中储粮内控管理地图手册48015.docx

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1、 直属库内控控管理手手册-管理地图图手册模模板（20122版）中国储备粮粮管理总公公司二一二年年十一月内控守则两个确保 三三个维护护 生存之之基 发展展之本内控制度 合合理保证证 基本规规范 理论论基础三篇结构 内内控为主主 体系建建设 领导导率先岗位牵制 授授权防控控 风险主主题 始终终贯穿粮油轮换 政政策业务务 相关计计划 勿触触红线仓储保管 常常抓不懈懈 四项落落实 一符符三专 粮油监管 时时刻关注注 库外存存储 视为为重点计量检验 执执行标准准 数量准准确 等级级要严 最低收购 临临时储备备 政策粮粮油 尤为为关键粮油加工 产产业整合合 质量合合格 流程程规范 财务控制 资资金为重重

2、重视分分析 预算算为先实物资产 日日常严管管 账实相相符 定期期盘点 关联交易 公公平透明明 工程投投资 科学学实现 行政安全 合合同管理理 恪尽职职守 严密密周全人力资源 业业绩考评评 公正机机制 激励励全员信息系统 覆覆盖广泛泛 运行稳稳定 数据据安全内外评价 坚坚持不懈懈 持续改改进 贵在在有效以上守则 重重在执行行 全体员员工 牢牢牢掌握 目录前言1第一章直直属库组组织架构构2第二章 风风险-部门匹匹配结构构分析3第一节风风险与部部门匹配配结构图图3第二节重重要风险险图谱23第三章 重重要风险险防控措措施25前言为更好地指指导直属属库内控控管理手手册的修修订工作作，我们们组织人人员根据

3、据直属库库内控指指引（220122版），完成了直属库内控管理手册模板的编制工作。该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的直属库内控管理手册模板。因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。考虑到不同同管理层层次和岗岗位的需需求，为为了方便便阅读和和操作，加加强指导导性，更更好地推推进内控控工作，面面向直属属库管理理层编制制了内内控管理理地图手手册（以以下简称称地图图手册）。主要内容包括：

4、一、风险-部门匹匹配结构构分析通过“风险险-部门门匹配结结构分析析示意图图”清晰地地展示出出直属库库所面临临的各重重要风险险的主管管部门及及辅助管管理部门门。二、风险坐坐标图按照风险发发生可能能性的高高低和风风险发生生后对目目标的影影响程度度两个维维度绘制制出风险险坐标图图，将直直属库所所面临的的各重要要风险直直观地展展示给管管理层。三、风险防防控措施施针对管理层层需关注注的重大大风险，即即业务活活动层面面风险数数据库中中风险评评级为“1”、“2”和部分分“3”的风险险，列示示出直属属库需采采取的防防控措施施，其中中包括111个业业务流程程、411个风险控制制点。第一章 直属库组织织架构第二章

5、 风风险-部部门匹配配结构分分析第一节风风险与部部门匹配配结构图图结合总公司司全面面风险管管理报告告对风风险的分分类，内内控手册册中将直直属库面面临的风风险划分分为五大大类宏观观风险，即即战略风风险、市市场风险险、财务务风险、运运营风险险、法律律风险。为为实现风风险管理理有效落落地，手手册将风风险细化化至每个个重要业业务流程程，本章章列示直直属库业业务活动动层面面面临的重重要风险险，共计计2522个，经经分析，明明确了各各重要风风险的主主管部门门及辅助助管理部部门，见见“图1 风险-部门匹匹配结构构分析示示意图”，其中中： - 代代表风险险主管部部门； - 代代表风险险辅助管管理部门门图1 风

6、险险-部门门匹配结结构分析析示意图图 风风险 部部门 综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科科风险类别风险名称战略风险（政政策执行行风险）1 轮换计计划制定定不准确确，上报报不及时时2 轮换未未经批准准或未按按批准执执行3 轮换空空库期超超过规定定期限4 超计划划轮换5 未执行行或严格格执行最最低收购购价预案案中规定定的启动动条件和和停止时时间6 未严格格执行质质价政策策战略风险（政政策执行行风险）7 擅自动动用最低低收购价价粮食8 未经审审批擅自自启动收收购9 实际调调拨的粮粮食数量量与调拨拨计划不不符10 擅自自改变调调入或调调出库点点11 未在在规定时时间内完完成调拨拨任务

7、12 未按按在拍卖卖市场成成交的标标的安排排出库战略风险（投投资风险）13 对外外投资未未经有效效审批，可可能存在在投资决决策失误误风险14 擅自自投资高高风险领领域15 擅自自变更投投资计划划16 采购购需求计计划未经经有效审审批17 达到到法定的的招标条条件，应应招标而而未招标标18 招标标过程不不符合规规定19 项目目建议书书编制不不合理、内内容不完完整，导导致项目目决策依依据不充充分20 项目目立项未未经有效效审批战略风险（投投资风险）21 可行行性研究究论证不不充分22 与不不具备资资质和经经验的设设计单位位合作，导导致设计计方案不不符合项项目需求求或项目目开展受受到影响响23 初步

8、步设计方方案未经经有效审审批24 工程程造价不不准确25 投资资超概算算未按程程序报批批26 施工工图设计计不符合合工程项项目要求求27 设计计变更不不符合工工程项目目要求28 工程程项目开开工未获获相关许许可29 需进进行招投投标的未未进行招招投标30 未对对项目进进行有效效监理和和跟踪审审计31 施工工进度计计划不合合理32 工程程进度未未按计划划进行33 项目目竣工验验收不及及时34 未按按规定程程序进行行竣工验验收战略风险（投投资风险）35 工程程竣工交交接不明明确市场风险36 粮油油价格决决策程序序不合理理37 供应应商或客客户资信信未经有有效审核核38 客户户档案不不完善39 客户

9、户信息不不准确40 客户户档案更更新不及及时，导导致错误误的评级级和授信信财务风险41 轮换换资金不不安全42 收购购价款结结算或支支付不准准确43 委托托收购资资金不安安全44 委托托收购资资金不足足，影响响收购进进度或超超额拨付付资金，存存在资金金风险45 结算算金额不不准确46 收款款单信息息录入不不准确47 收到到货款未未及时偿偿还农发发行贷款款48 价格格信息录录入、修修改未经经授权财务风险49 未按按规定程程序授信信50 赊销销、预付付未经有有效审批批51 赊销销、预付付信息录录入不准准确52 资金金未到位位或赊销销未经审审批擅自自出库53 扦样样样品未未入账54 装卸卸作业记记录

10、不完完整、不不准确55 装卸卸费用支支出不合合理56 粮食食损耗、溢溢余未及及时处理理57 货款款没有及及时、全全额入账账58 销售售出库数数量不准准确59 中转转业务定定价不合合理，收收费标准准不明确确60 中转转业务收收支结算算不准确确61 销售售回笼资资金未及及时送存存银行62 收款款信息未未通过书书面形式式及时传传递63 收款款单数据据不准确确64 资金金支出未未经审批批财务风险65 网上上银行资资金支付付风险66 资金金支出未未做到专专款专用用67 银行行账户开开立和撤撤销未经经有效审审批68 库存存现金超超限额69 库存存现金账账实不符符70 资金金取送不不安全71 银行行存款余余

11、额不准准确72 未按按规定及及时上存存资金73 印鉴鉴未妥善善保管造造成资金金损失74 票据据未妥善善保管造造成资金金损失75 往来来款项未未及时催催收，发发生坏账账损失76 往来来款项余余额不准准确77 费用用报销不不合理，费费用的原原始交易易记录不不完整、不不准确、不不合法78 账务务处理不不正确79 筹资资方案制制定不合合理财务风险80 贷款款未经有有效审批批81 擅自自改变资资金用途途或对外外拆借资资金82 还本本付息不不及时83 日常常维修费费用不合合理84 折旧旧计提不不及时、不不准确85 出租租收入、费费用账务务处理不不准确86 出租租的仓房房等资产产未执行行相关安安全措施施，存

12、在在安全隐隐患87 资产产盘点的的结果不不准确88 资产产盘点的的结果未未及时处处理或处处理程序序不恰当当89 闲置置的固定定资产未未经批准准，擅自自处理90 固定定资产处处置未经经有效审审批91 报废废资产私私自处理理形成“小金库库”92 资产产处置的的收支没没有准确确、及时时入账93 工程程进度款款超额支支付财务风险94 进度度款未按按进度支支付95 资本本性支出出与收益益性支出出划分不不准确96 擅自自挪用项项目资金金97 项目目转固不不及时、不不准确98 产权权登记不不及时或或未能获获取产权权证明，造造成产权权不清晰晰99 资产产减值准准备的计计提和转转回不及及时、不不准确100 原原

13、始凭证证传递不不及时、不不完整，原原始凭证证不合法法、不完完整、不不准确101 记记账凭证证未经有有效审核核102 会会计处理理方法和和会计政政策选用用不适当当、记账账凭证的的编制和和录入不不完整、不不准确，会会计核算算差错的的更正和和账务调调整未经经有效审审批103 账账账、账账实不符符、会计计信息不不准确104 税税款计算算不准确确财务风险105 税税款缴纳纳不及时时106 发发票使用用和管理理不当107 财财务报告告编制不不准确、不不完整108 未未能充分分利用财财务报告告信息109 业业务部门门参与不不足，可可能导致致预算编编制不准准确110 预预算的编编制未经经有效审审批111 预预

14、算指标标的分解解未与业业绩考核核指标体体系挂钩钩112 未未及时发发现预算算执行偏偏差113 预预算调整整未进行行有效审审批114 预预算考核核标准不不明确、指指标不具具体115 预预算考核核不公开开、不透透明116 预预算考核核结果不不准确、未未经有效效审批117 收收支未能能及时、准准确入账账运营风险118 车车辆维修修未经批批准，费费用不合合理运营风险119 收收购粮油油数量不不真实、质质量不合合格120 对对收储库库点的选选择把关关不严121 收收购的粮粮食质量量不合格格122 出出库难123 对对委托收收购、加加工、储储存企业业的选择择把关不不严124 委委托收购购粮油数数量不真真实

15、、质质量不合合格125 委委托收购购粮权不不清晰126 外外购外销销粮油不不安全127 购购销模块块上传信信息未经经校验，可可能存在在信息错错误128 检检验结果果被擅自自修改129 售售粮人身身份不实实130 不不相容职职责未分分离131 收收购粮油油质量不不合格或或检验结结果不准准确132 烘烘干整理理后的粮粮食溢余余或损耗耗未及时时入账运营风险133 实实际入库库量与发发运量差差异未及及时发现现并处理理134 车车辆出库库未经有有效控制制135 粮粮情变化化未及时时发现并并处理136 未未按规定定对中央央储备粮粮进行检检测137 熏熏蒸作业业未经审审批138 熏熏蒸作业业不安全全139

16、熏熏蒸作业业未保留留完整记记录140 倒倒仓未经经批准141 出出库通知知单未经经有效审审批，导导致粮油油擅自动动用142 未未按照出出库通知知单出库库143 计计量数据据不准确确144 出出口粮食食未按规规定履行行出口检检验检疫疫程序145 出出库粮油油质量不不符合合合同（或或调拨协协议等）约约定146 计计量检验验器具检检定不及及时、不不准确运营风险147 检检验人员员不具备备职业资资质148 危危险扦样样作业未未经有效效批准149 扦扦取样品品不具备备代表性性150 检检验结果果不准确确151 临临时用工工人员工工伤等可可能导致致企业需需承担临临时用工工安全责责任152 未未及时发发现库

17、存存粮油账账实不符符情况153 库库存粮油油账实不不符未及及时处理理154 外外租库的的选择把把关不严严155 仓仓储租赁赁合同中中权利和和义务的的规定不不明确156 未未及时发发现外租租库储粮粮安全隐隐患等问问题157 巡巡查发现现的问题题未得到到及时有有效的处处理158 委委托收储储企业的的选择把把关不严严159 委委托收储储合同中中权利和和义务的的规定不不明确160 驻驻库监管管员的选选择不合合理运营风险161 收收购过程程不规范范（收购购的粮食食质量不不合格，数数量不真真实）162 粮粮食未按按规定分分仓储存存163 未未经直属属库的批批准，委委托收储储企业擅擅自动用用代储粮粮食164

18、 出出库数量量不实165 未未能及时时发现和和处理粮粮情异常常变化166 未未能及时时发现委委托收储储企业违违约迹象象167 未未及时发发现委托托收储企企业储粮粮安全隐隐患等问问题168 巡巡查发现现的问题题未按程程序处理理169 中中转业务务量不准准确170 中中转业务务出入库库差异未未及时处处理171 中中转粮食食未与本本库粮食食隔离172 已已纳入集集中采购购范围内内的物资资，未执执行集中中采购运营风险173 固固定资产产维修计计划不完完善、预预算不合合理，导导致资产产使用效效率低下下或发生生资产损损失174 固固定资产产维修未未经有效效审批，无无法确保保固定资资产维修修的必要要性和真真

19、实性175 固固定资产产的出租租未经审审批176 药药品药剂剂采购未未经审批批177 药药品药剂剂未妥善善保管178 药药品药剂剂领用未未经有效效审批179 药药品药剂剂账实不不符180 药药品药剂剂报损处处置未经经有效审审批181 包包装物及及低值易易耗品擅擅自处置置182 账账务体系系处理权权限缺乏乏适当的的职责分分离183 人人力资源源配置不不合理184 重重要人事事任免未未经民主主决策运营风险185 员员工培训训计划不不够完善善或未得得到有效效执行，导导致员工工胜任能能力不足足，无法法满足直直属库业业务发展展的需求求186 工工资（含含奖金）发发放未经经有效审审批187 未未按照国国家

20、和总总公司的的规定缴缴纳五险险两金188 考考核计划划不科学学189 考考核不公公平、公公正、公公开190 未未按要求求建立健健全安全全规章制制度，导导致安全全生产无无章可依依191 未未制定符符合生产产实际的的操作规规程，导导致生产产操作不不规范、存存在安全全隐患192 未未制定安安全生产产应急预预案193 高高危作业业未经过过有效审审批194 发发生事故故未及时时启动应应急预案案195 安安全生产产事故上上报不及及时、不不真实运营风险196 未未按规定定对事故故责任人人进行处处理，或或不执行行上级部部门对事事故责任任人作出出的处理理决定197 员员工缺乏乏安全意意识198 库库外人员员入库

21、未未进行登登记199 车车辆出入入库未进进行登记记200 车车辆出库库未经控控制，可可能导致致资产损损失201 检检查不全全面，未未及时发发现安全全隐患202 发发现的问问题未得得到及时时整改或或整改不不达标203 卫卫生不达达标204 用用车未经经过审批批205 车车辆用油油不规范范、费用用不合理理206 印印章的刻刻制和废废止未经经有效审审批207 印印章使用用未经审审批208 印印章被盗盗用209 档档案接收收不完整整运营风险210 借借阅程序序不完整整，导致致档案借借阅过程程发生丢丢失、损损毁211 档档案销毁毁未经审审批212 重重大决策策的议题题讨论不不充分213 决决策程序序不恰

22、当当214 重重大事项项决策未未形成会会议纪要要或记录录不完整整、不准准确215 不不执行或或不正确确执行集集体决策策216 未未有效监监督“三重一一大”的决策策及执行行情况217 关关联企业业划分不不清晰218 关关联企业业交易不不公允，损损害直属属库利益益219 关关联企业业交易重重大变更更未经有有效审批批220 关关联企业业违约未未及时处处理而损损害直属属库利益益221 损损害直属属库利益益的关联联交易行行为不能能及时发发现、处处理运营风险222 缺缺乏规范范的制度度，导致致信息系系统各项项管理不不完善223 计计算机所所处环境境不安全全，导致致计算机机硬件受受损224 操操作人员员系统

23、操操作知识识不足，导导致误操操作或数数据错误误225 系系统运行行维护和和安全措措施不到到位，导导致信息息泄漏或或毁损226 登登录系统统未经适适当授权权227 系系统安全全措施不不到位，导导致信息息泄漏或或毁损228 与与财务报报告相关关的系统统和数据据未及时时备份，导导致系统统或数据据在需要要时不可可恢复229 缺缺乏必要要的物理理及逻辑辑访问管管理机制制，导致致对信息息资源的的未经授授权访问问或非法法修改系系统数据据230 与与财务报报告相关关的系统统处理不不准确、不不完整、不不及时运营风险231 用用户新增增、修改改和删除除未经管管理层授授权及离离职员工工账号未未及时删删除等情情况导致

24、致对系统统和数据据的未经经授权当当访问；系统权权限分配配与业务务部门授授权确定定的职责责分离要要求不符符232 不不能及时时发现对对系统或或数据非非法和不不适当的的访问法律风险233 直直接或间间接回购购234 未未签署验验收确认认单提前前申请货货款235 出出库不及及时导致致法律纠纠纷236 集集中采购购存在的的争议未未能及时时处理237 委委托不具具备相应应资质的的招标代代理机构构进行招招标或与与其约定定的权利利义务不不明确238 未未按照招招投标文文件和中中标单位位的投标标文件订订立书面面合同239 没没有签订订有效的的采购合合同法律风险240 未未签订出出租合同同或出租租合同条条款不明

25、明晰241 固固定资产产处置程程序不合合规242 工工程项目目资料不不完整243 合合同文本本没经过过有效审审查审批批244 重重大合同同事项未未经集体体决策245 合合同签订订未经有有效授权权246 合合同专用用章的使使用未经经有效授授权247 签签订的合合同未登登记248 合合同未履履行或未未及时履履行，且且没有得得到及时时处理249 变变更、解解除经济济合同时时，未经经审核批批准250 不不能及时时上报违违约情况况251 越越权处理理合同纠纠纷252 不不能及时时解决合合同纠纷纷第二节重重要风险险图谱针对管理层层需关注注的重大大风险，即即业务活活动层面面风险数数据库中中风险评评级为“1”、“2”和部分分“3”的风险险，按照照风险发发生可能能性的高高低和风风险发生生后对目目标的影影响程度度两个维维度绘制制出风险险坐标图图如下：图2 风险险坐标图图（备注注：为将将重叠风风险清晰晰展示，故故2个表表）其中：横轴轴-代表表风险发发生可能能性的高高低；纵轴-代表表风险发发生后对对目标的的影响程程度。风险发生可可能性的的定性、定定量评估估标准及及其相互互对应关关系如下下：定量方法一一评分0-22-44-66-88-10定量方法二二一定时期发发生的概概率10%以下下10% - 300%30% - 700%