某集团资金管理制度(0)15634.docx

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1、资金预算制度第一条目的的及依据据为提高本公公司经营营绩效暨暨配合财财务部统统筹及灵灵活运用用资金，以以充分发发挥其经经济效用用，各单单位除应应按年编编制年度度资金预预算外，并并应逐月月编列资资金预计计表，以以便达成成资金运运用的最最高效益益，特制制定本办办法。第二条资金金范围本办法所称称资金，系系指库存存现金，银银行存款款及随时时可变现现的有价价证券而而言。为为定期编编表计算算及收支支运用方方便起见见，预计计资金仅仅指现金金及银行行存款，至至随时可可变现的的有价证证卷则归归属于资资金调度度的行列列。第三条作业业期间(一)资料料提供部部门，除除应于年年度经营营计划书书编订时时，提送送年度资资金预

2、算算外，应应于每月月二十四四日前逐逐月预计计次三个个月份资资金收支支资料送送会计部部，以利利汇编。(二)会计计部应于于每月二二十八日日前编妥妥次三个个月份资资金来源源运用预预计表(附表44.1.1)按按月配合合修订。并并于次月月十五日日前，编编妥上月月份实际际与预计计比较的的资金来来源运用用比较表表(附表表4.11.2)一式三三份，呈呈总经理理核阅后后，一份份自存，一一份留存存总经理理室，一一份送财财务部。第四条内销销收入营业部门依依据各种种销售条条件及收收款期限限，预计计可收(兑)现现数编列列(附表表4.11.3)。第五条劳务务收入营业部门收收受同业业产品代代为加工工，依公公司收款款条件及及

3、合同规规定预计计可收(兑)现现数编列列(附表表4.11.3)。第六条退税税收入(一)退税税部门依依据申请请退税进进度，预预计可退退现数编编列(附附表4.1.33)。(二)预计计核退营营业税虽虽非实际际退现，但但因能抵抵缴现金金支出，得得视同退退现。第七条其他他收入凡无法直接接归属于于上项收收入皆属属之。包包括财务务收入、增增资收入入、下脚脚收入等等。其数数额在新新台币十十万元以以上者，均均应加说说明。第八条资本本支出(一)土地地：依据据购地支支付计划划提供的的支付预预算数编编列。(二)房屋：依据兴兴建工程程进度，预预计所需需支付资资金编列列。(三)设备分分期付款款、分期期缴纳关关税等：会计部部

4、依据分分期付款款偿付日日期予以以编列。(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料料支出资材部依请请购、采采购、结结汇作业业，分别别预计内内外购原原物料支支付资金金编列(附表44.1.5)。第十条薪资资会计部部依据产产销计划划等资料料及最近近实际发发生数，斟斟酌预计计支付数数编列。第十一条经经常费用用(一)外协协工缴：外协经经办部门门应参照照外协厂厂商别约约定付款款条件等等资料，斟斟酌预计计支付数数编列。(二)制造造费用：会计部部依据生生产计划划，参考考制造费费用有关关资料及及最近实实际

5、发生生数，斟斟酌预计计支付数数编列。(三)推销销费用：营业部部依据营营业计划划，参照照以往月月份推销销费用占占营业额额的比例例推算编编列。(四)管理理费用：会计部部参照以以往实际际数及管管理工作作计划编编列。(五)财务务费用：会计部部依据财财务部资资金调度度情况，核核算利息息支付编编列。第十二条其其他支出出凡不属于上上列各项项的支出出都属于于其它它支出，包括括偿还长长期(分分期)借借款、股股息、红红利等的的支付。其其数额在在十万元元以上者者，均应应加以说说明。第十三条异异常说明明各单位应按按月编制制资金金来源运运用比较较表，以以了解资资金实际际运用情情况，其其因实际际数与预预计比较较每项差差异

6、在百百分之十十以上者者，应由由资料提提供部门门填列资金差差异报告告表(附表44.1.6)列列明差异异原因，于于每月十十日前送送会计部部汇编。第十四条资资金调度度(一)各单单位经营营资金由由公司最最高主管管负责筹筹划，并并由财务务部协助助筹措调调度。(二)资材材部应按按月根据据国内外外购料借借款数额额编列购料借借款月报报表(附表44.1.7)于于当月224日送送财务部部汇总呈呈核总经经理。(三)财务务部应于于次月五五日前按按月将有有关银行行贷款额额度，可可动用资资金，定定期存款款余额等等资料编编列银银行短期期借款明明细表(附表表4.11.8)呈总经经理核阅阅，作为为经营决决策的参参考。第十五条本

7、本准则经经总经理理核准后后实施，修修改时亦亦同。资金管理规规定第一条为加加强对公公司系统统内资金金使用的的监督和和管理，加加速资金金周转，提提高资金金利润率率，保证证资金安安全，特特制定本本规定。第二条管理理机构(一)公司司设立资资金管理理部，在在财务总总监领导导下，办办理各二二级公司司以及公公司内部部独立单单位的结结算、贷贷款、外外汇调剂剂和资金金管理工工作。(二)结算算中心具具有管理理和服务务的双重重职能。与与下属公公司在资资金管理理工作中中是监督督与被监监督，管管理与接接受管理理的关系系，在结结算业务务中是服服务与被被服务的的客户关关系。第三条存款款管理公司内各二二级公司司除在附附近银行

8、行保留一一个存款款户，办办理小额额零星结结算外，必必须在资资金部开开设存款款帐户，办办理各种种结算业业务，在在资金部部的结算算量和旬旬、月末末余额的的比例不不得低于于80%，100万元以以上的大大额款项项支付必必须在资资金管理理部办理理特殊情情况需专专题报告告，经批批准同意意后，方方可保留留其他银银行结算算业务。第四条借款款和担保保业务管管理(一)借款款和担保保限额。集集团内各各二级公公司应在在每年年年初根据据董事会会下达的的利润任任务编制制资金计计划，报报资金管管理部，资资金管理理部根据据公司的的年度任任务，经经营民展展规划，资资金来源源以及各各二级的的资金效效益状况况进行综综合平衡衡后，编

9、编制总公公司及二二级公司司定额借借款，全全部借款款的最高高限额以以及为二二级公司司信用担担保的最最高限额额，报董董事会审审批后下下达执行行。年度度中，资资金管理理部将严严格按照照限额计计划控制制各二级级公司借借款规模模，如因因经营发发展，贷贷款或担担保超限限额的，应应专题报报告说明明资金超超限额的的原因，以以及新增增资金的的投向、投投量和使使用效益益，经资资金管理理部审查查核实后后，提出出意见，报报财委、董董事会审审批追加加。(二二)集团团内借款款的审批批。凡集集团内借借款金额额在3000万元元(含3300万万元，外外币按记记帐汇率率折算，下下同)以以内的，由由资金管管理部审审查同意意后，报报

10、财务总总监审批批；借款款金额在在3000万元以以上的，由由资金管管理部审审查，财财务总监监加签同同意后报报董事长长审批。(三)担保保的审批批。各二二级公司司向银行行借款需需要总公公司担保保时，担担保额在在3000万元以以下的由由财务总总监审批批，担保保额在3300-20000万元元的，由由财务总总监核准准，董事事长审批批。担保保额在220000万元以以上的，一一律由财财委加签签后报董董事长审审批，并并经董事事长办公公会议通通过。借借款担保保审批后后，由资资金部办办理具体体手续。对对外担保保，由资资金部审审核，财财务总监监和总裁裁加签后后报董事事长审批批。第五条其他他业务的的审批(一)领用用空白

11、支支票。在在资金部部办理结结算业务务的企业业，可以以向资金金部领用用空白支支票，每每次领用用张数不不超5张张，每张张空白支支票限额额不超过过5万元元，由资资金部办办理，领领用空白白支票时时，必须须在资金金部有充充足的存存款。(二)外汇汇调剂。集集团内各各二级公公司的外外汇调剂剂由资金金部统一一办理，特特殊情况况需自行行调剂的的，一律律报财务务审批，审审批同意意后，方方可自行行办理。(三)利息息的减免免。凡需需要减免免集团内内借款利利息，金金额在550000元以内内的，由由资金部部审查同同意，报报财委审审批，金金额超过过50000元，必必须落实实弥补渠渠道，并并经分管管副总经经理加签签后，报报财

12、委审审批。第六条资金金管理和和检查资金部以资资金的安安全性、效效益性、流流动性为为中心，定定期开展展以下资资金检查查和管理理工作，并并根据检检查情况况，定期期向财委委、总经经理、董董事长专专题报告告。(一)定期期检查各各二级公公司的现现金库存存状况。(二)定期期检查各各二级公公司的资资金部的的结算情情况。(三)定期期检查各各二级公公司在银银行存款款和在资资金部存存款的对对帐工作作。(四)对二二级公司司在资金金部汇出出的100万元以以上大额额款项进进行跟踪踪检查或或抽查。第七条统计计报表各二级公司司必须在在旬后一一日内向向资金部部报送旬旬末在银银行存款款、借款款、结算算业务统统计表，资资金部汇汇

13、总后于于旬后22日内报报财委、总总经理、董董事长。资金部要及及时掌握握银行存存款余额额，并且且每两天天向财务务总监及及副总监监报一次次存款余余额表。说明：一、审批权权限分三三类：1.审核：指管理理部门及及主管领领导对该该项开支支的合理理性提出出初步意意见。2.审批：指有关关领导经经参考审核的意见见后进行行批准，个个别重大大事项，还还需经董董事长办办公会议议讨论通通过。3.核准：指财务务主管根根据财务务管理制制度对已已审批的的支付款款项从单单据和数数量上加加以核准准并备案案。二、审批顺顺序：先下级，后后上级；先定性性审批，后后集中标标准；先先经业务务线、行行政线有有关部门门，后报报财务线线(按表

14、表中所标标号的顺顺序即可可)。若若遇有关关核人员员出差在在外，可可由其授授权人代代核、代代批，但但事后必必须请有有关人员员追认。三、董事会会各委委主任任在其业业务范围围内行使使副总权权限。借款和各项项费用开开支标准准及审批批程序第一条为进进一步完完善财务务管理，严严格执行行财务制制度，依依据公司司的规范范化管理理实施大大纲，特特制定本本标准及及程序。第二条借款款审批及及标准(一)出差差人员借借款，必必须先到到财务部部领取借款凭凭证，填填写好该该凭证后后，先经经部门经经理同意意，再由由各线主主管领导导批准，最最后经财财务经理理审核后后，方予予借支，前前次借支支出差返返回时间间超过三三天无故故未报

15、销销者，不不得再借借款。(二)外单单位、个个人因私私借款，填填写借借款凭证证后，一一律报财财务总监监审批，经经财务经经理审核核后，方方予借支支。凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。(三)其他他临时借借款，如如业务费费、周转转金等，审审批程序序同第一一条第一一款。(四)试用用人员借借支旅差差费或临临时借款款，须由由正式员员工具担担保书或或签认担担保，方方能办理理，若借借款人未未能偿还还借款，担担保人应应负有连连带责任任。(五)各项项借款金金额30000元元以内按按上述程程序办理理，超过过30000元以以上的需需报请财财务总监监审批。(六)借款款出差人人员回公公司后，三三天

16、内应应按规定定到财务务部报帐帐，报帐帐后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财财务部门门有权在在当月工工资中扣扣回。第三条出差差开支标标准及报报销审批批(一)住宿宿公司部部门副经经理以上上人员，平平均每天天不能超超过800元，主主办业务务不能超超过600元，业业务员不不能超过过45元元。高层层领导因因工作需需要住宿宿费超过过80元元标准后后经财务务部总监监批准后后可予报报销。(二)出差差补助按按出差起起止时间间每天补补助300元。(三)市内内短途交交通费控控制在人人均每天天30元元以内，凭凭票据报报销。(四)其他他杂费如如存包裹裹费、电电话费，杂杂项费用用控制在在人均每

17、每天100元内，凭凭单据报报销。(五)车船船票按出出差规定定的往返返地点、里里程，凭凭票据核核准报销销。(六)根据据出差人人员事先先理好的的报销单单据，先先由主管管会计对对单据全全面审核核，同时时按出差差天数填填上住勤勤补贴，然然后由部部门经理理签认报报有关各各线主管管领导批批准，财财务经理理审核后后，方能能报销。(七)出差差坐飞机机，需由由部门经经理批准准，连续续三个月月亏损单单位人员员出差，一一律不准准乘坐飞飞机(特特殊情况况报上一一级领导导批准)。第四条业务务招待费费标准及及审批(一)总公公司本部部各业务务部的业业务招待待费，控控制在各各部门完完成的营营业收入入的2.5之内，由由部门经经

18、理掌握握，总公公司本部部的各行行政职能能部门，按按总公司司分配下下达指标标使用，由由财务部部经理掌掌握，下下属公司司根据完完成的营营业收入入，控制制在4内，由由经理掌掌握开支支，超过过一部分分一律在在年终利利润分配配留成公公益金中中予以扣扣除。(二)属指指标内的的业务招招待费，报报销单据据必须有有税务部部门的正正式发票票，数字字分明，先先由经手手人签名名，注明明用途，部部门经理理加签证证实，再再报财务务经理审审核，然然后由各各线主管管领导审审批，方方能付款款报销。(三)超指指标外的的业务招招待费，一一般不予予开支，如如有特殊殊情况，须须经总经经理审核核加签，董董事长批批准，方方能报销销。第五条

19、福利利费、医医药费开开支标准准及审批批(一)在未未实行医医疗保险险制度以以前，职职工本人人医药费费可按公公费医疗疗待遇，凭凭区级以以上医院院发票实实报实销销；临时时工凭区区级以上上医院发发票报销销50%。(二)公司司职员已已办理独独生子女女证的子子(女)凭区以以上医院院证明享享受医药药费待遇遇，没有有办理独独生子女女证的，只只准一个个孩子享享受医疗疗费全报报待遇，其其余子女女享受半半费待遇遇。职工工无职业业的父母母凭以上上医院单单据报销销一半医医药费(家属名名单由人人事部门门核定)。(三)职工工子女学学杂费，凭凭有效发发票，经经人事部部经理签签认，财财务部经经理审核核，给予予报销。(四)煤气气

20、瓶购置置费凭有有效发票票一次性性报销2200元元，夫妻妻双方在在本公司司系统工工作的，只只能报一一方。(五)其其他福利利及医药药费开支支，500元以下下由财务务部经理理批准，550元-5000元由总总会计师师批准，超超过5000元的的开支一一律报财财务部总总监批准准。第六条其他他费用开开支标准准及审批批(一)属生生产经营营性的各各项费用用，20000元元以内的的凭税务务部门的的正式发发票，先先由经办办人和部部门经理理签名后后，报分分管领导导批准，然然后送财财务经理理审核报报销。超超过20000元元以上的的须报财财务总监监批准。(二)属非非生产经经营性的的各项费费用，220000元以内内的按第第

21、六条第第一款执执行，220000元-550000元的，报报财务总总监批准准，超过过50000元的的报董事事长批准准。第七条补充充说明如经费开支支审批人人出差在在外，则则应由审审批人签签署指定定代理人人，交财财务部备备案，指指定代理理人可在在期间行行使相应应的审批批权力。资金预算作作业准则则 总则则第一条目的的及依据据为提高各公公司经营营效暨配配合财务务部门统统筹及灵灵活运用用资金，以以充分发发挥其经经济效用用，各公公司除应应按年编编制年度度资金预预算外，并并应逐月月编列资资金预计计表，以以期达成成资金运运用之最最高效益益，特依依关系系企业资资金调度度控制办办法第第一至四四条规定定，订定定本准则

22、则。第二条资金金范围本准则所称称资金，系系指库存存现金，银银行存款款及随时时可变现现之有价价证券而而言。为为期编表表计算及及收支运运用方便便起见，预预计资金金仅指现现金及银银行存款款，至随随时可变变现之有有价证券券则归属属于资金金调度之之列。第三条作业业期间(一)资金金提供部部门，除除应于年年度经营营计划书书编订时时，提送送年度资资金预算算外，应应于每月月24日日前逐月月预计次次三个月月份资金金收支资资料送会会计部门门，以利利汇编。(二)各公公司会计计部门应应于每月月二十八八日前编编妥次三三个月份份资金来来源运用用预计表表(附表表4.11.1)按月配配合修订订。并于于次月十十五日前前编妥上上月

23、份实实际与预预计比较较编制资资金来源源运用比比较表(附表44.1.2)各各一式四四份，呈呈总经理理(经理理)核阅阅后，一一份自存存，一份份留存总总经理室室(经理理室)，一一份送财财务部，一一份送总总管理处处总经理理室。 收入入第四条内外外销收入入营业部门依依据各种种销售条条件及收收款期限限，预计计可收(兑)现现数编列列(附表表4.11.3)。第五五条劳务务收入营业部门收收受同业业产品代代为加工工，依公公司收款款条件及及合约规规定预计计可收(兑)现现数编列列(附表表4.11.3)。第六条退税税收入(一)退税税部门依依据申请请退税进进度，预预计可退退现数编编列(附附表4.1.33)。(二)预计计核

24、退营营业税虽虽非实际际退现，以以其能抵抵缴现金金支出，得得视同退退现。第七条其他他收入凡无法直接接归属于于上项收收入者皆皆属之，包包括财务务收入，增增资收现现、下脚脚收入等等。其数数额在330万元元以上者者，均应应加说明明。 支出出第八条资本本支出(一)支出出：依土土地管理理小组或或特定经经办部门门依据购购地支付付计划提提供之支支付预算算数编列列。(二)房屋屋：营建建部门依依据兴建建工程进进度，预预计所需需支付资资金编列列。(三)设备备分期付付款、分分期缴纳纳关税等等：会计计部门依依据分期期付款偿偿付日期期予以编编列。(四)机械械设备、什什项设备备、预付付工程定定金等：工务部部门依据据工程合合

25、约及进进度，预预定支付付预算及及资材部部门依据据外购LL/C开开立计划划，预计计支付资资金编列列(附表表4.11.4)。第九条材料料支出资材部门依依请购、采采购、结结汇作业业，分别别预计内内外购原原物料支支付资金金编列(附表44.1.5)。第十条薪工工会计部门依依据产销销计划等等资料及及最近实实际发生生数，斟斟酌预计计支付数数编列。第十一条经经常费用用(一)托工工工厂：托工经经办部门门应参照照拖工厂厂商别约约定付款款条件等等资料，斟斟酌预计计支付数数编列。(二)制造造费用：会计部部门依据据生产计计划，参参考制度度费用有有关资料料及最近近实际发发生数，并并斟酌预预计支付付数编列列。(三)推销销费

26、用：营业部部门依据据营业计计划，参参照以往往月份推推销费用用占营业业额之比比例推算算编列。(四)管理理费用：会计部部门参照照以往实实际数及及管理部部门工作作计划编编列。(五)财务务费用：会计部部门依据据财务部部门资金金调度情情形，核核算利息息支付编编列。第十二条其其他支出出凡不属于上上列各项项之支出出皆属之之，包括括偿还长长期(分分期)款款、股息息、红利利等之支支付。其其数额在在30万万元以上上，均应应加说明明。 异常常说明第十三条异异常说明明各公司应按按月编制制资金来来源运用用比较表表，以了了解资金金实际运运用情形形，其中中实际数数与预计计比较每每项差异异在100%以上上者，应应由资料料提供

27、部部门填列列资金差差异报告告表(附附表4.1.66)列明明差异原原因，于于每月十十日前送送会计部部门汇编编。 资金金调度第十四条资资金调度度(一)各公公司营运运资金由由公司(事业部部)最高高主管负负责筹划划，并由由总管理理处财务务部门协协助筹措措调度。(二)各公公司资材材部门应应按月根根据国内内外购料料借款数数额编列列购料料借款月月报表(附表表4.11.7)于当月月24日日由各公公司总经经理室分分送财务务部及总总管理处处总经理理室汇总总呈核。(三)财务务部应于于次月五五日前按按月将有有关银行行贷款额额度，可可动用资资金，定定期存款款余额等等资料编编列能源源企业国国内银行行短期借借款明细细表(附

28、附表4.1.88)呈总总管理处处总经理理核阅，以以为经营营决策之之参考。 附则则第十五条本本准则经经总管理理处总经经理核准准后实施施，修改改时亦同同。财务分析撰撰写规定定(一)总则则第一条为了了规范公公司的财财务分析析内容和和格式，全全面揭示示经济活活动及其其效果，切切实发挥挥财务分分析在企企业管理理中的作作用，特特制定本本规定。第二条本规规定适应应于本集集团助所所有核算算单位，包包括独立立核算单单位和单单独核其其单位。(二)主要要经济指指标完成成情况第三条各项项指标数数值的计计算填列列。1各指标标的计算算口径和和格式按按企业财财务分析析表进行行。2表中的的计划数数指各公公司每年年度的承承包指

29、标标数。3工业企企业应揭揭示工业业产品销销售串及及上年同同期对比比的增减减水平。4投资收收益率指指标只限限于年度度分析填填列。(三)财务务状况分分析第四条生产产经营状状况分析析从产量、产产值、质质量及销销售等方方面对公公司本期期的生产产经营活活动作一一简单评评价并与与亡年同同朗水平平作一对对比说明明。第五条成本本费用分分析1原材料消消耗与上上朔对比比增减变变化情况况，对变变化原因因作出分分析说明明。2管理费费用与销销售费用用的增减减变化情情况(与与上期对对比)并并分析变变化的原原因，对对业务费费、销售售佣金单单列分折折。3以本期各各产品产产量大小小为依据据确定本本公司主主要产品品，分析析其销售

30、售毛利，并并根据具具体情况况分析降降低产品品单位成成本的可可行途径径。第六条利润润分析1分析主主要业务务利润占占利润总总额的比比例(主主要业务务利润按按工业、贸贸易和其其他行业业分为产产品销售售利润、商商品销售售利润和和营业利利润)，2对各项项投资收收益、汇汇总损益益及其他他营业收收入作出出说明。3分析利利润完成成情况及及其原因因。第七条资金金的筹集集与运用用状况分分析1存货分分析(1)根据据产品销销售串分分析本公公司产销销平衡情情况；(2)分析析存货积积压的形形成原因因及库存存产品完完好程度度(3)本期期处理库库存积压压产品的的分析，包包括处理理的数：致的损损失。2应收账账款分析析(1)分析

31、析金额较较大的应应收账款款形成原原因及处处理情况况上诉的的进度情情况；(2)本期期未取得得贷款的的收入占占总销售售收入的的比例，如如比例较较大的应应说明原原因；(3)应收收账款中中非应收收贷款部部分的数数量，包包括预付付货款、定定金及借借给外单单位的款款项等，对对于借给给外单位位和其他他用途而而挂应收收账款科科目的款款项应单单独列出出并作出出说明；(4)季度度、年度度分析应应对应收收账款进进行账龄龄分析，予予以分类类说明cc第八条负债债分析1根据负负债比率率、流动动比率及及速动比比率分析析企业的的偿债能能力及财财务风险险酌大小小；2分析本本期增加加的借款款的去向向；3季度分分析和年年度分析析应

32、根据据各项借借款的利利息率与与资金利利润率的的对比，分分析各项项借款的的经济性性，以作作为调整整借款渠渠道和计计划的依依据之一一。第九条其他他事项分分析I对发生生重大变变化的有有关资产产和负债债项目作作出分析析说明(如长期期投资等等)；2对数额额较大的的待摊费费用、预预提费用用超过限限度的现现金余额额作出分分析；3对其他他影响企企业效益益和财务务状况较较大的项项目和重重大事件件作出分分析说明明o(四)措施施与建议议第十条通过过分析括括：1根据分分析，结结合具体体情况，对对企业生生产、经经营提出出合理化化建议；2对现行行财务管管理制度度提出建建议；3总结前前期工作作中的成成功经验验。第十一条财财

33、务分析析应有公公司负责责人和填填表人签签名，井井在第一一页表上上的右上上方盖上上单位公公章，如如栏目或或纸张不不够，另另加附页页，但要要保持整整齐、美美观。第十二条各各企业财财务分轿轿应在每每月100日前报报财务管管理部，一一式二份份。各项财务指指标说明明零基准预算算制度 零基基准预算算的产生生零基准预算算又被称称做ZBBB，即即ZBBB的略略称。这这个名符符其实的的零基准准预算的的构想，起起初诞生生于美国国。19970年年，总公公司在美美国的德德州仪器器公司(T公公司)首首先开发发这个零零基准预预算的方方法。当时T公公司在界处处于不利利的情况况，被迫迫入苦境境。为了了突破当当时的情情况，提提

34、出零基基准预算算为政策策。一经经实施后后，T公司尽尽管销售售减少，却却成功地地降低了了成本，因因而产生生了大幅幅度的利利润而渡渡过了公公司创立立以来的的危机。当时的乔治治亚州州州长，即即日后的的吉米卡特前前总统，注注意到这这种成果果。于是是，在119711年将其其导入乔乔治亚州州，借此此机会而而推展到到整个美美国国内内。而这这个无意意间与卡卡特前总总统同时时诞生的的预算方方式，在在19778年被被导入联联邦政府府后，日日本也开开始注意意了。 零基基准预算算的含义义ZBB是ZZBB的略称称，如果果说得更更正确些些，应该该是ZBPBS的略称称。也就就是说，零零基准预预算就是是在零基基准上的的业务计

35、计划及预预算方式式。此处最重要要的可能能就是零零基准这这句话的的意思了了。零基基准，就就是从白白纸状态态开始，希希望能打打破预算算，也可可能说是是从什么么都没有有的状态态出发的的意思。零基准预算算在公司司的预算算编成中中，须重重新评估估公司里里各种业业务的目目的，去去除已经经不要的的业务，找找出眼前前公司真真正必须须进行的的业务。然然后，就就这些业业务对公公司的重重要度编编出顺序序，再从从优先顺顺位高的的业务开开始，从从已定财财源的范范围内拨拨出预算算以进行行业务的的作法。 零基基准预算算的操作作方式零零基准预预算的进进行方式式，大致致上分为为以下33个顺序序进行。1.个别业业务计划划表的制制

36、作就预算设定定对象的的各个业业务个案案，制作作成记载载其目的的、预测测中的成成果及必必要费用用等的个个别业务务计划表表。2设定个个别业务务计划表表的优先先顺序在此处，对对于制作作好的个个别业务务计划表表，先由由经营上上的观点点来设定定优先度度，再依依其顺序序进行。3决定个个别业务务计划的的采用从编好优先先顺序的的个别业业务计划划表中优优先度高高的开始始，进行行其个别别必要费费用的累累积，最最后所采采用的业业务计划划是总值值符合利利益计划划所要求求的预算算范围者者。经营计划与与预算制制度 经营营计划与与预算制制定由于科学的的日新月月异，导导致生产产技术的的不断改改良，促促成了近近代工业业的精细细

37、分工与与大量生生产，从从而引起起市场剧剧烈的竞竞争，企企业所赚赚取的利利润也日日趋微薄薄。因此此近代企企业的经经营趋势势将由以以往成成本决定定售价的旧观观念改为为售价价决定成成本的的新意识识。如果果企业不不能生产产物美价价廉的产产品，则则非但不不能赚取取利润，甚甚至无法法继续它它的生存存。所以以，如何何使成本本降低，获获取最大大利润乃乃成为企企业界努努力的重重大课题题，一般般言之，降降低成本本不外是是改良生生产技术术与提高高工作效效率。前前者当有有赖于技技术人员员的努力力，以及及更新生生产设备备，改善善工作方方法和开开发新而而低廉的的代替料料源。而而后者即即有赖于于实施有有效的管管理技术术，运

38、用用经济效效益最佳佳的管理理方法，使使企业所所有的机机能与资资源获得得合理的的调配与与运用。本计划即是是基于后后者的需需要而拟拟订。目目的在年年度开始始之前，对对下一年年度的经经营目标标与经营营方针预预作提示示，责成成各部门门依据公公司目标标，拟订订(或修修订)相相关管理理制度或或改善方方案，并并配合年年度预算算的编制制，预测测产品市市场的增增减变动动，配合合设定之之产能与与成本标标准，拟拟订年度度产销计计划，预预估年度度损益及及资金的的调度运运用，并并做为考考核各部部门执行行绩效的的依据。通通过各种种标准的的设定，事事前的合合理规划划，并经经由各管管理阶层层的积极极参与，以以达到避避免错误误

39、，减少少浪费，激激励士气气，达到到降低成成本创造造利润的的目的。 经营营目标1总目标标：加强强管理，研研究创新新，扩大大营业额额，控制制成本，创创造利润润。2各部门门目标：(1)贸易易部：充分消消化现有有产能。利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)呆品处理。外销成长率()，年度外销金额()元。(2)内销部：估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率()，年度内销金额()元。(3)供应部：建立机物料B分类，实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良

40、供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()，()元。(4)总务部人事科：建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。精简人事，控制管理费用。(5)事业关系室：建立人物出入厂管理规则。加强警卫勤务训练。(6)会计部：修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。适时提供各项管理报表。强化现金预测功能，灵活资金调度。严格审核费用开支，控制预算。每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心)：研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度

41、人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。研拟人员训练计划。(8)一、二厂：总务：.改善员工伙食方案。.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：.拟订(修订)质量管理标准。.推动Q活动(质量管理圈)。.拟订改善提案制度。生产：.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。.管理原料耗用。.灵活人员调度，避免闲置人工。.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算算编制的的内容及及说明1营业计计划说明明书本表是贸易易部与内内销部在在预算年年度中营营业计划划的书面

42、面报告；内容包包括：市市场的展展望、新新产品的的开发、旧旧产品的的淘汰、新新客户的的开发或或旧客户户的淘汰汰、广告告或其他他销售推推广政策策、售价价政策、授授信及帐帐款回收收政策、业业务人员员的增减减异动、销销售费用用的限制制、本年年度营业业方面所所可能遭遭遇的困困难及其其克服对对策等的的说明。2客户别别销售计计划表由贸易部及及内销部部根据市市场情况况，客户户往来情情况预计计各客户户的销售售量，以以拟订的的售价予予以编制制。(外外销方面面如无法法依客户户别预估估时，则则依销售售地区别别预测)3产品别别销售计计划表本表系以产产品别为为主，分分内外销销，由表表二汇总总编制而而成。4生产计计划说明明

43、书由一、二厂厂就产量量及产能能运用计计划、质质量计划划、新产产品或新新技术(包括新新配合)的研究究开发计计划、机机械修护护计划、机机械淘汰汰更新及及扩建计计划、人人员合理理化计划划、成本本控制计计划、本本年度生生产上所所可能遭遭遇的困困难及其其克服对对策等加加以说明明。5标准产产能设定定表系按各生产产部门正正常编制制下，主主要生产产设备的的设计产产能及生生产效率率所设定定的标准准产能，做做为生产产管理中中心编制制产销配配合计划划表的参参考，并并做为考考核实际际生产效效率的依依据。6标准用用料设定定表系各生产部部门产制制品每单单位主要要原料的的标准耗耗用量，做做为生产产管理中中心编制制生产计计划

44、及供供应部编编制采购购计划的的参考，并并做为考考核原料料耗用的的依据。7标准人人工费用用设定表表系各部门在在标准产产能下，配配置的人人员编制制及用人人费用标标准。依依性质分分为直接接人工及及间接人人工两项项，俟生生产计划划确定后后，做为为编制人人工费用用预算及及考核人人工效率率的依据据。8标准制制造费用用设定表表系各部门在在标准产产能下，耗耗用的电电力、重重油、机机物料、维维修费用用等费费用标准准，分为为变动及及固定两两项。做做为生产产计划确确定后编编制制造造费用预预算表及及考核费费用支出出的依据据。9.服务部部门费用用分摊设设定表系按费用性性质，依依服务部部门提供供服务的的比重，分分配服务务

45、部门费费用给生生产部门门的设定定标准。10.产销销配合计计划表本表是本公公司预算算年度产产销活动动的基本本报表，由由总经理理室及生生产管理理中心根根据营业业部门及及生产部部门提供供的资料料，综合合市场环环境、生生产状况况、制成成品存货货水准、及及成本利利润等因因素，加加以协调调而编制制，提经经公司预预算委员员会讨论论的年度度产销计计划。11.生产产计划表表系生产管理理中心依依据经核核定实施施的产销销配合计计划表内内所列各各项产品品生产数数量，而而排定的的各中间间及最后后生产部部门产制制品的计计划生产产数量表表，做为为预算年年度追踪踪考核各各生产部部门生产产进度达达成率的的依据。12.主要要材料

46、耗耗用量预预算表本表由生产产部门依依据生产产计划及及标准用用料设定定表加以以汇编而而成。13.资材材计划说说明书由供应部就就库存政政策、采采购政策策、付款款计划等等加以说说明。14.主要要材料采采购预算算表本表由供应应部依据据主要材材料耗用用量预算算表斟酌酌材料的的合理库库存、经经济采购购量及材材料价格格趋势等等予汇编编，做为为编制主主要材料料耗用成成本的依依据。15.固定定资产扩扩建改良良及专案案费用预预算表系供应部根根据营业业计划说说明书，生生产计划划说明书书产销配配合计划划表及公公司预算算委员会会决议事事项所编编制的年年度资本本支出及及专案支支出预算算与完工工进度表表。16.工缴缴汇总表表系一厂二厂厂依据生生产计划划表，标标准人工工费用设设定表，标标准制造造费用设设定表，固固定资产产扩建改改良及专专案费用用预算表表所编制制的人工工及制造造费用年年度预算算金额。17.生产产成本预预算表本表系会计计部依据据表十一一、十二二、十四四、十六六所编制制的各产产品直接接材料、直直接人工工及制造造费用的的总成本本及单