企业内部会计控制制度的管理规定30741.docx

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1、 目 录 目 录内部会计控控制制度度（一） 货币资金内内部控制制制度 货币资金管管理制度度 44-8现金管理制制度 9-12支票及印章章的管理理制度 113-116（二） 实物资产管管理制度度 财产清查制制度 17-21低值易耗品品管理制制度 22-25材料管理制制度 26-36固定资产管管理制度度 377-488（三） 对外投资管管理制度度 499-577（四） 工程项目管管理制度度 588-677（五） 筹资内部控控制制度度 688-733（六） 采购与付款款内部控控制制度度 744-799（七） 销售与收款款内部控控制制度度 800-866（八） 成本与费用用内部控控制制度度 877-9

2、88（九） 对外担保内内部控制制制度 999-1105内部会计制制度（一） 会计核算 1066-1220（二） 会计科目使使用说明明 1121-16001 资产类科目目 1121-13992 负债类科目目 1140-14773 权益类科目目 1147-15004 成本类科目目 1150-15115 损益类科目目 1151-1600（三） 财务分析 161-1788（四） 会计档案管管理办法法 1179-1844（五） 财务组织与与职能 1855-1998（六） 会计电算化化管理制制度 1999-22261 会计电算化化管理制制度 1999-22002 会计电算化化操作使使用管理理制度 2011

3、-20023 会计电算化化硬件设设备维护护管理制制度 2003-22054 会计电算化化软件维维护管理理制度 2066-20095 会计电算化化帐务管管理制度度 2210-21116 会计电算化化报表管管理制度度 2212-21337 会计电算化化档案管管理制度度 2214-21668 会计电算化化岗位责责任制度度 2217-22009 会计电算化化基础工工作整顿顿和岗位位培训管管理制度度 2221-222210 计算机机房房安全卫卫生制度度 2233-222311 预防计算机机病毒措措施制度度 2224-2255附录：1. 发票票开票流流程图 22662发票领领用申请请表 22273发票开开

4、票月统统计表（表表一） 22284发票开开票月统统计表（表表二） 2229214内部会计控制制度 货币资金内部控制制度 货币资金内内部控制制制度目标本制度用以以规范集团团所属子子公司、分分公司及及集团的的资金管管理适用范围 集团团及分公公司、所所属投资资控股企企业内容 本制度度包括两两部分内内容：货货币资金金管理及及监管制制度、集集团资金金管理制制度。货币资金管管理制度度1 岗位分工及及授权批批准公司实行货货币资金金业务的的岗位责责任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管

5、和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。各各核算主主体不得得由一人人办理货货币资金金业务的的全过程程。公司办理货货币资金金业务，应应当配备备合格的的人员，并并根据单单位具体体情况进进行岗位位轮换。办办理货币币资金业业务的人人员应当当具备良良好的职职业道德德，忠于于职守，廉廉洁奉公公，遵纪纪守法，客客观公正正，不断断提高会会计业务务素质和和职业道道德水平平。公司对货币币资金业业务建立立严格的的授权批批准制度度，明确确审批人人对货币币资金业业务的授授权批准准方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。审批人应当当

6、根据货货币资金金授权批批准制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限。经经办人应应当在职职责范围围内，按按照审批批人的批批准意见见办理货货币资金金业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的货币币资金业业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。2 单位应当按按照规定定的程序序办理货货币资金金支付业业务。支付申请。单单位有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并附有效效经济合合同或相相关证明明。支付审批。审审批人根根据其职职责、权权限和相

7、相应程序序对支付付申请进进行审批批。对不不符合规规定的货货币资金金支付申申请，审审批人应应当拒绝绝批准。支付复核。复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准范范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、支付付单位是是否妥当当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。未被批准的的付款申申请退回回原申请请人。经过批准的的付款申申请转交交给出纳纳执行。5） 办理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存

8、款款日记帐帐。3 公司对于重重要货币币资金支支付业务务，应当当实行集集体决策策和审批批，并建建立责任任追究制制度，防防范贪污污、侵占占、挪用用货币资资金等行行为。4 严禁未经授授权的机机构或人人员办理理货币资资金业务务或直接接接触货货币资金金。5 批准付款及及付款方方式1） 对于不同种种类的付付款，规规定不同同的授权权人、权权限和付付款方式式(例如如应付帐帐款，公公司内部部往来帐帐和其他他相关帐帐目)，并并在付款款授权的的基础上上和充分分利用信信用条款款的原则则下执行行付款程程序。被批准的付付款申请请应详细细注明金金额，付付款时间间和付款款方式。付付款方式式应根据据采购订订单或采采购合同同中的

9、付付款条款款来确定定。主管会计根根据规则则审核付付款申请请及附件件，并批批准申请请。若经经审查发发现有以以下情况况之一的的，主管管会计将将拒绝或或推迟付付款：未未按公司司规定执执行审批批流程；付款与与发票、合合同以及及付款申申请单不不符；付付款由于于现金状状况而推推迟；对对于超过过部门经经理审批批权限的的付款申申请，没没有主管管领导的的审核签签字；超超预算付付款申请请没有申申请部门门经理、主主管领导导和财务务总监汇汇签；2） 主管会计只只有权签签署其审审批权限限内的付付款，超超过审批批权限的的付款申申请应根根据付款款金额的的大小交交由财务务经理甚甚至财务务总监审审核；监督检查 单位位应当建建立

10、对货货币资金金业务的的监督检检查制度度，明确确监督检检查机构构或人员员的职责责权限，定定期和不不定期地地进行检检查。集团资金管管理制度度 集集中的集集团资金金管理模模式是集团团未来发发展方向向，在目目前阶段段集团团资金管管理将就就帐户管管理做出出以下临临时性规规定： 集团财务务部对所所有集团团拥有实实际控制制权的机机构的银银行帐户户施行统统一管理理。集团团将银行行帐户分分为三类类：基本本帐户、经经常性业业务发生生帐户和和非经常常性帐户户。具体体管理办办法如下下：所有银行帐帐户的开开立必须须由拟开开立单位位向集团团财务部部提出书书面申请请（指明明用途），经经集团审审批后再再行开立立。所有银行帐帐

11、户的变变更或关关闭必须须在集团团财务部部备案。对于基本帐帐户的使使用，各各级单位位应严格格按照国国家的规规定执行行。对于经常性性业务发发生帐户户，如果果集团根根据业务务需要而而采取相相应管理理措施，各各级单位位必须予予以配合合。对于非经常常性帐户户，在相相应业务务结束后后，应及及时清户户和关闭闭内部会计控制制度 现金管理制度现金管理制度 现金管理制制度公司建立现现金库存存限额的的管理制制度，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行。公司必须根根据现现金管理理暂行条条例的的规定，结结合本单单位的实实际情况况，确定定本单位位现金的的开支范范围。不不属于现现金开支支范围的的业务应应当通过过银行办

12、办理转帐帐结算。 1现金金使用的的范围严严格按照照国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条理理的规规定执行行。公司司可在下下列范围围内使用用现金：（1） 员工工资，津津贴；（2） 个人劳务报报酬；（3） 根据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；（4） 各种劳保、福福利费用用以及国国家规定定对个人人的其他他支出；（5） 出差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应报报销的出出差补助助费用；（6） 结算起点1100元元以下的的零星开开支；（7） 中国人民银银行确定定需要支支付现金金的其他他支出。2除以上上规定外外，财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分

13、，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，主主管领导导批准后后支付现现金。公司现金收收入应当当及时存存入银行行，不得得用于直直接支付付单位自自身的支支出。单单位借出出款项必必须执行行严格的的授权批批准程序序，严禁禁擅自挪挪用、借借出货币币资金。出纳员向银银行提取取现金，应应当填写写现金金提取单单，并并写明用用途和金金额，由由财务主主管批准准后提取取。公司取得的的货币资资金必须须及时入入账，不不得私设设“小金库库”，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。公司应当严严格按照照支付付结算办办法等等国家有有关规定定，加强强银行账账户的管管理，严严格按照照规定开开立账户户，办理

14、理存款、取取款和结结算。公公司应当当定期检检查、清清理银行行账户的的开立及及使用情情况，发发现问题题，及时时处理。公公司应当当加强对对银行结结算凭证证的填制制、传递递及保管管等环节节的管理理与控制制。公司应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，套套取银行行信用；不准签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据，套取取银行和和他人资资金； 不准无无理拒绝绝付款，任任意占用用他人资资金；不不准违反反规定开开立和使使用银行行账户。公司应当指指定专人人定期核核对银行行账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使银行存存款

15、账面面余额与与银行对对账单调调节相符符。如调调节不符符，应查查明原因因，及时时处理。公司应当定定期和不不定期地地进行现现金盘点点，确保保现金账账面余额额与实际际库存相相符。发发现不符符，及时时查明原原因，作作出处理理。公司职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，注注明借用用现金的的用途，经经部门经经理批准准后，送送财务，经经财务部部主管审审批后方方可支取取。各业业务人员员应及时时清理借借款，公公司应视视业务需需要制定定还款期期限及措措施。办理现金报报销业务务，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填填写支支出凭单单，注注明用途途及金额额。出纳纳员要严严格审核核应报销销的原

16、始始凭证，根根据成本本管理、费费用管理理有关审审批权限限进行审审核无误误后，办办理报销销手续。支付个人的的临时工工工资、顾顾问费等等，出纳纳员根据据有关规规定和公公司领导导的批示示，以及及经过审审核的支支出凭单单，并并由经办办人、收收款人签签章后，支支付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。出纳员办理理完毕现现金收付付款业务务后，应应及时在在单据上上加盖“现金收收讫”、“现金付付讫”戳记及及出纳员员签章，并并将自制制原始凭凭证加盖盖“附件”章。出纳员要每每天清点点库存现现金，登登记现金金日记帐帐，做到到日清月月结，帐帐帐相符符，帐实实相符。库存备用金金必须存存入保险险柜，出出纳员必

17、必须妥善善保管保保险柜。凡凡当天收收到的现现金款项项，应及及时送交交开户银银行，不不得用于于其他款款项支出出。财务负责人人应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期进行行实地盘盘点，对对现金管管理出现现的情况况和问题题，提出出改进意意见，报报主管领领导批准准后实施施。内部会计控制制度 支票及印章管理制度支票及印章的管理制度 支票及有关关印章的的管理制制度单位应当加加强与货货币资金金相关的的票据的的管理，明明确各种种票据的的购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和程序，并并专设登登记簿进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用。单位应当加加

18、强银行行预留印印鉴的管管理。财财务专用用章应由由专人保保管，个个人名章章必须由由本人或或其授权权人员保保管。严严禁一人人保管支支付款项项所需的的全部印印章。按按规定需需要有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。支票按照使使用范围围分为人人民币现现金支票票和人民民币转帐帐支票。支票的管理理制度： 1现金支支票（1） 支票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支支票使用用时需有有“借款单单”（如已已有发票票则直接接填写“支出凭凭单”），经经总经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领

19、用用簿上签签字备查查。（2） 支票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对（购置置物品由由保管员员签字）、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记日记记帐，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。（3） 支票是银行行的存款款人签发发给收款款人办理理结算或或委托开开户银行行将款项项支付给给收款人人的票据据。采用用支票结结算方式式，对于于收到的的支票，应应在收到到当日填填制进账账单连同同支票送送存银行行，根据据银行盖盖章退回回的进账账单第一一联和有有关原始始凭证编编制收款款凭证。（4） 现金支票一一律

20、由出出纳员一一人保管管，不得得转交他他人。（5） 现金支票大大小写金金额必须须填写齐齐全，不不得涂改改，如发发生书写写错误，应应及时加加盖“作废”戳记，另另行签发发正确支支票。（6） 现金支票一一律为记记名式，不不可用于于转账使使用。（7） 收到客户交交来的空空额（空空白）支支票，收收票人首首先检查查支票上上有无交交换号码码和签发发单位的的印鉴，当当面填齐齐结算金金额及用用途，留留下客户户单位电电话及经经办人姓姓名和身身份证号号码。对对预留密密码的支支票，应应由客户户将密码码填写清清楚。（8） 顾客开好的的支票，要要审查支支票的内内容，自自签发之之日起有有效期十十天（到到期日为为节假日日顺延）

21、，业业务项目目与支票票用途应应一致，大大小写金金额应一一致，数数字无涂涂改，支支票与发发票相符符，上述述内容若若有不符符或支票票残破，不不能收取取。（9） 转帐支票起起点为1100元元，低于于结算起起点的业业务或交交易用现现金结算算。（10） 准确无误地地填写和和保管收收取的支支票，不不得遗失失和毁损损。（11） 业务人员、技技术人员员收取的的支票应应及时送送交财务务部，出出纳员根根据规定定将支票票存入银银行。 22转帐帐支票领用转帐支支票应填填写“借款单单”，明确确注明用用途、金金额，依依照有关关审批权权限履行行审批手手续。凡签出的支支票，一一律填写写收款单单位名称称、时间间、用途途、金额额

22、（或限限额），不不准签发发空白支支票或空空额支票票，对预预留密码码的支票票，出票票同时填填写密码码。需要报账的的支票，由由经办人人填写“支出凭凭单”，审批批后方可可办理报报账手续续。已经经结账的的支票，应应将支票票根连同同有关原原始凭证证附在一一起制证证记账。支支票签出出后业务务人员在在规定时时间内办办理报账账手续，签签出未使使用的支支票在110日内内交回财财务部。如签发支票票有误被被退回的的，应与与其支票票根一同同加盖“作废”戳记，与与正确支支票附在在一起入入账，以以备待查查。空白支票与与银行预预留印鉴鉴分别保保管，分分人保管管，不得得事先将将空白支支票加盖盖银行预预留印鉴鉴和填写写支票预预

23、留密码码。空白支票一一律存入入保险柜柜，出纳纳人员必必须妥善善保管保保险柜钥钥匙。公司之间的的资金拆拆借业务务，履行行转款手手续应附附借款协协议。内部会计控制制度 财产清查制度财产清查制度 财产清查制制度（一） 目的 为保保证会计计核算的的真实性性,保护护财产物物资的安安全完整整,最大大限度利利用公司司资源,维护财财经纪律律,贯彻彻执行企企业财务务制度及及会计准准则,促促使公司司对外经经济往来来正常进进行,特特制定财财产清查查制度,请集团所所属子/分公司司遵照执执行。（二） 范围本制度主要要规范资资产的财财产清查查制度和和固定资资产管理理办法。（三） 财产清查制制度1财产清清查是根根据账簿簿记

24、录,通过对对公司的的各项实实物、现现金的实实地盘点点,对银银行存款款、往来来款项的的核对,确定各各种财产产、货币币资金、往往来款项项的实有有数,并并查明账账存数与与实物数数是否相相符。财财产清查查一般包包括:每年对财产产物资进进行的全全面清查查；对银行存款款、未达达账项,每月同同银行的的核对；各种债权、债债务,每每年年末末进行定定期核对对；实物、现金金保管人人员办理理移交时时,进行行的清查查；财产物资发发生非常常损失时时,进行行的清查查；上级主管部部门、审审计机关关、司法法部门、注注册会计计师根据据国家有有关规定定,对公公司进行行的财产产清查。 财产产清查开开始前,要建立立财产清清查领导导小组

25、,制定清清查工作作计划,明确清清查范围围，规定定清查工工作时间间,确定定具体工工作人员员的分工工和职责责,组织织有关人人员学习习和掌握握财产清清查的政政策、制制度、内内容和方方法等2财产清清查的内内容和要要求货币资金的的清查库存现金的的清查。通通过实地地盘点的的方法,确定库库存现金金的实存存数，再再与现金金日记账账的账面面余额进进行核对对,以查查明余缺缺情况。除除查明帐帐实是否否相符外外,还要要查明有有无违反反现金管管理制度度规定,盘点结结束后,应根据据盘点结结果,及及时填制制库存现现金盘点点报告表表,并由由检查人人员和出出纳人员员签名或或盖章。对对长款、短短款情况况,要进进行分析析,明确确经

26、济责责任。银行存款的的清查采采用核对对法,即即将开户户银行对对账单与与本单位位的银行行存款日日记账逐逐笔进行行核对,以查明明帐实是是否相符符,在清清查过程程中,查查找双方方未达账账项的余余额,并并据以编编制银行存存款余额额调节表表,清除除未达款款项影响响,以便便检查双双方有无无差错,并确定定银行存存款实存存数。其他货币资资金的清清查,与与银行存存款的清清查相同同。 (2) 存货货的清查查 存货的的清查是是指对库库存材料料、在产产品、产产成品、低低值易耗耗品、包包装物等等的清查查,清查查方法主主要采用用实地盘盘点方法法,首先先将材料料物资账账簿上的的数量、金金额填在在存货清清查表上,然然后根据据

27、账存数数对材料料物资进进行实地地盘点,帐实差差额作为为盘盈、盘盘亏,对对盘盈、盘盘亏金额额要分析析产生的的原因,做出单单独说明明。 (3) 固固定资产产的清查查 固定资资产的清清查,采采用实地地盘点的的方法,将固定定资产明明细账的的记录情情况与固固定资产产实物一一一核对对,包括括明细账账上所列列固定资资产的类类别、名名称、编编号等,在清查查中发现现固定资资产盘盈盈或毁损损,还要要查明该该项固定定资产的的原值、己己提折旧旧额等;如发现现固定资资产盘盈盈,要对对其估价价,以确确定盘盈盈固定资资产的重重置价值值、估计计折旧等等,据以以编制固固定资产产盘亏、盘盘盈报告告单。 (4) 应应收、应应付款项

28、项的清查查 应收、应应付款项项的清查查,包括括应收账账款、其其他应收收款、应应付账款款和其他他应付款款的清查查,清查查一般采采用同对对方核对对账目的的方法。清查时,首首先将各各项应收收、应付付的往来来款项正正确完整整地登记记入账, 由财财务部向向往来单单位发函函证,如如对方单单位核对对无误,应在函函证上盖盖章后退退发出单单位；如如对方发发现数字字不符,应在函函证证明明不符原原因处签签章并注注明金额额后退回回发出单单位，或或者另抄抄对账单单退回,作为进进一步核核对的依依据。发发出单位位收到对对方的回回单后,对错误误的账目目应及时时查明原原因,并并按规定定方法加加以更正正,最后后根据清清查结果果编

29、制“往来款款项清查查报告表表”。3. 财产清清查的方方法 在财财产清查查过程中中,主要要清查方方法有以以下几种种:实地盘点法法,抽样盘存法法核对帐目法法,就是是对债权权、债务务通过信信函询证证或派人人调查进进行核对对的方法法。质量检查,就是根根据各种种财产的的技术、范范围对财财产物资资进行检检查的方方法。4. 财产产清查结结果的处处理(1) 认真分分析财产产清查发发生问题题的原因因,并确确定处理理办法财产清查出出现帐实实不符的的主要原原因有:1) 财产物资在在保管过过程中发发生的自自然损益益；2) 量、计算、检检验不准准而发生生的差错错；3) 计算登记账账簿时的的错误；4) 由于管理不不善或工

30、工作人员员失职而而造成财财产物资资的损坏坏、变质质或短缺缺.以及及货币资资金往来来款项的的差错；5) 盗窃、营私私舞弊造造成的损损失；6) 自然灾害造造成的非非常损失失；7) 未达账项引引起的账账账、账账实不符符；8) 虽然账实相相符,由由于质量量等问题题引起的的不能按按正常财财产物资资使用的的毁损。对对于定额额内的损损耗,多多属自然然原因,非人为为因素,一般可可根据制制度规定定进行处处理。对对于超定定额损耗耗,应详详细分析析产生原原因并行行处理。由由于工作作失职,个人造造成的损损失，应应区分不不同情况况,严肃肃处理、如如果属于于玩忽职职守或贪贪污盗窃窃的则应应由过失失人赔偿偿,直至至追究法法

31、律责任任。(2) 要积极极处理多多余物资资和清理理长期不不清的债债权 在在财产清清查过程程中所发发现的超超储积压压物资、呆呆滞和不不需用物物资,应应积极组组织调剂剂或改装装,做到到物尽其其用,并并积极向向外推销销或报请请有关部部门组织织调拨。对对于长期期不清的的结算账账款,应应指定专专人,主主动与对对方单位位研究解解决。根据领导批批准调整整帐簿记记录,做做到帐实实相符。要建立和健健全财产产物资管管理制度度。内部会计控制制度 低值易耗品管理制度 低值易耗品品管理制制度为严格执行行铁道部部关于加加强在用用低值易易耗品管管理和核核算的规规定，达达到节约约经费，物物尽其用用的目的的，根据据事业业单位财

32、财务规则则和铁铁路事业业单位在在用低值值易耗品品管理和和核算的的补充规规定，制制定本办办法。（一） 低值易耗品品定义、界界定 低低值易耗耗品是指指在一定定价格范范围内，一一次使用用不改变变其形态态、性能能，可重重复使用用或出现现正常损损耗且不不符合固固定资产产标准物物品。（二） 分类 低值值易耗品品按其用用途分为为办公用用品、家家具用品品、劳保保用品及及其他四四类。（三） 低值易耗品品的购买买、请领领1 低值易耗品品的购买买归口采采购部门门。采购购部门按按照审批批后的年年度预算算，根据据实际需需求，分分批分期期购置。2 采购的低值值易耗品品，应了了解行情情、价格格、由请请领人填填写请请领单，部

33、部门负责责人签字字后经综综合部审审批，到到财务部部办理借借款手续续，由部部门组织织购买。3 严格按请请领单规规格、价价格购买买，开据据正式发发票。（四） 低值易耗品品的点验验、登记记和报销销 低值值易耗品品购回后后，应明明确保管管人，个个人使用用物品，使使用人即即为保管管人，部部门使用用物品，由由部门指指定管理理人员，报报综合部部备案。采购的低值值易耗品品，请领领人持请请领单、购购物发票票及所购购物品交交综合部部验收，票票物相符符，办理理领用手手续，填填制低低值易耗耗品增置置报告单单一式式三份，综综合部、财财务部、领领用部门门各一份份，作为为记账保保管依据据。请领部门凭凭购物发发票、低低值易耗

34、耗品增置置报告单单到财财务部办办理报销销入账手手续，费费用在请请领部门门相关费费用中列列支。综合部按照照低值值易耗品品增置报报告单分分类登记记低值易易耗品台台账。低值易耗品品的管理理、报废废和变更更。低值易耗品品管理归归口采购购部门，负负责低值值易耗品品的购买买、验收收、进出出库、保保管、领领用。办办理在用用低值易易耗品的的请领、发发放、报报废和台台账登记记，确保保账物相相符。在用低值易易耗品采采取按实实际价格格一次全全额列销销。采购的低值值易耗品品，在采采购部门门办理领领用低值值易耗品品手续，未未领用的的低值易易耗品视视同材料料办理入入库手续续。设置“低值值易耗品品”科目进进行价值值核算。（

35、五） 在用低值易易耗品的的报废由由综合部部集中办办理。报报废时，由由使用部部门填制制低值值易耗品品报废申申请单一一式三份份，经综综合部负负责人批批准后，综综合部、财财务部、使使用部门门据此销销账。（六） 定期进行清清查盘点点。发现现盘盈、短短缺等应应由综合合部填制制物资资清点记记录并并查找原原因，提提出处理理意见，报报中心业业务主管管领导审审批。因因个人使使用与保保管不当当造成损损坏的，需需照价赔赔偿。财财务部和和综合部部根据审审批处理理意见进进行账务务核算。 低值易易耗品请请领单 单位位： 日日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：采购审批：低值易耗品品增置报报告单 年 月 日 增 号销售单位发 票号号 数发 票日日 期低值易耗品品类 别目录编号低值易耗品品名称规格单位数量购入价目录价单价金额单价金额增置单位： 管理单单位： 综合合部 主管： 经办办人： 库管管员： 主管部部门： 财财务部门门： 主管管： 内部会计控制制度