煤炭某公司管理体系文件.docx

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1、财务部年度工作计划、目标策划流程图 年度工作计划的提出编写依据编制内容会计核算资金管理票证管理资产管理微机管理数理统计数理统计修改初审复审批准运行调整运行版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司管理体系文件编号：QMS F10批准：×× 20××年××月页码：249财务部工作计划、目标策划1财务部年度工作计划的制定1.1工作计划的组织和编写1.1.1财务部年度工作计划，由公司财务部部长组织副部长、各职能科室科长及相关人员进行讨论研究后，确定初步工作计划。1.1.2由副部长和财务科长根据初步方案进行编写。1.2年度工作计划的制定依据。1.

2、2.1上年度的工作计划的完成情况。1.2.2本年度公司总的工作重点。1.2.3上级财政部门及公司相关部门的工作安排。1.3年度工作计划包括的内容1.3.1编制年度财务预算方案。1.3.2规范会计核算及内部控制制度。1.3.3加强应收往来及职工借款的管理。1.3.4加强电算化管理。1.3.5资金的筹集、调配、使用。1.3.6加强资产的审批、核算、管理。1.3.7加强数理统计的及时准确。1.3.8加强公司票证管理。1.3.9年度财务决算方案。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第3页49财务部工作计划、目标策划1.4年度工作计划的审核、修改及批准1.4.1审核、修改年度

3、工作计划初稿完成后，由财务部副部长进行审核并提出修改意见，具体由财务科长进行修改完善。1.4.2修改后的工作计划，报财务部部长审核，由财务科长进行第二次修改。1.4.3进一步完善后，由财务部部长同财务总监研究审批，报经理办公会议备案实施。1.5年度工作计划的调整1.5.1调整依据根据公司总体的生产、经营目标的变动及相关部门的工作的调整。1.5.2计划调整的编写、审核、批准同年度计划的履行程序。2年度工作计划的执行2.1执行依据2.1.1上年度各项工作计划的实际完成情况。2.1.2本年度制订的工作计划。2.2计划的分解执行2.2.1年度经济考核指标由各职能科室负责人提出初步执行方案。版 次：A修

4、改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第4页49财务部工作计划、目标策划2.2.2财务部副部长具体负责监督实施。2.3分解执行的内容2.3.1编制财务预决算方案。2.3.2会计核算及费用执行情况。2.3.3资产的管理使用情况。2.3.4资金的统一调配及合理使用情况。2.3.5微机及票证的管理情况。2.3.6数理统计的及时、准确性等情况。2.3.7 往来款项及个人借款的清理情况。2.3.7其他经济责任考核指标的执行情况。2.3.7.1本年度财务收支计划。2.3.7.2本年度财务信贷计划。2.3.7.3本年度资产购置、处置计划。2.3.7.4上年度财务报告。2.3.7.5上年度利润分

5、配或弥补亏损方案。2.4审核及修改分解方案完成后，由财务部部长主持召开各职能科室负责人及相关工作人员进行总结评审。财务部副部长根据评审结果提出修改意见进行修改。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第5页49财务部工作计划、目标策划2.5审批修改后的分解方案，由财务部部长进行审批。2.6分解方案的调整的提出、审核及批准执行初次分解程序。2.7具体方案由各职能科室执行。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司管理体系文件编号：QMS F10批准：×× 20××年××月页码：649财务部会计事务处理主要内容1总述1

6、.1会计核算采用用友U8管理软件，全部实现电算化。1.2财务营业决算的会计年度自每年1月1日起至12月31日止。1.3会计资料所示金额以人民币为记帐本位币。1.4以权责发生制为记帐基础。1.5会计科目排列次序依科目的性质分别按其流动性、重要性、清偿期及其他相关规定为准。2资产2.1资产购入以取得所有权为原则。2.2资产计价遵循历史成本原则。2.3固定资产按实际成本计价，采用直线法和工作量法计提折旧。2.4存货增加按实际成本核算，减少按加权平均法计算，存货盘点采用永续盘存制。2.5低值易耗品的领用采取一次摊销法。2.6资产的盘点及其他原因造成的盈亏列当期损益处理。3负债3.1各项负债入帐，悉依其

7、应清偿的数额为标准。3.2清偿数额应为已经获得债权人同意的数额，其无法或尚未取得债权人同意的债务，其数额依据事实估计，或有负债或支付承诺性质的版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第7页49财务部会计事务处理主要内容债务者，在财务报表附注列示。4股东权益4.1股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，为投资者所持有的权益。5收入5.1收入包括：主营业务收入（煤炭销售收入及自备车运输收入） 其他业务收入（收费站收费及站台上的其他收入）营业外收入 （固定资产处置收益及其他）利息收入 （银行存款收入）5.2收入的确认以经济利益是否实际流入公司为标准。6费用6.1

8、与当期收入相配合的支出，除集装站转来的煤本外全部列入费用。与当期收入相配合，但无潜在收益能力的支出列为损失。6.2所获收入已列帐而有关费用尚未发生或票据未到，该费用列预提费用，已开支但应由以后各期承担的费用，列待摊费用。7会计报表7.1会计报表包括：资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、股东权益增减变动表、费用表、应交增值税明细表、其他成本利润表、进销存表、生产销售库存明细表、发运销售在途明细表、发运销售在版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第8页49财务部会计事务处理主要内容途明细表续表。7.2会计报表的审计年度报表由聘请的境内、外两家审计机构进行审计。7.

9、3会计报表的披露对季度、半年度、年度会计报表在上海证券交易所网上全文披露，并在上海证券报刊登。财务部会计核算总流程图会计人员审核原始凭证汇总原始凭证相关人员签字原始凭证归档银行对帐银行日记帐审计报出会计报表审签加盖附件章原始凭证复核付款凭证收款凭证核对总帐核对结帐记帐复核期间损益结转会计报表现金日记帐记帐明细帐记帐转帐凭证结算付款凭证收款凭证复核记帐凭证财务负责人签字原始凭证申报纳税版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司管理体系文件编号：QMS F10批准：×× 20××年××月页码：1049财务核算主流程1原始凭证的取得1.1由当事

10、人从外部或公司内部取得，包括：油料费、出租车费、通讯费、水电费、住宿费等票据及内部转帐、挂帐煤款、固定资产、工程项目的相关票据。1.2部门费用由部门负责人审核签字；公司费用由公司总经理或分管经理审核签字。1.3由会计人员对已经过部门负责人或经理签字的费用进行审核，同时交经办人签字。1.4由会计人员进行复核。1.5由财务负责人对已经过经理或部门负责人、经办人和财务会计审核人签字的原始凭证签字后报支。2填制记帐凭证2.1由会计人员根据已审签无误的原始凭证生成记帐凭证。2.2涉及现金及银行存款的凭证经出纳复核后收取或支付款项，同时由出纳签字。2.3填制好的记帐凭证由会计人员负责收集整理排序。3复核凭

11、证3.1由专门负责审核凭证的人员对所有凭证进行细致的核查。3.2不合格的凭证退交制单人重新填制，出现问题制单人承担相应责版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第11页49财务核算主流程任。3.3对所有记帐凭证由审核人员进行审核签字。4记帐及转帐4.1由主管会计负责查看凭证是否已全部审核签字，应由出纳签字的凭证是否全部签完。4.2由主管会计进行凭证记帐。4.3月末处理5月末结帐5.1由主管会计对费用、损益类科目进行结转。5.3由主管会计对帐并试算帐面是否平衡。5.4结帐6编制月度报表由主管会计对月度、季度报表进行简要分析；对半年度、年度报表进行详细分析。7财务负责人审签

12、报表8报出当月财务报表（如年末须经国内和国际会计事务所审计后方可报出）。9根据当月报表由税务专管员向有关部门申报、缴纳当月税费版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司管理体系文件编号：QMS F10批准：×× 20××年××月页码：1249机关财务部分核算分步流程1煤款运费的结算1.1来挂帐的个人或单位必须开具增值税票或运费发票，并且要有接受煤的集装站开具的煤款运费结算通知单。1.2由税务专管员对煤款及运费票进行审核。1.3财务负责人审签。1.4会计人员依上述单据填制凭证，给挂帐单位或个人及集装站打转帐单，同时记入双方往来。1.5挂帐单

13、位或个人依据挂帐单按公司规定的付款比例逐月结算。1.6结算时，由挂帐单位或个人填写收款收据后由财务负责人签字。1.7由会计人员填制付款凭证。1.7出纳审核后付款。2固定资产核算（见固定资产管理办法）3销售核算流程3.1根据公司开具的增值税发票及港口出库单填制销售凭证。3.1.1按增值税票所载客户记应收帐款，按相应煤种确认收入，计提销项税。3.1.2按上月月末帐面平均数摊销铁路运费。3.1.3按既定费率计提回空费。3.1.4按既定费率计提港杂费。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第13页49机关财务部分核算分步流程3.1.5统计销售情况表3.2月末各交费中心及集装站

14、将铁路大票及地铁票送回公司财务部。3.3销售核算人员复核铁路票据，同时计算可抵扣的进项税。3.4填制凭证，铁路运费记入待摊费用并抵扣进项税，同时打转帐单冲减办事处往来。3.5根据铁路票据汇制发运表。3.6港口交回港杂费、回空费票据及港口出入库单。3.7根据港杂费、回空费票据打转帐单，记入预提费用，同时冲减港口往来。3.8核对发运表和港口入库单，以入库单为准更正煤种。3.9根据更正后的发运表要求各集装站转回当月发运成本。3.9.1各集装站核对发运表和集装站出库单。3.9.2以发运表数量为准转回成本。3.9.3公司记入发运在途，同时冲减各集装站往来。3.10根据发运表和入库单的差异给各集装站转当月

15、发运盈亏吨数及成本。3.10.1将已到港的发运数量转入库存商品。3.10.2打转帐单给各集装站转盈亏数量。3.10.3将盈亏数量记入库存商品，同时记入各集装站往来。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第14页49机关财务部分核算分步流程3.11当各集装站成本全部转回后，根据帐面数据核算本月加权平均成本。3.12根据销售情况表按已计算出的加权平均成本结转当月销售成本。3.13将港口已出库而尚未开具增值税发票的销售转入销售在途。3.14编制库存商品及铁路运费明细表，备下月摊销铁路运费用。4周转金核算流程4.1由财务科对各发运站、煤矿、港口、中心、酒店的周转金进行核定。4

16、.2由银行出纳按各发运站、煤矿、港口、中心、酒店的需要，随时汇到。4.2.1由资金需要单位开具收款收据。4.2.2根据资金计划进行分析。4.2.3财务负责人签字。4.2.4由会计人员填制凭证并付款。4.3月末由财务科审核各单位是否超占周转金。4.4对超占周转金的单位，以超占额为准按当月银行贷款平均利率收取利息。记入单位成本费用。5个人借款核算流程5.1由财务科核定各部、办借款总额。版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第15页49机关财务部分核算分步流程5.2由借款人填写借款单。5.3分管经理或部门负责人签字。5.4由会计科科长审核其是否超出借款总额。5.5财务负责人

17、签字。5.6由会计人员填制凭证并付款。5.7月末由会计人员对借款总额超支的部门按同期银行贷款利率收取利息费。6采供部业务流程6.1材料的购入6.1.1根据公司采购计划，由采供部与供货方签定供销合同。6.1.2由库房保管员对供货方提供的材料按合同规定的质量、型号等进行验收，合格后，开据入库单，同时将材料入库保管。6.1.3由会计人员对供货方提供的供销合同、按合同开据增值税发票及采供部库房出据的入库单进行审核汇总。6.1.4由公司分管经理或采供部、财务主管签字后进行挂帐处理。6.2材料的销售6.2.1各煤矿、集装站根据需要填写物资供应部领料单，经单位负责人、领料人共同签字后，到库房领取材料。6.2

18、.2库房保管员审核领料单位填写的领料单后，加盖库房材料专用版 次：A修改码：00煤炭股份有限公司编号：QMS F10页码：第16页49机关财务部分核算分步流程章，同时发出材料。6.2.3月末，由会计人员对库房、加油站所开出煤矿、集装站的领料单进行收集、汇总、核对，填写开据增值税申请表交税务专管员开票。6.2.4由会计人员根据领料单和增值税记帐联做销售处理，同时将领料单的领取单位财务联与增值税票的发票联、抵扣联转领料单位。6.2.5加油站销售油料，会计人员根据油表数与油价核算记加油站往来。6.2.6对集装站车队在集装站的加油票进行汇总，与集装站财务科开据的加油转帐单进行核对，无误后冲减加油站往来。6.3由会计人员根据当月购进、销售情况计提差异。6.4根据销售情况、及定额费用的报支情况填写企管部考核报表。