务部收款入入帐。4、核算规规定对外出租固固定资产租租金收入，计计入“其他业务务收入”。六、封存固固定资产的的管理闲置设备是是指已安装装使用的设设备因各种种原因暂时时不需用的的设备、设设施。（1）闲置置六个月以以上的资产产（不含季季节性使用用的资产），由使用单位原地封存，并填写封存申请单，购进未使用的资产，在暂时没有设备库的情况下，按闲置资产进行管理。（2）对封封存的资产产应切断电电源，放净净油箱，将将设备擦拭拭干净，工工作面涂油油防锈，覆覆盖防尘罩罩，妥善保保管，任何何人不得拆拆除零件，随随机附件专专用工具一一并清点封封存，防锈锈保管。（3）办理理封存手续续的资产

22、暂暂停计提折折旧费。（4）封存存资产启封封时，应办办理启封手手续，重新新计提折旧旧费。七、报废固固定资产的的管理1、固定资资产报废条条件：（1）超过过使用年限限，主要结结构陈旧，无无法满足工工作需要且且无改装利利用价值的的资产。（2）使用用年限未到到但不能迁迁移的资产产，因建筑筑物改造或或工艺布局局改变必须须拆除的资资产。（3）磨损损损耗严重重，绝缘老老化，容易易发生危险险的设备。（4）因事事故或其他他灾害，使使设备受严严重损坏，无无修复价值值的设备。2、报废设设备的审批批程序（1）凡属属集团公司司本部的非非生产性固固定资产及及办公室管管理的专项项固定资产产申请报废废，由使用用单位提出出申请，

23、使使用部门的的上一级主主管经理审审批并经相相应的专业业部门鉴定定后报集团团公司办公公室审核，价价值高的资资产必须报报集团领导导批准后，方方可办理报报废手续。（2）子公公司非生产产性固定资资产的报废废参照上条条规定办理理。（3）生产产性固定资资产报废必必须由使用用部门提出出申请，经经公司生产产部（工程程部）鉴定定，公司负负责人审批批后报集团团公司生产产部审核，重重点设备或或价格高的的设备必须须报集团公公司领导批批准后，方方可办理报报废手续。3、资产报报废后的处处理（1）报废废的非生产产性固定资资产统一由由办公室负负责处理，由使用部门提出申请，使用部门的上级主管经理审批并经相应的专业部门在鉴定后提

24、出处理意见，呈报集团领导审批。办理固定资产报废手续前应向办公室移交报废实物，办公室须建立报废资产台帐。（2）可利利用的残料料，由相应应的专业部部门提出申申请，经办办公室同意意后，办理理领用手续续并报财务务部作帐务务处理。（3）能作作价变卖的的残料、零零件由办公公室处理后后，残值收收入交财务务部作帐务务处理。（4）报废废的生产性性、经营性性固定资产产由所在单单位的生产产部（或设设备部）固固定资产管管理岗参照照以上规定定对报废的的固定资产产进行处理理。（5）具有有长期使用用价值的车车辆牌号、移移动电话入入网台费不不随实物作作报废处理理。车辆报报废后的处处理由车辆辆管理部门门处理。但但必须将回回收公

25、司的的单据（或或单据的复复印件）交交生产部存存档。八、变更固固定资产的的管理1、各级固固定资产管管理岗本部部门和下属属部门的固固定资产发发生变动时时应做好记记录，并于于下月的55号前向上上一级固定定资产管理理岗报送资资产月度变变更报表。2、各二级级固定资产产管理岗应应于每月的的10日前前汇总下属属部门的变变动报表，整整理、核对对上报固定定资产变动动表给集团团公司生产产部和集团团公司财务务部（子公公司财务部部），如有有电脑、行行政车辆、生生产、经营营车辆、行行政用房固固定资产的的变动，还还应向相应应的专业部部门报变动动报表。九、固定资资产的年终终盘点1、盘点的的组织每年12月月份为固定定资产年终

26、终盘点时间间（各制糖糖公司盘点点时间为榨榨季结束后后），由财财务部、生生产部（工程科科）共同主主持组织盘盘点工作。盘盘点的截止止时间为当当年12月月30日（各各制糖公司司盘点结束束时间为当当年5月330日）。盘点工工作全面开开展之前先先由各固定定资产管理理岗对本部部门和下属属部门的固固定资产进进行自盘，在在自盘的基基础上再进进行盘点，盘盘点结果由由各管理岗岗报盘点情情况表并进进行盘点后后的清理。2、盘点清清理的原则则：（1）盘亏亏：（A）报废废、内部转转移等变动动未办理有有关手续而而造成盘亏亏的按正常常审批程序序补办有关关手续。（B）遗失失、被盗必必须由责任任部门（或或责任人）提提供已经保保卫

27、部门或或当地公安安部门证明明的书面报报告，报所所在部门的的上一级主主管部门经经理审核并并按集团公公司或专业业部门的有有关规定提提出处理意意见后到生生产部办理理固定资产产遗失手续续。（C）盘亏亏的固定资资产，按原原价扣除累累计折旧和和过失人或或者保险公公司等的赔赔款后，计计入营业外外支出。（2）盘盈盈：（A）新增增或变动未未办理手续续而出现盘盘盈的按正正常变动补补办有关手手续。（B）未经经批准用其其他费用购购买固定资资产而出现现盘盈必须须由责任部部门（或责责任人）提提出书面报报告，报上上一级主管管部门经理理审核并对对违纪提出出处理意见见后补办固固定资产手手续。（C）盘盈盈的固定资资产，按原原价扣

28、除累累计折旧后后，计入营营业外收入入。第七章 固定资产产管理例会会为加强沟通通，交流总总结管理工工作经验，每每季初召开开一次固定定资产管理理例会，由由集团公司司生产部和计划财财务部共同同组织并主主持，召集集集团公司司及所属各各公司固定定资产专（兼兼）管理岗岗管理员参参加。主要要内容：1、交流总总结上季度度工作，讨讨论并布置置下阶段工工作。2、检查制制度执行情情况，反馈馈管理工作作中存在的的问题。3、表彰管管理工作中中先进的人人和事，对对违反管理理规定的现现象提出批批评。第八章 其他规定定一、集团公公司所属的的各公司可可根据实际际情况制定定本部门的的管理细则则 ，并在在颁布前报报集团公司司生产部

29、和计划财财务部备案案。二、本办法法的解释权权，实物管管理部分归归集团公司司生产部，价价值管理部部分归集团团公司计划划财务部；三、本办法法自颁布之之日起执行行。附表：1、财财务审批表表2、设备报报废申请表表3、资产封封存、启封封申请单4、固定资资产内部转转移单5、固定资资产清查盘盘盈、盘亏亏报告单6、固定资资产变更月月报表附件一XX集团有有限责任公公司财 务 审审 批 表 审审批表编号号：支出性质资本性支出出费用支出其他是否在预算算内是否事 由 及 说 明 经办人人：审 批呈批公司（部部门）集团主管部部门经理审审批（核）集团财务部部经理审批批（核）集团领导审审批 呈批日期期：附件二设 备 报报

30、废 申 请 单设备编号设备名称型号规格用途（通用用或专用）安装地点报 废 理理 由技 术 状状 况随 机 附附 件使用单位生生产部（或）岗意意见专 业 部部 门意 见见使用上级主主管部门意见集团公司生产部意见见集团公司总总经理办公室意见见报废残值处处理记 录录填报人：使用部门门经理：填报日期期：注：本表一一式四份：分别存使使用单位固固定资产管管理岗和财财务部、集集团公司生生产部、财财务部。附件三资产封存、启启封申请单单设备编号设备名称型号规格用途（通用用或专用）封存地点封存开始日日期 年 月 日预计启封日日期 年 月 日申请封存理理由技术状态随机附件封存审批使用上级经经理使用部门财财务集团公司财财务部集团公司生生产部启封审批启封日期及及理由填报人：使用部门门经理：填报日期期：注：本表一一式四份：分别存使使用部门、使使用部门财财务部、集集团公司财财务部、集集团公司生生产部。盈亏附件五固定资产清清查盘 报告告单 年月日 字第号号：固定资产名名称规格及型号号单位数量原值（元）已提折旧（元元）净值（元）盘盈或盘亏亏原因：处理意见：审批意见审查部门 清清查部门 使用部部门盖章： 盖章： 盖盖章：16