专题资料(2021-2022年)17税收征收管理法习题lx.doc
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1、一、单项选择题。一、单项选择题。1.下列属于税收征管法适用范围的税种是()。A农业税B耕地占用税C关税D城建税【答疑编号 11865,点击提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】ABC 属于财政部门和海关征收的税种,不适用税收征管法。2.一般情况下,从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证、完税凭证保存()A.20 年B.15 年C.10 年D.5 年【答疑编号 11866,点击提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】一般情况下,除法律行政法规另有规定的外,从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证、完税凭证保存 10 年。3.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起()日内,将其
2、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。A20B15C10D5【答疑编号 11867,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15 日内,将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。4.税法规定,纳税人不能按期申报纳税,扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过()月。A6 个月B3 个月C2 个月D1 个月【答疑编号 11868,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过 3 个月。5.因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的,
3、税务机关在 3 年内可以追征税款;有特殊情况的,追征期可以延长到()年。A10B5C6D20【答疑编号 11869,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的,税务机关在 3 年内可以追征,税款;有特殊情况的(金额累计在 10 万以上),追征期可以延长到 5 年。6.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()个月。A.1B.2C.3D.6【答疑编号 11870,点击提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治
4、区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三【答疑编号 11871,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。8.以暴力拒不缴税款,情节严重的,处刑罚并判处罚金,罚金数额为拒交税款的()。A1 倍-10 倍以下B3 倍
5、-10 倍以下C1 倍-3 倍以下D1 倍-5 倍以下【答疑编号 11872,点击提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】以上行为属于抗税,判处 3 年以下的徒刑或拘役,并处罚金;情节严重的,判处 37 年的有期徒刑并处罚金 1-5 倍以下罚金。9.税收征管法赋予税务所的罚款权限是()元以下。A1000B2000C3000D5000【答疑编号 11873,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】第七十四条本法规定的行政处罚,罚款额在二千元以下的,可以由税务所决定。10.某纳税人的开户银行拒绝接受该地税务机关依法检查纳税人存款账户,造成税款流失,根据征管法该地税务机关可以对该银行处(
6、)万的罚款。A5 万以下B10 万-50 万C 5 万-10 万D10 万-20 万【答疑编号 11874,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关
7、书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起()日内,向主管税务机关书面报告。A.510B.1015C.1515D.3030【答疑编号 11875,点击提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15 日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起 15 日内,向主管税务机关书面报告。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内,按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30【答疑编号 11876,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】从事生产、经营
8、的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内,按照国家有关规定设置账簿。13.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.5B.10C.15D.20【答疑编号 11877,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。14.征管法规定的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。A.1B
9、.5C.10D.15【答疑编号 11878,点击提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。15.A 公司经税务机关批准适用邮寄申报.5 月 1 日填报资料,5 月 2 日邮出资料.5 月 8 日到达税务机关 5 月 9 日税务机关开始汇总,则 A 公司的实际申报期为()日.A.5 月 1 日B.5 月 2 日C.5 月 8 日D.5 月 9 日【答疑编号 11879,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专
10、用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。16.纳税人为达到少缴税擅自改动税控装置的,按征管法的规定可以被处以().A.2000 元以下2000 元-50000 元B.2000 元以下2000 元-10000 万元以下C.5000 元以下5000 元-10000 元以下D.5000 元以下5000 元-20000 元以下【答疑编号 11880,点击提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】第六十条纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:,未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办
11、法和会计核算软件报送税务机关备查的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。二、多项选择题。二、多项选择题。1.下列关于税收征管法的目的性陈述正确的是()。A规范税收征收和缴纳行为B保护纳税人的合法权益C保障国家税收收入D加强税收征管【答疑编号 11881,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法2.属于征管法规范的主体有().A.税务行政主体B.纳税人C.税收强制执行措施的被执行人D.其他单位【答疑编
12、号 11882,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】征管法的遵守主体有三个方面:1 执法主体(税务行政主体)2 税务行政管理相对人;3 有关单位和部门,其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位,而不是其他所具有单位。3.下列关于税种开征的相关陈述错误的是()。A国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征B国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征C省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税D国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征【答疑编号 11883,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律
13、的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。4.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列()关系之一的,应当回避:A夫妻关系B直系血亲关系;C旁系血亲关系;D近姻亲关系;【答疑编号 11884,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABD【答案解析】征管法实施细则第八条规定:税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务
14、行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避:夫妻关系;直系血亲关系;三代以内旁系血亲关系;近姻亲关系;可能影响公正执法的其他利害关系。5.纳税人有下列()行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;D.未按时缴纳税款的【答疑编号 11885,点击提问】【您的答案】【正确答案】A
15、BC【答案解析】纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。6.纳税人有下列()情形之一的,属于税收征管法所称特殊困难:A.地震.导致纳税人发生较大损失;B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。C.领导人外
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