营业税改增值税知识竞赛试题及复习资料.doc

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1、优质文本营业税改增值税知识竞赛试题及答案一、营改增使用税率和征收率是多少？答：1、一般纳税人提供给税效劳增值税税率为1提供有形动产租赁效劳，税率为17%。2提供交通运输业效劳，税率为11%。3提供现代效劳业效劳有形动产租赁效劳除外，税率为6%。2、小规模纳税人提供给税效劳征收率为3%。二、交通运输效劳具体包括那些行业 ？答：陆路运输效劳、水路运输效劳、航空运输效劳、管道运输效劳三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？答：3年四、我省纳税人提供的应税效劳，自什么时间起缴纳增值税？答：2017年12月1 日五、此次纳入营改增试点改革范围的1+6行业有哪些？答：交

2、通运输业、研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、有形动产租赁效劳、鉴证咨询效劳。六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？答：1、税务登记证?副本或?临时税务登记证?副本，经办人合法身份证件及复印件2、?代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单?3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件七、应税效劳年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人

3、？需要具备哪些条件？答：可以。需要具备以下条件：一有固定的生产经营场所；二能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。八、纳入营改增试点改革包括哪些省市？答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。九、纳税人提供给税效劳发生折扣的，应如何开具发票？答： 纳税人提供给税效劳，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。十、营改增的意义是什么？答：1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促

4、进二、三产业融合开展；3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。十一、应税效劳年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料：1?增值税一般纳税人申请认定表?三份；2?税务登记证?副本原件查验；3财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；4会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；5经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。十二、远洋运输的光租业务，属于什么效劳，适用税率是多少？。营业税改增值税知识竞赛试题及答案营业税改

5、增值税知识竞赛试题及答案。答：有形动产经营性租赁。税率为17%。十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的根本原那么是什么？答：属人原那么和收入来源地原那么。十四、提供有形动产租赁效劳，具体包括那些？答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些？。答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法？答:36个月内十七、试点纳税人实施前的应税效劳销售额的换算公式是什么？答：应税效劳年销售额=连续不超过12个

6、月应税效劳营业额合计÷1+3%十八、什么是混业经营？答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税效劳。十九、增值税差额征税的含义是？是指试点地区提供营业税改征增值税应税效劳的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定工程价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。二十、此次营改增试点改革工作新增了两个会计科目分别是什么？答：增设营改增抵减的销项税额专栏和增值税留抵税额明细科目二十一、营改增试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 ？答：?增值税纳税申报表附列

7、资料三?应税效劳扣除工程明细二十二、接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 ？答： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票二十三、纳税人提供有形动产租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为？答：收到预收款的当天二十四、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？答：试点期间，维持现行财政体制的根本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。二十五、美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税改征增值税试点中的应税效劳？答：否。二十六、交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范围？答：铁路运输业二十七、

8、连续不超过12个月应税效劳营业额合计我省按照什么时间计算的？答：按照2017年度或者2017年8月至2017年7月缴纳营业税的全部营业额中营改增应税效劳局部二十八、纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税效劳厅提供那些资料：答：一?增值税备案类减免税登记表?；二有关部门出具的证明材料，包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告等备案证明材料。二十九、应税效劳销售额主要包括哪些？1、纳税申报销售额2、稽查查补销售额3、纳税评估调整销售额4、税务机关代开发票销售额5、免税销售额三十、应税效劳增值税小规模纳税人的标准是什么？答：应税效劳年销售额未超过500万元含本数的纳税人

9、。营业税改增值税知识竞赛试题及答案文章营业税改增值税知识竞赛试题及答案出自，此链接！。三十一、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？答：增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等三十二、营改增改革试点后，应税效劳的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括那些方式？答：直接减、免税和即征即退三十三、试点纳税人中的一般纳税人提供什么效劳，税务机关对其增值税实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退？答：管道运输三十四、零税率应税效劳的范围是那些？答：国际运输效劳、向境外单位提供研发效劳、设计效劳三十五、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括

10、哪些？答：1.?增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人?；2.?增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料?；3.?资产负债表?和?利润表?； 4.?应税效劳扣除工程清单?。增值税小规模纳税人提供给税效劳，实行差额征税的，需填报?增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料?和?应税效劳扣除工程清单?，其他增值税小规模纳税人不需填报。三十六、纳税人的备查资料包括哪些？答：纳税人应按月对以下资料进行归集整理，以备税务机关查验：1.已开具的税控?机动车销售统一发票?和普通发票的存根联；2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控?增值税专用发票?、?货物运输业增值税专用发票?、税控?机动

11、车销售统一发票?、?公路、内河货物运输业统一发票?的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的?海关进口增值税专用缴款书?、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、?代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单?见附件2、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；5.已开具的?农产品收购发票?的存根联或报查联；6.应税效劳扣除工程的合法凭证。三十七、交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的工程有哪些？答：1.购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额，包括作为提供交通运输业效劳的应征消费税的摩托车、汽车和游艇的进项税额可以抵

12、扣。2.汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。3.办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。4.接受应税劳务和应税效劳的进项税额。5.用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。6.用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发生的进项税额。7.运输分包业务的进项税额可以抵扣。三十八、原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定？答：1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税效劳，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业效劳，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%

13、的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。3.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税效劳，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用缴款书上注明的增值税额。4.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于?应税效劳范围注释?所列工程的，不属于?增值税暂行条例?所称的用于非增值税应税工程，其进项税额准予从销项税额中抵扣。三十九、增值税优惠政策中即征即退的规定是什么？答：即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或局部增值税税款由税务部门定期退还给纳税人。四十、试点纳税人提供给税效劳，将价款和

14、折扣额在同一张发票上分别注明的，以什么为销售额？答：折扣后的价款四十一、什么是混合销售？答：纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳务，为混合销售行为四十二、按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体工程包括那些？答：交通运输业效劳、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承当的勘察设计劳务、代理业务和有形动产融资租赁。营业税改增值税知识竞赛试题及答案知识竞赛试题。四十三、纳税人初次购置增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？答：是。四十四、代开增值税专用发票需要提供哪些资料？答：1?代开增值税专用发票缴纳税款申报单?；2税务登记

15、证副本；经办人合法身份证件及复印件；3付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。四十五、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？答：应纳税额=当期销项税额当期进项税额四十六、文化创意效劳包括哪些？答：设计效劳、商标著作权转让效劳、知识产权效劳、广告效劳和会议展览效劳。四十七、研发和技术效劳包括哪些？答：研发效劳、技术转让效劳、技术咨询效劳、合同能源管理效劳、工程勘察勘探效劳。四十八、我省安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额标准是什么？答：标准为每人每年3.5万元。四十九、信息技术效劳包括哪些？答：软件效劳、电路设计及测试效劳、信息系统效劳和业务流程管理效劳。五十、鉴证咨询效劳包括哪些？答：认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳。