美术学院物资设备、服务采购审计办法.docx

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1、美术学院物资设备、服务采购审计办法美术学院物资设备、服务选购审计方法第一章总 则 第一条 为了规范我校物资设备选购审计工作，保证审计工作质量，提高办学效益，依据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定教化部教化系统内部审计工作规定和广东省教化系统内部审计工作规定,结合我校实际状况，制定本方法。其次条 本方法所称的物资设备选购，是指学校以合同方式有偿取得货物和服务，且在肯定数量金额之上的经济行为，详细包括各类教学设备器材、体育用品、行政办公设备、图书、教材、药品及医疗器械、消防器材、出版印刷、计算机应用软件、工程材料、服务选购等。第三条 本方法所称的物资设备选购预算金额 5 万元以上根据

2、AA 美术学院物资设备选购与基建修理工程项目招投标管理暂行方法(AA 字200635 号)执行。预算金额 5 万元以下的物资设备选购，属于政府协议选购范围内的物资设备，在政府选购平台上选购；不属于政府选购平台上的物资设备，预算金额 5万元以下的，应做到货比三家或以询价方式，由运用单位组成 2 人以上选购小组，根据选购价格低于市场平均价格的要求进行选购，并报资产设备处备案。 第四条 本方法所称的物资设备选购审计，是指审计处依据国家、地方的相关法规及学校的有关规定和制度的要求对校内物资设备选购的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。第五条 物资设备选购应当遵循公正、公允、公开的原则，提倡勤俭节约，

3、少花钱、多办事 第六条 审计人员在实施物资设备选购审计时，应遵守国家的有关政策、法规，严格根据相关程序的要求执行，切实做到满意学校的选购要求，降低选购成本，维护学校的合法权益。其次章审计内容第七条 物资设备选购审计的主要内容：(一) 物资设备选购前期工作的审计：1.审查选购项目是否纳入年度选购安排，选购资金是否列入单位的预算。2.审查选购依据、预算价格的合理性。预算金额 2 万元以上的物资设备选购，应送审计处审核并出具审计看法，报资产设备处备案。3.审查选购方式是否恰当。4.审查急需购买物资所需的资金和特别的选购方式，是否经过规定的审批程序。5.审计处可依据选购项目的须要，开展相关的调查工作。

4、 (二) 物资设备选购招投标文件的审计1.审查招标方式的选择是否合规合理。2.审查招标程序的执行是否合规。3.审查招标文件中所列的内容是否完整、严密，评标的要求及评标标准是否合理、合规。4.审查招标文件是否符合相关法规的要求。5.审查标底是否恰当、合法。6.审查投标人的资质是否符合投标要求。 (三) 物资设备选购招标过程的审计：1.监督招标参加部门和人员是否合规。2.核实评标人的身份和资格。3.监督开标过程的操作是否合规。 4.监督评标原则是否合法、公正。5.监督定标方法是否合理、合法。6.审查评标结果的文书是否完备。 (四) 物资设备选购的合同审计1.审查合同是否与招投标文件的内容和要求相符

5、。2.审查合同条款是否完备，其内容主要涉及：供货方的名称或者姓名、居处等；选购的标的(名称、品种、规格、型号);数量；质量；付款方式；履行期限；违约责任及争议解决的方法等。3.物资设备选购合同一经签订，即具有法律效力，审计人员应依据选购项目的进展须要，督查合同的履行状况，检查是否有舞弊等违规现象的发生。 (五) 物资设备选购验收工作的审计1.监督参加验收的人员是否齐全、合规，验收是否根据招标文件和选购合同执行。2.审查货运单、发票和选购合同、选购安排的对应状况。3.审查选购合同数量的变更是否经过批准。4.审查物资选购不符合同要求的缘由及处理状况。5.审查货物合格的检验证明是否真实；验收物资的入

6、库有无存在以次充好、以劣充优等不合格物资入库等违规问题。6.审查验收文书是否齐全、合规，查实计财处是否据此办理付款手续。 第八条 物资选购票据及付款执行的审计 1.根据选购过程发生的先后依次，审查物资选购的票据是否齐全。2.审查相关票据中载明的选购数量、单价、金额、品种、规格、产地、型号等是否真实，相关内容是否一样。3.审查是否按合同约定的付款方式付给指定的收款单位。4.审查实付货款是否超出规定的额度，质保金是否已经事先预留。第三章审计权限与责任 第九条 审计人员有权对违反本方法的行为，依照相关的规范进行处理。如遇到有运用单位选购物资设备事前未经审计处审核，事后送审的，审计处有权对选购事项不发表审计看法。第十条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏机密，给国家或学校造成损失的行为，视情节轻重，学校将按有关程序，依法追究相关人员的法律责任。第四章附 则 第十一条 本方法由审计处负责说明。第十二条 本方法自颁发之日起实施。附件：AA 美术学院物资设备、服务选购审计流程图