企业内部控制管理手册30753.docx

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1、XXXX有限公司制度文件企业内部控制管理手册5第1章前 言51.1手册编制的意义和目的51.2内内部控制制的目标标51.3遵遵循的基基本原则则51.4适适用范围围和管理理61.55内部控控制体系系的组织织架构、职职责与权权限7第2章内内部环境境92.1内内部机构构设置92.2子子公司管管理122.3内内部机构构与子公公司控制制相关办办法、规规范、制制度14第3章关关联交易易管理153.1关关联交易易管理目目标153.2关关联交易易业务风风险153.3关关联交易易业务流流程173.4关关联交易易业务相相关办法法、规范范、制度度18第4章企企业发展展战略194.1企企业发展展战略管管理目标标194

2、.2企企业发展展战略管管理风险险194.3发发展战略略管理流流程194.4企企业发展展战略制制订管理理的方法法、规范范、制度度19第5章企企业文化化与制度度建设205.1企企业文化化内涵205.2企企业文化化建设205.3企企业制度度建设215.44企业文文化建设设方面的的方法、规规范、制制度22第6章人人力资源源管理236.1人人力资源源管理目目标236.22人力资资源管理理风险236.3人人力资源源管理流流程256.4人人力资源源管理相相关办法法、规范范、制度度29第7章环环境与健健康安全全307.1环环境与健健康安全全目标307.2环环境与健健康安全全风险307.3环环境与健健康安全全业

3、务相相关办法法、规范范、制度度31第8章质质量管理理328.1质质量管理理目标328.2质质量管理理风险328.3质质量管理理控制流流程338.4质质量控制制相关办办法、规规范、制制度34第9章职职工代表表大会制制度359.1职职工代表表大会的的管理目目标359.2职职工代表表大会的的管理风风险359.3职职工代表表大会控控制流程程359.4职职工代表表大会相相关制度度及控制制办法36第10章资金管管理3710.1资金管管理目标标3710.2资金业业务风险险3710.3资金管管理业务务流程3810.4资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度39第111章筹资管管理4011.1筹资管管理目标标

4、4011.2筹资业业务风险险4011.3筹资业业务流程程4111.4筹资业业务相关关的办法法、规范范及制度度43第12章小额信信贷管理理4412.1小额信信贷管理理目标4412.2小额信信贷管理理风险4412.3小额信信贷控制制流程4512.4小额贷贷款业务务相关办办法、规规范、制制度46第13章长期股股权投资资4713.1长期股股权投资资管理目目标4713.2长期股股权投资资业务风风险4713.3长期股股权投资资管理流流程4813.4长期股股权投资资业务相相关办法法、规范范、制度度49第14章并购管管理5014.1并购管管理目标标5014.2并购业业务风险险5014.3并购业业务流程程521

5、4.4并购业业务相关关办法、规规范、制制度53第15章衍生工工具管理理5415.1衍生工工具管理理目标5415.2衍生工工具业务务风险5415.3衍生工工具业务务控制流流程5515.4衍生工工具业务务相关办办法、规规范、制制度55第166章采购管管理5616.1采购业业务管理理目标5616.2采购业业务风险险5716.3采购业业务相关关流程5816.4采购业业务相关关办法、规规范、制制度59第17章招标内内部控制制6017.1招标内内部控制制目标6017.2招标管管理控制制风险6017.3招标管管理流程程6117.4招标业业务相关关办法、规规范、制制度61第18章销售管管理6218.1销售管管

6、理目标标6218.2销售业业务风险险6218.3销售管管理业务务流程6318.4销售管管理相关关办法、规规范、制制度64第19章存货管管理6519.1存货管管理目标标6519.2存货管管理风险险6519.3存货管管理流程程6619.4存货管管理相关关办法、规规范、制制度67第20章固定资资产管理理6820.1固定资资产管理理目标6820.2固定资资产业务务风险6820.3固定资资产业务务流程6920.4固定资资产业务务相关办办法、规规范、制制度70第21章无形资资产7121.1无形资资产管理理目标7121.2无形资资产业务务风险7121.3无形资资产管理理业务流流程7221.4无形资资产业务务

7、相关办办法、规规范、制制度72第22章科研开开发7322.1科研开开发的管管理目标标7322.2科研开开发的管管理风险险7322.3科研开开发控制制流程7422.4科研开开发业务务相关办办法、规规范和制制度74第23章工程项项目管理理7523.1工程项项目管理理目标7523.2工程项项目业务务风险7523.3工程项项目管理理流程7723.4工程项项目管理理相关办办法、规规范、制制度78第24章对外担担保管理理7924.1担保管管理目标标7924.2担保业业务风险险7924.3担保业业务流程程8024.4对外担担保业务务相关办办法、规规范、制制度80第25章合同管管理8125.1合同管管理目标标

8、8125.2合同业业务风险险8125.3合同管管理控制制流程8225.4合同管管理相关关办法、规规范、制制度82第26章业务外外包管理理8326.1业务外外包管理理目标8326.2业务外外包业务务风险8326.3业务外外包控制制流程8426.4业务外外包相关关办法、规规范、制制度84第27章财务报报告编制制与披露露8527.1财务报报告编制制与披露露目标8527.2财务报报告编制制与披露露风险8527.3财务报报告编制制与披露露流程8627.4财务报报表相关关办法、规规范、制制度87第28章信息系系统管理理8828.1信息系系统管理理目标8828.2信息系系统业务务风险8828.3信息系系统业

9、务务流程8928.4信息系系统业务务相关办办法、规规范、制制度90第29章内部信信息传递递9129.1内部信信息传递递管理目目标9129.2内部信信息传递递风险9129.3内部信信息传递递控制流流程9229.4内部信信息传递递相关办办法、规规范、制制度93第30章全面预预算管理理9430.1全面预预算管理理目标9430.2预算业业务风险险9430.3预算业业务流程程9530.4预算业业务相关关办法、规规范、制制度96第31章内部审审计9731.1内部审审计管理理目标9731.2内部审审计业务务风险9731.3内部审审计业务务流程9831.4内部审审计及监监督相关关业务办办法、规规范、制制度99

10、第32章风险管管理100032.1风险管管理目标标100032.2风险管管理流程程100032.3风险管管理业务务相关办办法、规规范、制制度1011企业内部控控制管理理手册第1章 前 言1.1 手册编制的的意义和和目的为提高公司司内部控控制管理理水平，形形成常态态的规范范化管理理，提高高风险防防范能力力，依据据财政部部发布的的企业业内部控控制基本本规范、企业内部控制应用指引与企业内部控制评价指引的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制企业内部控制管理手册，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发展。本手册的实实施对完完

11、善企业业内部控控制制度度，进一一步规范范公司内内部各个个管理层层次相关关业务流流程，分分工和落实实责任，控控制企业业风险，保保证财务务报告真真实性，确确保企业业资产安安全高效效运行具具有较强强的现实实意义。1.2 内部控制的的目标通过内部控控制体系系的建设设、实施施与完善善，分析析现有业业务流程程，评价价控制措措施的充充分性、适适宜性和和有效性性，通过过对内部部环境和和各项业业务流程程以及相相关制度度的优化化与梳理理，保证证公司的的经营管管理合法法合规、资资产安全全、财务务报告及及相关信信息的真真实完整整，提高高经营效效率和效效果，最最终形成成具有自自身特色色的企业业文化，并并促进公公司发展展

12、战略的的实现。1.3 遵循的基本本原则1.3.1 合法、合规规性原则则合法、合规规性是指指企业内内部控制制必须符符合国家家的法律律法规。1.3.2 全面性原则则、系统统性原则则内部控制贯贯彻决策策、执行行和监督督全过程程，覆盖盖公司各各部门的的各种正正式运行行的业务务和发生生的事项项。公司司的每一一位员工工既是内内部控制制的主体体，又是是内部控控制的客客体；既既要对其其负责的的业务实实施控制制，又要要受到其其他人员员或制度度的监督督和制约约。内部控制使使各部门门、各岗岗位形成成较为系系统的既既制约又又具有纵纵横交错错关系的的统一整整体，确确保各部部门和各各岗位均均能按特特定的目目标相互互协调地

13、地发挥作作用，最最终实现现公司内内部控制制的总体体目标。1.3.3 制衡性原则则内部控制在在治理结结构、机机构设置置及权责责分配、业业务流程程等方面面形成相相互制约约、相互互监督，同同时兼顾顾运营效效率，内内部牵制制体现部部门与部部门、员员工与员员工以及及各岗位位之间所所建立的的相互验验证、相相互制约约的关系系，特别别要明确确部门、岗岗位之间间的职责责，管理理授权要要适度、明明确。1.3.4 成本效益原原则内部控制权权衡实施施成本与与预期效效益，以以适当的的成本实实现有效效控制，既既要防止止程序过过细、控控制过度度会降低低效率，增增大控制制成本，又又要避免免控制不不足达不不到控制制风险的的目的

14、。1.3.5 奖惩结合原原则明确各部门门及人员员应承担担的职责责，做到到奖罚有有对象，责责任可追追溯，避避免发生生越权或或互相推推诿的现现象。1.3.6 可操作性原原则内部控制必必须符合合公司实实际，无无论是业业务流程程控制点点的设置置，还是是授权项项目权限限的确定定，都要要保证可可操作性性。1.3.7 包容性原则则本手册力求求避免与与其他制制度相矛矛盾，尽尽可能包包容不同同企业现现有的内内控制度度，对于于不符合合内控要要求的制制度，应应及时修修改、完完善并以以本内内部控制制管理手手册规规定为准准。1.3.8 适度授权原原则确定授权对对象、授授权环节节及授权权范围，防防止授权权过度与与不足。1

15、.4 适用范围和和管理内部控制制管理手手册适适用于公公司各部部门。对对公司领领导、公公司下属各部部室的管管理层及及员工具具有约束束力，各各相关人人员应当当遵循手手册中对对其工作作职责的的定义及及描述，保保持内部部控制的的有效性性，保证证公司战战略目标标的实现现。本手册是公公司的重重要文件件，属公公司机密密，应对对外保密密，各部部门、单单位应按按照发文文部门要要求正确确使用，未未经允许许，不得得复印，不不得对外外泄露。任何人因使使用不当当造成不不良后果果，应负负相应责责任，各各部门、单单位领导导应负管管理责任任。本手册由董董事会办办公室负负责修订订，经内控管管理委员员会审核核，总经经理批准准后正

16、式式生效，本本手册每每年更新新一次，依依据集团团及其他他各职能能部门的的建议及及内、外外部对内内部控制制审计评评价，由由董事会会办公室室定期修修订。1.5 内部控制体体系的组组织架构构、职责责与权限限1.5.1 内部控制体体系的组组织架构构：内控管理体体系的组组织架构构实行三三级管理理，即决决策机构构、监督督管理机机构、执执行机构构。内控控管理委委员主任任由公司司总经理理担任，下下设工作作小组，负负责内控控管理委委员会日日常工作作，工作作小组负负责人由由董事会会办公室室主任担担任，工工作组成成员由公公司各职职能部门门经理组组成。决策机构：内控管管理委员员会是内内控管理理的决议议机构，负负责公司

17、司与内控控有关的的重大事事项的决决定。监督管理机机构：董董事会办办公室是是公司内内部控制制管理归归口部门门，负责责公司的的内控管管理工作作及内控控体系的的有效性性和符合合行实施施监督、评评价。执行机构：公司各各职能部部门具体体执行内内控管理理的政策策、制度度、报告告内控体体系实施施运营。1.5.2 职责与权限限1.5.2.1 内控管理委委员会职职责与权限限：内控管理委委员会是是公司内内控管理理的决策策机构，负负责公司司与内控控有关的的重大事事项的决决定，其其主要职职责包括括：（1） 审订内部控控制体系系框架及及实施计计划；（2） 审定内部控控制体系系管理的的重大方方针、政政策、规规章制度度及相

18、关关业务流流程；（3） 指导和督促促公司内内部控制制体系建建设和运运行工作作的组织织和实施施；（4） 审定公司内内控评估估报告、内内控缺陷陷报告等等相关报报告；（5） 负责重要内内控方案案的审批批并提供供所需的的资源；（6） 检查内控管管理委员员会办公公室职能能发挥的的有效性性；（7） 决定与内控控有关的的其他重重大事项项。1.5.2.2 董事会办公公室内控控工作的的职责：（1） 负责制定公公司内部部控制与与风险管管理规划划和年度度实施计计划，并并组织实实施；（2） 负责指导、监监督公司司职能部部门内部部控制与与风险管管理体系系的建立立和运行行；（3） 负责组织开开展公司司内部控控制和风风险评

19、估估每年至至少一次次的测试试工作，监监督、检检查和考考核各职职能部门门贯彻、执执行内部部控制情情况，评评估内部部控制与与风险管管理的健健全性和和有效性性，并对对存在的的缺陷提提出改进进的建议议和措施施；（4） 负责准备关关于公司司内部控控制自我我评估报报告及其其他年报报需要披披露的与与内部控控制有关关的资料料，并协协调对外外披露相相关事宜宜；（5） 负责协调内内、外部部审计工工作，对对内负责责委托审审计中心心开展审审计工作作，对外外负责审审计师与与审核委委员会的的沟通协协调工作作；（6） 负责跟踪检检查内、外外部审计计提出的的管理建建议落实实情况；（7） 负责组织内内部控制制管理手手册的的编制

20、及及修改完完善等维维护工作作；（8） 负责建议并并不断完完善反舞舞弊工作作机制；（9） 负责组织开开展效能能监察，对对重要事事项、重重点工作作进行全全过程监监督；（10） 负责组织开开展项目目后评估估管理工工作，事事故责任任追究管管理；（11） 定期组织开开展内控控培训，提提高员工工对内控控工作的的认识，并并指导员员工开展展自我监监督。1.5.2.3 各职能部门门内控管管理的职职责与权权限（1） 配备内控专专干，负负责本部部门的日日常内控控工作，参参与公司司内控管管理委员员会组织织的内控控评估工工作；（2） 在权限范围围内进行行风险识识别、评评估及运运行控制制工作；（3） 对业务流程程的实际际

21、操作进进行日常常控制监监测，以以公司内内控目标标为准则则，识别别偏离目目标的原原因或现现行体系系与其环环境适应应性方面面的差距距，找出出改进的的机会、制制定行动动方案付付诸实施施；（4） 配合公司内内部控制制与风险险评估每每年至少少一次的的检查与与测试工工作；（5） 落实内、外外部审计计提出的的管理建建议；（6） 组织本部门门员工学学习内控控知识和和相关的的法律法法规等要要求，必必要时将将相关要要求转化化到管理理文件中中；（7） 收集、整理理、统计计、分析析、上报报其职能能或业务务领域内内的各类类与风险险和内部部控制相相关的数数据和报报告；（8） 负责制定和和完善公公司内部部控制体体系中与与部

22、门职职责相关关的管理理制度、工工作程序序及相关关标准和和方法，并并监督实实施。第 93 页 共 167 页第2章 内部环境2.1 内部机构设设置2.1.1 组织机构图图总 经 理：xxx监 事 会副总经理：XXX财务负责人：XXX进出口部经理XXX营销部经理XXX生产部经理XXX设备动力部经理XXX质管部经理XXX法律事务部经理XXX信息中心主任XXX行政办公室主任XXX人力资源部经理XXX物流中心经理XXX技术中心主任XXX董事会办公室主任XXX理财部经理XXX项 目 规 划 运 作 部经理XXX董事会秘书：XXX审计部经理XXX提名委员会薪酬与考核委员会审核委员会股 东 大 会董 事 会发

23、展战略委员会2.1.2 各部门职责责序号部门主要职能1审计部负责制定本本公司监监察（效效能监察察与纪检检监察）及及审计工工作的规规章制度度及工作作流程并并组织实实施相关关工作；组织对对本公司司内部控控制制度度的合理理性及其其执行情情况进行行检查与与评价及及风险控控制的管管理工作作，对董董事会负负责。2董事会办公公室负责本公司司对外股股权投资资、股权权融资计计划；负负责上市市公司信信息披露露、投资资者关系系管理，按按监管部部门要求求规范上上市业务务等。3物流中心负责公司所所有物资资的采购购、仓储储和运输输管理以以及业务务外包的的管理。4营销部负责国内市市场的调调研、开开发、销销售及售售后服务务。

24、5进出口部负责国际市市场的调调研、开开发、产产品外销销等。6设备动力部部负责公司设设备的维维修维护护及电力力供应，参参与设备备采购，负负责设备备的安装装、调试试和验收收。7生产部负责公司所所有产品品的生产产制造与与物资采采购计划划的提报报工作。8质管部负责产品的的质量管管理。9人力资源部部负责本公司司人力资资源规划划、培训训、绩效效与薪酬酬管理、人人事服务务、出国国管理和和企业管管理体系系制度化化建设与与实施。10行政办公室室负责本公司司的文秘秘、企业业文化、差旅票务管理、信息管理、档案管理、党群、公共关系和相关制度建设，并负责公司车辆调度工作。11信息中心负责公司信信息工程程系统的的管理，包

25、包括维护护、升级级公司的的ERPP系统，建建设维护护公司网网络系统统和办公公自动化化硬件设设备等。12技术中心负责公司的的标准化化管理以以及新产产品、新新技术、新新工艺以以及适用用于客户户个性化化产品的的研发，为为生产部部的作业业和生产产提供技技术性支支持。13理财部负责公司会会计政策策制定、会会计核算算、资金金管理、成成本管理理、税务务管理、财财产保险险管理、财财务报告告与分析析和内控控制度建建设。14项目规划运作部负责本公司司重大新新建项目目和技改改项目（含含基建工工程），包包括项目目的可行行性分析析、设计计规划、审审批立项项、实施施管理、验验收等。15法律事务部部负责本公司司合同管管理与

26、涉涉及法律律事务的的处理工工作，包包含合同同审核监监督、诉诉讼活动动、重大大经济活活动谈判判、法律律教育与与咨询等等。2.1.3 资本架构图图25%90%70%100%60%100%XXXX材有限公司XXXX有限公司XXXX公司XXXX有限公司XXXX有限公司XXXX股 份 有 限 公 司2.2 子公司管理理2.2.1 子公司管理理目标2.2.1.1 子公司管理理业务目目标子公司管理理业务目目标是指指子公司司在授权权范围内内开展各各项业务务时应达达到的标标准，即即规范子子公司内内部运作作机制，维维护子公公司和投投资者的的合法权权益。（1）完善善子公司司治理结结构，健健全企业业组织架架构，科科学

27、选取取任职人人员；（2）确保保子公司司在业务务范围内内从事相相关交易易或事项项，避免免给母公公司造成成资产损损失；（3）确保保与关联联方交易易符合母母公司关关联交易易的规定定，保证证信息披披露真实实；（4）确保保母公司司整体目目标和子子公司责责任目标标的实现现。2.2.1.2 子公司管理理财务目目标子公司管理理财务目目标是正正确制定定会计核核算方法法，有效效执行会会计核算算制度，确确保合并并财务报报表的真真实可靠靠，为投投资者决决策提供供有力的的保障，保保护投资资者的合合法权益益。（1）确保保合并财财务报表表真实可可靠，编编制与报报送流程程明确规规范；（2）监督督检查子子公司会会计核算算办法的

28、的制定和和执行情情况，确确保合并并财务报报表信息息准确；（3）合理理确定子子公司的的投资回回报率，核核定子公公司的利利润指标标，促进进子公司司资产保保值增值值。2.2.2 子公司管理理业务风风险2.2.2.1 子公司运营营风险子公司运营营风险是是指子公公司在业业务执行行、关联联交易和和内部控控制过程程中可能能遇到的的风险。（1）子公公司治理理结构不不完善、组组织架构构不健全全、人员员选任不不恰当，可可能导致致决策失失误、串串通舞弊弊、效率率低下等等；（2）子公公司超越越业务范范围或审审批权限限从事相相关交易易或事项项，可能能使母公公司面临临投资失失败、法法律诉讼讼和资产产损失等等风险；（3）关

29、联联方之间间违反母母公司关关联交易易规定，可可能造成成信息披披露不真真实或受受到相关关监管机机构处罚罚。2.2.2.2 子公司财务务风险子公司财务务风险是是指子公公司在会会计核算算中，因因会计处处理方法法不当和和执行不不到位而而使母公公司面临临决策失失误或违违反法律律的风险险。（1）企业业会计核核算办法法的制定定和执行行不正确确，合并并财务报报表信息息不准确确，可能能导致企企业自身身、投资资者及相相关各方方决策失失误或使使企业面面临法律律诉讼风风险；（2）合并并财务报报表没有有按照国国家统一一的会计计准则和和母公司司理财部规规定的合合并范围围进行，可可能导致致企业面面临法律律诉讼风风险；（3）

30、子公公司负责责人违反反规定对对外投资资、对外外借款或或挪作私私用，越越权进行行费用签签批，导导致企业业资产损损失。2.2.3 子公司业务务管控流流程流程图序号责任部门配合部门不相容职责责监督检查方方法相关制度1、建立机制2、选任人员3、业务授权4、业务开展5、汇报申请6、审计监督7、财务报告8、报表合并1董事会子公司审核与审批批是否符合公公司法及及有关法法律法规规子公司管管理制度度2总经理办公公会子公司提名与批准准选任人员符符合任职职条件，按按照程序序执行委派人员管管理办法法3总经理办公公会子公司是否严格界界定其业业务范围围并设置置权限体体系子公司管管理制度度4子公司从事的业务务或审批批权限是

31、是否在规规定范围围子公司管管理制度度5子公司总经理办公公会申请与审批批是否将权限限外事项项提交母母公司董董事会审审批子公司管管理制度度6审计部子公司审计与审核核检查报告事事项是否否真实、全全面和及及时内部审计计制度7子公司理财部编制与审核核提交的财务务数据是是否真实实、可靠靠和完整整财务报表表编制标标准8理财部子公司编制与审核核重大交易或或事项是是否经董董事会审审议通过过信息披露露制度要点：1、建立子子公司组组织架构构及管理理制度必必须符合合相关法法律及母母公司制制度要求求。2、子公司司董事、总总经理必必须由董董事长提提名，经经母公司司董事会会批准通通过。3、建立子子公司业业务授权权审批制制度

32、必须须符合相相关法律律及控股股子公司司章程规规定。4、重大事事项或超超出限额额时必须须提交申申请并按按授权审审批制度度规定进进行审批批。5、母公司司必须定定期对子子公司经经营报告告、项目目工程、对对外投资资等重大大事项进进行审计计。6、子公司司财务报报告必须须严格遵遵守会计计准则并并与母公公司采取取统一会会计核算算制度。7、合并会会计报表表必须对对子公司司重大交交易事项项及关联联交易进进行审核核，检查查是否符符合相关关要求。2.2.4 子公司内部部审计流流程流程图序号责任部门配合部门不相容职责责监督检查方方法相关制度1、编制计划2、通知下达3、组织实施4、归集底稿8、报告归档7、跟踪整改5、撰

33、写报告6、出具报告1审计部理财部编制与 审审批检查审计工工作计划划是否经经审计委委员会批批准内部审计计制度公司司法2审计部子公司检查审计前前是否通通知子公公司准备备相关事事项内部审计计制度3审计部子公司取证与确认认检查实施中中是否对对审计证证明材料料进行审审核内部审计计制度4审计部子公司审核检查审计工工作底稿稿是否经经子公司司负责人人签字确确认内部审计计制度5审计部审计委员会会审核审批是否对存在在异议的的意见进进一步核核实、研研究、确确认内部审计计制度6子公司审计委员会会审计执行是是否严格格遵照审审计意见见书、决决定等执执行内部审计计制度7审计部子公司审查检查是否及及时执行行审计决决定内部审计

34、计制度8审计部归档是否符符合公司司档案管管理的规规定档案管理理制度2.3 内部机构与与子公司司控制相相关办法法、规范范、制度度2.3.1 重大交易易决策管管理制度度2.3.2 子公司管管理制度度2.3.3 子公司财财务审批批制度第3章 关联交易管管理3.1 关联交易管管理目标标3.1.1 关联交易业业务目标标关联交易业业务目标标是指企企业在关关联交易易内部控控制过程程中在关关联方之之间转移移资源、劳劳务或义义务等方方面应达达到的标标准。（1）按照照公平公公正的定定价原则则和交易易方式实实现关联联交易，保保证交易易规范进进行，不不发生利利润转移移；（2）保证证企业目目前及未未来生产产经营的的正常

35、进进行以及及企业资资产的安安全、完完整；（3）规范范关联交交易行为为，保证证关联交交易会计计记录和和价格执执行机制制的准确确性和适适当性；（4）规范范关联交交易的披披露内容容、披露露方式及及披露程程度，使使之符合合国家统统一的会会计准则则等制度度；（5）关联联交易行行为符合合关联交交易合同同的约定定，关联联交易合合同符合合合同法法等国家家法律法法规和本本企业内内部规章章制度。3.1.2 关联交易财财务目标标关联交易财财务目标标是指企企业在关关联交易易内部控控制过程程中在关关联交易易项目的的统计及及核算等等方面应应达到的的目标。（1）保证证关联交交易项目目单独统统计、核核算。（2）确保保关联交交

36、易数据据真实、准准确、完完整。3.2 关联交易业业务风险险3.2.1 关联交易经经营风险险关联交易经经营风险险是指企企业在关关联交易易控制过过程中，由由于关联联方界定定不准确确、关联联交易定定价不合合理以及及关联交交易活动动中断等等原因导导致的各各种风险险。（1）关联联交易活活动中断断，使企企业正常常的生产产经营受受到影响响，资产产遭受损损失；（2）关联联交易定定价不合合理，可可能导致致企业资资产受损损或中小小股东权权益受损损；（3）没有有及时结结账，导导致资金金被占用用，影响响企业的的正常经经营；（4）关联联方界定定不准确确，可能能导致财财务报告告信息不不真实，不不完整；（5）关联联交易未未

37、经适当当审批或或超越授授权审批批，可能能因重大大差错、舞舞弊、欺欺诈而导导致损失失；（6）未经经审核变变更关联联交易合合同中涉涉及权利利、义务务的条款款而导致致的风险险。3.2.2 关联交易财财务风险险关联交易财财务风险险是指因因关联交交易会计计核算不不规范给给企业造造成的风风险。（1）提前前入账或或未及时时入账，导导致关联联交易数数据失真真。（2）因关关联方识识别错误误，导致致少计或或多计，引引发统计计核算出出现偏差差、财务务核算失失真、对对外披露露不准确确。3.3 关联交易业业务流程程3.3.1 关联方界定定流程流程图序号责任部门配合部门不相容职责责监督检查方方法相关制度1、收集信息2、确

38、定交易对象3、调查核实4、关联方声明5、关联方名单6、界定关联方1业务部门董事会检查信息是是否真实实、全面面、无漏漏项关联交易易管理办办法2业务部门理财部审核审批交易对象的的确定是是否按规规定程序序报批关联交易易管理办办法3理财部董事会审核是否在交易易发生之之前进行行背景调调查关联交易易管理办办法4股东、董事事检查年度关关联声明明是否符符合规定定要求关联交易易管理办办法5理财部法律事务部部审核审核关联方名单单是否是是依据年年度报告告关联方方声明和和股权结结构图编编制的关联交易易管理办办法6董事会理财部关联方界定定是否按按规定进进行审核核审批关联交易易管理办办法要点：关联方的界界定必须须符合企企

39、业会计计准则第第36关联交交易规规定进行行披露。3.3.2 关联交易定定价流程程流程图序号责任部门配合部门不相容职责责监督检查方方法相关制度1、组建定价小组2、搜集相关信息3、确定定价政策4、定价决策5、确定成交方6、关联方确认7、签订交易价格1成本室理财部检查小组成成员中是是否包含含相关专专家关联交易易订价办办法2理财部关联方信息是否全全面、真真实、完完整关联交易易订价办办法3成本室理财部定价原则是是否符合合规定关联交易易订价办办法4理财部经理办公会会审核审核定价是否合合理，采采用定价价原则是是否合规规关联交易易订价办办法5生产部关联公司生产能力及及供货周周期是否否满足要要求关联交易易订价办

40、办法6关联公司理财部定价原则是是否符合合规定，是是否为最最优关联交易易订价办办法7理财部法律事务部部审核审批交易合同价价格是否否按规定定权限报报批关联交易易订价办办法要点：关联交易的的定价必必须遵循循市场价价格或成成本加成成的定价价原则，确确保不发发生利润润转移。3.4 关联交易业业务相关关办法、规规范、制制度3.4.1 关联交易易管理办办法3.4.2 关联交易易订价办办法第4章 企业发展战战略经股东大会会决议通通过，公公司组建建企业发发展战备备委员会会，由公公司总经经理、监监事、独独立董事事及集团团公司各各副总经经理组成成。由董董事会办办公室负负责日常常的组织织管理工工作。4.1 企业发展战

41、战略管理理目标企业发展战战略管理理的目标是是企业在在发展战战略制定与管理理过程中中应达到到的标准准。（1）把握握宏观政政策，随随时掌握握国家和和行业政政策，及及时调整整企业发发展方向向；（2）充分分利用企企业资源源，突出出企业优优势，把把握市场场需求，调调整企业业产业结结构；（3）建立立创新型型企业文文化，不断提高高企业核核心竞争争力和可可持续发发展能力力。4.2 企业发展战战略管理理风险企业发展战战略管理理风险是是指企业业发展战略略目标制制定方面面可能出出现的风风险。 （1）发发展战略略不明确确或实施施不到位位，导致致企业丧丧失发展展机遇与与发展动动力；（2）发展展战略过过于激进进，脱离离企

42、业实实际或偏偏离主业业，导致致失去核核心竞争争力；（3）发展展战略频频繁变动动，导致致企业资资源浪费费，丧失失可持续续性。4.3 发展战略管管理流程程流程图序号责任部门配合部门不相容职责责监督检查方方法相关制度1、战略方案拟定与调整2、战略方案审议3、年度工作计划与预算方案1 战略委员会会提案与审议议对方案进行行科学论论证其可可行性战略委员员会工作作细则2战略委员会会董事会、股股东大会会提案与批准准董事会审议议通过，股股东大会会批准实实施董事会议议事规则则股东东大会议议事规则则3经理办公会会各部门编制与审核核是否符合发发展目标标与战备备规划要要求全面预算算管理制制度关注点：1、战略委委员会定定期制订订企业中中长期战战略发展展规划并并指导经经理办公公会制订订年度工工作计划划；2、战略委委员会定定期对发发展战略略与企业业发展情情况进行行论证，必必要时对对战略规规划进行行调整。4.4 企业发展战战略制订订管理的的方法、规规范、制制度4.4.1 战略委员员会工作作细则4.4.2 企业发展展战略制制订管理理办法第5章 企业文化与与制度建建设5.1 企业文化内内涵5.1.1 企业发展史史5.1.2 企业宗旨：5.1.3 企业发展战战略目标标5.1.4 董事长诗词词5.2 企业文化建建设战略委员会会负