会计科目一览表-(一级科目----二级科目----三级科目)66604.doc

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1、会计科目一览表 序号 编号 科 目 一级科目二级科目 三级科目一、资产类 11现金1002银行存款 0021人民币存款100202 外币存款303 内部银行存款1009其他货币资金 101外埠存款 100902银行本票 009银行汇票 0904信用卡1005信用证保证金6存出投资款100 内部往来11* 内部单位存款71101短期投资1011股票 11002债券 11010基金010 其他81102短期投资跌价准备 11021 股票投资 11202债券投资1123基金投资11004其他投资 911应收票据 0121应收股利 11112应收利息 21131应收账款13101应收工程款 1310应

2、收销货款 1132 #备用金 按部门或个人设置 14113其他应收款 113301应收赔款及罚款1330应收出租物租金 1133应收垫付款11330 存出保证金 11305 预付账款转入 13 其他 15111 坏账准备 11401应收账款 11402 其他应收款 161151预付账款 15101 预付供货单位款 11512采购借款 1105 其他 1116应收补贴款 120 物资采购 20101 买价 20102运杂费 1203挑选整理费12014 税金 2010其他 19111原材料 2101主要材料 21102辅助材料 12103外购半成品 121 其他材料 01包装物 13低值易耗品

3、2301 在库低值易耗品 12102 在用低值易耗品 13103低值易耗品摊销 221232材料成本差异 23201主要材料 1202 辅助材料 233外购半成品12204其他材料 122 周转材料 123206低值易耗品 23233*周转材料12301 在库周转材料 1230在用周转材料 23303 周转材料摊销 241241 自制半成品 按类别或品种设置 5124 库存商品 按类别或品种设置26244 商品进销差价 按类别实物负责人设置27125 委托加工物资 按加工合同和受托单位设置121 委托代销商品 按受托单位设置 29271 受托代销商品 按委托单位设置 301281 存货跌价准备

4、12801存货跌价准备 182合同预计损失准备311291分期收款发出商品 按销售对象设置32131 待摊费用 按费用项目设置331401 长期股权投资 111 股票投资 1402 其他股权投资41402长期债权投资 401 债券投资202 其他债权投资 51421长期投资减值准备 42101 股权投资 14202债权投资 3141 委托贷款 13101 本金13102 利息 103 减值准备 71451 拨付所属资金 按所属单位设置38151 固定资产 1501 房屋及建筑物 00 施工机械 1500 运输设备 15004 生产设备 15005 试验设备及仪器 5106 其他固定资产1510

5、7 非生产用固定资产150108土地 391502 累计折旧 015 固定资产减值准备 按类别设置 41506临时设施 按种类或使用部门设置 421507 *临时设施摊销 4310 工程物资 1600 专用物资16102专用设备 60103预付大型设备款 1601 为生产准备的工具及器具1610 其他 4103 在建工程 030 人工费 1030 材料费 160303 机械使用费 10304 其他直接费 460在建工程减值准备 按项目设置16501 按被清理的固定资产设置 1602 按被清理的临设名称设置 61701 固定资产清理 按类别设置47702 *临时设施清理 按类别设置48181 无

6、形资产 按类别设置491805 无形资产减值准备 按类别设置50185 未确认融资费用 51191长期待摊费用 按类别设置 521911 待处理财产损益 19110 待处理流动资产损益 91102 待处理固定资产损益 二、负债类 3210短期借款 按债权人设置54205 内部银行借款 552111应付票据 56121应付账款 2101 应付分包款21202应付购货款 57223 *工程结算 按工程施工合同或对象设置5211 预收账款13101 预收工程款 2302 预收备料款131预收销货款59219*内部单位贷款602141 代销商品款 按委托单位设置 6111 应付工资 151 职工工资2

7、151民工工资 2150 赶工节点奖 1104含量工资包干节余2151 其他 6213应付福利费15301 提取福利费 2150 医疗保险费 21503 困难补助费 2151 工伤医疗费 1510其他 632161 应付股利 64171 应交税金 1711 应交增值税 110101 进项税额217112 已交税金2171003 转出未交增值税2104减免税款2010 销项税额27010 出口退税217117 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额17100 转出多交增值税2712 未交增值税 21710 应交营业税 1714 应交消费税27105 应交资源税17106应交所得税217

8、17 应交土地增值税 7108 应交城市维护建设税 170 应交房产税 17110 应交土地使用税 111 应交车船使用税 27112 应交个人所得税52176 其他应交款217601教育费附加 21762 矿产资源补偿费 21703 住房公积金21704房屋修缮费 668 其他应付款 按类别或单位和个人设置 6291 预提费用2910 租金 290保险费 2913借款利息 104 固定资产修理费 6201 待转资产价值 69211 预计负债 按预计项目设置70231长期借款 按借款单位设置7211应付债券210 债券面值2110 债券溢价231债券折价 231104应及利息72232长期应付

9、款 按种类设置7331专项应付款 按种类设置74231递延税款三、所有者权益类7510实收资本（或股本）301国家资本301集体资本10103法人资本104个人资本0105 外商资本76310已归还投资 按已归还投资的投资者设置773111 资本公积101 资本（股本)溢价1110接受捐赠非现金资产准备303接受现金捐赠31104股权投资准备31115 拨款转入31116 外币资本折算差额 3111其他资本公积7812盈余公积 1201法定盈余公积3212任意盈余公积321 法定公益金110储备基金3125企业发展基金 3121利润归还投资9313本年利润313101主营业务收入132主营业务

10、成本3313主营业务税金及附加1304其他业务收入315其他业务支出3130营业费用 313107管理费用313108财务费用1310 投资收益310 补贴收入31311营业外收入13112营业外支出13113含量工资包干节余31314 所得税3315所属上交803141利润分配410其他转入 412提取法定盈余公积3141 提取法定公益金104提取储备基金3140提取企业发展基金 31410提取职工奖励及福利基金31107 利润归还投资3408应付优先股股利39 提取任意盈余公积 31110 应付普通股股利 31111 转作资本(股本)的普通股股利314115未分配利润 1342*上级拨入资

11、金四、成本类科目 4101 生产成本 410101基本生产成本41010101直接人工费4101010 直接材料费4101003机械使用费410104其他直接费4101015 制造费用410102辅助生产成本101201 直接人工费41010202直接材料费1002机械使用费010204其他直接费410020制造费用8344*工程施工41001合同成本 410101直接人工费100102 直接材料费10013机械使用费410010其他直接费4040105间接费用410106分包费用040合同毛利84制造费用 01管理人员工资41502差旅交通费 41503 办公费 40504折旧修理费10物料

12、消耗41050劳动保护费410507保险费410510其他 5410 #间接费用410601管理人员工资402差旅交通费603办公费 104折旧修理费 40605物料消耗40606劳动保护费417 财产保险费41060 工程保修费 410609上交间接费10615 其他 6407劳务成本 按提供劳务种类设置8740 机械作业411001 承包工程 411000 人工费411002 燃料及动力4100103折旧及修理4100104其他直接费41015间接费用1102机械作业 4110201人工费4110202 燃料及动力41023 折旧及修理4110020其他直接费41100间接费用五、损益类科

13、目 8851主营业务收入 5100人工费510102材料费500机械使用费 51104其他直接费5105 间接费用 510106分包费用 510107税金510108 计划利润 50110其他 85102 其他业务收入 51201商品销售收入5102作业销售收入1203材料销售收入50204 资产出租收入 5205其他 0520投资收益 按类别设置 91203补贴收入 按收入项目设置925301营业外收入 530101固定资产盘盈53002 处置固定资产净收益500非货币性交易收益531出售无形资产收益5105罚款净收益 530110 其他93535 #营业损益 450 主营业务成本5001人

14、工费5102 材料费 40103机械使用费 5410其他直接费01间接费用540106分包费用501074018 其他 955402主营业务税金及附加96545其他业务支出540501 商品销售支出5002作业销售支出40503材料销售支出 54504资产出租支出54505 其他9750营业费用0101经营人员工资 55010差旅交通费5510办公费5104 广告费 5515业务移交费5501工程保修费5508其他 85502管理费用550201公司经费 550202工会经费55023 职工教育经费50204劳动保险费550205 失业保险费 506 中介咨询审计诉讼费费550207 税金 5

15、0技术转让开发费50209无形资产摊销550210业务招待费55011 坏账准备 50212存货跌价准备55213 存货盘亏（减盘盈）5014上级管理费 55021 其他95503 财务费用 50301利息支出55002利息收入 55303 手续费 55034汇兑净损失55005 其他 1000#公司经费 50401管理人员工资55402差旅交通费 504 办公费 550404 折旧修理费50405物料消耗 5546劳动保护费 55407财产保险费 541 其他 1151营业外支出6101固定资产盘亏 002处置固定资产净损失50出售无形资产损失560104债务重组损失560105固定(无形）资产、在建工程减值准备 60106 罚款支出61捐赠支出6008 非常损失60110其他15701 所得税103581以前年度损益调整 附注: 带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目,