中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题复习课程.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题-中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题课堂练习判断题：1、在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001690A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。题号：Qhx001685A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、在创业板首次公开发行股票必须由注册会计师出具未来一年或一期的盈利预测审核报告。题号：Qhx001693A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、

2、经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。题号：Qhx001684A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。题号：Qhx001688A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、发行人最近（）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。题号：Qhx001702A、一年B、二年C、三年D、一期您的回答：A正确答案：A2、发行人与控股股东或实际控制之间产生（），将构成公开发行股票的实质障碍。题号：Qhx001701A、关联交易B、同业竞争C、内部销售D、内部往来您的回答：B正确答

3、案：B3、首次公开发行股票并上市管理办法规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001697A、3年内B、2年内C、5年内D、1年内您的回答：A正确答案：A4、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。题号：Qhx001694A、原账面B、评估后C、政府批准后D、成立后您的回答：A正确答案：A5、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。题号：Qhx001699A、主板B、中小板C、创业板D、柜台交易系统您的回答：C正确答案：C多选

4、题：1、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。题号：Qhx001711查看答案A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。C、发行人对竞争方进行吸收合并。D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、在首次公开发行股票时，对地方政府越权审批和无正式文件税收返还和减免的处理办法包括（）。题号：Qhx001707查看答案A、计入非经常性损益B、计算发行价格和每股市盈率时应予扣除C、要求提供省级税务部门确认文件D、地方司法部门出具法律意见E、实际控制人或原股东承诺承担追缴风险F、.招股文件作可能

5、被追缴税款的风险提示您的回答：ABCEF正确答案：ABCEF3、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。题号：Qhx001712查看答案A、发行人的母公司B、发行人的子公司C、对发行人不能施加重大影响的投资方D、对发行人实施共同控制的投资方您的回答：ABD正确答案：ABD4、创业板将针对以下（）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。题号：Qhx001710查看答案A、未在法定期限内披露年报和中期报告B、净资产为负C、与控股股东发生关联交易D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见您的回答：ABD正确答案：ABD5、创业板首次公开发行股票上市管理办法规定,发行人申报文件中不得有下列（）情形。

6、题号：Qhx001706查看答案A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息B、滥用会计政策或者会计估计C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证D、会计估计变更您的回答：ABC正确答案：ABC中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题课堂练习判断题：1、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。题号：Qhx001688A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、在创业板首次公开发行股票必须由注册会计师出具未来一年或一期的盈利预测审核报告。题号：Qhx001693A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土

7、地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。题号：Qhx001691A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。题号：Qhx001692A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。题号：Qhx001689A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、发行人最近（）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。题号：Qhx001702A、一年B、二年C、三年D、一期您的回答：A正确答案：A2、对同一公司控

8、制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目的100%的，（）。题号：Qhx001698A、发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。B、保荐机构和律师应按将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。C、应提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件。D、发行人在重组后可以直接申请发行。您的回答：A正确答案：A3、发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。题号：Qhx001700A、

9、与市场独立第三方交易B、与其他关联关系人交易C、与实际控制人交易D、与公司高管人员交易您的回答：A正确答案：A4、首次公开发行股票并上市管理办法规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001697A、3年内B、2年内C、5年内D、1年内您的回答：A正确答案：A5、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。题号：Qhx001694A、原账面B、评估后C、政府批准后D、成立后您的回答：A正确答案：A多选题：1、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益

10、和社会公共利益的重大违法行为。题号：Qhx001709查看答案A、控股股东B、实际控制人C、关联关系人D、职工您的回答：AB正确答案：AB2、创业板与主板相比具有以下特点（）。题号：Qhx001708查看答案A、降低市场准入门槛B、突出单一经营业务C、关注创新性和成长性D、简化发行审核程序E、发行人必须是股份公司您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、证券法第13条规定的公开发行条件为（）。题号：Qhx001704查看答案A、具备健全且运行良好的组织机构B、具有持续盈利能力，财务状况良好C、最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D、经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

11、E、应具有自主知识产权或具有成长性您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、证券法规定的股票上市条件有（）。题号：Qhx001705查看答案A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。B、公司股本总额不少于人民币三千万元。C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。题号：Qhx001712查看答案A、发行人的母公司B、发行人的子公司C、对发行人不能施加重大影响的投资方D、对发行人实施共同控制

12、的投资方您的回答：ABD正确答案：ABD中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题课堂练习判断题：1、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。题号：Qhx001691A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。题号：Qhx001685A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。题号：Qhx001689A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、注册会计师对发行人出具保留意见的

13、审计报告并不影响公司首次公开发行股票。题号：Qhx001692A、对B、错您的回答：正确答案：B5、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。题号：Qhx001688A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。题号：Qhx001699A、主板B、中小板C、创业板D、柜台交易系统您的回答：C正确答案：C2、发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。题号：Qhx001700A、与市场独立第三方

14、交易B、与其他关联关系人交易C、与实际控制人交易D、与公司高管人员交易您的回答：A正确答案：A3、首次公开发行股票并上市管理办法规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001697A、3年内B、2年内C、5年内D、1年内您的回答：A正确答案：A4、在（）首次公开发行股票，要求发行人应当主要经营一种业务。题号：Qhx001695A、主板B、中小板C、创业板D、海外板您的回答：C正确答案：C5、发行人最近一年的净利润不能主要来自（）的投资收益。题号：Qhx001703A、合并财务报表范围以外B、合并财务报表范围以内C、与同一母公司控制下

15、子公司D、非同一控制下子公司您的回答：A正确答案：A多选题：1、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。题号：Qhx001712查看答案A、发行人的母公司B、发行人的子公司C、对发行人不能施加重大影响的投资方D、对发行人实施共同控制的投资方您的回答：ABD正确答案：ABD2、可能影响发行人业绩连续计算的原因有（）。题号：Qhx001713查看答案A、发行人由有限公司变更为股份公司时按照评估值折为股本。B、发行人业务重组时被重组公司的资产总额、营业收入或利润总额显著大于发行人重组前相资产总额、营业收入总额或利润总额。C、最近两个会计年度内主营业务发生重大变化或者实际控制人发生变更。D、最近三个会

16、计年度内公司注册地址发生变更。您的回答：ABC正确答案：ABC3、证券法规定的股票上市条件有（）。题号：Qhx001705查看答案A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。B、公司股本总额不少于人民币三千万元。C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。题号：Qhx001709查看答案A、控股股东B、实际控制人C、关联关系人D、职

17、工您的回答：AB正确答案：AB5、创业板将针对以下（）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。题号：Qhx001710查看答案A、未在法定期限内披露年报和中期报告B、净资产为负C、与控股股东发生关联交易D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见您的回答：ABD正确答案：ABD中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题课堂练习判断题：1、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。题号：Qhx001685A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。题号：Qhx001692A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、经国务院

18、批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。题号：Qhx001688A、对B、错您的回答：正确答案：B4、在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001690A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、创业板首次发行股票要求发行后股本总额不少于3000万元。题号：Qhx001686A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、发行人与控股股东或实际控制之间产生（），将构成公开发行股票的实质障碍。题号：Qhx001701A、关联交易B、同业竞争C、内部销售D、内部往来您的回答：B正确答案：B2、首次公开发行股票并上市管理办法规定，发行人最近（）主营业

19、务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001697A、3年内B、2年内C、5年内D、1年内您的回答：A正确答案：A3、发行人最近一年的净利润不能主要来自（）的投资收益。题号：Qhx001703A、合并财务报表范围以外B、合并财务报表范围以内C、与同一母公司控制下子公司D、非同一控制下子公司您的回答：A正确答案：A4、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。题号：Qhx001694A、原账面B、评估后C、政府批准后D、成立后您的回答：A正确答案：A5、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”

20、进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。题号：Qhx001699A、主板B、中小板C、创业板D、柜台交易系统您的回答：C正确答案：C多选题：1、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。题号：Qhx001709查看答案A、控股股东B、实际控制人C、关联关系人D、职工您的回答：AB正确答案：AB2、证券法规定的股票上市条件有（）。题号：Qhx001705查看答案A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。B、公司股本总额不少于人民币三千万元。C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例

21、为10%以上。D、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、创业板首次公开发行股票上市管理办法规定,发行人申报文件中不得有下列（）情形。题号：Qhx001706查看答案A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息B、滥用会计政策或者会计估计C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证D、会计估计变更您的回答：ABC正确答案：ABC4、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。题号：Qhx001711查看答案A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。C、发行人

22、对竞争方进行吸收合并。D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、可能影响发行人业绩连续计算的原因有（）。题号：Qhx001713查看答案A、发行人由有限公司变更为股份公司时按照评估值折为股本。B、发行人业务重组时被重组公司的资产总额、营业收入或利润总额显著大于发行人重组前相资产总额、营业收入总额或利润总额。C、最近两个会计年度内主营业务发生重大变化或者实际控制人发生变更。D、最近三个会计年度内公司注册地址发生变更。您的回答：ABC正确答案：ABC中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题课堂练习判断题：1、主板和创业板首次公开发行股票均以扣除非经常性损益后

23、的净利润作为确认是否符合利润条件的依据。题号：Qhx001689A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。题号：Qhx001691A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、注册会计师对发行人出具保留意见的审计报告并不影响公司首次公开发行股票。题号：Qhx001692A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。题号：Qhx001684A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、经国务院批准有限

24、责任公司可以直接在主板公开发行股票。题号：Qhx001688A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、发行人最近一年的净利润不能主要来自（）的投资收益。题号：Qhx001703A、合并财务报表范围以外B、合并财务报表范围以内C、与同一母公司控制下子公司D、非同一控制下子公司您的回答：A正确答案：A2、首次公开发行股票并上市管理办法规定，发行人最近（）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。题号：Qhx001697A、3年内B、2年内C、5年内D、1年内您的回答：A正确答案：A3、在（）首次公开发行股票，要求发行人应当主要经营一种业务。题号：Qhx001695

25、A、主板B、中小板C、创业板D、海外板您的回答：C正确答案：C4、在（）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。题号：Qhx001699A、主板B、中小板C、创业板D、柜台交易系统您的回答：C正确答案：C5、发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。题号：Qhx001700A、与市场独立第三方交易B、与其他关联关系人交易C、与实际控制人交易D、与公司高管人员交易您的回答：A正确答案：A多选题：1、在创业板发行股票，要求发行人的（）最近三年内不存在损

26、害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。题号：Qhx001709查看答案A、控股股东B、实际控制人C、关联关系人D、职工您的回答：AB正确答案：AB2、创业板与主板相比具有以下特点（）。题号：Qhx001708查看答案A、降低市场准入门槛B、突出单一经营业务C、关注创新性和成长性D、简化发行审核程序E、发行人必须是股份公司您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、证券法第13条规定的公开发行条件为（）。题号：Qhx001704查看答案A、具备健全且运行良好的组织机构B、具有持续盈利能力，财务状况良好C、最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D、经国务院批准的国务院证券监督管理机

27、构规定的其他条件E、应具有自主知识产权或具有成长性您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。题号：Qhx001711查看答案A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。C、发行人对竞争方进行吸收合并。D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、创业板将针对以下（）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。题号：Qhx001710查看答案A、未在法定期限内披露年报和中期报告B、净资产为负C、与控股股东发生关联交易D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见您的回答：ABD正确答案：ABD-