专题资料（2021-2022年）《电算化会计模拟实习》案例B.doc

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1、电算化会计模拟实习案例本案例资料以用友 ERP-U872 为基础进行设计，涉及财务管理软件模块为系统管理、基础设置、总账系统和 UFO 报表。案例应用过程中，可根据所使用软件情况进行具体调整。一、单位基本信息模拟企业为一小型加工企业，下设两个车间（一车间进行车轮总成组装，二车间生产儿童车和独轮杂技车），现有员工 16 人，执行 2007 年新会计制度，手工账向计算机账转换时间为 2012 年 04 月 01 日，会计期间为 1 月 1 日12 月 31 日。地址：山东淄博张店区张周路 12 号；法人代表：张力；邮政编码：255049；联系电话及传真：0533-2787313；纳税人登记号：37

2、0303690662663；开户银行为中国工商银行山东支行淄博分行，账号：255070125-55。记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，有外币核算业务，在对经济业务处理时，需对存货、客户、供应商进行分类管理。系统编码体系为：科目编码级次为 4-2-2-2，客户和供应商分类编码级次为 2-2，部门编码级次为 2-2，存货分类编码级次为 2-2，结算方式编码 2-1，收发类别编码级次为 2-2，其他编码采用系统默认；企业在对数量、单价核算时，件数小数位为 0 位，换算率小数位为4 位，其他采用系统默认位数。账套编号账套编号：为实习者的班级号为实习者的班级号+实习者在

3、班中的顺序号实习者在班中的顺序号，位数为三位位数为三位，班号一位班号一位，序号序号两位。两位。账套名称：为实习者的姓名（汉字）。账套名称：为实习者的姓名（汉字）。二、企业财务分工信息本实习要求至少设置三个操作员，操作员编码为实习者的姓名的汉语拼音全称加顺序号，如实习者的姓名为“张三”，则创建的操作员为“张三 A”、“张三 B”和“张三 C”。操作员的具体权限自行进行分配，但要体现出内控管理的要求，见表 1。表 1企业财务人员信息表编号编号姓名姓名口令口令所属部门所属部门角色角色主要职责主要职责张三 A财务部账套主管审核、记账、出纳张三 B财务部总账会计制单、报表编制张三 C财务部出纳会计出纳三

4、、企业基础信息1）客商信息）客商信息（1）地区、客户和供应商分类信息企业客商分类信息见表 2 至表 6。表 2地区分类信息地区编码地区编码地区名称地区名称地区编码地区编码地区名称地区名称01国内01004天津01001北京02国外01002上海02001美国01003山东表 3客户分类信息分类编码分类编码分类名称分类名称01长期客户02中期客户03短期客户表 4供应商分类信息分类编码分类编码分类名称分类名称01工业02商业03事业表 5行业分类信息类别编码类别编码类别名称类别名称类别编码类别编码类别名称类别名称1工业行业104加工业101采掘业2服务行业102制造业3金融行业103机电设备制造

5、业4能源行业表 6客户分级信息客户级别编码客户级别编码客户级别名称客户级别名称级别说明级别说明01VIP 客户02重要客户03普通客户（2）客户档案和供应商档案与企业有经济业务往来的单位的基本信息资料见表 7、表 8。表 7客户档案信息客户客户编号编号客户客户名称名称客户客户简称简称法人法人代表代表所属所属分类分类所属所属行业行业所属地所属地区区客户客户级别级别税号税号信用信用等级等级发展日期发展日期001振华车行振华车行李臻012010030111111111111A2007-12-31002宏远商厦宏远商厦陈宣012010030212333333333A2005-8-12003华鸿商贸华鸿

6、商贸赵阳022010030322222222222A2009-1-28表 8供应商档案信息供应商供应商编号编号供应商供应商名称名称供应商供应商简称简称法人法人代表代表所属所属分类分类所属所属行业行业所属所属地区地区税号税号开户开户银行银行银行银行账号账号发展日期发展日期001山东电力公司鲁能刘珂0140100311111222222工行122220012-31002潍坊机械公司潍坊机械赵亮011030100333333333333建行21112005-8-12003青岛轮胎厂青岛轮胎孙冬011020100322222211111农行33222009-1-282）存货信息）存货信息企业存货信息资

7、料见表 9 至表 12。表 9存货分类信息存货分类编码存货分类编码存货分类名称存货分类名称存货分类编码存货分类编码存货分类名称存货分类名称01原材料0201产成品02库存商品0202半成品表 10存货计量单位组信息计量单位组编码计量单位组编码计量单位组名称计量单位组名称计量单位组类别计量单位组类别001重量计量浮动换算率002实物计量无换算率表 11存货计量单位信息计量单位编码计量单位编码计量单位名称计量单位名称计量单位组编码计量单位组编码计量单位编码计量单位编码计量单位名称计量单位名称计量单位组编码计量单位组编码001辆002（实物计量）003个002（实物计量）002套002（实物计量）0

8、04根002（实物计量）表 12存货档案信息存货存货编码编码存货名称存货名称所属所属分类分类计量计量单位单位是否是否外购外购是否是否自制自制是否生是否生产耗用产耗用是否是否内销内销参考成参考成本本（元元）参考售参考售价价（元元）计价方式计价方式0001大车架01个100.00加权平均0002小车架01个80.00加权平均0003轮圈01个20.00加权平均0004轮胎01个20.00加权平均0005辐条01根0.50加权平均0006A 型包装箱01套40.00加权平均0007B 型包装箱01套30.00加权平均0008车轮总成0202套80.00加权平均0009独轮杂技车0201辆320.00

9、384.00加权平均0010儿童车0201辆270.00324.00加权平均3）企业机构人员信息）企业机构人员信息企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，包括部门档案、人员类别和职员档案等。企业机构人员信息设置见表 13 至表 15。表 13部门档案信息部门编码部门编码部门名称部门名称负责人负责人部门属性部门属性部门编码部门编码部门名称部门名称负责人负责人部门属性部门属性01管理部门管理0202二车间周生生产0101办公室李菲管理0203动力车间梁兵生产0102财务部赵玲管理03购销部门02生产部门生产0301供应部李菲管理0201一车间刘英生产0302销售部李菲营销表 14人员类别

10、设置方案档案编码档案编码档案名称档案名称档案级别档案级别上级编码上级编码是否自定义是否自定义是否显示是否显示10在职人员0系统是101企业管理110用户是102车间管理110用户是103基本生产110用户是104辅助生产110用户是105市场营销110用户是表 15职员档案资料人员人员编号编号人员人员姓名姓名性性别别人员人员类别类别行政部行政部门门人员人员属性属性操作操作员员业务业务员员银行银行银行账号银行账号0001张力男企业管理办公室总经理是中国交通银行淄博分行62284802800653830010002李菲女企业管理办公室部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830

11、020003赵玲女企业管理财务部部门主管是是中国交通银行淄博分行62284802800653830030004李哲男企业管理财务部财务会计是中国交通银行淄博分行62284802800653830040006刘英女车间管理一车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830060007李荣女基本生产一车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830070008张笛女基本生产一车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830080009周生男车间管理二车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830090010朱涛男基本生产

12、二车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830100011郭铭男基本生产二车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830110013梁兵男辅助生产动力车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830130014邹亮男辅助生产动力车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830140015马同男市场营销销售部销售人员是中国交通银行淄博分行62284802800653830150016刘威男企业管理供应部管理人员是中国交通银行淄博分行62284802800653830164）收付结算信息）收付结算信息（1）结算方式企业

13、经济业务结算方式见表 16。表 16常用结算方式结算方式编码结算方式编码结算方式名称结算方式名称票据管理票据管理结算方式编码结算方式编码结算方式名称结算方式名称票据管理票据管理01现金支票是06委托收款否02转账支票是07委托付款否03商业承兑汇票否08异地托收承付否04银行承兑汇票否09现金缴款否05银行汇票否10银行信汇否（2）单位开户银行单位开户银行基本情况见表 17。表 17开户银行基本情况编码编码银行账号银行账号币种币种开户银行开户银行所属银行编码所属银行编码001053382847968人民币中国工商银行淄博分行01-中国工商银行5）财务基础信息）财务基础信息（1）外币信息资料企业

14、外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，4 月初记账汇率为 6.80。（2）凭证类别企业采用凭证种类见表 18。表 18凭证类型信息类型类型限制类型限制类型限制科目限制科目收款凭证借方必有1001，1002付款凭证贷方必有1001，1002转账凭证凭证必无1001，1002机制凭证无限制（3）项目核算体系山东彬彬童车厂项目档案资料如下：项目大类：基本生产成本项目分类编码级次：2-2项目分类：01 半成品；02 产成品。项目目录：0008 车轮总成；0009 独轮杂技车；0010 儿童车；0011 产品共耗。项目大类：存货核算使用存货档案自动生成。（4）会计科目及期初余额山东彬彬童车厂会计科

15、目体系设置及 2012 年 4 月各账户期初余额资料见表 19。表 19会计科目与期初余额表金额单位：元科目编码科目编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额1001库存现金指定科目借500.0089950.0089525.73924.271002银行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.36100201工行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.3610020101人民币户指定科目借3615402.83572423.

16、68428440.153759386.3610020102美元户指定科目借1360000.001360000.00借美元200000.00200000.001012其他货币资金指定科目借101201外埠存款指定科目借101202银行本票指定科目借1121应收票据借12760.0070000.0050000.0032760.00112101银行承兑汇票客户往来借112102商业承兑汇票客户往来借12760.0070000.0050000.0032760.001122应收账款客户往来借83970.00189380.00193790.0079560.001123预付账款供应商往来借1132应收利息借

17、1221其他应收款借8200.007600.009800.006000.00122101应收单位款客户往来借122102应收个人款个人往来借8200.007600.009800.006000.001231坏账准备贷419.85120.5598.50397.801402在途物资数量核算项目核算借数量1403原材料项目核算数量核算借267300.00296000.00421000.00142300.00数量7400670006900054001405库存商品数量核算项目核算借302500.00895000.001085000.00112500.00数量160045005500600续表科目编码科目

18、编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额1531长期应收款借1601固定资产借1638000.001638000.001602累计折旧贷548920.0032760.00581680.001603固定资产减值准备贷1604在建工程项目核算借1606固定资产清理借1701无形资产借1702累计摊销贷1703无形资产减值准备贷1711商誉借1901待处理财产损溢借190101待处理流动资产损溢借190102待处理固定资产损溢借2001短期借款贷200000.00100000.00100000.00200000.0

19、02201应付票据贷69670.0040000.0030000.0059670.00220101银行承兑汇票供应商往来贷220102商业承兑汇票供应商往来贷69670.0040000.0030000.0059670.002202应付账款供应商往来贷891350.00977000.00325500.00239850.002203预收账款客户往来贷2211应付职工薪酬贷176734.60176734.60221101工资贷127200.00127200.00221102职工福利贷9240.009240.00221103社会保险费贷32817.6032817.60221104住房公积金贷15264.

20、0015264.00续表科目编码科目编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额221105工会经费贷2544.002544.00221106职工教育经费贷1908.001908.00221109其他贷2221应交税费贷108563.45559830.10556099.48104832.83222101应交增值税贷41936.00377466.00382500.0046970.0022210101进项税额贷50320.0050320.0022210102已交税金贷22210103转出未交增值税贷22210105销

21、项税额贷191250.00191250.0022210107进项税额转出贷22210109转出多交增值税贷22210110未交增值税贷41936.00135896.00140930.0046970.00222103应交营业税贷222104应交消费税贷222106应交所得税贷62114.77168725.55159910.7853300.00222108应交城市维护建设税贷3183.759760.559865.103288.30222112应交个人所得税贷317.50987.501005.00335.00222113应交教育费附加贷1011.432890.502818.60939.532241其

22、他应付款贷224101应付单位款项贷224102存入保证金贷224103职工工资贷224104租金贷224105其他贷2401递延收益贷续表科目编码科目编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额2501长期借款贷1000000.001000000.00250101本金贷1000000.001000000.00250102利息调整贷2701长期应付款贷2901递延所得税负债贷4001实收资本贷4000000.004000000.004002资本公积贷250000.00250000.00400201资本溢价贷400

23、202其他资本公积贷250000.00250000.004101盈余公积贷157500.0067500.00225000.00410101法定盈余公积贷105000.0045000.00150000.00410102任意盈余公积贷52500.0022500.0075000.00410103利润归还投资贷4103本年利润贷639643.10639643.104104利润分配贷174709.53143833.7551674.17582500.00410401提取法定盈余公积贷47973.2347973.23410402提取任意盈余公积贷2396836223968.62410403应付利润贷4104

24、04转作资本的利润贷410405盈余公积补亏贷410406未分配利润贷174709.5371941.85479732.32582500.005001生产成本借112500.00919000.00919000.00112500.00500101基本生产成本项目核算借112500.00895000.00895000.00112500.00500102辅助生产成本借24000.0024000.005101制造费用借56022.0556022.05510101工资薪酬借39702.0539702.05510102折旧费借4320.004320.00510103水电费借12000.0012000.00续

25、表科目编码科目编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额510104办公费借510105其他借5201劳务成本借6001主营业务收入数量核算项目核算贷1650000.001650000.00数量300030006051其他业务收入贷605104材料让售数量核算项目核算贷数量6061汇兑损益贷6111投资收益贷6301营业外收入贷6401主营业务成本数量核算项目核算借885000.00885000.00数量300030006402其他业务成本借640204材料让售成本数量核算项目核算借数量640205其他借640

26、3营业税金及附加借12683.7012683.70640301营业税借640302消费税借640303城市维护建设税借9865.109865.10640305教育费附加借2818.602818.606601销售费用借15924.5515924.55660101运输费借660103展览广告费借5000.005000.00660104保险费借660107职工薪酬借9724.559724.55660108业务费借续表科目编码科目编码科目名称科目名称账类账类性质性质方方向向币别币别/计量计量年初余额年初余额累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初余额期初余额660109折旧费借1200.001200.00

27、660110其他借6602管理费用借94645.7094645.70660201公司经费借2600.002600.00660202工会经费借660204折旧费借20400.0020400.00660207水电费借1500.001500.00660208业务招待费借1725.001725.00660209职工薪酬借68420.7068420.70660210其他借6603财务费用借4125.004125.00660301利息支出借3000.003000.00660302手续费借125.00125.00660303汇兑损益借1000.001000.00660304现金折扣借6701资产减值损失借1

28、20.55120.55670101坏账准备借120.55120.55670105固定资产减值准备借6711营业外支出借6801所得税费用借197410.78197410.78680101当期所得税费用借197410.78197410.78680102递延所得税费用借四、总账初始信息1）业务控制参数）业务控制参数（1）制单序时控制（2）凭证需出纳签字（3）不可修改他人填制的凭证（4）应收、应付款项通过应收应付子系统核算（5）进行现金流量项目控制处理。2）期初余额辅助资料）期初余额辅助资料2012 年 4 月，彬彬童车厂期初余额辅助资料见表 20 至表 29。表 20应收票据/商业承兑汇票期初余额

29、资料客户名称客户名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方金额期初余额期初余额票号票号华鸿商贸借70000.0050000.0032760.00SH8767556表 21应收账款期初余额资料客户名称客户名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方金额期初余额期初余额振华车行借69580.0075820.0032760.00宏远商厦借70800.0068970.0046800.00华鸿商贸借49000.0049000.000.00表 22其他应收款/应收个人款初余额资料部门部门职员名称职员名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方金额期初余额期初余额财务部

30、赵玲借3600.003800.001000.00办公室张力借4000.006000.005000.00表 23应付票据/商业承兑汇票期初余额资料供应商名称供应商名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方金额期初余额期初余额票号票号潍坊机械贷40000.0030000.0059670.00SH0056768表 24应付账款期初余额资料供应商名称供应商名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方金额期初余额期初余额潍坊机械贷521500.00170000.00180180.00青岛轮胎贷400000.00100000.0059670.00鲁能贷55500.0055500.

31、000.00表 25库存商品期初余额资料项目名称项目名称方向方向累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初期初金额金额数量数量金额金额数量数量金额金额数量数量车轮总成借160000.002000200000.00250024000.00300独轮杂技车借384000.001200480000.00150048000.00150儿童车借351000.001300405000.00150040500.00150表 26原材料期初余额资料项目名称项目名称方向方向累计借方累计借方累计贷方累计贷方期初期初金额金额数量数量金额金额数量数量金额金额数量数量大车架借70000.00700120000.0012005

32、0000.00500小车架借64000.00800104000.00130040000.00500轮圈借40000.00200040000.0020008000.00400轮胎借40000.00200040000.0020008000.00400辐条借30000.006000030000.00600001300.002600A 型包装箱借28000.0070048000.00120020000.00500B 型包装箱借24000.0080039000.00130015000.00500表 27生产成本/基本生产成本期初余额资料项目名称项目名称方向方向累计借方金额累计借方金额累计贷方金额累计贷方

33、金额期初余额期初余额车轮总成借160000.00160000.0024000.00独轮杂技车借384000.00384000.0048000.00儿童车借351000.00351000.0040500.00表 28主营业务收入/产成品期初余额资料项目名称项目名称方向方向累计借方累计借方累计贷方累计贷方金额金额数量数量金额金额数量数量独轮杂技车借900000.001500900000.001500儿童车借750000.001500750000.001500表 29主营业务支出/产成品期初余额资料项目名称项目名称方向方向累计借方累计借方累计贷方累计贷方金额金额数量数量金额金额数量数量独轮杂技车借4

34、80000.001500480000.001500儿童车借405000.001500405000.0015003）往来辅助账期初余额明细资料）往来辅助账期初余额明细资料2012 年 4 月，彬彬童车厂往来辅助核算账期初明细资料见表 30 至表 33。表 30应收票据期初往来明细信息日期日期凭证号凭证号客户客户业务员业务员摘要摘要方向方向金额金额票号票号票据日期票据日期2012-3-31转-0027华鸿商贸马同销儿童车借32760.00080765562012-2-15表 31应收账款期初往来明细信息日期日期凭证号凭证号客户客户业务员业务员摘要摘要方向方向金额金额票号票号票据日期票据日期2012

35、-3-31转-0025振华车行马同销儿童车借32760.00080765562012-2-152012-3-31转-0031宏远商厦马同销独轮杂技车借46800.00080765932012-3-20表 32应付账款期初往来明细信息日期日期凭证号凭证号客户客户业务员业务员摘要摘要方向方向金额金额票号票号票据日期票据日期2012-3-31转-0025潍坊机械刘威采购车架借180180.00008736502012-2-202012-3-31转-0031青岛轮胎刘威采购轮胎借59670.00024031302012-3-10表 33应付票据期初往来明细信息日期日期凭证号凭证号客户客户业务员业务员摘

36、要摘要方向方向金额金额票号票号票据日期票据日期2012-3-31转-0025潍坊机械刘威采购轮圈借59670.00168147802012-3-15五、财务报表初始信息1）利润表期初信息）利润表期初信息山东彬彬童车厂 2012 年 1-3 月份利润表累计额和 3 月份本期金额，见表 34。表 34利润表编制单位：山东彬彬童车厂2012 年 3 月 31 日单位：元项项目目本期金额本期金额本年累计数本年累计数一、营业收入229800.00876985.00减：营业成本72980.54198968.88营业税金及附加3684.5611545.78销售费用3500.0015500.00管理费用287

37、49.0086796.00财务费用150.00620.00资产减值损失1245.004532.00加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”填列）4500.004500.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）123990.90563522.34加：营业外收入4000.004000.00续表项项目目本期金额本期金额本年累计数本年累计数减：营业外支出3845.563845.56其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）124145.34563676.78减：所得税费用31036.34140919.20四、净利润（净亏损以

38、“-”号填列）93109.00422757.58五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益2）现金流量表期初信息）现金流量表期初信息山东彬彬童车厂 2012 年 1-3 月份现金流量累计额和 3 月份现金流量本期金额，见表 35。表 35现金流量表编制单位：山东彬彬童车厂2012 年 3 月 31 日单位：元项项目目本期金额本期金额本年累计流量本年累计流量一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金305000.00830404.30收到的税费返还1400.008410.00收到的其他与经营活动有关的现金192.301153.61现金流入小计306592.30839967.9

39、1购买商品、接受劳务支付的现金153600.00321992.84支付给职工以及为职工支付的现金11000.0031567.00支付的各项税费104800.00281865.05支付的其它与经营活动有关的现金6900.0015449.95现金流出小计276300.00650874.84经营活动产生的现金流量净额30292.30189093.07二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金45000.0045000.00取得投资收益所收到的现金4500.004500.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额81000.0081000.00收到的其他与投资活动有关的现金1200

40、.001200.00现金流入小计131700.00131700.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金41000.0041000.00续表项项目目本期金额本期金额本年累计流量本年累计流量投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金7000.0015760.00现金流出小计48000.0056760.00投资活动产生的现金流量净额83700.0074940.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金100000.00100000.00收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计100000.00100000.00偿还债务所支付的现金100000.00100

41、000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金260.0052600.00支付的其他与筹资活动有关的现金10000.0010000.00现金流出小计110260.00162600.00筹资活动产生的现金流量净额-10260.00-52600.00四、汇率变动对现金的影响额-10000.00五、现金及现金等价物净增加额103732.30201433.07六、彬彬童车厂2012年4 月份部分经济业务彬彬童车厂 2012 年 4 月发生经济业务如下：（1）4 月 2 日，取得银行委托收款入账账凭证，票号 WS2001，入账金额 20000.00 元，系收宏远商厦购货款。（2）4 月 3 日，取得银

42、行托收承付付款凭证，票号 SF0012，付款金额 90000.00 元，系支付潍坊机械公司材料款。（3）4 日，出纳会计王可到工行提现金 2800.00 元，现金支票 XJ0013 号。（4）5 日，财务部赵玲报销差旅费 1750.00 元（出差借款 1000 元）。（5）8 日，总经理张力报销差旅费 4500.00 元（出差借款 5000 元）。（6）9 日，销售部销售给振华车行独轮杂技车 50 辆，收入 40000.00 元，销项税 6800.00元，收银行转账支票号 ZZ2188，金额 46800.00 元，送存工商银行。（7）9 日，通过工行户交纳上月应交而末交的所得税 53300.0

43、0 元，增值税 46970.00元，城建税 3288.30 元和教育费附加 939.53 元，代交上月已代扣的个人所得税 335.00 元，当即收到各有关税金及附加缴款书收据联（NO.WF011）一张。（8）10 日，销售部销售给宏远商厦儿童车 50 辆，收入 35000.00 元，销项税 5950.00元，贷款未收。（9）10 日，采购部从青岛轮胎厂购入轮胎 2000 个，每个 15.00 元，增值税发票列示价款共计 30000.00 元，增值税 5100.00 元，已入库，同时以工商银行转账支票 ZZ2222 号支付相关款项。（10）11 日，仓库收潍坊机械公司轮圈 2000 个，单价 1

44、5.00 元；辐条 60000 根，单价0.4 元；大车架 1000 个，单价 80.00 元；小车架 1000 个，单价 75.00 元，采购发票列示货款共计 209000.00 元，增值税 35530.00 元，材料验收入库，贷款暂欠。（11）12 日，一车间生产领用轮胎 1000 个、轮圈 1000 个、辐条 30000 根，二车间生产领用独轮杂技车大车架 150 个、车轮总成 150 个、A 型包装箱 150 个；生产儿童车领用小车架 150 个、车轮总成 300 个、B 型包装箱 150 个。（12）14 日，销售部销售给华鸿商贸独轮杂技车 100 辆，收入 80000.00 元，销

45、项税13600.00 元，货款未收。（13）15 日，验收入库独轮杂技车 200 辆、儿童车 200 辆。（14）16 日，收到华鸿商贸货款 110000.00 元，用于支付所欠购独轮杂技车款项，多收款作预收款处理，转账支票 ZZ2530 号送存工商银行。（15）18 日，销售给振华车行儿童车 50 辆，价税合计 43875.00 元，当日收到三个月的银行承兑汇票一张，票号 YH9699887。（16）21 日，预收宏远商厦购儿轮杂技车货款 80000.00 元，转账支票 ZZ0538277。（17）25 日，根据合同，销售给宏远商厦购儿轮杂技车 70 辆，价税合计 65520.00 元，以预

46、收款进行结算。（18）25 日，办公室李菲出差借款 5000.00 元，开具现金支票，支票号 XJ0052846。（19）27 日，验收入库车轮总成 1100 套，独轮杂技车 50 辆、儿童车 50 辆。（20）29 日，动力车间支付本月电费共计 1326.00 元，转账支票 ZZ0533287。（21）30 日，现根据各部门耗电情况对动力车间发生的辅助生产成本进行分配。本月共耗电 1560 瓦，其中管理部门耗电 160 瓦，一车间耗电 500 瓦，二车间耗电 900 瓦。（22）29 日，分配制造费用，制造费用科目记录二车间发生的所有费用，二车间等产量生产独轮杂技车和儿童车，制造费用在两种产

47、品间等额分配。（23）29 日，核算本月验收入库产品成本。企业 4 月份产品生成情况见表 36。表 364 月份产品生产加工基本情况产品名称期初在产量本期投入量完工产量期末在产量车轮总成30010001100200独轮杂技车15015025050儿童车15015025050提示：通过自动转账生成凭证后，一定要输入完工入库产品数量，否则已销产品成本计算将发生错误。（24）30 日，期末调整汇兑损益（4 月 30 日美元外币汇率为 6.75）。（25）30 日，结转已销独轮杂技车、儿童车的制造成本。（26）30 日，按本月应收账款期末余额的 2提取坏账准备金。（27）30 日，结转本月实现的收入、

48、发生的成本费用。七、案例应用基本要求1.在系统管理中设置操作员（以自已的姓名创建）、建立账套（账套号为“班号+班内序号”，账套名称为自己的姓名）并为操作员赋权。2.启动基础设置模块，设置部门档案、职员档案、地区分类、客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案、存货分类、存货档案等基础档案。3.启动总账系统，设置业务参数，并完成系统初始设置。4.完成 4 月份企业发生的各种经济业务的处理。-隐勺布铱第踞命溅骂翟艳默内映咱匈卞颈物划竿骋萍榜男蓉驶砍滦彩窟姥需淑券卉琵矫渠贫去势贝宙景毯务卧仓天裙姑耕策铡韧疹蚜注觅绪渴立亦龟饥荤攘辖乏导狭贫践捌匹超般异粘茨涟素烦赶漆讶裂郸哟索曙负寨王摸魁珠臆甥爆桃洋皋饰琼凿牟特丈圣量罢拣箩氏厉吨翻卓不霉歼策麻惫舜件似募泼服穴馈霹自蓉棵撇卓幂裤膳谐炔屿肉吾聪粮骇匆咸施样料腊哮姿臼捍柯膊嘱嗅害午橙硼瞻弯距团克语疼叠爪髓仑逆函誓洼衬喇瞥陶唁冗闲褒宗澡危烷坷漱链澳社狙琳铲蝗耕奠晓突叮笼姚绍蔚配窜谭挨迪湃驱寐嘘芍胚函饼辙咏屿橡乐甲忽翔叶顽镣囊厚俺蓑满清济娥孺儒砌倍配详校兰潘堵