计算机外设项目劳动关系管理方案【参考】.docx

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1、泓域/计算机外设项目劳动关系管理方案计算机外设项目劳动关系管理方案xx有限责任公司目录第一章 劳动关系管理4一、 工作时间的概念4二、 工作时间的种类5三、 集体合同概述7四、 集体合同的形式和期限12第二章 公司简介14一、 基本信息14二、 公司简介14三、 公司主要财务数据15第三章 项目基本情况16一、 项目概况16二、 结论分析16第四章 项目投资分析19一、 投资估算的编制说明19二、 建设投资估算19三、 建设期利息21四、 流动资金22五、 项目总投资24六、 资金筹措与投资计划25第五章 项目经济效益评价27一、 基本假设及基础参数选取27二、 经济评价财务测算27三、 项目

2、盈利能力分析31四、 财务生存能力分析34五、 偿债能力分析34六、 经济评价结论36第一章 劳动关系管理一、 工作时间的概念工作时间又称法定工作时间，是指劳动者为履行劳动给付义务，在用人单位从事工作或生产的时间，即法律规定或劳动合同、集体合同约定的，劳动者在一定时间（一天、一周、一个月等）内必须用来完成其所担负工作的时间。既然工作时间是由法律直接规定或由合同约定，那么劳动关系的当事人不遵守工作时间要承担相应的法律责任。工作时间的法律范围包括以下工作时间形式。1、劳动者实际从事生产或工作所需进行准备和结束工作的时间，即劳动者在工作日（班）为完成生产任务或作业的准备和结束所消耗的时间。2、劳动者

3、实际完成工作和生产的作业时间，即劳动者直接用于完成规定的生产任务或作业所消耗的时间。3、劳动者在工作过程中自然需要的中断时间。劳动者自然需要的中断时间是指劳动者因自身的生理需要而必须中断正常工作的时间。4、工艺中断时间、劳动者依法或单位行政安排离岗从事其他活动的时间。工艺中断时间是指劳动者在工作时间中，因工艺技术特点的需要使工作必须中断的时间。5、连续从事有害健康工作需要的间歇时间等。二、 工作时间的种类（一）标准工作时间标准工作时间是指由国家法律制度规定的，在正常情况下劳动者从事工作或劳动的时间。标准工作时间为：职工每昼夜工作8小时为标准工作日；每周40小时为标准工作周，即每周工作5天，休息

4、2天。标准工作时间是其他工作时间制度的基准。（二）缩短工作时间缩短工作时间是指在特殊情况下，劳动者实行的少于标准工作时间长度的工作时间制度。此种工时制度的适用范围为以下工种或岗位。1、从事矿山、井下、高山、高温、低温、有毒有害、特别繁重或过度紧张的劳动的职工。2、从事夜班工作的职工。在哺乳期工作的女职工。3、其他依法可以实行缩短工作时间的职工，如未成年工、怀孕7个月以上的女职工等。（三）计件工作时间计件工作时间是指以劳动者完成一定劳动定额为标准的工作时间，是标准工作时间的转化形式。（四）综合计算工作时间综合计算工作时间是指因用人单位生产或工作特点，劳动者的工作时间不宜以日计算，需要分别以周、月

5、、季、年等为周期综合计算工作时间长度的工时制度。此种工时制度的适用范围如下。1、交通、铁路、邮电、航空、水运、渔业等工作性质特殊，需连续作业的职工。2、地质资源勘探、建筑、制盐、制糖、旅游等受季节和自然条件限制的行业的部分岗位或工种的职工。3、其他适合实行综合计算工时工作制的职工。（五）不定时工作时间不定时工作时间是指每日没有固定工时数的工时制度。此种工时制度基本上按照标准工时执行，在特别需要的情况下，其工作时间超过标准工作时间长度的，可以不受限制，且超过部分不计为延长工作时间。此种工时制度适用以下岗位或工种的职工，1、企业中的高级管理人员、外勤人员、推销人员和其他因工作无法按照标准工作时间衡

6、量的职工。2、企业中的长途运输人员，出租汽车司机，铁路、港口、仓库的部分装卸人员以及因工作性质特殊需机动作业的职工。3、其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围适合实行不定时工作的职工。对于非标准工作时间的工时形式和适用岗位，依据劳动法的规定，用人单位必须履行法定的审批手续。三、 集体合同概述（一）集体合同的概念集体合同是指用人单位与本单位职工根据法律、法规、规章的规定，就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、职业培训、保险福利等事项，通过集体协商签订的书面协议。根据劳动法的规定，集体合同由工会代表职工与企业签订，没有成立工会组织的，由职工代表代表职工与企业签订。集体合同根据协商、签约代表

7、所代表的范围不同，分为基层集体合同、行业集体合同、地区集体合同等。我国集体合同体制以基层集体合同为主导体制，即集体合同由基层工会组织与企业签订，只对签订单位具有法律效力。针对一些地区中小企业较多且工会组建率较低的特点，我国一些省市在地区工会的指导下出现了区域性、行业性集体合同，这是一种很好的发展趋势。（二）集体合同的特征集体合同除具有一般协议的主体平等性、意思表示一致性、合法性和法律约束性的特点外，还具有以下特点。1、集体合同是整体性规定劳动条件的协议。集体合同反映的是以劳动条件为实质内容的关系，整体性地规定劳动者与企业之间的劳动权利与义务，现存劳动关系的存在是集体合同存在的基础。2、工会或劳

8、动者代表职工一方与企业签订。集体合同的当事人一方是企业，另一方不能是劳动者个人或劳动者中的其他团体或组织，而只能是工会组织，没有建立工会组织的，则由劳动者按照一定程序推举的代表为其代表。3、集体合同是定期的书面合同，其生效需经特定程序。根据劳动法的有关规定，集体合同文本须提交政府劳动行政部门审核，经审核通过的集体合同才具有法律效力。（三）集体合同与劳动合同的区别1、主体不同。协商、谈判、签订集体合同的当事人一方是企业，另一方是工会组织或劳动者按照合法程序推举的代表；劳动合同的当事人则是企业和劳动者个人。2、内容不同。集体合同的内容是关于企业的一般劳动条件标准的约定，以全体劳动者共同权利和义务为

9、内容。它可以涉及集体劳动关系的各个方面，也可以只涉及劳动关系的某一方面；劳动合同的内容只涉及单个劳动者的权利义务。3、功能不同。协商、订立集体合同的目的是规定企业的一般劳动条件为劳动关系的各个方面设定具体标准，并作为单个劳动合同的基础和指导原则；劳动合同的目的是确立劳动者和企业的劳动关系。4、法律效力不同。集体合同规定企业的最低劳动标准，凡劳动合同丝定的标准低于集体合同标准的，一律无效，故集体合同的法律效力高于劳动合同。（四）集体合同的作用集体合同制度在协调劳动关系中处于重要地位，其意义体现在以下几个方面。1、订立集体合同有利于协调劳动关系。通过集体合同的协商、签订，可以将经营者与劳动者在劳动

10、关系中的不同利益追求以集体合同的形式统一起来，在劳动主体与用工主体之间建立相互依存、相互合作的关系，为建立利益协调型的劳动关系提供法律保障。加强企业的民主管理。集体合同约定的各项条款是经过民主协商制定的，签订和履行集体合同体现了劳动者参加民主管理的原则，因此集体合同是企业管理民主化的重要形式。2、维护职工合法权益。由工会代表劳动者与企业订立集体合同，可以改善单个劳动者在劳动关系中的地位，就有可能以一种集团型的有组织的力量来维护自己的利益，建立健全工会组织，使分散的雇员形成统一的意志通过集体协商与企业经营者进行沟通，就成为一种维护自己正当权益的正确选择，可以有效地防止企业侵犯劳动者的合法劳动权益

11、。此外，劳动关系各方面的内容都由劳动合同具体规定，必然增加协商、确定劳动合同的成本集体合同对劳动关系的主要方面和一般条件作出规定后，劳动合同只需就单个劳动者的特殊情况作出约定即可，从而可以提高建立劳动关系的效率。3、弥补劳动法律法规的不足。劳动法律规范对劳动关系调整的规定与实际运行的劳动关系总是存在一定的差距，无论劳动立法规定的劳动标准多么具体，它都难以覆盖现实生活中的劳动关系的各个方面，集体合同可以具体规范劳动关系，对劳动立法的某些不完备起补充作用，并且可以强化劳动法的操作性。同时，劳动立法关于劳动条件标准的规定属于最低标准，对劳动者权益的保障只是法律所要求的最低水平，而这并不是经济社会发展

12、和劳动立法所要达到的根本目的。通过集体合同约定，密切结合企业经营的实际状况，从而可以提高劳动者利益的保障水平。（五）订立集体合同应遵循的原则1、遵守法律、法规、规章及国家有关规定。此项原则即为内容合法原则。集体合同的内容不得违反国家法律法规的规定；集体合同所确定的劳动条件标准不得低于国家规定的标准。2、相互尊重，平等协商。集体合同签约人法律地位一律平等，具有平等的意思表示和主张各自权益的权利。因订立集体合同是劳动者团体和企业两个平等主体的自主行为，只能坚持相互尊重、平等协商的原则。国家不能采用强制命令、仲裁或司法强制的手段。3、诚实守信，公平合作。无论多么详尽具体的规定也不可能覆盖劳动关系的所

13、有方面，因此协商订立集体合同必须坚持诚实不欺，维护团体劳动关系当事人双方的利益平衡、当事人的利益与社会利益的平衡，当事人应以诚实善意的态度行使权利；集体协商应当坚持程序公平。4、兼顾双方合法权益。集体协商、订立集体合同应当兼顾所有者、经营者和劳动者各方利益，不能为追求自己的利益而损害其他人的利益，即要均衡所有者、经营者和劳动者各自的利益。5、不得采取过激行为。集体协商、订立集体合同必须维护正常的生产工作秩序，协商双方应遵循和平原则。订立集体合同产生争议时，任何一方都不应采取激化事态的行为。双方都应顾全大局，维持正常的生产工作秩序。四、 集体合同的形式和期限（一）集体合同的形式根据集体合同规定，

14、集体合同为法定要式合同，应当以书面形式订立，口头形式的集体合同不具有法律效力。集体合同的形式可以分为主件和附件。主件是综合性集体合同，其内容涵盖劳动关系的各个方面。附件是专项集体合同，是就劳动关系的某一特定方面的事项签订的专项协议。现阶段，我国法定集体合同的附件主要是工资协议。工资集体协商试行办法规定，企业依法开展工资集体协商，签订工资协议，已订立集体合同的，工资协议作为集体合同的附件，并与集体合同具有同等效力。（二）集体合同的期限集体合同均为定期集体合同，我国劳动立法规定集体合同的期限为1-3年。企业订立集体合同可以在1-3年中确定适合本企业的集体合同期限。期限过短，不利于劳动关系的稳定，而

15、且加大集体协商的成本；期限过长，不利于适应不断变化的实际情况和不利于劳动权益的保障。在集体合同的期限内，双方可以根据集体合同的履行情况对集体合同进行修订。第二章 公司简介一、 基本信息1、公司名称：xx有限责任公司2、法定代表人：郑xx3、注册资本：520万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-8-167、营业期限：2014-8-16至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开

16、的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。三、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4249.063399.253186.80负债总额2435.061948.05182

17、6.30股东权益合计1814.001451.201360.50表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入7144.285715.425358.21营业利润1135.43908.34851.57利润总额1026.25821.00769.69净利润769.69600.36554.18归属于母公司所有者的净利润769.69600.36554.18第三章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xx有限责任公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约21.00亩

18、。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9513.76万元，其中：建设投资8016.82万元，占项目总投资的84.27%；建设期利息84.08万元，占项目总投资的0.88%；流动资金1412.86万元，占项目总投资的14.85%。（四）资金筹措项目总投资9513.76万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）6081.99万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额3431.77万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：16900.00万元。2、年综合

19、总成本费用（TC）：13530.17万元。3、项目达产年净利润（NP）：2463.80万元。4、财务内部收益率（FIRR）：19.66%。5、全部投资回收期（Pt）：5.66年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：6627.43万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积14000.00约21.00亩1.1总建筑面积24652.46容积率1.761.2基底面积7980.00建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩367.772总投资万元9513.762.1建设投资万元8016.822.1.1工程费用万元7019.992.1.2工程建设其

20、他费用万元816.172.1.3预备费万元180.662.2建设期利息万元84.082.3流动资金万元1412.863资金筹措万元9513.763.1自筹资金万元6081.993.2银行贷款万元3431.774营业收入万元16900.00正常运营年份5总成本费用万元13530.176利润总额万元3285.067净利润万元2463.808所得税万元821.269增值税万元706.3610税金及附加万元84.7711纳税总额万元1612.3912工业增加值万元5565.0513盈亏平衡点万元6627.43产值14回收期年5.66含建设期12个月15财务内部收益率19.66%所得税后16财务净现值万

21、元3818.66所得税后第四章 项目投资分析一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项

22、目建设投资8016.82万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计7019.99万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3370.35万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为3438.09万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为211.55万元。

23、（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为816.17万元。（三）预备费本期项目预备费为180.66万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3370.353438.09211.557019.991.1建筑工程费3370.353370.351.2设备购置费3438.093438.091.3安装工程费211.55211.552其他费用816.17816.172.1土地出让金377.83377.833预备费180.66180.663.1基本预备费74.0074.003.2涨价预备费106.66106.664投资合计8016.82三、 建设期利

24、息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款3431.77万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息84.08万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息84.0884.080.001.1.1期初借款余额3431.771.1.2当期借款3431.773431.770.001.1.3当期应计利息84.0884.080.001.1.4期末借款余额3431.773431.771.2其他融资费用1.3小计84.0884.080.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.

25、2其他融资费用2.3小计3合计84.0884.080.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1412.86万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产6378.007441.009035.5010630.001.1应收账款2870.10334

26、8.454065.974783.501.2存货2232.302604.353162.423720.501.2.1原辅材料669.69781.31948.731116.151.2.2燃料动力33.4939.0747.4455.811.2.3在产品1026.861198.001454.721711.431.2.4产成品502.27585.98711.54837.111.3现金510.24595.28722.84850.401.4预付账款765.36892.921084.261275.602流动负债5530.286452.007834.579217.142.1应付账款1990.902322.7228

27、20.443318.172.2预收账款3539.384129.285014.125898.973流动资金847.72989.001200.931412.864流动资金增加847.72141.29211.93211.935铺底流动资金1913.402232.302710.653189.00五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9513.76万元，其中：建设投资8016.82万元，占项目总投资的84.27%；建设期利息84.08万元，占项目总投资的0.88%；流动资金1412.86万元，占项目总投资的14.85%。表格题目总投资及构成一览表单

28、位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9513.76100.00%1.1建设投资8016.8284.27%1.1.1工程费用7019.9973.79%1.1.1.1建筑工程费3370.3535.43%1.1.1.2设备购置费3438.0936.14%1.1.1.3安装工程费211.552.22%1.1.2工程建设其他费用816.178.58%1.1.2.1土地出让金377.833.97%1.1.2.2其他前期费用438.344.61%1.2.3预备费180.661.90%1.2.3.1基本预备费74.000.78%1.2.3.2涨价预备费106.661.12%1.2建设期利息84.080.8

29、8%1.3流动资金1412.8614.85%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资9513.76万元，其中申请银行长期贷款3431.77万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资9513.76100.00%1.1建设投资8016.8284.27%1.2建设期利息84.080.88%1.3流动资金1412.8614.85%2资金筹措9513.76100.00%2.1项目资本金6081.9963.93%2.1.1用于建设投资4585.0548.19%2.1.2用于建设期利息84.080.88%2.1.3用于流动资金1412.8614

30、.85%2.2债务资金3431.7736.07%2.2.1用于建设投资3431.7736.07%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第五章 项目经济效益评价一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、

31、经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入16900.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入10140.0011830.0014365.0016900.002增值税386.05466.13586.25706.362.1销项税1318.201537.901867.452197.002.2进项税932.151071.771281.201490.643税金及附加46.3255.9370.3584.773.1城建税27.0232.6341.0449.

32、453.2教育费附加11.5813.9817.5921.193.3地方教育附加7.729.3211.7214.13（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=706.36万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正

33、常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用13530.17万元，其中：可变成本11356.10万元，固定成本2174.07万元。达产年项目经营成本12929.82万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费6444.067518.079129.0910740.102工资及福利费616.00616.00616.00616.003修理费272.51272.51272.51272.514其他费用1301.211301.211301.211301.214.1其他制造费用80.1880.188

34、0.1880.184.2其他管理费用112.97112.97112.97112.974.3其他营业费用1108.061108.061108.061108.065经营成本8633.789707.7911318.8112929.826折旧费424.63424.63424.63424.637摊销费7.567.567.567.568利息支出168.16168.16168.16168.169总成本费用9234.1310308.1411919.1613530.179.1其中：固定成本2174.072174.072174.072174.079.2可变成本7060.068134.079745.0911356.

35、10（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加84.77万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3285.06（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3285.0625.00%=821.26（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额3285.06万元，缴纳企业所得税821.26万元，其正常经营年份净利润：净

36、利润=达产年利润总额-企业所得税=3285.06-821.26=2463.80（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入10140.0011830.0014365.0016900.002税金及附加46.3255.9370.3584.773总成本费用9234.1310308.1411919.1613530.174利润总额859.551465.932375.493285.065应纳所得税额859.551465.932375.493285.066所得税214.89366.48593.87821.267净利润644.661099.451781.6224

37、63.808期初未分配利润0.00580.191511.682963.979可供分配的利润644.661679.643293.305427.7710法定盈余公积金64.47167.96329.33542.7811可供分配的利润580.191511.682963.974884.9912未分配利润580.191511.682963.974884.9913息税前利润1242.602000.573137.524274.48三、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收

38、益率（FIRR）=19.66%。本期项目投资财务内部收益率19.66%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3818.66（万元）。以上计算结果表明，财务净现值3818.66万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt

39、）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.66年。本期项目全部投资回收期5.66年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0010140.0011830.0014365.0016900.001.1营业收入0.0010140.0011830.0014365.0016900.002现金流出8016.829527.829905.0

40、012448.8113367.802.1建设投资8016.820.002.2流动资金847.72141.281059.65353.212.3经营成本8633.789707.7911318.8112929.822.4税金及附加46.3255.9370.3584.773所得税前净现金流量-8016.82612.181925.001916.193532.204累计所得税前净现金流量-8016.82-7404.64-5479.64-3563.45-31.255调整所得税310.65500.14784.381068.626所得税后净现金流量-8016.82397.291558.521322.322710

41、.947累计所得税后净现金流量-8016.82-7619.53-6061.01-4738.69-2027.75计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：26.34%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：19.66%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：7284.36万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：3818.66万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.01年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.66年。四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付