喷墨打印机项目成本费用管理.docx

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1、泓域/喷墨打印机项目成本费用管理喷墨打印机项目成本费用管理xxx集团有限公司目录一、 成本费用分析3二、 成本费用的考核4三、 成本费用计划6四、 成本费用决策及其作用8五、 产业环境分析10六、 必要性分析12七、 项目概况12八、 经济收益分析15营业收入、税金及附加和增值税估算表16综合总成本费用估算表18利润及利润分配表19项目投资现金流量表22借款还本付息计划表24九、 项目投资分析25建设投资估算表27建设期利息估算表28流动资金估算表29总投资及构成一览表30项目投资计划与资金筹措一览表32十、 进度规划方案32项目实施进度计划一览表33一、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间

2、结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个

3、方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使

4、差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。二、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划

5、成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售

6、费用及财务费用。三、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售

7、费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编

8、制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变

9、动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。四、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成

10、本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算

11、，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。五、 产业环境分析“十三五”期间，我省将实施“1362”产业集群发展能力提升工程，即培育壮大年营业收入过2000亿元的产业集群10个、2000亿1000亿元的30个、1000亿500亿元的60个、500亿

12、100亿元的200个。推动我省产业集群由粗放经营向集约经营转变、由要素驱动向创新驱动转变、由规模扩张向提质增效转变、由布局分散向园区集聚转变、由低端产业向中高端产业转变，形成国内领先国际先进的高质高端高效规模效应。到“十三五”末，产业集群主营业务收入总量占全省规模以上工业60%左右，产业集群成为大众创业万众创新的重要载体，成为新常态下山东经济转型发展的新优势、新动能，成为构建现代产业体系、实现全省经济做大做强的重要支撑力量。喷墨打印机行业的上游为喷墨打印机零部件制造，外观零部件主要包括外壳、控制面板、接口、托纸架、卡纸导轨、送纸器等;内部零部件主要包括墨盒、喷头、字车机械、传感器、传动系统和芯

13、片等。喷墨打印机行业的中游主要包括喷墨打印机的研发设计和生产制造。喷墨打印机行业的下游主要包括商用打印业务、家用打印业务、办公打印业务三大类应用场景。喷墨打印机上游的零部件制造环节的代表性企业有华鑫PCB、京瓷、罗姆、一博科技、斑马等，中游整机制造环节的代表性企业有得力、惠普、乐彩、爱普生、佳能、兄弟等，下游环节为家用打印业务、商业打印业务、办公打印业务等应用场景。从产业链代表性企业分布情况来看，北京、广东、上海等地代表性企业较多，北京拥有较多代表性整机制造企业，如中国惠普有限公司、爱普生(中国)有限公司、佳能(中国)有限公司、小米科技有限责任公司等。六、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目

14、的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。七、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xxx集团有限公司2、项目性质：新建3、项目建设地点：xx园区4、项目联系人：龙xx（二）主办单位基本情况公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合

15、法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长

16、，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创

17、业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任。公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营。严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚。（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xx园区，占地面积约82.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、

18、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资41270.44万元，其中：建设投资34332.18万元，占项目总投资的83.19%；建设期利息450.30万元，占项目总投资的1.09%；流动资金6487.96万元，占项目总投资的15.72%。（五）项目资本金筹措方案项目总投资41270.44万元，根据资金筹措方案，xxx集团有限公司计划自筹资金（资本金）22890.85万元。（六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额18379.59万元。（七）项目预期经济效益规划目

19、标1、项目达产年预期营业收入（SP）：72600.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：56818.52万元。3、项目达产年净利润（NP）：11538.97万元。4、财务内部收益率（FIRR）：22.39%。5、全部投资回收期（Pt）：5.36年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：28414.87万元（产值）。（八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。八、 经济收益分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及

20、服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入72600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47190.0050820.0061710.0072600.002增值税1990.752178.002739.763301.532.1销项税613

21、4.706606.608022.309438.002.2进项税4143.954428.605282.546136.473税金及附加238.88261.36328.77396.193.1城建税139.35152.46191.78231.113.2教育费附加59.7265.3482.1999.053.3地方教育附加39.8143.5654.8066.03（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3301.53万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费

22、用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用56818.52万元，其中：可变成本46669.66万元，固定成本10148.86万元。达产年项目经营成本54062.19万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费28464.6130654.2037222.95

23、43791.712工资及福利费2877.952877.952877.952877.953修理费809.75809.75809.75809.754其他费用6582.786582.786582.786582.784.1其他制造费用423.43423.43423.43423.434.2其他管理费用531.72531.72531.72531.724.3其他营业费用5627.635627.635627.635627.635经营成本38735.0940924.6847493.4354062.196折旧费1810.211810.211810.211810.217摊销费45.5245.5245.5245.52

24、8利息支出900.60900.60900.60900.609总成本费用41491.4243681.0150249.7656818.529.1其中：固定成本10148.8610148.8610148.8610148.869.2可变成本31342.5633532.1540100.9046669.66（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加396.19万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15385.29（万元

25、）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=15385.2925.00%=3846.32（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15385.29万元，缴纳企业所得税3846.32万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15385.29-3846.32=11538.97（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47190.0050820.0061710.0072600.002税金及附加238.88261.36328.77396.193总

26、成本费用41491.4243681.0150249.7656818.524利润总额5459.706877.6311131.4715385.295应纳所得税额5459.706877.6311131.4715385.296所得税1364.921719.412782.873846.327净利润4094.785158.228348.6011538.978期初未分配利润0.003685.307959.1714676.999可供分配的利润4094.788843.5216307.7726215.9610法定盈余公积金409.48884.351630.782621.6011可供分配的利润3685.307959

27、.1714676.9923594.3712未分配利润3685.307959.1714676.9923594.3713息税前利润7725.229497.6414814.9420132.21（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=22.39%。本期项目投资财务内部收益率22.39%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的

28、折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=14563.99（万元）。以上计算结果表明，财务净现值14563.99万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.36年。本期项目全部投资回收期5.36年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项

29、目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0047190.0050820.0061710.0072600.001.1营业收入0.0047190.0050820.0061710.0072600.002现金流出34332.1843191.1441510.4453012.5755755.972.1建设投资34332.180.002.2流动资金4217.17324.405190.371297.592.3经营成本38735.0940924.6847493.4354062.192.4税金及附加238.88261

30、.36328.77396.193所得税前净现金流量-34332.183998.869309.568697.4316844.034累计所得税前净现金流量-34332.18-30333.32-21023.76-12326.334517.705调整所得税1931.312374.413703.745033.056所得税后净现金流量-34332.182633.947590.155914.5612997.717累计所得税后净现金流量-34332.18-31698.24-24108.09-18193.53-5195.82计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：29.64%；2、项目投资财务内部收益率

31、（所得税后）：22.39%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：29058.27万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：14563.99万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.73年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.36年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的

32、保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为22.35。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为20.14。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还

33、本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额18379.5918379.5918379.5918379.591.2当期还本付息450.30900.60900.60900.60900.601.2.1还本1.2.2付息450.30900.60900.60900.60900.601.3期末借款余额18379.5918379.5918379.5918379.5918379.592利息备付率22.353偿债备付率20.14（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入72600.00万元，综合总成本费用56818.52万元，税金及附加396.1

34、9万元，净利润11538.97万元，财务内部收益率22.39%，财务净现值14563.99万元，全部投资回收期5.36年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。九、 项目投资分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用

35、与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资34332.18万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计29301.52万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为12491.93万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和

36、建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为15840.15万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为969.44万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为4173.58万元。（五）预备费本期项目预备费为857.08万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12491.9315840.15969.4429301.521.1建筑工程费12491.9312491.931.2设备购置费15840.1515840.151.3安装工程费969.44969.442其他费用4173.584173

37、.582.1土地出让金2276.002276.003预备费857.08857.083.1基本预备费384.86384.863.2涨价预备费472.22472.224投资合计34332.18（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款18379.59万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息450.30万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息450.30450.300.001.1.1期初借款余额18379.591.1.2当期借款18379.5918379.590.001.1.3当期应计利息450.30450.300.001.1.

38、4期末借款余额18379.5918379.591.2其他融资费用1.3小计450.30450.300.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计450.30450.300.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测

39、算。根据测算，本期项目流动资金为6487.96万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产37599.7340492.0249168.8857845.741.1应收账款16919.8818221.4122125.9926030.581.2存货13159.9114172.2117209.1120246.011.2.1原辅材料3947.974251.665162.736073.801.2.2燃料动力197.40212.58258.14303.691.2.3在产品6053.556519.217916.199313.161.2.4产成品2960.983188.7438

40、72.054555.351.3现金3007.983239.363933.514627.661.4预付账款4511.974859.045900.276941.492流动负债33382.5635950.4543654.1151357.782.1应付账款12017.7212942.1615715.4818488.802.2预收账款21364.8423008.2927938.6332868.983流动资金4217.174541.575514.776487.964流动资金增加4217.17324.40973.19973.195铺底流动资金11279.9212147.6014750.6617353.72（

41、八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资41270.44万元，其中：建设投资34332.18万元，占项目总投资的83.19%；建设期利息450.30万元，占项目总投资的1.09%；流动资金6487.96万元，占项目总投资的15.72%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资41270.44100.00%1.1建设投资34332.1883.19%1.1.1工程费用29301.5271.00%1.1.1.1建筑工程费12491.9330.27%1.1.1.2设备购置费15840.1538.38%1.1.1.3安装工程费969

42、.442.35%1.1.2工程建设其他费用4173.5810.11%1.1.2.1土地出让金2276.005.51%1.1.2.2其他前期费用1897.584.60%1.2.3预备费857.082.08%1.2.3.1基本预备费384.860.93%1.2.3.2涨价预备费472.221.14%1.2建设期利息450.301.09%1.3流动资金6487.9615.72%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资41270.44万元，其中申请银行长期贷款18379.59万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资41270.44100.00%1.1建设投资34332.1883.19%1.2建设期利息450.301.09%1.3流动资金6487.9615.72%2资金筹措41270.44100.00%2.1项目资本金22890.8555.47%2.1.1用于建设投资15952.5938.65%2.1.2用于建设期利息450.301.09%2.1.3