某某省某某市某某西部路网PPP项目财政承受能力论证.docx

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1、某某省某某市某某西部路网PPP项目财政承受能力论证1某某 市 某某县 县 PPP 财政支持基金 PPP项目财政责任支出预算规划和财政承受实力论证报告2一、评估的依据与准则( ( 一) ) 财政实力论证的政策依据依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国政府选购法、某某院关于加强地方政府性债务管理的看法 （国发201443 号）、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知 （财金2014113 号文）、某某院关于政府向社会力气购买服务的指导看法（2013 年 96 号文）等法律、法规、规章和规范性文件。( ( 二) ) 财政实力论证的方法论依据关于印发政府和社会资本合作项目财政承受

2、实力论证指引的通知(财金201521 号)，财政承受实力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称 PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理供应依据。( ( 三) ) 财政实力论证的目的清楚识别、测算政府和社会资本合作（以下简称 PPP)项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后年度财政收支平衡状况的影响，评估 PPP 项目的财政责任支出预算对财政的承受实力，规范 PPP 项目的各项财政支出管理，有序推动项目的投资管理，防范和限制财政风险。项目物有所

3、值评估已经完成，为了科学评估项目实施对当前及今后年度财政收支平衡状况的影响，并为 PPP 项目财政预算管理供应依据，须要对项目的各项财政支出责任能够清楚识别和测算。3二、责任识别在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府担当不同的义务， 财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险担当、配套投入。1、股权投资支出股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的状况下，政府担当的股权投资责任。本项目实行政府出资 10%与社会资本全资方式组建项目公司，股权支出约 2400 万元。2、政府担当运营补贴支出运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府担当的干脆付费责任。不同付费模式下，政府担当的

4、运营补贴支出责任不同。本项目采纳政府付费模式，项目运营期间，政府担当全部干脆付费责任，政府每年干脆付费数额包括：基础购买服务费（建安费+前期费用）+综合融资费+运营维护费。3、风险担当支出风险担当支出责任是指由政府担当风险带来的财政或有支出责任。本项目由社会资本成立项目公司运作，因此政府不须要根据所出资比例担当项目风险。由于项目的风险概率和风险后果值难以预料， 因此风险担当成本结合本项目实际，根据可转移风险、可分担风险以及不行转移分担风险进行分类，采纳分类比例法进行测算。第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，项目公司通过参与商业

5、保险后，大部分风险可以有效转移，风险担当成本按项目建4设成本的 3%考虑，即 2400 万元，其中自留风险占 20%为 480 万元， 可转移风险占 80%为 1920 万元。其次类可分担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的法规政治风险、自然灾难等不行抗力风险等，须要政府和项目公司共担的风险，根据项目建设投资的 0.8%考虑为 640 万元，项目公司和政府各分担 50%。第三类不行转移风险包括：主要项目运营期间受消费物价指数、劳动力市场指数等影响可能发生的价格调整和利润率对运营补贴支出风险责任，不行转移和分担，由政府担当风险支出。根据项目运营成本 10%考虑，经测算为 40 万元，鉴于本项目

6、运营维护简洁的特点， 项目运营期内不再考虑每年增长改变因素进行调价，可以根据程序申请调整服务费价格，详细调价方式在项目 PPP 合同中体现。4、配套投入支出配套投入支出责任是指政府承诺将供应的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。本项目配套投入支出责任主要指建设用土地实物投入和已完工程投资，由于采纳对工程未完部分和新建部分均采纳投、建、养一体化+政府付费购买公共服务，为降低项目运营成本支出，削减财政负担，政府配套土地投入，不作为项目资本，故不考虑配套投入支出责任。项目占地采纳无偿租赁方式，项目建成完工后

7、，由政府审计部门5进行投资审定，依据审定结果编制项目财务竣工决算报告和完整的项目资产清单（含土地数量及手续），作为合同附件，用于界定社会资本实际完成投资额和项目资产运营、维护、管理的依据，合同期满后项目公司将项目资产及相关权利等完整无偿移交给政府或政府指定机构。三、支出测算1、股权投资支出政府出资 10%与社会资本共同组建项目公司，股权支出约 2400 万元。2、风险担当支出由于项目风险支出数额和概率难以精确测算，根据项目的全部建设成本和全生命周期内的运营成本的肯定比例确定风险担当支出。（1）可转移风险成本=项目建设投资×风险比例×自留风险比例×政府股权比例

8、=80000×3%×20%×10%=48 万元，即由自留风险按 20%考虑；（2）分担风险成本=项目建设投资×风险比例×政府分担比例=8000×0.8%×50%=320 万元，政府项目公司各担当 50%；（3）不行分担转移风险=运营成本×风险比例=400×10%=40 万元，PPP 协议约定运营成本按建设投资 0.5%计由政府风险担当成本=担当的可转移风险成本+分担风险成本+不 可分担转移风险成本=48+320+40=408 万元（年均）。63、政府担当运营补贴支出政府每年干脆付费数额包

9、括：基础购买服务费（建安费+前期费用）+综合融资费+运营维护费。建安费：存量项目建安费用约人民币（大写）叁亿陆仟捌佰万元； 新建项目建安费用约肆亿捌仟捌佰万元。综合融资年利率按投资总额的 8.0%计取。运维服务费费率按投资总额的 0.8%计取。经测算，每年财政支出包括可用性服务费及道路运维服务费（第四年起先计入）。将来 6 年财政滚动支出规划金额分别为：2017 年 14364 万元、2018 年 13725 万元，2019 年 13087 万元，2020 年 13087万元，2021 年 12448 万元，2022 年为 11810 万元。详细如下：三、财政实力评估( ( 一) ) 某某 县

10、财政实力以后年度预料单位：亿元 年度 公共财政支出总额 支出增长率 2010 19.272011 30.23 56.90% 2012 37.37 23.60% 2013 47.63 27.46% 2014 52.57 10.37% 5 年平均 33.56 22.23%7以上表格依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引其次十七条，以后财政年度支出预算数额根据前 5 年数额的平均值及前五年的平均增长率计算。由于考虑到将来状况和过去不肯定相同，平均增长率调整为 10%。( ( 二 ) PPP 项目的财政预算支出实力评估单位：亿元年度公共财政预算支出总额 财政支出责任限制值（ 总额10%）

11、项目支出 滚动预算额备注 2016 63.61 6.361 0.24 建设期，股权 投资 2017 69.97 6.997 1.4772018 76.97 7.697 1.4132019 84.66 8.466 1.3492020 93.13 9.313 1.349 计入道路运维 服务费 2021 102.44 10.244 1.285 计入道路运维 服务费 2022 112.68 11.268 1.222 计入道路运维 服务费 2023 136.35 13.635 1.158 计入道路运维 服务费 2024 149.99 14.999 1.094 计入道路运维 服务费 2025 164.99

12、 16.499 1.030 计入道路运维 服务费 依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引其次十五条，每一年度全部 PPP 项目须要从预算中支配的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。依据某某县财政预算支出的平均值和平均增长率测算，2016 年、2017 年、2018 年、2019 年、2020 年、2021 年、2022 年的一般公共财政支出分别为 63.61 亿元、69.97 亿元、76.97 亿元、84.66 亿元、893.13 亿元、102.44 亿元、112.68 亿元，能够形成的滚动预算金额（10%）分别为 6.361 亿元、6.997 亿元、7.697

13、亿元、8.466 亿元、9.313 亿元、10.244 亿元、11.268 亿元。本项目 PPP 将来 5 年财政滚动支出规划金额均不超过一般预算10%。注：本次财务测算未考虑将来新增 PPP 项目，财政部门（或 PPP 中心）识别和测算单个项目的财政支出责任后，应汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目，进行财政承受实力评估。三、财政实力论证结论该项目属于市政公用基础设施，是公共服务领域的 PPP 项目，是国家激励采纳 PPP 模式的行业和领域范围。目前某某县仅在市政道路设施项目采纳 PPP 模式，整个公共服务领域还有很大的发展空间。本项目政府支出责任主要包括运营期付费支出和风险担当支出， 从上述表列数据可以看出，本项目为某某县第一个 PPP 项目，项目运营期第一年（2017 年）总支出 1.477 亿元，占一般公共预算支出 69.97 亿元的 2.11%，在财政承受实力范围内，项目相宜采纳 PPP 模式。通过上述财政实力论证表明，本项目通过财政承受实力论证。依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引其次十八条，通过论证且经同级人民政府审核同意实施的 PPP 项目，各级财政部门应当将其列入 PPP 项目书目，并在编制中期财政规划时， 将项目财政支出责任纳入预算统筹支配。