企业内部控制实施细则手册(最全)30778.docx

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1、企业内部控制实施细则手册目 录第1章 资金内部控制实施细则11 资金管管理目标标1111 资资金业务务目标1122 资资金财务务目标12 资金业业务风险险1211 资资金运营营风险1222 资资金财务务风险13 资金管管理业务务流程1311 现现金管理理业务流流程1322 银银行存款款管理业业务流程程14 资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度1411 现现金管理理办法1422 银银行存款款制度第2章 采购内内部控制制实施细细则21 采购管管理目标标2111 采采购业务务目标2122 采采购财务务目标22 采购业业务风险险2211 采采购经营营风险2222 采采购财务务风险23 采购管管理

2、业务务流程2311 请请购与审审批控制制流程2322 采采购与验验收控制制流程24 采购管管理业务务流程相相关细则则、办法法、规定定、制度度2411 采采购授权权与审批批制度2422 采采购与验验收控制制细则第3章 存货内内部控制制实施细细则31 存货管管理目标标3111 存存货业务务目标3122 存存货财务务目标32 存货业业务风险险3211 存存货管控控风险3222 存存货财务务风险33 存货管管理业务务流程3311 请请购与采采购控制制流程3322 验验收与保保管控制制流程34 存货业业务流程程相关细细则、办办法、制制度3411 验验收与保保管制度度3422 领领用与发发放办法法第4章

3、销售内内部控制制实施细细则41 销售管管理目标标4111 销销售业务务目标4122 销销售财务务目标42 销售业业务风险险4211 销销售经营营风险4222 销销售财务务风险43 销售管管理业务务流程4311 销销售业务务流程4322 发发货业务务流程44 销售业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度4411 客客户管理理细则4422 发发货管理理制度第5章 工程项项目内部部控制实实施细则则51 工程项项目管理理目标5111 工工程项目目业务目目标5122 工工程项目目财务目目标52 工程项项目业务务风险5211 工工程项目目经营风风险5222 工工程项目目财务风风险53 工程项项目业务

4、务流程5311 项项目决策策控制流流程5322 工工程概预预算控制制流程54 工程项项目业务务流程相相关细则则、办法法、规范范、制度度5411 工工程项目目授权审审批制度度5422 工工程项目目决策实实施办法法第6章 固定资资产内部部控制实实施细则则61 固定资资产管理理目标6111 固固定资产产业务目目标6122 固固定资产产财务目目标62 固定资资产业务务风险6211 固固定资产产经营风风险6222 固固定资产产财务风风险63 固定资资产业务务流程6311 取取得与验验收控制制流程6322 使使用与维维护控制制流程64 固定资资产业务务流程相相关细则则、办法法、规范范、制度度6411 固固

5、定资产产预算细细则6422 固固定资产产请购办办法第7章 无形资资产内部部控制实实施细则则71 无形资资产管理理目标7111 无无形资产产业务目目标7122 无无形资产产财务目目标72 无形资资产业务务风险7211 无无形资产产经营风风险7222 无无形资产产财务风风险73 无形资资产管理理业务流流程7311 无无形资产产取得与与验收控控制流程程7322 无无形资产产使用控控制流程程74 无形资资产业务务流程相相关细则则、办法法、制度度7411 无无形资产产预算管管理细则则7422 无无形资产产请购审审批制度度第8章 长期股股权投资资内部控控制实施施细则81 长期股股权投资资管理目目标8111

6、 长长期股权权投资业业务目标标8122 长长期股权权投资财财务目标标82 长期股股权投资资业务风风险8211 长长期股权权投资运运营风险险8222 长长期股权权投资财财务风险险83 长期股股权投资资业务流流程8311 长长期股权权投资决决策流程程8322 长长期股权权投资执执行流程程84 长期股股权投资资业务流流程相关关细则、规规范、制制度8411 投投资执行行管理细细则8422 投投资处置置管理规规范第9章 筹资内内部控制制实施细细则91 筹资管管理目标标9111 筹筹资业务务目标9122 筹筹资财务务目标92 筹资业业务风险险9211 筹筹资运营营风险9222 筹筹资财务务风险93 筹资业

7、业务流程程9311 筹筹资决策策控制流流程9322 筹筹资执行行控制流流程94 筹资业业务流程程相关办办法、规规定、制制度9411 筹筹资决策策控制制制度9422 筹筹资风险险评估规规定第10章 预算算内部控控制实施施细则101 预算算管理目目标1011 预算业业务目标标1012 预算合合规目标标102 预算算业务风风险1021 预算经经营风险险1022 预算合合规风险险103 预算算业务流流程1031 预算编编制控制制流程1032 预算执执行控制制流程104 预算算业务流流程相关关细则、制制度1041 预算编编制管理理细则1042 预算执执行责任任制度第11章 成本本费用内内部控制制实施细细

8、则111 成本本费用管管理目标标1111 成本费费用业务务目标1112 成本费费用财务务目标112 成本本费用业业务风险险1121 成本费费用经营营风险1122 成本费费用财务务风险113 成本本费用业业务流程程1131 成本费费用预算算流程1132 成本费费用执行行流程114 成本本费用业业务流程程相关办办法、规规范、制制度1141 成本费费用预算算制度1142 成本费费用执行行规范第12章 担保保内部控控制实施施细则121 担保保管理目目标1211 担保业业务目标标1212 担保财财务目标标122 担保保业务风风险1221 担保经经营风险险1222 担保财财务风险险123 担保保业务流流程

9、1231 担保评评估审批批流程1232 担保执执行控制制流程124 担保保业务流流程相关关办法、制制度1241 担保授授权审核核管理办办法1241 担保评评估审批批管理制制度第13章 合同同协议内内部控制制实施细细则131 合同同协议管管理目标标1311 合同协协议业务务目标1312 合同协协议合规规目标132 合同同协议业业务风险险1321 合同协协议经营营风险1322 合同协协议合规规风险133 合同同协议业业务流程程1331 合同协协议编制制审核流流程1332 合同协协议订立立控制流流程134 合同同协议业业务流程程相关办办法、制制度1341 合同协协议订立立审批制制度1342 合同协协

10、议编制制会审制制度第14章 业务务外包内内部控制制实施细细则141 业务务外包管管理目标标1411 业务外外包业务务目标1412 业务外外包财务务目标142 业务务外包业业务风险险1421 业务外外包经营营风险1422 业务外外包财务务风险143 业务务外包流流程1431 承包方方选择流流程1432 外包协协议管理理流程144 业务务外包流流程相关关细则、办办法、规规定、制制度1441 承包方方资质审审核遴选选制度1442 企业外外包合同同协议管管理规定定第15章 子公公司管理理内部控控制实施施细则151 子公公司管理理目标1511 子公司司管理业业务目标标1512 子公司司管理财财务目标标1

11、52 子公公司管理理业务风风险1521 子公司司运营风风险1522 子公司司财务风风险153 子公公司管理理业务流流程1531 子公司司业务管管控流程程1532 子公司司内部审审计流程程154 子公公司管理理业务流流程相关关细则、办办法、制制度1541 委派董董事管理理办法1542 子公司司业务授授权审批批办法第16章 财务务报告编编制与披披露内部部控制实实施细则则161 财务务报告编编制与披披露目标标1611 财务报报告编制制与披露露业务目目标1612 财务报报告编制制与披露露合规目目标162 财务务报告编编制与披披露风险险1621 财务报报告编制制与披露露业务风风险1622 财务报报告编制

12、制与披露露财务风风险163 财务务报告编编制与披披露流程程1631 财务报报告编制制准备流流程1632 财务报报告编制制实施流流程164 财务务报告编编制与披披露流程程相关规规范、办办法、制制度1641 财务报报告编制制准备规规范1642 财务报报告报送送披露办办法第17章 人力力资源管管理内部部控制实实施细则则171 人力力资源管管理目标标1711 人力资资源业务务目标1712 人力资资源财务务目标172 人力力资源业业务风险险1721 人力资资源运营营风险1722 人力资资源财务务风险173 人力力资源业业务流程程1731 招聘流流程1732 考核流流程174 人力力资源业业务流程程相关细

13、细则、办办法、制制度1741 招聘制制度1742 考核细细则第18章 信息息系统内内部控制制实施细细则181 信息息系统管管理目标标1811 信息系系统业务务目标1812 信息系系统合规规目标182 信息息系统业业务风险险1821 信息系系统经营营风险1822 信息系系统合规规风险183 信息息系统业业务流程程1831 信息系系统开发发维护流流程1832 系统访访问安全全管理流流程184 信息息系统业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度1841 信息系系统管理理细则1842 账号审审批管理理办法第19章 衍生生工具内内部控制制实施细细则191 衍生生工具管管理目标标1911 衍生工工具

14、业务务目标1912 衍生工工具财务务目标192 衍生生工具业业务风险险1921 衍生工工具经营营风险1922 衍生工工具财务务风险193 衍生生工具业业务流程程1931 衍生工工具交易易流程1932 衍生工工具风险险评估流流程194 衍生生工具流流程相关关细则、办办法、制制度1941 衍生工工具风险险控制制制度1942 衍生工工具监督督检查办办法第20章 并购购内部控控制实施施细则201 并购购管理目目标2011 并购业业务目标标2012 并购财财务目标标202 并购购业务风风险2021 并购经经营风险险2022 并购财财务风险险203 并购购业务流流程2031 并购交交易授权权审批流流程20

15、32 审慎性性调查控控制流程程204 并购购交易业业务流程程相关制制度2041 并购交交易授权权与审批批制度2042 并购交交易审慎慎性调查查制度第21章 关联联交易内内部控制制实施细细则211 关联联交易管管理目标标2111 关联交交易业务务目标2112 关联交交易财务务目标212 关联联交易业业务风险险2121 关联交交易经营营风险2122 关联交交易财务务风险213 关联联交易业业务流程程2131 关联方方界定流流程2132 关联交交易询价价流程214 关联联交易流流程相关关制度2141 关联交交易询价价制度2142 关联交交易回避避审议制制度第22章 内部部审计内内部控制制实施细细则2

16、21 内部部审计管管理目标标2211 内部审审计业务务目标2212 内部审审计合规规目标222 内部部审计业业务风险险2221 内部审审计经营营风险2222 内部审审计合规规风险223 内部部审计业业务流程程2231 内部审审计控制制流程2232 舞弊预预防检查查汇报流流程224 内部部审计业业务流程程相关制制度2241 内部审审计管理理制度2242 舞弊预预防检查查汇报制制度第1章 资金内内部控制制实施细细则11 资金管管理目标标1111 资资金业务务目标资金业务目目标是根根据企业业外部环环境和内内部条件件确定的的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-

17、1所示。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-1 资金金业务目目标1122 资资金财务务目标资金财务目目标是根根据企业业财务管管理的目目标和资资金业务务开展的的情况确确定的目目标，即即保证资资金安全全、遵守守资金运运营的财财务制度度、提升升资金运运营的经经济效益益。具体的的资金财务务目标如如图1-2所示示。目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防

18、范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-2 资金金财务目目标12 资金业业务风险险1211 资资金运营营风险资金运营风风险是指指企业在在对资金金进行内内部控制制的过程程中，可可能因违违反相关关制度、规规定和程程序而遭遭受损失失和受到到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企

19、业受到处罚内容内容内容4图1-3 资金金运营风风险1222 资资金财务务风险资金业务是是企业财财务管理理、会计计核算、审审计的关关键环节节，操作作过程中中企业可可能因支支出不合合理、票票据不合合规、账账户开立立和使用用不规范范等而遭遭遇风险险。可能能涉及到到的资金金财务风风险如图图1-44所示。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用

20、以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-4 资金金财务风风险13 资金管管理业务务流程1311 现现金管理理业务流流程现金管理业业务流程程业务流程序号责任部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查现金金管理制制度是是否全面面、准确确、合理理现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例2各部门财务部检查现金金需求计计划是是否准确确、合理理、合规规现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例

21、3财务部各部门检查现金金需求计计划汇汇总是否否合理、及及时现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例4财务部检查现金金需求计计划的的下达是是否及时时、准确确现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例5各部门审核审批检查用款申申请的填填写是否否项目齐齐全、无无遗漏现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例6各部门财务部审核检查用款申申请的提提交是否否及时，是是否已经经过必要要的部门门内部审审核现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例7财务部检查用款申申请是否否得到及及时、准准确的核核实现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例8财务部审核检查付款方方式是否否合规现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例9各部门检查是

22、否按按要求使使用现金金现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例10财务部检查是否及及时、完完整地进进行归档档现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例1322 银银行存款款管理业业务流程程银行存款管管理业务务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检查是否需需要开设设新账户户银行存款款制度2财务部检查开设的的银行账账号是否否合法；检查开开设手续

23、续是否完完整银行存款款制度3财务部财务总监审批检查商讨的的人员和和流程是是否符合合公司相相关规定定银行存款款制度4财务部检查结算算协议的的签订代代表是否否得到合合理授权权银行存款款制度5各部门审核检查原始凭凭证是否否真实、完完整银行存款款制度、票票据管理理规范6财务部检查结算业业务的办办理是否否合法、合合规银行存款款制度7财务部审核检查填制或或取得结结算凭证证是否完完整、合合法票据管理理规范8财务部检查是否按按规定编编制记账账凭证银行存款款制度9财务部审核定期核对账账单银行存款款制度10财务部盘点清查检查银行行余额调调节表的的编制是是否准确确、及时时银行存款款制度11财务部审计检查账目是是否明

24、确确、完整整银行存款款制度14 资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度1411 现现金管理理办法办法名称现金管理办办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 为规范范公司的的现金管管理，防防止在现现金管理理中出现现舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特特制定本本办法。第2条 本办法法适用于于现金收收付业务务办理、库库存现金金管理等等。第3条 公司所所有经济济往来，除除本办法法规定的的可以使使用现金金的范围外，其他均均应通过过开户银银行进行行转账结结算。第4条 公司的的现金管管理按照照账款分分开的原原则，由由专职出出纳负责责。出纳纳不能兼兼任会计计。第2章 现

25、金收收取、支支付范围围规定第5条 现金的的收取范范围1个人购购买公司司的物品品或接受受劳务。2个人还还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款。3无法办办理转账账的销售售收入。4不足转转账起点点的小额额收入。5其他必必须收取取现金的的事宜。第6条 在下列列范围内内可以使用用现金，不不属于现现金开支支范围的的业务，应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工薪薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2各种劳劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出。3支付给给公司外外部个人人的劳务务报酬。4出差人人员必须须随身携携带的差差旅费及及应予以以报销的的出差补补助费用用。5结算起起点

26、以下下的零星星支出（结结算起点点为1 0000元，超超过结算算起点应应实行银银行转账账结算）。6向股东东支付的的红利。7根据规规定允许许使用现现金的其其他支出出。 第7条 除第6条的第2点外，公司司支付给给个人的的款项，超超过现金金使用限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务部部经理同同意，报报开户银银行审核核后，方方可支付付现金。第3章 现金限限额管理理第8条 公司按按照国务务院发布布的现现金管理理暂行条条例及及中国人人民银行行发布的的现金金管理暂暂行条例例实施细细则的的规定建建立现现金库存存限额管管理制度度，超超过库存存限额的的现金应

27、应及时存存入银行行。第9条 财务部部要结合合本公司司的现金金结算量量以及与与开户行行的距离离合理核核定现金金的库存存限额。第10条 现金金的库存存限额以以不超过过23个工作作日的开开支额为为限，具具体数额额由财务务部代表表公司向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行核定定。第11条 对于于核定后后的现金金库存限限额，出出纳必须须严格遵遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳承承担赔偿偿责任。第12条 需要要增加或或减少现现金的库库存限额额时，应应申明理理由，经经会计、财财务部经经理、总总经理审审批后，向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行重新新核定。第13条 库存存的现

28、金金不准超超过银行行规定的的限额，超超过限额额时应将将超限额额部分当当日送存存银行。如如因特殊殊原因需需滞留超超额现金金过夜（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金收收取与支支出管理理第14条 现金金收支工工作总体体规定1现金收收支必须须坚持“收收有凭、支支有据”，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除出纳纳和财务务部得到到授权的的人员外外，任何何单位或或个人都都不得代代表公司司接受现现金或与与其他企企业办理理结算业业务。3出纳不不准以白白条充抵抵现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨跨月处理理现

29、金账账务。4出纳不不得擅自自将公司司现金借借给个人人或其他他企业，不不得谎报报用途套套取现金金，不得得利用银银行账户户代其他他企业或或个人存存入或支支取现金金，不得得将公司司收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不不得保留留账外公公款。5出纳因因特殊原原因不能能及时履履行职责责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理理有关现现金业务务，出纳纳不得私私自委托托。第15条 有关关现金收收取工作作的规定定1出纳在在收取现现金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防防止误收收假币。若若发生误误收假币币或短款款，出纳纳应承担

30、担一切损损失。2因业务务需要，在在企业外外部收取取大量现现金的，应应及时向向企业财财务部和和企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带现金金离开企企业。否否则，发发生损失失由相关关责任人人赔偿。3现金收收讫无误误后，出出纳要在在收款凭凭证上加加盖现金金收讫章章和出纳纳个人章章，并及及时编制制会计凭凭证。4及时将将企业每每天的现现金收入入足额送送存银行行，不得得坐支，不不得将其其用于直直接支付付本企业业自身的的支出；应及时时入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。5非现金金出纳代代收现金金时，要要及时登登记现现金收付付款项交交接簿办办理交接接手续；应将

31、现现金收付付款项交交接簿同同现金日日记账一一起保管管归档。第16条 有关关现金支支付工作作的规定定1公司支支付现金金可以从从本公司司现金的库库存限额额中支付付或者从从开户银银行提取取，不得得从本公公司的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，必必须经会会计、财财务部经经理和总总经理同同时批准准。2对于需需支付现现金的业业务，会会计必须须审查现现金支付付的合法法性与合合理性，对对于不符符合规定定或超出出现金使使用范围围的支付付业务，会会计不得得办理。3办理现现金付款款手续时时，会计计应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审审查其是是否符合合企业规规定的签签

32、批手续续，审核核无误后后填制现现金付款款凭证。4出纳必必须根据据审核无无误、审审批手续续齐全的的付款凭凭证支付付现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签名。5支付现现金后，出出纳要在在付款凭凭证上加加盖现金金付讫章章和出纳纳个人章章，并及及时办理理相关账账务手续续。6任何部部门和个个人都不不得以任任何理由由私借或或挪用公公款。公公司员工工因公借借款按员员工借款款管理制制度的的规定，需需填写借借款单（如如下表所所示）。借借款单应应注明借借用现金金的用途途，经部部门经理理批准后后，送财财务部会会计审核核，经财财务部经经理审批批后方可可支取。各各业务人人员应及及时清理理借款，企企业应视视业务需需

33、要制定定还款期期限及措措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别现金 支票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注7办理现现金报销销业务时时，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填填写支支出凭单单（如如下表所所示），注注明用途途及金额额。出纳纳要严格格审核应应报销的的原始凭凭证，应应根据成成本管理理、费用用管理规规定的相相关审批批权限进进行审核核，审核核无误后后方可办办理报销销手续。支出凭单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额

34、 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付个个人的临临时工资资、顾问问费等时时，出纳纳应根据据有关规规定、企企业领导导的批示示以及经经过审核核的支支出凭单单，由由经办人人、收款款人签章章后付现现金，同同时办理理代扣个个人收入入所得税税手续。9因采购购地点不不确定、交交通不便便、银行行结算不不便且生生产经营营急需或或特殊情情况必须须使用大大额现金金时，由由使用部部门向财财务部提提出申请请，经财财务部经经理、财财务总监监、总经经理同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金保保管第17条 现金金保管的的责任人人为出纳纳。出纳纳应由诚诚实可靠靠、责

35、任任心强、业业务熟练练的会计计担任，连连续担任任出纳岗岗位一般般不得超超过5年。第18条 超过过库存限限额以外外的现金金应由出出纳在下下班前送送存银行行。公司司的现金金不得以以个人名名义存入入银行。第19条 为加加强对现现金的管管理，除除工作需需要的少少量备用用金可放放在出纳纳的抽屉屉内，其其余均应应放入出出纳专用用的保险险柜内，不不得随意意存放。保保险柜应应存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应配有有铁栏杆杆和防盗盗门。第20条 应将将限额内内的现金金一律放放在保险险柜内，不不得将其其放在办办公桌内内过夜。保保险柜密密码由出出纳保管管，并严严格保密密，不得得向他人

36、人泄露，以以防为他他人利用用。若出出纳调动动岗位，应应更换使使用新的的保险柜柜密码。第21条 保险险柜钥匙匙、密码码丢失或或发生故故障时，应应立即报报请领导导处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第22条 对于于纸币和和硬币，应应实行分分类保管管。出纳纳对库存存票币分分别按照照纸币的的票面金金额和硬硬币的币币面金额额，以及及整数（即即大数）和和零数（即即小数）进进行分类类保管。第23条 应将将现金整整齐存放放，保持持清洁，如如因潮湿湿霉烂、虫虫蛀等问问题而使使现金发发生损失失的，由由出纳负负责。第24条 出纳纳向银行行提取现现金时，应应先填写写现金金提取单单（如如下表所所示），填写时，应

37、写明用途和金额，经财务部经理批准后提取。现金提取单单提 取 人提取日期 年 月 日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第6章 现金盘盘点与监监督管理理第25条 出纳纳要每天天清点库库存的现现金，登登记现金金日记账账，做到到按日清清理、按按月结账账、账账账相符、账账实相符符。1按日清清理是指指出纳应应对当日日的经济济业务进进行清理理，全部部登记日日记账，结结出库存存现金的的账面余余额，并并与库存存现金的的实地盘盘点数进进行核对对，以检检查账实实是否相相符。2按日清清理的主主要工作作内容。（1）清理理各

38、种现现金收付付款凭证证，检查查单证是是否相符符，检查查每张单单证是否否已经盖盖齐“收收讫”、“付付讫”戳戳记。（2）登记记和清理理现金日日记账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是是否超过过规定的的库存限限额。第26条 每月月会计结结账日后后，出纳纳应及时时与负责责账务处处理的会会计就“现现金日记记账”和和“现金金明细账账”进行行核对，确确保一致致，并编编制现现金核对对记录表表，由由财务部部经理、出出纳、会会计三方方签字，以以确保账账账相符符。第27条 出纳纳有义务务配合财财务部经经理或其其他稽查查人员不不定期地地抽查现现金盘点点工作，并并确保抽抽查现金金没有差差异。第28条 财务务部经理理、

39、资金金主管应应定期监监盘现金金，确保保账账相相符、账账实相符符。发现现长款或或短款时时，应及及时查明明原因，按按规定程程序报批批处理。因因出纳自自身原因因造成的的现金短短缺，出出纳负全全额赔偿偿责任，造造成重大大损失的的，应依依法追究究责任人人的法律律责任。第29条 财务务部经理理、资金金主管应应高度重重视现金金管理，对对现金收收支进行行严格审审核，不不定期地地进行实实地盘点点，对现现金管理理中出现现的情况况和问题题提出改改进意见见，报上上级领导导批准后后实施。第7章 处罚第30条 对由由于违反反本办法法给公司司造成损损失的，视视情节轻轻重给予予处罚并并要求其其作出经经济赔偿偿。第31条 凡超超出规定定范围或或限额使使用现金金、使用用不符合合要求