LED封装件公司成本费用预测.docx

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1、泓域/LED封装件公司成本费用预测LED封装件公司成本费用预测xxx有限责任公司目录一、 产业环境分析3二、 市场规模3三、 必要性分析7四、 项目基本情况8五、 成本费用预测的方法13六、 影响成本费用的因素16七、 成本费用分析20八、 成本费用的考核22九、 成本费用的概念和作用23十、 成本费用的内容和分类25十一、 公司概况26公司合并资产负债表主要数据26公司合并利润表主要数据27十二、 项目经济效益27营业收入、税金及附加和增值税估算表28综合总成本费用估算表29利润及利润分配表31项目投资现金流量表33借款还本付息计划表36十三、 项目进度计划37项目实施进度计划一览表37一、

2、 产业环境分析“十三五”时期，必须深入研究全市发展的阶段和面临的问题，正确认识、准确把握国内外发展环境和条件的深刻变化，认识、适应、引领新常态，推动经济社会持续健康发展。二、 市场规模1、LED照明行业市场规模根据CSA的统计，20162019年，中国LED照明行业呈现上升趋势，年均复合增长率达到13.1%。由于2020年新冠肺炎疫情影响，2020年我国LED照明行业整体产值达7,013亿元，同比下降7.09%。LED灯具有其他灯具无可比拟的优点如体积小、高亮度低热量、环保、可控性强等，目前正广泛应用在各照明领域中。从近年我国LED照明产品国内渗透率来看，LED照明产品国内渗透率（即LED照明

3、产品销售数量照明产品总销售数量）持续增长。2020年LED照明产品国内渗透率达到78%。2、LED封装市场规模随着LED相关技术的快速发展，我国LED中游封装行业20162018年产值规模稳步提高。2019年以来，上游外延芯片受外界影响较大，影响了中游封装的产业规模，同时叠加新冠肺炎疫情影响等原因，近两年我国LED封装行业产业规模有所下降。3、LED下游应用市场规模（1）通用照明市场规模中国是全球最大的LED照明消费国，市场规模体量巨大，曾长期保持高速增长。通用照明目前仍为市场主要驱动力，但拉动力量减弱。近年来，随着LED通用照明渗透率的快速提升，拉动整个LED市场持续增长，但由于我国LED替

4、代性照明渗透率已达到较高水平，市场空间已逐渐缩小，未来通用照明市场动能将由替换传统光源市场转变为LED产品存量更新升级。2019年，我国LED替代性光源渗透率已超50%，LED光源已成为照明主流光源，渗透率全球领先。LED照明产品国内销量约74亿只（套），国内销量渗透率达到75%；在用量达到63亿只（套），在用量渗透率（LED照明产品在用量/照明产品在用量）达到52.7%，是全球LED照明渗透率最高的国家。未来，LED照明将继续替代传统照明，预计到2025年，LED照明产品的在用量将达到86亿只，在用量渗透率也将提高到63.5%，而整体销量渗透率将超过85%。（2）专业、高品质照明市场规模在室

5、外道路照明、室内商业照明、公共照明、家居照明市场等全面渗透后，LED照明产品也已渗透到专业照明领域，预计工业、商业照明、舞台照明、教室照明、场馆照明等领域将成为“十四五”期间的重要驱动力。“十三五”期间，工业、商业及办公照明保持较快增长，年均增速约15.1%。预计“十四五”期间，商业照明和工业照明两大应用市场仍有较大空间，到2025年商业照明和工业照明的市场规模将达到2,114.8亿元，年均增速约4%，仍是较为看好的蓝海领域。渗透率方面，2019年工业、商业及办公的LED在用量接近25亿只，较2015年增长了130%，渗透率接近50%。预计“十四五”期间，其渗透率将提升至60%以上，这意味着在

6、用量还将有10亿只左右的空间。另一方面，工业照明和商业照明门槛较高，产品附加值较高，价格降幅较小，未来利润空间仍然较大。舞台、港口码头及体育场馆等各专业领域照明市场整体LED渗透率仍然较低，预计未来将成为增长最快的新兴市场。2019年国内应用于专业照明的LED器件市场规模约为3.05亿元，预计2025年将成长到5.6亿元，年增速约为10.7%。受益于国家政府对体育事业的大力支持，目前中国体育场馆数量达到了210万个左右，体育场馆照明行业过去五年来市场规模年均增速在15%以上。新增场馆的建设需求和存量场馆的照明产品更换需求带动市场迅速增长。根据新思界产业研究中心数据，2018年，中国场馆照明行业

7、市场规模为420亿元。此外，随着我国文化娱乐产业不断发展，文化场馆、艺术表演场馆数量迅速增长，LED舞台照明产品代传统舞台照明灯具的进程加快。部分高校、中小学礼堂等开始运用LED舞台照明产品，舞台娱乐灯光设备需求不断增加，市场规模持续扩大。2019年中国LED舞台灯市场规模达到66.13亿元，“十三五”期间年均增速超过30%。在市场需求强劲驱动下，未来五年，LED舞台照明市场仍将保持快速增长的态势，预计到2025年，国内舞台照明市规模将超过160亿元。（3）智能照明市场规模互联网、大数据及人工智能等新一代信息技术蓬勃发展，智能照明发展前景广阔。室内智能照明方面，LED照明企业、互联网巨头以及创

8、业公司积极布局智能家居照明、工业和商业智能照明等室内领域，受益于物联网技术的进一步发展，我国室内智能照明市场进入了高速发展期。2015-2019年间，我国室内智能照明市场年均增速接近18%，2019年市场规模为221.31亿元。预计未来五年，该市场年均增速约可达到20%，到2025年我国室内智能照明市场超过719.12亿元。多功能灯杆增长势头强劲。在新型智慧城市建设及5G商用的带动下，多功能路灯市场有望在“十四五”期间呈现爆发增长。“多杆合一”的智慧灯杆2019年-2025年的市场空间约为466亿元左右。（4）创新应用市场规模随着LED器件功率密度的不断提升，跨界融合的逐渐深入，紫外应用、红外

9、应用、农业光照、医疗应用等LED创新应用市场已成为增长最快的市场。相关需求过去五年保持年均22.4%的增速，市场规模从356亿元增长到800亿元。预计到2025年，相关市场规模将达到1,922亿元，年均增速约16%，成长性仍是最高。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项

10、目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。四、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xxx有限责任公司（二）项目联系人郝xx（三）项目建设单位概况公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品

11、和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。 公司自成立以来，坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本，强调服务，一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革，实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“

12、客户第一，质量第一，信誉第一”为原则，在产品质量上精益求精，追求完美，对客户以诚相待，互动双赢。公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。（四）项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公

13、司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校

14、保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。LED封装技术涵盖了半导体、材料学、光学、电学、热学、化学、力学、机械学等诸多领域，对研发人员的综合技术要求高，而研发人员需要在不断的研发实践中成长，才能积累出丰富的研发经验。在市场需求增长、政策支持、产业重心转移等利好因素的驱动下，我国LED封装行业已积累了一批高端人才，但与未来的行业发展需求相比，技术能力强且经验丰富的高端人才仍相对匮乏。因此，高端人才的培养和引进仍构成了LED封装行业新进入者的壁垒。（五）项目建设选址及

15、建设规模项目选址位于xxx（待定），占地面积约19.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积22462.19，其中：主体工程16456.72，仓储工程2354.16，行政办公及生活服务设施2575.12，公共工程1076.19。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9814.87万元，其中：建设投资7794.85万元，占项目总投资的79.42%；建设期利息109.04万元，占项目总投资的1.11%；流动资金1910.98万元

16、，占项目总投资的19.47%。2、建设投资构成本期项目建设投资7794.85万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6882.06万元，工程建设其他费用732.40万元，预备费180.39万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资9814.87万元，其中申请银行长期贷款4450.57万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：19500.00万元。2、综合总成本费用（TC）：15599.74万元。3、净利润（NP）：2854.51万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.41年。5、财务内部收益率：22.89%。6、财务净现值：4768.79万元。

17、（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积12667.00约19.00亩1.1总建筑面积22462.19容积率1.771.2基底面积7473.53建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩396.462总投资万元9814.872.1建设投资万元7794.852.1.1工程费用万元6882.062.1.2工程建设其他费用万元732.402.1.3预备费万元180.392.2建设期利息万元109.042.3流动资金万元1910.983资金筹措万元9814.873

18、.1自筹资金万元5364.303.2银行贷款万元4450.574营业收入万元19500.00正常运营年份5总成本费用万元15599.746利润总额万元3806.017净利润万元2854.518所得税万元951.509增值税万元785.4510税金及附加万元94.2511纳税总额万元1831.2012工业增加值万元6175.7813盈亏平衡点万元7286.16产值14回收期年5.41含建设期12个月15财务内部收益率22.89%所得税后16财务净现值万元4768.79所得税后五、 成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的

19、方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测

20、定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本

21、降低率和降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度

22、上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在

23、方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。六、 影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，

24、直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市

25、场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反

26、之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的

27、综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。

28、当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等

29、方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。七、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成

30、本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他

31、企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。八、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经

32、营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率

33、，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。九、 成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳

34、动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，

35、成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度

36、上反映着企业各方面的成效。十、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产

37、品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。十一、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：郝xx3、注册资本：1390万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-5-127、营业期限：2012-5-1

38、2至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额3621.032896.822715.77负债总额1788.241430.591341.18股东权益合计1832.791466.231374.59公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入10017.238013.787512.92营业利润1949.111559.291461.83利润总额1772.821418.261329.62净利润1329.621037.10957.33归属于母公司所有者的净利润1329.621

39、037.10957.33十二、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入19500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：

40、万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入11700.0014625.0015600.0019500.002增值税430.89563.85608.17785.452.1销项税1521.001901.252028.002535.002.2进项税1090.111337.401419.831749.553税金及附加51.7167.6772.9894.253.1城建税30.1639.4742.5754.983.2教育费附加12.9316.9218.2523.563.3地方教育附加8.6211.2812.1615.71（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增

41、值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=785.45万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用15599.74万元，其中：可变成本13273.04万元，固定成本2326.70万元。达产年项目经营成本14955.38万元。具体测

42、算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费7608.989511.2210145.3012681.632工资及福利费591.41591.41591.41591.413修理费254.30254.30254.30254.304其他费用1428.041428.041428.041428.044.1其他制造费用100.45100.45100.45100.454.2其他管理费用89.0589.0589.0589.054.3其他营业费用1238.541238.541238.541238.545经营成本9882.7311784.9

43、712419.0514955.386折旧费418.86418.86418.86418.867摊销费7.427.427.427.428利息支出218.08218.08218.08218.089总成本费用10527.0912429.3313063.4115599.749.1其中：固定成本2326.702326.702326.702326.709.2可变成本8200.3910102.6310736.7113273.04（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加94.25万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关

44、税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3806.01（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3806.0125.00%=951.50（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额3806.01万元，缴纳企业所得税951.50万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=3806.01-951.50=2854.51（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入11700.0014625

45、.0015600.0019500.002税金及附加51.7167.6772.9894.253总成本费用10527.0912429.3313063.4115599.744利润总额1121.202128.002463.613806.015应纳所得税额1121.202128.002463.613806.016所得税280.30532.00615.90951.507净利润840.901596.001847.712854.518期初未分配利润0.00756.812117.533568.729可供分配的利润840.902352.813965.246423.2310法定盈余公积金84.09235.28396.52642.3211可供分配的利润756.812117.533568.725780.9012未分配利润756.812117