对于做好内部审计工作思考.docx

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1、对于做好内部审计工作思考 关于做好内部审计工作的思索内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部限制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。作为当前及今后引领内部审计工作发展的新纲领，新修订的审计署关于内部审计工作的规定（以下简称新规）明确了内部审计的内容、职责和目的，为内部审计工作给予了新的内涵。一、当前内部审计工作存在的主要问题 （一）相识程度不足，重视力度不够 尽管当前税务内部审计工作重要性越来越突出，但仍存在对内部审计工作在内部监督中的地位及其职能作用相识不足，重视程度不够等现象：将内部审计监督当成挑毛病找麻烦，导致内部审计工作阻力

2、较大；工作部署多，落实少，形式主义现象存在，影响内审职能的有效发挥；内部审计人员缺乏正确的相识和坚决的看法，在工作时不行避开的受到单位内部困难人际关系的影响，甚至有时会因内部关系而影响工作进程和审计质量。（二）专业人员缺乏，综合素养不高 不同于特地的审计部门，税务系统内审人员往往是从其他相关业务部门调入，大多为兼职，具有审计、会计、统计等专业学问且精通税收业务、征管规范及金三操作实务并熟识企业财务的复合型人才匮乏，队伍老龄化严峻，整体专业水平不高，发觉问题和处理问题的实力不强，深层次问题应对实力不足。除此之外， 由于内部审计人员的接着教化和培训相对较少，专业学问和技术的更新已不能适应当前税收事

3、业发展的须要。（三）技术方法落后，风险意识薄弱 目前系统内部审计还处于审计信息化的初步发展阶段，很多内审项目还停留在花费大量的时间审查单位的会计资料上，审计技术及方法仍主要采纳现场审计、手工操作、人海战术等传统方式，查找问题多凭借督审人员的主观推断和阅历，很少运用制度基础、风险导向审计模式，较少考虑审计风险限制因素，审计信息化应用程度较低。（四）结果运用不佳，质量限制不严 大多数审计报告的客观性和公正性较低，问题流于形式，主要反映鸡毛蒜皮的小问题，并未反映小问题背后深层次的大问题，审计建议常以建议性宏观性看法为主，缺乏针对性，可操作性不强，结果运用效果不佳。再者，质量限制制度落实不够，存在重问

4、题审查、轻处理惩罚，重审计看法提出、忽视审计看法落实等现象，忽视审计成果的转化利用，起不到应有惩戒作用，存在潜在的审计风险。二、存在问题缘由分析 （一）独立性有待加强 一方面，内审机构不够健全和独立。国地税机构合并后，县局法制股担当县级税务内部审计工作职责，未设置独立的税务内 部审计部门，导致在力气和职能履行上，缺乏独立性和权威性，工作上陷于被动应付。另一方面，内部审计行为简单受干扰和限制。内部审计的对象是本系统、本单位及其成员，存在领导关系、同事关系、上下级单位关系等，工作中可能受面子、单位整体利益等问题的困扰，内部审计人员往往不能独立于所审查的活动之外，审计看法难落实，其审计结论的独立性较

5、弱。（二）综合相识有待加强 对内部审计的作用综合相识不足，导致主观上重视程度不够，内部审计工作说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象仍旧存在。目前县级内部审计部门均为兼职部门，专职人员较少，工作任务多、强度大，综合素养不高，疲于应付内部审计工作，主观能动作用发挥受限。（三）担责意识有待加强 目前执法督察、财务审计等重点内部审计工作往往临时抽调人员进行，这些临时抽调人员专业结构相对单一，调研、检查、协调等综合实力欠缺，应付思想严峻，干脆影响到内部审计工作深度和广度。除此之外，现场检查工作完成后抽调人员返回各自工作岗位，简单造成后续监管等工作无人接手、脱节现象；并且由于不能长期系统的检查督导，无

6、法保证工作的持续性。三、做好内部审计工作的几点建议 （一）提高工作相识，争取领导重视 督察内审部门作为税务部门内设机构，不具备外部监督机构的独立性，要真正发挥内部审计的作用，建立强有力的领导体制尤为重要。市、县两级领导班子，尤其是一把手，应提高对税务内部审计工作相识，把内部审计工作摆在更加重要的位置，加强对督察内审工作的领导，尤其是在当前从严治党、狠抓两个责任落实的关键时期，坚固树立以人为本的思想，在政治上爱惜、工作上支持、生活上关切内部审计人员，消退内部审计人员的后顾之忧。切实支持和关切内部审计工作，选派政治牢靠、业务娴熟、作风扎实的复合型人才，充溢到内部审计干部队伍中，主动支持内部审计人员

7、依法履行监督职责，将监督关口前移，削减和降低执法风险，切实在维护国家税收政策和财经纪律中发挥重要的作用。（二）完善流程机制，实现质量管控 通过制定审计安排、明确审计重点、规范审计流程等形式，实现对每个内审项目的质量限制，稳步提升内审质量。一方面，健全税务内部审计工作的各项规章制度，不断改进内审工作模式，通过加强与纪检组、财务管理股等部门的协调协作，联合开展工作及在开展合规性审计的同时主动探究管理审计、绩效审计等方式，逐步建立一套功能齐全、运转协调、监督有力、服务到位的内审制度体系。另一方面，加强对内审人员的管理，建立岗位责任制和审计项目负责制，明确内审人员的职责权限、工作规 程和纪律要求，逐步

8、实现内审工作的法制化、制度化、规范化，从而实现对税务内部审计全面系统的规范。（三）依托内控平台，提升信息化水平 内部限制监督平台是税务系统深化推动内控机制建设，利用信息化手段强化内控管理和监督的重要载体。一方面，以内部限制监督平台为依托，针对税收执法考评与过错责任追究系统出现的应认定未认定增值税税种、应认定未认定消费税税种、为已登记纳税人以临散户名义代开一般发票等十种风险点和疑点信息，建立分级疑点信息数据库，强化风险应对，严格责任追究，稳步提升内部审计信息化水平。另一方面，创新内部审计技术手段，主动推行计算机协助审计，将网络远程审计与现场审计，疑点信息核查与执法督察有机结合，利用信息数据开展内

9、审前的案头分析，查找内审的重点和突破口，提高内审的工作效率。（四）强化培训辅导，锻造专业团队 内部审计工作业务性强，要求审计人员不仅熟识税收业务，还要驾驭财务学问、审计学问和查帐技巧，是一项业务性和技术性极强的综合性工作。要强化内部审计人员的培训力度，不断提升内审人员业务素养和实力水平。一方面，加强日常工作培训和查前集训，制定业务培训方案，定期分专题开展培训，邀请市局业务科室及专业师资授课，仔细学习税收征管法及其实施细则会计法企业会计准则行政单位会计制度及会 计基础工作规范等法律法规，重点解决实际工作中遇到的重难点问题，着力提升内部审计干部业务素养。另一方面，根据业务过硬、素养过硬、实力过硬三

10、原则，选择出理论学问深厚，工作阅历丰富的内审老业务骨干，以一对一老带新等形式，对新进入内审岗位的青年干部实行日常跟踪辅导，不断更新学问结构，加强学习与探讨，提高消化汲取新学问、理解新思想新技术的实力和水平，使其争取成为内审业务的行家里手、业务骨干，能查能审，敢查敢审。除此之外，要建立健全考核、教化、培训和监督机制，实行任职资格制，努力提高和激活内审人员宏观思维实力、应对困难局面实力和创新实力。（五）深化结果运用，注意提炼总结 深化审计成果应用，加强对内部审计发觉问题的提炼总结，提出建设性、操作性强的整改看法建议。一方面，通过参与内控大家谈活动，主动阐述对完善提高内部审计工作的思想观点和整改看法。同时，在强化内部限制监督平台的应用的基础上，注意数据的源头治理效果，做好实践阅历的积累。另一方面，注意对内审结果的整理归纳，选取执法督察、内控、财务审计等典型案例，多角度多层次分析问题存在的各种缘由，撰写出不仅有问题和数据排列，更有缘由分析和解决建议的高质量分析报告，提高内审成果增值利用，为强化依法治税和从严治党决策供应参考。