公司审计督查体系流程管理17765.docx

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1、1、 目的为了加强审审计督察部部的审计督督察职能，维维护公司经经营、管理理秩序的稳稳定，以确确保实现公公司的经营营战略目标标。2、 适用范围2.1审计计督察部依依据部门职职责，对公公司职能部部门和驻外外机构进行行审计督察察。2.2审计计督察按工工作分类大大致分为财财务审计、业业务督察、法法务三大类类。财务审审计分为常常规审计和和专项审计计；业务督督察分为常常规督察和和专项督察察；法务分分为奖惩和和刑事案件件处理。3、 术语本程序采用用GB/TT 19000020000 idtt ISOO90000：20000质量量管理体系系基础和术术语、GGB/T 19000120000 idtt ISOO9

2、0011：20000质量量管理体系系要求及及质量手手册中相相关部分的的术语。4、 工作职责4.1常规规审计职责责：4.1.11每半年对对分支机构构、对计财财部进行财财务审计。4.1.22每年对各各职能部门门进行业务务常规审计计一次。4.2专项项审计职责责：4.2.11重要岗位位离职、离离任审计4.2.22清欠款、物物质价格审审计4.2.33安装工程程预决算审审计4.2.44其他专项项审计4.3常规规督察职责责：4.3.11督察公司司各项管理理制度是否否得到贯彻彻执行。4.3.22检查落实实公司各类类工作计划划及专项工工作的执行行情况。4.3.33对公司各各部门及各各方面进行行巡视检查查。4.3

3、.44公司内部部各单位岗岗位职能，各各级管理人人员岗位职职责及各基基层操作人人员操作规规范的执行行状况进行行督察。4.3.55生产、物物流、产品品质量稽查查及抽查。产产品质量的的抽查详见见成品库库产品质量量抽查办法法。4.4专项项督察职责责4.4.11督察销售售人员未经经批准，擅擅自低价或或哄抬价格格来销售公公司产品，给给公司造成成负面影响响或经济损损失的。4.4.22督察在销销售公关业业务中，泄泄露公司的的商业机密密，如公司司产品投标标的底价等等。4.4.33督察虚报报、挪用，甚甚至侵占客客户的佣金金、设计费费及回扣的的。4.4.44督察销售售人员的兼兼职行为，如如兼做其他他公司产品品的行为

4、。4.4.55督察未经经授权，擅擅自以公司司法人的名名义或公司司的名义进进行活动，给给公司造成成负面影响响或经济损损失的。4.4.66督察销售售人员不认认真遵守合合同管理规规定，不按按规定的格格式签定销销售合同；合同管理理员未能认认真核实合合同的要件件致使所签签合同可能能或已经给给公司造成成损失的。4.4.77督察发生生的生产、质质量、安全全事故。4.4.88督察总经经理交办的的其他专项项。4.5法务务职责4.5.11查处公司司内部各类类违纪违规规事件，依依据奖惩条条例进行奖奖惩。4.5.22其他总经经理交办的的专项法务务。5、工作程程序5.1财务务审计：5.1.11审计操作作流程图审计内控制

5、度审计小组确定审计任务组成分析、整理全面开展工作制定审计方案编制审计报告制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录制定工作制度提出处理意见编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总5.1.22财务审计计作业流程程5.1.22.1财务务审计准备备A.根据公公司的经营营方针和审审计督察部部门对审计计工作的安安排，结合合公司对审审计要求，制制订年度审审计工作计计划，确定定审计项目目，报经公公司总经理理批准后实实施。B.审计督督察部门在在审计项目目确定后应应组成审计计组。由审审计督察部部门负责人人委任审计计组长，实实行审计组组长负责制制。C.审计组组至少应由由二人以上上人

6、员组成成，且应具具备与其从从事的审计计项目相适适应的专业业知识和业业务能力。审审计组应明明确分工，责责任到人。D.审计组组在实施审审计前应编编制审计方方案。E.在编制制审计方案案前，应做做好以下工工作：a)收集资资料，了解解被审计部部门（单位位）的基本本情况，并并要求被审审计督察部部门（单位位）提供有有关情况和和相关资料料。b)学习、收收集、了解解与审计事事项相关的的法律、法法规、规章章、政策和和其它文件件资料。c)对曾经经审计的单单位（部门门），调阅阅研究并注注意利用原原有的审计计档案资料料。F.审计方方案的主要要内容包括括：a)编制审审计方案的的依据；b)被审计计单位的名名称和基本本情况；

7、c)审计的的范围、内内容、目标标、重点、实实施步骤和和预定时间间； d)审计组组组长、审审计督察组组成员及其其分工。 审审计方案应应由审计组组编写，经经审计组长长或审计督督察部门负负责人核稿稿后，报公公司总经理理批准，由由审计组长长具体组织织实施。G.审计组组应在实施施审计前向向被审计部部门（单位位）发送审审计通知书书。审计通通知书可直直接送达或或传真（特特快专递）。特特殊情况下下，经总经经理批准，审审计通知书书可以在审审计组进入入被审计单单位时送达达。H.审计通通知书的主主要内容包包括：a)被审计计单位名称称；b)审计的的依据、范范围、内容容、方式和和时间；c)审计组组长和其它它成员名单单；

8、 d)对被审审计单位配配合审计工工作的具体体要求；e)审计单单位签章及及签发日期期。 审审计组认为为需要被审审单位自查查的，应在在审计通知知书中注明明自查内容容、要求和和期限。5.1.22.2审计实实施A.审计组组进入被审审计单位后后，应主动动向被审部部门说明审审计的意图图，提出需需要被审计计单位支持持和配合审审计工作的的相关要求求，并听取取相关负责责人和有关关人员的情情况介绍。B.审计组组应当进一一步了解被被审计单位位的管理体体系、职责责、（分支支机构还包包括机构设设置、业务务规模、资资产状况）和和内部控制制制度等情情况。并对对被审计单单位内部控控制制度进进行测试，据据此确定审审计督察重重点

9、。进行行符合性测测试和实质质性测试时时，一般应应采用审计计抽样的方方法。C审计组组通过审查查被审计单单位会计凭凭证、会计计帐簿、会会计报表，查查阅与审计计事项有关关的文件、资资料、检查查现金、实实物资产，向向有关单位位和个人调调查等方式式进行审计计督察。D审计组组实施审计计督察时，应应当对审计计工作进行行记录，编编制审计工工作底稿。审审计工作底底稿应当反反映审计工工作全过程程，应当记记载审计督督察人员在在审计中获获取的证明明材料的名名称、来源源和时间等等，并附有有证明材料料。E审计工工作底稿应应按编制顺顺序可分为为分项目审审计工作底底稿和汇总总审计工作作底稿。FF.分项目目审计工作作底稿应当当

10、由审计督督察人员根根据审计方方案确定的的内容，逐逐步逐事编编制形成，做做到一项一一稿或一事事一稿。 汇总审计计工作底稿稿应当在分分项目审计计工作底稿稿编制完成成的基础上上，按照分分项目审计计工作底稿稿的性质、内内容进行分分类归集、综综合编制。G.审计工工作底稿的的主要内容容包括：a)被审计计单位的名名称；b)审计项项目名称以以及实施审审计督察时时间；c)审计过过程记录；d)编制者者和复核者者的姓名及及编制和复复核的日期期；e)索引号号及页次；f)其它应应说明的问问题。H.审计组组在审计过过程中应当当收集用以以说明审计计事项真相相并作为审审计结论基基础的证明明材料。对对作为证明明材料的原原始资料

11、、有有关文件和和实物等，审审计人员可可进行复印印、复制、摘摘录和现场场拍照、录录相。审计计督察人员员现场收集集的审计证证据经复核核后交被审审计单位签签名和签章章。I.审计人人员调查取取得的其它它审计证据据应当注明明来源并由由提供者签签名或签章章。被审计计或调查单单位及有关关人员对其其出具的审审计证据拒拒绝签名或或签章的，审审计人员应应当在审计计证据或另另附的材料料上注明拒拒绝签名或或签章的原原因和日期期。拒绝签签名或盖章章的原因不不影响事实实存在的，该该证据仍可可作为审计计证据。J.审计工工作底稿应应当由审计计督察组长长、部门负负责人或专专职复核人人分别在审审计中，审审计报告形形成前期，审审计

12、报告提提交总经理理审定前复复核。审计计工作底稿稿不得被擅擅自删减或或修改。K.审计组组在审计过过程中发现现被审计单单位严重违违纪违规问问题，且超超出本次审审计方案以以外的范围围，应报请请公司总经经理同意后后改变审计计方案就地地转入专项项审计。因因故不能在在本次审计计工作中完完成的，应应列入下次次审计工作作计划。5.1.22.3审计终终结A.审计组组应将审计计查证并已已确定的审审计事实和和审计部门门初步形成成的审计处处理意见同同被审计单单位口头交交换意见。听听取被审计计单位对审审计事实及及初步处理理意见的反反映。并如如实向审计计部门和公公司总经理理汇报。B.审计应应当在现场场审计过程程结束后的的

13、十日内提提出审计报报告，审计计报告应经经审计组集集体研究讨讨论。审计计组长和审审计部门负负责人应对对审计报告告的内容和和质量负责责。C.审计报报告的主要要内容应包包括：a)审计的的内容、范范围、方式式、时间；b)被审计计单位的有有关情况；c)实施审审计的有关关情况；d)审计评评价意见；e)对被审审计单位违违纪违规行行为的定性性、处理、处处罚、整改改建议及其其依据。D.审计报报告交公司司总经理审审定前，审审计组应发发出审计报报告征求意意见书（附附审计报告告），书面面征求被审审计单位的的意见。被被审计单位位应在收到到审计报告告5日内对对审计报告告提出书面面意见。在在规定期限限内未提出出书面意见见的

14、，可视视为对审计计报告没有有异议。E.被审计计单位在规规定期限内内对审计报报告提出异异议时，审审计组要认认真核实、研研究，必要要时审计组组应当修改改审计报告告。F.审计报报告应报请请公司总经经理审定。公公司总经理理应在收到到审计报告告10日内内审定。G.审计报报告审定后后，审计部部门应当根根据被审计计督察单位位不同情况况分别作出出以下处理理：a)对审计计事项作出出评价，出出具审计意意见书。被被审计单位位如有违反反国家法规规及本公司司规章制度度规定的财财务收支行行为，且情情节显著轻轻微的，可可以在审计计意见书中中予以指明明并令其纠纠正。b)对被审审计单位违违反国家法法规及本公公司规章制制度规定的

15、的财务收支支行为，须须因贪污依据据规定给予予处理处罚罚的，除应应当对审计计事项作出出评价，出出具审计意意见书，还应当当对违纪违违规行为在在授权范围围内作出处处理、处罚罚的审计决决定。H.审计意意见书或审审计决定（以以下统称审审计处理决决定），经经公司总经经理审定签签署同意后后，及时下下达被审计计单位执行行。I.审计意意见书的主主要内容应应包括：a)审计的的范围、内内容、方式式和时间；b)对审计计事项的评评价意见和和评价依据据；c)责令被被审计单位位自行纠正正的事项；d)改进被被审计单位位财务收支支管理和提提高效益的的意见和建建议；e)其它应应该加强的的有关事项项。J.审计决决定的主要要内容应包

16、包括： a)审计的的范围、内内容、方式式和时间；b)被审计计单位违反反规定的财财务收支的的行为；c)定性、处处理、处罚罚决定及其其依据； dd)处理、处处罚规定执执行的期限限和要求； ee)申请复复议的期限限和复议部部门。5.1.22.4审计处处理决定的的执行A.审计处处理决定自自送达被审审计单位之之日起生效效。被审计计单位应在在收到审计计处理决定定后30日日内将执行行结果以书书面报告形形式报告审审计督察部部门。审计计部门应及及时督促检检查落实执执行情况。B.被审计计单位对审审计处理决决定如有异异议，自收收到审计处处理决定之之日起100日内，可可以向审计计部门提出出书面意见见，审计部部门上报公

17、公司总经理理后于300日内作出出处理意见见。在提出出异议期间间，原审计计处理决定定仍然有效效。5.1.22.5审计档档案管理及及其它事项项：A.审计督督察部门对对审计事项项必须建立立审计督察察档案管理理制度，明明确专人负负责。B.审计督督察部门对对审计事项项原则上应应使用统一一的审计督督察工作文文书（审计计工作主要要文书格式式附后）。C.审计督督察部门对对审计方案案的制定、审审计证据取取证、审计计工作底稿稿编制、审审计事项评评价、审计计报告的编编审等主要要工作内容容和标准应应参照中中国审计规规范中有有关准则执执行。 5.2业务务督察：参照财务审审计工作程程序执行。5.3法务务工作程序序5.3.

18、11奖励程序序5.3.11.1申报：A.与本职职工作有关关的，由其其直接上级级提出。B.与本职职工作无关关的，由见见证人提出出。C.总经理理办公会会会议所决定定的。D.以上均均须填写奖奖励表5.3.11.2核实部部门：审计计督察部5.3.11.3批准人人：总经理理5.3.11.4执行部部门：行政政人事部5.3.22惩处程序序5.3.22.1检举：可以是任任何有权发发现问题的的人5.3.22.2审计核核实部门：审计督察察部5.3.22.3批准人人：总经理理5.3.22.4执行部部门：行政政人事部5.3.33操作流程程奖励操作流流程 惩惩处操作流流程检举人检举申报申报单位行政人事部审计督察部总经理

19、填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单5.3.44涉及审计计的表格附附件有：盘盘点表、银银行调节表表；分支机机构内控表表、基本情情况表、分分支机构台台帐、费用用使用情况况一览表、应应收帐款征征询函。6 相关文文件6.1中中国审计规规范6.2成成品库产品品质量抽查查办法。7.质量记记录7.1审审计工作方方案7.2审审计通知书书7.3审审计工作底底稿7.4审审计意见书书7.5审审计决定书书7.6审审计意见采采纳7.7审审计决定执执行情况7.8审审计文书送送达回证7.9生生产车间55S检查表表7.10投投诉举报受受理表7.11奖奖罚申请表表7.12质质检督察通通告