企业财务会计及管理知识分析模拟案例16898.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.模拟企业案例资料原始凭证1、 1日，取现备用40 000。摘要：提现现备用借：库存现现金 4400000 贷：银行存存款工行 44000001-1银行存款支支款凭证证 20008年 112月 1日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：同意提取 李明 20008年122月1日日提取现金备备用大写金额：肆万元元正 小写金金额：￥40 0000.000转(现)支支票号码码：00068003255财务意见：补充库库存 王红英英 20008年122月1日日单位主管：会

2、计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重庆新渝家俱厂金 额：￥40 000.00用 途：备用金单位主管 会计1-22、 1日，购现现金支票票，支付付工本费费20元元。账务务处理，工工本费计计入管理理费用。 摘要：支付付支票工工本费借：管理费费用-办办公费 200贷：银行存存款工行 220 2-1凭证工本费费清单2008年年 122月 11日账号2622005凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家家俱厂现金支票1本20.00020.000付款人盖章章合计金额大大写；贰贰拾元正正3、 1日，缴纳纳上

3、月提提取的养养老保险险、失业业保险费费18 0000，用社社会保险险费专用用缴款书书转账支支付。摘要：缴纳纳上月保保险费借：应付职职工薪酬酬社会保保险费 1880000贷：银行存存款工行 18800003-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 11日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月1日养老保险、失失业保险险费大写金额：壹万捌捌仟元正正 小小写金额额：￥118 0000.00转(现)支支票号码码：044686602财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：3-2中国工商银行转账支票存根

4、VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会会保险费费专用缴缴款书（收收据联）顺序号：00602257883 20008年122 月11日 社社会保险险号：00320050-888892付款人全 称重庆新渝家家俱厂收款人全 称高新区社保保局账 号2622005账 号5406884开户银行工行高新支支行开户银行工行高新支支行费种名称单位实缴金金额个人实缴金金额金额小计养老、失业业保险18 0000.000018 0000.000滞纳金：逾逾期 天，每每天按应应缴金额

5、额加收22%。合计金额：人民币（大大写）：壹万捌捌仟元正正经济类型：工业企企业费款所属时时间：220088.111费款限缴日日期：220088.122.1征收机关(签章)高新区税务务局经办人（签签章）付款人开户户银行盖盖章备注：正常常摘要：缴纳纳上月相相关税费费借：应交税税费应交增增值税（已已交） 8550000应交税费应交营业业税 50000应交税费应交城建建费 63300应交税费应交教教育费附附加 27000贷：银行存存款工行 9900004-1银行存款支支款凭证证 20008年 12月月 1日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月1日缴增值税、

6、营营业税、城城建税、教教育附加加大写金额：玖万玖仟元正正 小写写金额：￥999 000.00转(现)支支票号码码：044686603财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：4-2中国工商银行转账支票存根VIV 00468603科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码5108992022373

7、3430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-20008.112.110税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工工行税7%6 3000.000教育附加3%2 7000.000金额合计（大大写）玖玖仟元正正9 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金4-4 中华人人民

8、共和和国税收收通用缴缴款书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-20008.112.110税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 0000.000金额合计（大大写）捌捌万伍仟仟元正85 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关

9、专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金4-5中华人民共共和国税税收通用用缴款书书隶属关系：市属企企业注册类型：生产企企业 20008 年年12月月1日 征征收机关关：重庆庆市税务务局直属属征收缴款单位代 码51089920223733430082预算科目编 码全 称重庆新渝家家俱厂名 称账 号2622005级 次开户银行工行高新支支行收款国库高新区支金金库税款所属时时期:220088.111.1-20008.111.330税款限缴时时期20008.12.1-20008.112.110税目名称计税总额税率已

10、纳税额入库金额营业税5%5 0000.000金额合计（大大写）伍伍仟元正正5 0000.000缴款单位(签章)经办人（签签章）税务机关专管员开单员上列款项已已收妥并并划转收收款单位位账户国库（银行行）盖章章年 月月 日备注：逾期不缴纳纳按税法法规定加加收滞纳纳金摘要：销售售商品，款款未收借：应收账账款-华福商商场 100530000贷：主营业业务收入入-布布艺沙发发 90000000 应应交税金金应交增增值税（销销项税） 155300005-1重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月1日 NOO:购货单位名 称称华福商场纳税人登记记号5102114633413350882地址

11、、电话话江北观音桥桥15号号 67700112344开户行及账账号工行江北分分行25560558商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计计￥90000000￥15300000价税合计（大大写）壹佰零拾伍伍万叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥11 0553 0000.00备 注款未收销货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址电话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005销货单位（章章）收款人：复核：开票人

12、：5-2发 货 票票购货单位：华福商商场20008年112月11日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.0090000000金额合计（大大写）玖玖拾万元元正￥90000000主管：经手人人：（此为一式式三联，一一联存根根，二联联交购货货单位，三三联财务务记账联联。）摘要：采购购木料，款款已付，未未入库借：在途物物资木料 2770000应交税费应交增增值税（进进项税） 45990贷：银行存存款工行 31159006-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 11日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月1日购买生产

13、用用木料大写金额：叁万壹壹仟伍佰佰玖拾元元正 小写写金额：￥311 5990.000转(现)支支票号码码：044686604财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-26-3 重重庆市增增值税专专用发票票开票日期：20008 年年12月月1日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68

14、860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计计￥2700000￥459000价税合计（大大写）叁万壹仟伍伍佰玖拾拾元正 ￥331 5590.00备 注转账销货单位名 称称马家岩木材材市场纳税人登记记号5102222455622234555地址电话沙坪坝区天天马路11号 68880003211开户行及账账号工行沙区分分行34400000销货单位（章章）收款人：复核：开票人：摘要：采购购布料已已入库，款款已付借：原材料料布料 8800000

15、应交税费-应交交增值税税（进项项税） 1136000贷：银行存存款工行 93360007-1 银行行存款支支款凭证证 20008年 12月月 2日日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月2日购买生产用用布料大写金额：玖万叁叁仟陆佰佰元正 小小写金额额：￥993 6600.00转(现)支支票号码码：044686605财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二厂金 额：￥93 600.00用

16、途：布料款单位主管 会计7-27-3重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月2日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计计￥8000000￥1360000价税合计（大大写）玖万叁仟陆陆佰元正正 ￥933 6000.000备 注转账销货单位名 称称重棉二厂纳税人登记记号51068892445

17、45562002地址电话沙坪坝区红红岩村115号 66530011111开户行及账账号工行沙区分分行55540222销货单位（章章）收款人：复核：开票人：7-4 材材料验收收入库单单售货单位：重棉二二厂单据号数_ 20008 年年12月月2日结算方方式_材料编号品名及规格格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价布料米500050001680 0000.000验收意见和入库时间运费合计80 0000.000主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式式三联，一一联采购购部门存存查，二二联采购购报销凭凭证，三三联交保保管部门门备查。）出售报废的的边角余余料给王王渝，获获得收入入1000.摘要：

18、出售售边角余余料借：库存现现金 1000 贷：其他业业务收入入 11008-1收款收据2008年年12月2日今收到：王王渝人民币（大大写）壹壹佰元正正 ￥1000.000事由： 报报废的边边角余料料收入收款单位财财务章 收款人人：陈冲冲 交交款人：购买办公用用的胶水水。摘要：购办办公用胶胶水借：管理费费用办公费费 2500 贷：库库存现金金 25509-1重庆市商业业统一发发票购货单位：重庆新新渝家俱俱厂 20008年年12月月2日品名及规格格计量单位数量单价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写)贰佰伍拾元元正 ￥2250.00备注销货单位（盖盖章） 收款款： 开

19、开票：摘要：收到到刘岚的的押金借：库存现现金 3300 贷：其其他应付付款刘岚 300010-1 收款凭凭单2008年年12月月2日收到：刘岚岚金额：叁佰佰元正 ￥3000.000事由：押金金收款单位财财务章 收款人人 交款人人摘要：购木木料已入入库，款款已付借：原材料料木料 88925500应交税费应交增增值税（进进项税）11513300贷：银行存存款工行 100438800如果企业取取得的运运费发票票，经过过了认证证，则可可以按百百分之七七，进行行增值税税的抵扣扣（20000*7%=1400）。分分录如下下：借：原材料料木料 89923550应交税费应交增增值税（进进项税）11514440

20、贷：银行存存款工行 10043880011-1 银行行存款支支款凭证证 20008年年 122月 22日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：按规定办理理 李明 20008年年12月月2日购买生产用用木料大写金额：壹佰零零肆万叁叁仟捌佰佰元正 小小写金额额：￥11 0443 8800.00转(现)支支票号码码：044686606 0046886077财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运

21、费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-211-311-4重庆市增值值税专用用发票开票日期：20008 年年12月月2日 NOO:购货单位名 称称重庆新渝家家俱厂纳税人登记记号5103114688924451228地址、电话话石新路888号68860000000开户行及账账号工行高新支支行26622005商品或劳务务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1000890890000001

22、715130000合 计计￥89000000￥15130000价税合计（大大写）壹佰零肆万万壹仟叁叁佰元正正 ￥1 0411 3000.000备 注转账销货单位名 称称云南宜丰木木材加工工厂纳税人登记记号810677530002222地址电话云南解放东东路744号 822110000开户行及账账号工行*区区分行77952254销货单位（章章）收款人：复核：开票人：11-5 材料验验收入库库单售货单位：云南宜宜丰木材材加工厂厂单据号数_ 20008 年年12月月2日结算方方式_材料编号品名及规格格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价木料方10001000890890 0000.00验收

23、意见和入库时间运费2 5000.000合计892 5500.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局局发票发运日期：20008.112.22车 型型运价里程转 账账发 站站昆明到 站重庆东运 费2 0000.000发货人云南宜丰木木材厂收货人重庆新渝家家俱厂保管员装 费500.000货物名称单位重量运价率计费附记保险费木料方合 计计2 5000.000摘要：付广广告费借：销售费费用-广告费费 1100000 贷：银银行存款款工行 110000012-1银行存款支支款凭证证 20008年年 122月 33日计划项目请（借）款款理由厂领导批示示：属实 李明 20008年年12月月3日付

24、电视台广广告费大写金额：壹万元元正 小写写金额：￥100 0000.000转(现)支支票号码码：044686608财务意见：转支结结算 王红英英 20008年年12月月3日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥10 000.00用 途：广告费单位主管 会计12-212-3重庆市广告告业专用用发票发票联缴纳单位：重庆新新渝家俱俱厂 地地址： 20008年年12月月3日 项 目目单 位位数 量量单 价价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥100000

25、0收款单位（盖盖章有效效） 开票票人： 收收款人： 摘要：销售售产品，款款未收借：应收账账款-南亚家家俱城 177550000 贷：主主营业务务收入-办公公桌椅 155000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 25550000商业折扣：先折扣扣后销售售，以折折扣价来来销售如：此批办办公桌椅椅以6折折销售：借：应收账账款-南亚家家俱城 100530000 贷：主主营业务务收入-办公公桌椅 99000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 15330000销售折让：先销售售后折扣扣，先以以正常价价格销售售，当商商品出现现质量问问题时再再降价以以减少损损失。此此题中，销销售的时时候以正正

26、常价格格销售，所所以记账账凭证的的分录是是：借：应收账账款-南亚家家俱城 177550000 贷：主主营业务务收入-办公公桌椅 155000000 应交交税费应交增增值税（销销项税） 25550000但当南亚家家俱城发发现桌椅椅有质量量问题要要求降价价，新渝渝家俱厂厂考虑如如因此造造成退货货损失更更大，所所以可以以给南亚亚家俱城城适量的的销售折折让（假假如折扣扣为2%）。给给销售折折让，新新渝家俱俱厂应当当再做一一张红字字冲销凭凭证用于于抵减，登登帐。此此冲销凭凭证分录录如下：借：应收账账款-南亚家家俱城 351100（金金额用红红字） 贷：主主营业务务收入-办公公桌椅 300000（金金额用红红字） 应交交税费应交增增值税（销销项税） 51000（金金额用红红字）现金折扣：为了尽尽早收取取款项，给给予购货货方的优优惠。当当收取款款项时，所给给予的现现金折扣扣计入财财务费用用。13-1发 货 票票购货单位：南亚家家俱城20008年112月33日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.00150000000金额合计（大大写）壹