费用报销管理制度-定稿.docx

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1、北京鼬思达槌文件联合动力思财2014） 号费用报销管理制度第一局部总那么一、目的为严格公司管理制度，规范费用报销行为，合理控制费 用支出，规避风险，实现公司费用管理事项明晰和可控，根 据中华人民共和国会计法等财经法规以及北京国电思达 科技（以下简称“思达公司”）“三公”经费等 八项费用管理实施细那么（以下简称“八项费用细那么”）， 制定本费用报销制度。二、适用范围本规定适用于北京国电思达科技。三、报销范!4!、业务招待费报销规定1 .业务招待费是指公司各部门（中心）因工作需要而发 生的接待客户以及其他相关人员的费用。主要包括宴请、 接待等费用。2 .业务招待费实行审批管理。业务招待发生前，经办

2、人 填写业务招待申请单，经本部门负责人和公司主管领 导批准后，方可安排业务招待活动。因故未能及时办理申 请手续的，须在活动后一周内补办申请手续，并经总经理 审批，否那么不予报销。3 .业务招待费原那么上一事一报，不得屡次事项合并报销, 不得弄虚作假。4 .接待标标准各类接待活动要本着节俭的原那么，严格按照上级公司 规定的接待标准及要求执行。提倡在员工餐厅安排工作餐 接待外部来宾，不得安排接待对象到娱乐、休闲、健身、 保健等经营场所活动。（1） 一般接待按15元/人（自助餐，不含酒水）核定，原 那么上不允许外出就餐；（2）重要接待在业务招待申请单中注明招待标准； 接待香烟标准应低于25元/盒，接

3、待酒水（白酒、红酒）不 得超过300元/瓶。用餐标准：楼内及外出用餐不超过200 元/人。超支局部由宴请人员自理，特殊情况需申报分管领 导批准后另行核定。(3)业务招待严格控制陪餐人数，陪餐人数原那么上不能超 过接待对象人数，无关人员禁止陪餐。不得安排接待对象 到娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动。(4)不得报销个人因私招待费用、个人消费费用。5 .原始单据要求(1)报销所附招待费发票必须是开有日期的正式发票， 在费用发生后(以发票日期为准)一个月内办理完报销手续。(2)定额发票印章要清晰可识别并完整，印章不清晰、 不完整的不予报销，发票归属地与费用实际发生地须一致。(3)手工开具的发票必须

4、如实填写，不得提供套开、虚 开的发票，发票填写须规范、完整，不符合规定开具的发票 不予报销。(4)业务招待涉及食品等实物，应提供加盖销货单位发 票专用章的销货清单及出入库单。(5)业务招待申请单须填写完整，标准、人数明确。(6)如报销单据不符合要求，财务管理部门直接将报销单据退回经办人。5.财务管理部门应审核业务招待费是否超出预算，业务招待申请单填写是 否完整、明确、是否经过审批，相关票据是否真实、完整、 有效，发票日期是否与接待活动实际发生日期一致，报销内 容是否与业务接待活动内容一致，是否超出接待标准，超出 标准局部由个人负担。五、办公费报销规定1 .办公费是指因办公需要耗用的办公用品（包

5、括办公用 文具、纸张、电脑耗材、未到达固定资产标准的办公设备 等）以及发生的报刊杂志费、图书资料费、印刷费、邮电 费、通信费等。.2 .公司办公用品归口综合管理部统一管理，各部门不得 自行采购。办公用品报销由综合管理部统一办理，在预算 额度范围内开支，并提供采购审批单、发票、采购明细、 入库单等。其他部门需要自行采购办公用品，须经公司分 管领导及总经理签字批准。3 .图书资料费用报销实行登记备案管理。经办人需填写 图书资料采购登记表，经本部门负责人批准，并报综 合管理部统一登记备案后，方可履行报销程序。4 .印刷费报销需填写印刷费用明细清单，经部门负责人批准后，方可履行报销手续。5 . 报刊杂

6、志实行统一征订，归口综合管理部统一管理。6 .邮电费归口综合管理部统一管理。邮电费主要包括指 发票、信件、合同等文件资料的邮寄费用。7 .原始单据要求：（1） 能取得增值税专用发票的必须取得增值税专用发票。（2） 汇总开具的发票，须附加盖销货单位章的清单。（3） 申请单、办公用品清单、入库单、出库单等应粘 贴在对应发票之后。六、车辆购置及使用费报销规定1 .车辆购置及使用费是指因公购置、使用公务车辆及维持 车辆正常运行发生的相关费用。其中，车辆购置费不包括 车辆购置税等税金。车辆使用费包括燃油费、车辆保养、 维修费、停车费、过路过桥费、车辆保险费、年检费等。2 .本规定所称公务用车是指用于公司

7、领导人员公务活动的 专用机动车辆，以及用于公司公务活动的相对固定公务用 车和机动公务用车。公司公务用车归口综合管理部统一调 度、管理。3 .公务用车不能满足现有公务活动、生产经营需要的，经 上级单位审批后，方可购置或租赁公务用车。4 .公司公务用车的保养和维修费用，以及日常使用发生的 燃料费等，实行“一车一卡”制度，统一记录单车使用费 用，年度预算范围内统一结算。公务用车日常使用发生的 停车和过桥过路费、保险费、年检费、车船使用税等运行 费用实行单车核算，年度预算范围内据实报销。5 .公司公务用车实行定点保养和维修，未经批准，不得到 定点外保养和维修公务用车。保养和维修工作实行审批管 理，经办

8、人填写公务车辆保养和维修申请单，经综合 管理部负责人批准后，方可履行报销程序。保养和维修费 用由综合管理部统一结算。车辆在京外地区进行公务活动 出现故障需就地维修的，须在回京后2日内补办申请手续, 否那么不予报销。6 .公务用车需严格控制在公务活动范围内使用，超出使用 范围的，由使用人个人承当所发生的全部费用。超出预算 的车辆使用费应由个人承当。7 .财务管理部门应重点 车辆购置是否经过归口管理部门批准，是否超出标 准；车辆购置及使用费是否超出预算，相关审批手续是否 完备，单据是否真实、完整、有效。超出预算及标准的车 辆购置费不予报销，超出预算的车辆使用费应由个人承担。公务用车需严格控制在公务

9、活动范围内使用，超出使 用范围的，由使用人个人承当所发生的全部费用。七、广告宣传费报销规定1 .广告宣传费是指公司为拓展技术和产品销售渠道，提高 市场占有份额，提升社会形象而发生的广告、宣传费用， 主要包括宣传用品（样品）制作费、广告费、展览展示费 用、新闻宣传稿费、技术或产品推介费等。2 .举行广告宣传活动前，应在年度预算计划范围内，填写 广告宣传申请单，明确广告宣传载体、内容、时间、 地点和费用预算等（预算到达招标限额的按集团公司相关 规定进行招标），经公司分管领导批准同意后方可执行。3 .报销广告宣传费时，经办人需提交广告宣传合同及方案、 报刊登载原件（电视、电台、网络等广告附播出通知单

10、原 件或证明材料）、各种展览展示及宣传品设计制作的验收 合格证明、宣传用品采购清单和入库验收单、报销申请单 等。未经审批举办的计划外广告宣传活动费用不予报销， 活动超支的费用不予报销。4 .财务管理部门应重点 广告宣传业务是否经过审批，费用是否超出预算，报 销单据（包括广告宣传合同及方案、刊登于媒体的广告原 件（户外广告提供户外广告牌影印件）或播出证明，各种展览展示及宣传品设计制作的验收合格证明、宣传用品采 购清单和入库验收单等是否真实完整。八、培训费报销规定培训费是指公司为满足企业开展需要，提升员工素质能 力开展各类培训活动所发生的费用，包括外派培训的培训费 及食宿费，企业内训发生的师资费、

11、教材费、场地租赁费、 教学器材购置费，以及继续教育费、技能鉴定费等。1 .培训费用的报销实行事前审批制，各部门在实施具体 教育培训工程前，需填写培训申请单，由培训维修部 根据公司年度教育培训计划予以审核，对超出培训范围及 费用预算的事项不予审批。对超计划、超预算或较大额度 的培训工程，报请公司分管领导、主管领导审批后予以实 施。2 .员工参加外部培训，应填写员工外部培训申请表 向上级主管领导及培训维修部提出申请，得到批准后，签 订培训协议书，方可办理借款事宜。3 .员工应于培训结束后一周内，持培训维修部审核同意 的外部培训登记表及培训协议书办理财务报销手 续。对于报销时不能提供上述手续的，员工

12、将承当50%的 培训费用。4 .培训人员发生的交通费、食宿费，按照公司有关规定 报销。5 .对无培训维修部审批的培训费，一律不予以报销。九、市内交通费报销规定1 .市内交通费是指因公外出且在公司驻地市内发生的公 交车费、出租车费、过路过桥费等。2 .公司员工因公外出没有使用公司车辆，在市内发生的 公交车费、出租车费可凭票实报实销，报销时需提供附经 部门审核的出租车费用报销明细表。3 .员工加班交通费报销(1)员工正常工作时间在公司加班时间超过两个小时， 可报销从公司到住所的打车费用，周末及节假日加班不受时 间限制。(2)每月以部门为单位，集中报销一次加班交通费，由 一人提请一次报销流程，附部门

13、加班交通费月度报销明细。4 .当月发生的交通费最迟于下月报销完毕，过期不补。十、加班餐费报销规定1 .加班餐费是指员工正常工作时间在公司加班超过两小时，周末及节假日加班不受时间限制，每人每餐按40元标准，凭发票据实报销，超额局部自理。如集体加班误餐， 由当晚加班的负责人凭发票报销，不可重复报销。2 .每月以部门为单位，集中报销一次加班餐费，由一人提 请一次报销流程，附部门加班餐费月度报销明细表3 .当月发生的加班餐费最迟于下月报销完毕，过期不补。十一、其他费用报销一般规定除上述费用外的其他费用报销，经办人及经办部门需保 证报销事项的真实性、合法性、合规性，在规定时间内及时 取得真实、有效的报销

14、票据，履行费用报销审批流程，自发 票开出日期起一个月内完成报销程序。第三局部报销时间规定一、资金支付时间规定根据中国国电集团公司关于加强资金平安管理工作的 干规定（国集财2012141号）文件第二十三条规定，企 业每周安排累计不超过法定工作时间的三分之一进行集中 支付。思达公司集中付款时间为每周一和每周四，结账期间 除外。二、报销流程审批时间规定1.职能部门人员报销审批时间规定（1） 部门审批（经办人一A部门经理）在2个工作日 内完成。（2） 财务报销专责审核在接到经办人提交的纸质原始凭证后2个工作日内完成。（3） 分管领导审核在2个工作日内完成。（4） 财务经理审核在2个工作日内完成。（5）

15、 总会计师审批在2个工作日内完成。（6） 总经理审批在2个工作日内完成。（7） 会计制证岗在2个工作日内完成。（8） 会计审核岗在2个工作日内完成。（9） 出纳在接到审核后的记账凭证后的第一个周四和下一个周一付款。（10）网银一二三级复核在1个工作日内完成。2.风场工程人员报销审批时间规定（1） 经办人每月25日前发起本月的费用报销流程。（2） 经办人每月月底前邮寄票据到区域财务专责。（3） 综合管理部业务审核岗次月4日前审核完毕。（4） 财务报销专责审核2个工作日内完成。（5） 分管领导审批在2个工作日内完成。（6） 财务经理审核在2个工作日内完成。（7） 会计制证岗在2个工作日内完成。（8

16、） 会计审核岗在2个工作日内完成。费用报销指公司日常经营费用的报销，主要包括：办公 费、差旅费、出国（境）经费、会议费、交通费、业务招待 费、车辆购置及使用费、广告宣传费、培训费、市内交通费、 加班餐费等。、报销的基本原那么1 .报销业务需真实、合法、合规、合理、及时；2 . “谁使用，谁报销”，要求借款人、使用人和报销人一 致。五、职责分工1.经办人：负责按照思达公司各项报销、借款、发票和八 项费用实施细那么的规定开展业务活动。在规定时间内取 得真实、有效的报销票据，保证报销事项的真实性、合 法性、合规性。规范填写、粘贴报销单据，履行公司报 销程序。3 .部门经理：负责审核本部门费用支出的真

17、实性、合规性、 合理性；负责控制本部门预算执行情况，对未列入预算 或超预算的费用，按公司预算外费用审批流程处理。4 .综合管理部：负责确定办公费、出国（境）费用、业务 招待费、车辆购置及使用费用、会议费及广告宣传费的 开支范围和标准；负责审核出国费用、车辆购置及使用 费用的合理性。(9)出纳在接到审核后的记账凭证后的第一个周四和下一个周一付款。(10)网银一二三级复核在1个工作日内完成。三、纸质报销单据及原始凭证移交时间规定每周二、四经办人将部门经理审核后的纸质报销单据及 发票等原始凭证提交到财务产权部报销审核岗，并在单据移 交清单上登记。审核通过的单据进入下一环节的审批，审核 不通过的单据将

18、作退回处理。四、结账时间财务产权部结账时间为每月20日至月末最后一天，如遇 节假日及上级单位要求等特殊情况，财务产权部将做临时调 整。第四局部罚那么对违反财务报销规定及财经纪律的现象，交党群纪检监 察审计部确认后，交由公司处理。第五局部附那么1 .本规定自发布之日起执行。2 .属于八项费用范畴的费用管理规定请遵照公司公布的 北京国电思达科技三公经费等八项费用管理 实施细那么。3 .本规定由财务产权部负责解释和修订。4 .本规定涉及公司机密，如有泄露，将追究法律责任。二零一四年十二月三十一日5 .人力资源部：负责确定差旅费、通讯费、交通费等费用 的开支范围和标准。6 .培训维修部：负责确定培训费

19、的开支范围和标准，并负 责审核培训费报销事项。7 .公司主管领导：负责审批分管部门费用报销事项。8 .财务产权部审核岗：负责审核原始单据的完整性、合规 性；费用支出与业务内容和单据内容的一致性；报销单 据填写的规范性、完整性、准确性；审核报销事项是否 符合公司各项制度规定。9 .财务产权部经理：审核报销事项的合理性和合规性。10 .总会计师：审批费用报销事项。11 .总经理：审批费用报销事项。12 .会计制证岗：会计人员根据审核无误的原始凭证填制 记账凭证。13 .会计凭证审核岗：审核记账凭证，包括摘要的规范性、 会计科目的准确性、会计数据的正确性以及附件的完整。14 .出纳：依据审核无误的记

20、账凭证，在网银上进行支付。六、报销发票的规定经办人须依据实际办理的业务取得合法合规的发票， 确保发票真实、开具内容和日期与实际经济事项一致， 发票开具单位与收款单位、合同协议等相关信息一致， 不得虚开虚报。1 .以下凭证视为合法的报销发票(1)税务机关批准的带全国统一发票监制章的税务发 票，务必加盖收款单位发票专用章。(2)财政机关批准并统一监制的行政事业性收据、邮 政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据。2 .取得增值税专用发票的考前须知(1)符合增值税专用发票开具范围的，必须取得增值税专用发票，对方是小规模纳税人应要求对方到税务 局代开。(2)应取得增值税专用发票而未取得，金额在1000元

21、以上的不予报销；金额在1000元以下，经查确实无法 取得增值税专用发票仅取得普通发票的，经公司主管 领导审批同意后方可报销。(3)发票联、抵扣联齐全，票面无残损，字迹清楚， 电脑税控发票密码清晰可辨。(4)发票日期、购货单位名称、地址、 、税务登 记号、开户银行及账号填写齐全。(5)货物名称填写具体内容，汇总开具的增值税专用 发票，还应取得销货方开具并加盖发票专用章的一式 两联的销货清单。(6)计量单位、数量、单价、金额、税率、税额计算 正确，填写清楚。(7)须加盖发票专用章。(8)增值税发票任何一项内容有错，均须退回重开。3 .取得普通发票的考前须知(1)付款人名称应填写本单位全称；(2)

22、开票日期、货物名称或收费工程、计量单位、单 价、数量信息填写完整、准确；(3) 大小写金额填写完整、规范；(4) 一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加 盖收款单位发票专用章的销货清单；(5)须加盖发票专用章；(6)各类发票一律不得涂改，如付款人名称、货物名 称或收费工程、金额有错，必须退回发票开具单位重 开；假设其他信息有错，应按正确方法予以更正，并在 更正处加盖上述发票专用章，其他方式无效。七、原始凭证粘贴规定原始单据应粘贴在原始凭证粘贴单上，单据分类粘贴、整齐有序、不得超出粘贴单虚线边缘。申请单、办公用品清 单、固定资产验收单等应粘贴在对应发票之后。第二局部费用报销规定一、差旅费报销

23、规定1 .差旅费是指公司各部门及中心员工因公外埠出差发生 的相关费用。主要包括住宿费、交通费、伙食补助等。2 .差旅活动实行审批制度。经办人填写出差申请表， 经本部门负责人或分管领导批准后，方可履行报销程序。3 .差旅费报销标准及审批细那么遵照公司公布的“三公 经费”等八项费用管理实施细那么执行。4 .员工因公出差申请绕道或顺道休假时，应报部门经理 批准，绕道费用不得报销，休假期间不享受出差待遇。5 .出差期间发生的招待等费用须与差旅费同单报销，否那么 不予报销。6 .员工出差开支超过公司标准时，需填写出差超支费 用及特殊情况审批表并经公司主管领导批准。出差开支 超标包括但不限于以下几种情况：

24、（1） 乘坐交通工具费用超标的；（2） 无法两人合住，或住宿费用超标的；（3） 原那么上不允许发生租车费用，因特殊原因需要在 出差目的地省内交通需要租车而发生的租车费用的，需提 前经分管领导批准并填写申请表；（4）公司人员报销客户机票、住宿费等费用时。7 .差旅费报销应同时提交经审批后的出差超支费用及特殊 情况审批表、差旅报销单和出差申请，方可履 行报销程序。8 .出差人员应在出差归来一个月内（以报销原始票据日期为 准）办理完毕报销还款手续。出差日期以车、船、飞机票 日期为准。9 .差旅费报销单填写要求：出差报销应能反映出差时间和地点的连续性，往返应分 行填写，中途周转也应分行填写。10 .

25、票据要求：（1）车、船、飞机票，包括订票费应带有税务监制章; 长途汽车票应带有税务监制章或道路票证专章。（2）报销差旅费时应将所有单据按发票类别依次粘贴 在原始凭证粘贴单上，填写好附件张数和金额。车、 船、飞机等发票要按时间先后顺序粘贴，发票上要载明日 期、时间、地点、事项、收款单位盖章等，且清晰可辨。（3）报销人未按上述要求粘贴单据或未按要求填写， 造成无法审核的以及报销单填写错误、金额涂改等，审核 人员有权拒绝审核并要求报销人员按照规定手续重新填 报。二、出国（境）人员经费报销规定1 .出国（境）经费是指员工因工作需要所发生的赴国（境） 外执行公务所发生的相关费用。2 .出国（境）团组在外

26、的费用开支标准，参照中国国 电集团公司因公临时出国（境）管理方法执行3 .出国（境）团组在国外原那么上不安排宴请，确需安排 宴请的，应连同出国活动计划及预算一并报批，宴请标准 按照所在国家（地区）一人一天的伙食包干费用标准掌握。4 .综合管理部应严格按照因公出国（境）管理相关规定, 认真审核因公出国（境）团组的在外天数、行程安排是否 符合报批安排，经费是否符合费用标准、是否超出预算， 不得扩大列支范围，严禁擅自提高或突破标准。5 .办理报销手续时应提供：经集团公司批准的出国（境）任务通知书、在外行程 安排、出国（境）费用预算、发票等，如需报销外汇，须 填写外汇报销总表，并附境外发票（每张发票均

27、需按顺序 编号、加注中文说明并由团组经办人、团长分别签字）， 综合管理部审核后，按相关流程进行报销。6 .出国（境）人员应在归国后一个月内办理完毕报销还 款手续。三、会议费报销规定1 .会议费指主办或承办会议发生的会场租金、住宿费、 文件资料费、餐费、公杂费等以及参加外部会议的费用。2 .经办部门召开会议前，应在经总经理办公会议批准并 下达年度会议计划范围内，填写会议费用申请单，明 确会议内容、参加范围、时间、地点和费用预算等，经部 门负责人和公司分管领导批准同意后，按规定办理。庆典、 研讨会、论坛等相关活动应视同会议按程序报批。3 .参加外部单位组织的各种会议报销时，需提供会议方 的邀请函或相关证明。假设会议统一安排住宿，住宿标准可 以按会议通知的标准报销。假设会务费中已经包含食宿、会 议费，那么不再报销住宿费。可报销往返长途交通费和市内 交通费。假设会议方不负责食宿，那么会议期间的住宿费、出 差补助、市内交通费，按差旅费报销规定予以报销。4 .费用报销时，财务管理部门应审核会议是否经过审批, 是否超出预算或标准，报销单据（包括会议通知、参会人 员清单、发票、费用开支明细等）是否真实完整。未经审 批召开的计划外会议不予报销，超预算或标准召开的会 议，超支局部不予报销。5 .报销时间：在会议结束后一个月内（以报销票据日期为准）内办理完毕报销手续。