塑料公司财务部管理制度.doc

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1、塑料公司财务部管理制度第一章 总则第1条 目的为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于新航全公司第二章 机构与职责本部门是新航公司财务管理的职能部门，具体职责如下：第1条财务部负责公司的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责，对总经理负责。第2条健全公司财务管理各项规章制度，定期或不定期地组织会计人员对企业内部进行财务稽查，监督各项财务管理规章制度的执行。第3条负责公司日常财务核算，按月、年度编制财务报告，并提交向相关部门。第4条根据公司资金运作情况，合理筹集调配资金，确保公司资金正常运转。第5

2、条根据公司生产经营情况，资金动态，营业收入与费用开支的情况进行分析，预测，提出建议，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的运用。第6条核算员工工资、奖金。第7条财务人员的后续教育，不断提高财务人员的素质和业务水平。第8条财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第9条完成公司领导临时交办的各项任务。第三章 会计核算原则及科目报表第1条 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第2条 会计年度自公历月日起至月日止。每月1日-本月31日为一个会计核算期间。每月结账日

3、为月末最后一天。第3条 会计记账以人民币为记账本位币。以外币计算的，应当折合人民币记账，同时登记外币金额和折合率。第4条 对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第5条公司采用企业会计准则规定的会计科目和会计报表并按有关的规定办理各项事务。第6条记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。第7条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致；非经允许，任何人不得随意改变。第8条公司主要的会计报表有如下几种：1. 资产负债表（月、年）；2. 损益表（月、年）；3. 现金流量表（年度）；第四章 固定

4、资产管理第1条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5类：1. 房屋及其它建筑物；2. 机器设备；3. 电子设备；4. 运输工具；5. 其它设备。第2条 各类固定资产折旧年限为：1. 房屋及建筑物20年；2. 机器设备10年；3. 电子设备、运输工具及其它设备5年。固定资产以10%预留残值，并按期提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧；当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产要提折旧。第3条 购入的固定资产，以原始价值加运输、装卸、安装、关税、增值税等费用作为固定资产原值。第4条 固定资产每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严

5、格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等由实物管理部门提出申请，经批准后提交财务部，办理相应异动手续。第五章 资金、现金、费用管理第1条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

6、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。原始凭证必须真实、合法、准确。即合理的费用、完整的出入库手续、相吻合的正规发票，由经办人签发，经部门主管、分管副总、稽核副总签核，财务部（现金）采购部（转账）汇总后报总经理核准。第2条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第3条 贯彻执行国务院颁布的 现金管理暂行条例，配合银行以及企业内部的现金管理制度，不得坐支现金，账目要日清月结，做到账款相符，现金支付加盖“现金付讫”章，每日进行现金盘点。第4条 银行账户往来应逐笔登记入账，日清

7、月结，银行支付加盖“银行付讫”章，并按月与银行对账单核对，月末编制银行余额调章表 。第5条 出纳人员实施付款行为时，暂支款审批流到副总以上（500元以下，副总签核；500元以上，总经理签核）；应付款审批流一律到总经理签核。客户扣款审批流同暂支款审批流。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第6条 关联企业生产经营所需资金原则上自行解决。如资金周转困难需向本公司融资，应先知会财务部安排资金，并经总经理审批后付款。利息参照同期银行贷款利率计收。第7条 每月由生管会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出盘点盈亏表，报财务部。第8条 仓库必须建立严密的出入库制度和保

8、管规范，仓库台账及时、准确、真实地记录，每月初5日由生管部向财务部门统一呈送生产盘存报表第9条 对库存的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏总额在500元以下者（含500元），由部门主管提出，报分管副总审批后处理，盘亏总额在500元以上由部门主管、分管副总提出，报总经理审批后处理。第六章 审计、税收及利润分配第1条 每年3-4月出具财务年度报表并经中国注册会计师审计。第2条 审计的年度财务报表交相关部门进行联合年检。第3条 依法向国家缴纳税金，不偷税漏税。第4条 税后利润的分配按章程的规定执行。第七章 会计凭证和档案保管第1条 设专人兼职负责会计档案的管理工作。第2条 会计档案是指会计凭证、

9、会计账簿、会计报表、独立成册的工资表及其它会计资料，每年形成的会计档案由各岗位经办人按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。第3条 设立档案管理登记簿，登记会计档案归档及会计档案时间、种类、数量、经办人姓名、移交时间；设立档案查阅、复印、外借登记簿。有关部门需查阅会计档案，必须持有公司领导或财务负责人批条方可进行查阅。第4条 当年的会计档案必须在该会计年度终了后的150天内，将档案分类登记入簿，交存文控中心。会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损散失和泄密。第5条 会计档案妥善保管，不得丢失，手工与电子账册至少保存15年，保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁第八章 附则第1条本制度经总经理批准之日起实施，修改也同。第2条本制度由财务部负责解释、修订完善。