企业内部控制与资金管理知识分析30801.docx

《企业内部控制与资金管理知识分析30801.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制与资金管理知识分析30801.docx（82页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第6章 企业内部控制资金活动63 资金活动授权批准631 筹资授权批准制度筹资授权批批准制度度规定了了筹资过过程中的的授权审审批权限限，降低低了企业业筹资过过程中的的风险。下下面是某某企业的的筹资授授权批准准制度，供供读者参参考。筹资授权批批准制度度第1章 总则第1条 目目的为规范企业业在经营营中的筹筹资行为为,降低低筹资风风险,特特制定本本制度。第2条 适适用范围围本制度适用用于企业业核定的的与筹资资行为相相关的所所有人员员。第3条 筹筹资行为为的界定定本制度所涉涉筹资行行为是指指企业为为了生产产经营活活动的需需要,通通过向银银行借款款、发行行债券或或股票的的方式筹筹集资金金的过程程。第4条

2、 本本制度中中筹集的的资金分分为长期期借款与与短期借借款。1. 长期期借款是是指借款款期限在在一年以以上的银银行和非非银行金金融机构构的借款款以及发发行股票票或发行行一年以以上的债债券所筹筹集的资资金。2. 短期期借款是是指借款款期限在在一年以以内的资资金,包包括商业业票据、商商业信用用、银行行和非银银行金融融机构的的短期借借款等。第2章 授授权与批批准内容容第5条 筹筹资授权权方式企业关于筹筹资授权权的方式式均需以以授权书书为准逐逐级授权权,口头头通知与与越级授授权视为为无效授授权。第6条 筹筹资授权权程序1. 总裁裁授权财财务经理理全权负负责筹资资活动。2. 财务务部经理理授权筹筹资主管管

3、负责具具体的筹筹资行为为,包括括编制筹筹资预算算与筹资资方案。第7条 筹筹资预算算与筹资资方案的的批准程程序1. 财务务部经理理指导筹筹资主管管编制好好筹资预预算与筹筹资方案案后,签签字呈并并送财务务总监。2. 财务务总监对对筹资预预算和筹筹资方案案进行审审核,审审核无误误后签字字呈送总总裁。3. 总裁裁负责审审批筹资资预算与与筹资方方案。第8条 企企业短期期借款的的审批权权。1. 财务务部经理理审批限限额: 万元以以内。2. 财务务总监审审批限额额: 万(含) 万元元。3. 总裁裁办公会会审批限限额: 万(含)元元以上。第9条 短短期借款款超过限限额标准准的由总总裁批准准。第10条 超过 万

4、元的的筹资需需由企业业的高级级管理层层共同审审批。第11条 企业筹筹资的批批准需逐逐级进行行,禁止止越级批批准。第12条 对于越越级批准准给企业业造成损损失的人人员,情情节轻微微的,企企业追究究其经济济责任并并处理;情节严严重的,交由司司法机关关进行处处理。第3章 附附则第13条 本制度度由财务务部制定定,解释释权、修修改权归归属财务务部。第14条 本制度度自总裁裁审批之之日起实实施,修修改时亦亦同。6322 投投资授权权批准制制度投资授权批批准制度度规范了了企业投投资授权权批准的的权限，有有利于防防范投资资风险，保保证投资资安全，提提高投资资效益。下下面是某某企业的的投资授授权批准准制度，供

5、供读者参参考。投资授权批批准制度度第1章 总则第1条 为了加加强企业业对长期期股权的的投资行行为，防防范投资资风险，保保证投资资安全，提提高投资资效益，根根据国家家相关法法律法规规，结合合本企业业实际情情况，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于涉及长长期股权权投资的的所有人人员。第3条 本制度度中的长长期股权权投资指指包括对对子公司司投资、对对联营企企业投资资、对合营营企业投投资以及投资资企业持持有的对对被投资资单位不不具有共共同控制制或重大大影响，并并且在活活跃市场场中没有有报价、公公允价值值不能可可靠计量量的权益益性投资资。第2章 授权与与审批内内容第4条 企业长长期股权权投资中中可

6、行性性研究报报告的编编制、投投资过程程的管理理及投资资的处置置统归投投资部负负责。第5条 长期股股权投资资授权方方式。企业的长期期股权投投资授权权采用书书面授权权与工作作说明书书相结合合的方式式。第6条 长期股股权投资资的授权权程序如如下图所所示。总裁财务总监投资部董事会长期股权投投资授权权程序示示意图第7条 长期股股权投资资的审批批程序规规定如下下。1投资部部对长期期股权投投资的各各种报告告进行初初审后呈呈财务总总监进行行审核。2财务总总监对其其进行评评估分析析后签署署意见并并转呈法法律顾问问审核。3法律顾顾问确认认其符合合国家、地方方及相关关的法律律法规后后呈总裁裁审批。4总裁审审批后交交

7、予投资资部执行行。第8条 长期股股权投资资的审批批限额规规定如下下。1投资部部经理可可审批 万元以以下的长长期股权权投资。2财务总总监可审审批 万万元以下下的长期期股权投投资。3总裁可可审批 万元以以下的长长期股权权投资。4超过 万元的的投资必必须呈交交董事会会进行审审议。第9条 对长期期股权投投资的审审批必须须逐级审审批，禁禁止越级级审批。第10条 单项项长期股股权投资资超过企企业上年年度年末末净资产产额 %的必须须报董事事会审议议。第11条 长期期股权投投资审批批内容规规定如下下。1投资项项目符合合国家、地地区的产产业政策策和企业业的长期期发展规规划。2投资方方案是否否安全、可可行，主主要

8、风险险是否可可控，是是否采取取了相应应的风险险防范措措施。3 投资资项目的的预计经经营目标标、收益益目标等等是否能能够实现现，企业业的投资资利益能能否确保保，所投投入的资资金能否否按时收收回。4投资方方案是否否与企业业的投资资能力与与项目监监管能力力相适应应。第12条 企业业的长期期股权投投资原则则上不许许增资，确确需增资资的，需需重新拟拟订投资资项目建建议书和和可行性性研究报报告并按按规定程程序审批批。第3章 附则第13条 本制制度由董董事会制制定，解解释权、修修改权归归属董事事会。第14条 本制制度自董事会会审批之之日起实实施，修修改时亦亦同。6333 资资金支付付授权审审批制度度资金支付

9、授授权审批批制度规规范了资资金支付付审批程程序，减减少了资资金支付付审批过过程中的的不规范范行为，提提高了资资金的使使用效率率。下面面是某企企业资金金支付授授权审批批制度，供供读者参参考。资金支付授授权审批批制度第1章 总则第1条 为有效效执行企企业资金金管理内内部控制制制度，规规范资金金支付审审批程序序，明确确审批权权责，提提高资金金使用效效率，控控制资金金风险，特特制定本本制度。第2条 本制度度的制定定依据是是中华华人民共共和国公公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度度所涉及及的对控控股股东东及其附附属企业业的资金金支付项项目，均均应符合合年度股股东大会会

10、预先批批准的范范围和额额度。第4条 本制度度主要规规范公司司资金支支付，下下属公司司均应参参照本制制度制定定相应的的执行文文件。第2章 资金支支付的分分类及审审批权限限第5条 根据公公司资金金支付的的性质，将将资金支支付分为为以下两两类：经经营性支支付和非非经营性性支付。第6条 资金支支付的审审批流程程资金支付的的审批流流程如下下图所示示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付的的审批流流程图第7条 资金支支付的审审批权限限经营性支付付与非经经营性支支付的审审批权限限如下表表所示。经营性

11、支付付与非经经营性支支付的审审批权限限说明表表支付种类审批额度审批职责经营性支付付小额经营性性支付3万元以内内（含33万元，外外币按记记账汇率率折算，下下同）财务总监3万元以上上总经理大额经营性性支付对非关联方方支付，550万元元以内（含含50万万元，外外币按记记账汇率率折算，下下同）总经理对非关联方方支付，550万元元以上董事长对关联方支支付，330万元元以内（含含30万万元，外外币按记记账汇率率折算，下下同）总经理对关联方支支付，330万元元以上董事长非经营性支支付无事由、无无合同、对对控股子子公司借借款除外外30万元以以内（含含30万万元，外外币按记记账汇率率折算，下下同）董事长30万元

12、以以上、3300万万元以内内董事会300万元元以上股东大会第3章 资金支支付审签签人的责责任规定定第8条 用款人人应如实实反映资资金支付付内容，在在资金申申请单、报报销单上上签字，对对资金支支付结果果负直接接责任。第9条 各部门门负责人人对本部部门资金金支付的的真实性性、合理理性及必必要性负负责，并并在此基基础上审审核签字字，对资资金支付付的结果果负部门门领导责责任。第10条 对资资金支付付具有最最终审批批权限的的人员，对对资金支支付的结结果负领领导责任任。第11条 违反反本制度度的责任任人，未未对公司司造成直直接损失失者，个个人处以以500010 0000元罚款款，部门门处以22 00003

13、0 0000元罚款款；对公公司造成成直接损损失者，按按照相关关证券监监督管理理法律、法法规予以以处罚；涉嫌犯犯罪的，移移交司法法机关。 第4章 附则第12条 本制制度由公公司财务务部负责责制定、修修订及解解释。第13条 本制制度自董董事会审审议通过过之日起起执行。6344 货货币资金金授权审审批制度度货币资金授授权审批批制度规规范了货货币资金金授权程程序，明明确了审审批权责责，有利利于减少少审批过过程中的的不规范范行为，保保证资金金货币安安全。下面是某企企业制定定的货币币资金授授权审批批制度，供供读者参参考。货币资金授授权审批批制度第1章 总则第1条 为规范范货币资金金审批程程序，明明确审批批

14、权责，有有效控制制企业成成本费用用及资金金风险，保保障各项项经营活活动高效效、有序序地进行行，特制制定本制制度。第2条 企业所所有的支支出依照照已批准准的预算算及审批批程序核核准后支支付。第3条 企业对对资金的的支付实实行分级级授权批批准制度度。第4条 本制度度所称货货币资金金是指企企业在资资金运作作过程中中停留在在货币阶阶段的那那一部分分资金，是是以货币币形态存存在的资资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。第5条 本制度度适用于于企业各各职能部部门。第2章 货币资资金管理理的原则则与依据据第6条 为加强强企业对对货币资资金的管管理，本本企业实实行资金金预算制制度，资资金预算算的

15、编制制和审批批严格遵遵循资金金预算流流程的规规定。1企业根根据实际际情况制制定年度度资金预预算，对对企业的的资金管管理工作作起指导导性作用用。2企业根根据年度度资金预预算和月月度工作作计划编编制月度度资金预预算，作作为企业业月度资资金管理理的指令令性标准准。第7条 企业财财务部设设资金管管理岗，负负责收集集各部门门的月度度资金收收支计划划，编制制企业的的月度资资金预算算，提交交企业月月度工作作会议讨讨论批准准。第8条 批准后后的月度度资金预预算是企企业下月月资金使使用的准准则，必必须严格格遵守。预预算外资资金的使使用由使使用部门门申请，经主管副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。第3章

16、资金支支付的程程序规定定企业各职能能部门应应按照规规定的程程序办理理货币资资金支付付业务。第9条 支付申申请。各各职能部部门或个个人用款款时，应应提前向向审批人人提交货货币资金金支付申申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并应随附附有效经经济合同同或相关关证明。第10条 支付付审批。审审批人应应当根据据货币资资金授权权批准权权限的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。对不不符合规规定的货货币资金金支付，审审批人应应当拒绝绝批准。第11条 支付付复核。财财务部复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申

17、请的的批准程程序是否否正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。第12条 办理理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账册。第4章 货币资资金支付付的授权权审批规规定第13条 企业业资金支支出的审审批权限限类别1审核：指有关关管理部部门及职职能部门门主要负负责人对对该项开开支的合合理性提提出初步步意见。2审批：指有关关领导参参考“审核”的意见见后进行行批准。3核准：指财务务部负责责人或指指定人员员根据财财务管理

18、理制度对对已审批批的支付付款项从从单据和和数量上上核准并并备案。第14条 企业业预算内内资金审审批权限限规定各职能部门门资金支支出按规规定经领领导审批批后须由由财务部部门核准准。具体体各类用用款的审审批权限限如下表表所示。企业预算内内资金审审批权限限说明表表工作事项使用部门部门经理财务总监总经理董事会固定资产购置 万万元提出审批 万万元提出审核审批 万万元提出审核审核审批 万万元提出审核审核审核审批货款支付 万万元提出审批 万万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通信费提出审批宣传广告费费用 元元提出审批 元元提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金金、

19、福利利提出审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位借借款提出审核审核审核审批第15条 企业业预算外外资金审审批权限限规定企业预算外外资金支支出的审审批程序序为：使使用部门门提出，总总经理审审核，财财务部审审核，财财务总监监审批；如果有有重大事事项支出出，应报报总经理理审批。第16条 企业业货币资资金的审审批必须须逐级审审批，各各级经手手人必须须签署审审批意见见并签字字，严禁禁越级审审批。第17条 超过过 万元元的资金金使用必必须经过过股东大大会的审审议、批准后后，财务部部方可办办理。第18条 财务务部资金金管理专专员负责责保管财财务印章章，严格格按照上上述资金金支出审审批权限限与程序

20、序监督各各项资金金支出的的执行。同同时，资资金主管管应定期期向财务务总监、总总经理汇汇报资金金收付情情况。第5章 附则第19条 本制制度由企企业财务务部负责责制定、修修订及解解释。第20条 本制制度自董董事会审审议通过过之日起起执行。6355 衍衍生工具具业务报报告制度度衍生工具业业务报告告制度规规范了衍衍生工具具业务报报告的内内容、流流程及其其他相关关事项，有有利于减减少衍生生工具带带来的风风险，提提高企业业收益。下面是某企企业衍生生工具业业务报告告制度，供供读者参参考。衍生工具业业务报告告制度第1章 总则第1条 为了加加强企业业对衍生生工具业业务的管管理，减减少衍生生工具业业务带来来的风险

21、险，提高高收益，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于参与衍衍生工具具交易与与管理衍衍生工具具交易的的人员。第3条 本制度度中的衍衍生工具具是指具具有下列列特征的的金融工工具或其其他合同同协议。1其价值值随特定定利率、金金融工具具价格、商商品价格格、汇率率、价格格指数、费费率指数数、信用用等级、信信用指数数或其他他类似变变量的变变动而变变动，变变量为非非金融变变量的，该该变量与与合同协协议的任任何一方方不存在在特定关关系。2不要求求初始净净投资，或与市市场情况况变化有有类似反反应的其其他类型型合同协协议相比比要求很很少的初初始净投投资。3在未来来某一日日期结算算。第4条 本制度度所称的的金

22、融工工具，是是指形成成本企业业金融资资产，并并形成其其他单位位的金融融负债或或权益工工具的合合同协议议。第2章 衍生工工具业务务报告内内容第5条 衍生工工具业务务报告采采用书面面形式，逐级报报告，各级经经手人需需签署自自己的意见，然后上上报。第6条 衍生工工具业务务报告程程序如下下图所示示。财务总监总裁董事会财务经理证券部经理审计人员衍生工具业业务报告告程序示示意图第7条 证券部部经理报报告内容容如下。1衍生工工具业务务的预算算。2衍生工工具业务务的可行行性报告告。3具体的的衍生工工具的财财务预测测与风险险分析。4衍生工工具业务务出现变变动时的的措施与与风险管管理。5衍生工工具交易易后的业业务

23、报告告。第8条 审计人人员关于于衍生工工具业务务报告内内容如下下。1衍生工工具业务务中的原原始凭据据与档案案记录是是否一致致。2衍生工工具交易易内容与与档案记记录是否否一致。3衍生工工具交易易中的资资金往来来是否规规范。4评价、监监督衍生生工具业业务的相相关风险险控制政政策和程程序。第9条 各级经经办人员员在审批批报告中中需将审审批意见见与原始始报告一一起转呈呈上级，各各级经手手人都无无权修改改衍生工工具业务务的原始始报告，一旦出现修改问题将追查到底。第10条 证券券部经理理需编制制报告中中的衍生生工具交交易情况况且需每周周汇报一一次，其其他的需需在衍生生工具交交易前汇汇报。第12条 审计计人

24、员的的报告需需 个月汇报报一次。第12条 总裁裁需定期期向董事事会汇报报衍生工工具业务务情况。第3章 附则第13条 本制制度由总总裁办公公室负责责制定解解释权及及修改。第14条 本制制度自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。6366 并并购交易易授权审审批制度度企业为明确确并购交交易活动动中的授授权主体体及其权权限，规规范并购购行为，最最大程度度上防范范企业并并购风险险，降低低并购损损失或成成本，企企业应制制定并购购交易授授权审批批制度，具具体示范范如下。并购交易授授权审批批制度第1章 总则第1条 为规范范企业在在并购中中的行为为，减小小并购成成本，防防范并购购风险，特特制定本本制度。第

25、2条 本制度度适用于于涉及参参与并购购行为的的所有相相关人员员。第3条 企业并并购是指指将两个个或两个个以上单单独的企企业合并并形成一一个报告告主体的的交易或或事项。第2章 授权与与批准内内容第4条 并购授授权方式式企业对并购购行为的的授权采采用书面面通知、逐逐级授权权的方式式，口头头授权视视为无效效。1对董事事会的授授权：由由公司章程程和股东东大会决决议作出出规定。2对总裁裁的授权权：由公公司章程程规定和和董事会会决议作作出规定定。3总裁对对其他人人员的授授权：以以授权文文件方式式明确。4对经办办部门的的授权：在部门门职能描描述中规规定或临临时授权权。第5条 授权人人的审批批权限授权人的审审

26、批权限限根据其其职位说说明书与与授权书书综合确确定，一一般规定定如下表表所示。授权人的审审批权限限表项 目授权人审批范围与与权限并购股东大会 根据公公司章程程关于对对外投资资的权限限批准限限额以上上的并购购计划董事会 批准除除股东大大会权限限范围之之内的其其他并购购计划 审批企企业并购购预算 审批企企业并购购方案 授权总总裁及其其他相关关人员并并购相关关权限总裁 根据董董事会的的决议或或授权，组组织执行行并购方方案第6条 并购业业务的授授权程序序，示意意图如下下所示。财务部经理财务总监并购项目专员并购项目经理总裁并购业务授授权程序序示意图图第7条 并购项项目部有有关并购购文件的的审批程程序如下

27、下。1并购项项目经理理编制好好有关并并购的各各种文件件后交予予财务总总监审核核签字。2财务总总监批阅阅后交与与总裁审审批。3总裁审审批后，并并购项目目经理负负责执行行。4并购意意向书、并并购交易易项目草草案、审审慎性调调查表或或报告以以及并购购合同应应首先由由法律顾顾问审核核，审核核完后签签字再交交财务总总监审核核，最后后呈交总裁裁审批。第8条 企业所所有的并并购项目目指定由由并购项项目部与与财务部部共同负负责，其其他人员员在没有有得到授授权的情情况下一一律不得得参与。第9条 凡未经经授权私私自采取取并购行行动的人人员，所所造成的的后果由由当事人人自己承承担。第3章 批准和和越权批批准处理理第

28、10条 审批批人根据据上述并并购业务务审批权权限的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。1相关并并购文件件的审核核必须逐逐级审核核签字，并并做好书书面记录录。2越级审审核所照照成的后后果由当当事人自自己承担担。第11条 经办办人在职职责范围围内，按按照审批批人的批批准意见见办理并并购业务务。第12条 对于于审批人人超越授授权范围围审批的的并购业业务，经经办人有有权拒绝绝并应拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上一级级授权部部门报告告。第4章 附则第13条 本制制度由总总裁办公公室负责责制定、解解释及修修改。第14条 本制制度自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。6

29、4 筹资活活动控制制6455 筹筹资决策策管理制制度筹资决策管管理制度度主要针针对企业业筹资过过程中的的决策事事项、决决策权限限等事宜宜进行规规定，以以降低企企业的筹筹资风险险。下面面是某企企业筹资资决策管管理制度度，供读读者参考考。筹资决策管管理制度度第1章 总则第1条 目的为规范企业业在经营营中的筹筹资行为为，减少少筹资风风险，降降低资金金成本，特特制定本本制度。第2条 适用范范围本制度适用用于与筹筹资决策策相关的的所有人人员。第3条 相关概概念的界界定1本制度度所指的的筹资预预算是指指企业在在预算期期内就需需要新借借入的长期期借款、经经批准发发行的债债券、股股票及对对原有借借款、债债券的

30、还还本付息息、股票票的股利利支付等等所编制制的预算算。2本制度度所指的的筹资方方案是指指针对具具体的资资金需要要所设计计的具体体程序或或具体的的筹资活活动安排排与计划划实施的的相关说说明。第2章 筹资预预算与筹筹资方案案第4条 筹资预预算的编编写内容容1筹资预预算需合合理安排排筹资规规模和筹筹资结构构。2筹资预预算需选择适适合企业业的筹资资方式。3筹资预预算需确确定企业业最佳的的资金成成本。4筹资预预算需严严格控制制财务风风险。5筹资预预算要根根据上期期预算的的完成情情况分析析其对本本期预算算的影响响。第5条 筹资方方案的合合格标准准1筹资方方案需确确定筹资资总额、筹筹资结构构、借款款期限。2

31、筹资方方案需根根据企业业的具体体情况，确确定筹资资方式和和筹资渠渠道。3筹资方方案需分分析、计计算和比比较各种种筹资方方式和筹筹资渠道道的利弊弊。4筹资方方案需分分析各种种方案的的可行性性。5筹资方方案需具具体说明明筹资时时机的选选择、预预计筹资资成本、潜潜在的筹筹资风险险和具体体的应对对措施以以及偿债债计划等等。第6条 筹资方方案的选选优标准准1筹资方方案符合合中华华人民共共和国公公司法、中华人民共和国证券法等法律法规的规定。2筹资方方案的筹筹资总收收益大于于筹资总总成本。3筹资方方案的筹筹资成本本最小，利利益最大大。4筹集的的资金符符合企业业经营的的需要，筹筹集资金金的数额额多少适适宜。第

32、7条 筹资预预算与筹筹资方案案的审批批规定1筹资预预算与筹筹资方案案的审批批程序参参照本公公司的筹资授权批准制度执行。2编好的的筹资预预算和筹筹资方案案实行联联签制，各各级审核核人员均均需签字字盖章，否否则以失失职论处处。第3章 筹资决决策的要要求与处处理第8条 筹资预预算与筹筹资方案案在决策策时需有有完整的的书面记记录，在在执行前前需向执执行人员员出示。否否则，执执行人员员有权拒拒绝执行行。第9条 重大的的筹资决决策需企企业的高高级管理理层集体体审批。第10条 筹资资决策实实行责任任追究制制，本着着“谁出事事，谁负负责”的原则则进行责责任追究究，一查查到底。第4章 附则第11条 本制制度由财

33、财务部负负责制定定、解释及修改。第12条 本制制度经总总裁审批批后生效效，修改改时亦同同。第13条 本制制度自颁颁发之日日起生效效实施。6466 筹筹资执行行管理制制度下面是某企企业针对对筹资执执行过程程中的各各种行为为或事项项制定的的筹资执执行管理理制度，供供读者参参考。筹资执行管管理制度度第1条 目的为规范企业业在经营营中的筹筹资行为为，降低低资金成成本，减减少筹资风风险，特特制定本本制度。第2条 适用范围围本制度适用用于与筹筹资执行行相关的的所有人人员。第3条 筹资方方案的审审核批准准筹资方案的的审核批批准参照照我公司司的“筹资授授权批准准制度”执行。第4条 筹资合合同或协协议的拟拟写、

34、审审核1拟写的的筹资合合同或协协议需严严格按照照批准的的筹资方方案撰写写。2拟订好好的筹资资合同或或协议，需需由拟定定合同人人员的上上级领导导逐级审审核并报法律律顾问进进行审核核，以确确保合同同或协议议的合法法性、合合理性及及完整性性。3逐级审审核筹资资合同或或协议时时需做好好书面记记录，否否则视为为渎职。4企业变变更原筹筹资合同同或协议议的，需需按照原原程序审审核、批批示并做做好书面面记录。第5条 收取资资产1出纳人人员需依依筹资合合同或协协议，在在规定时时间内向向贷款银银行或其其他金融融机构收收取借款款本金。2筹资合合同或协协议签订订后，出出纳人员员需及时时核实筹筹集资金金的到账账情况，发

35、发现异常常及时汇汇报；否否则，若若出现问问题出纳纳人员承承担全部部责任。3筹资合合同或协协议签订订后，企企业的会会计人员员需及时时检查贷贷款凭证证手续是是否齐全全、内容容是否合合法，确确保与筹筹资合同同或协议议的内容容保持一一致。第6条 保管资资产保管资产是是指股票票、债券券等有价价证券部部分。1企业指指定专人人负责，放放于专用用保险柜柜中并做做好记录录，定期清清点。2资产交交予其他他机构代代管时：（1）企业业需指定定人员与与代管机机构的人人员一起起将资产产加封，双双方人员员在交接接单上签签字确认认；（2）企业业需建立立资产登登记簿，包括括存放时时间、地地点、期期限、每每张金额额、总金金额、编

36、编号、经经手人等等，并定期期核对。第7条 记账与与对账1会计人人员需根根据记账账凭证与与所附的的原始凭凭证及时时登录总总账及明明细账，确确保筹资资信息准准确无误误。2每月月月底，总总账会计计需与明明细账分分类会计计核对双双方账簿簿记录的的发生额额和余额额，核对对无误后后，双方方在科目目余额表表上签字字确认，确确保筹资资业务会会计记录录的真实实、可靠靠。第8条 监督筹筹集资金金的使用用根据筹资合合同或协协议中对对筹集资资金的使使用要求求，筹资资主管与与筹资专专员应加加强对筹资资资金使用用情况的的监督，合合理调度度资金，优优化资金金的运用用，提高高资金的的使用效效率。第9条 本制度度由财务务部负责

37、责制定、解释权权及修改。第10条 本制制度自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。6477 筹筹资偿付付管理制制度为更好地规规范、控控制企业业筹资偿偿付行为为，降低低资金成成本，企企业应针针对筹资资的偿付付事项作作出具体体的规定定，具体体示范如如下。筹资偿付管管理制度度第1章 总则第1条 目的为规范企业业在经营营中的筹筹资行为为，降低低资金成成本，减减小筹资资风险，特特制定本本制度。第2条 范围本制度适用用于对筹筹资偿付付各个环环节的控控制。第2章 筹资偿偿付控制制程序第3条 筹资偿偿付的申申请1会计人人员根据据筹资合合同或协协议的条条款，在在发放股股利或缴缴纳利息息的规定定时间前前计算出

38、出应发放放或缴纳纳的数额额并提出出申请。2筹资偿偿付申请请需经财财务部经经理、财财务总监监、总裁裁逐级审审核、批批示，并并就此过过程做好好书面记记录。第4条 编制记记账凭证证1筹资申申请批准准后，会会计人员员根据实实收资本本（股本本）的明明细账、债债券存根根记录与与企业的的股利（利利润）分分配方案案，编写写借款利利息、股股利或债债券本金金以及利利息的发发放清册册。2股票与与债券若若由承销销商代理理发放，则则需与承承销商签签订代理理协议，并并根据代代理协议议编写记记账凭证证。第5条 审核记记账凭证证1稽核人人员需根根据筹资资合同或或协议中中的条款款认真审审核还本本付息清清册中应应付本金金与利息息

39、的准确确性。2稽核人人员需认认真审核核股利发发放清册册中应付付股利总总额与单单个股东东应付股股利的准准确性。3稽核人人员需认认真核实实利息支支付清单单与凭据据。4稽核人人员核实实后，由由稽核经经办人签签字呈交交财务部部经理签签批复核核。5财务部部经理再再次复核核记账凭凭证会计计处理的的正确性性和发放放清册的真实实性、合合法性和和正确性性，审核核后签字字，并呈交财财务总监监审核。6财务总总监审核核签字后后交予财财务部经经理，由由财务部部经理指指示出纳纳人员办办理还本本付息和和发放股股利手续续。7记账凭凭证的审审核过程程需做成成书面记记录，禁禁止越级级或缩短短过程。第6条 筹资偿偿付的发发放1出纳

40、人人员在接接到发放放清册和和记账凭凭证后，需需认真核核对发放放清册上上的金额额，确保保清册上上明细金金额的合合计额与与总计额额保持一一致。2出纳人人员在支支付利息息或股利利时，需需做缴纳纳或发放放记录。3出纳人人员需注注意：领领取股利利或债券券本金时时，需持持本人身身份证及及股票、债债券的所所有权证证领取并并签字盖盖章，禁禁止代领领。4筹资偿偿付时出出纳人员员需认真真核实股股票、债债券及相相关证件件的真实实性。5出纳人人员需在在发放后后的股利利与利息息证券上上加盖“作废”或“已发放放”章，漏漏盖后果果由出纳纳人员承承担。6出纳人人员在筹筹资偿付付中出现现错误时，情节节较轻者者由企业业内部处处理

41、，造造成特别别严重后后果的，交由司司法机关关处理。第7条 记账与与对账1会计人人员需根根据记账账凭证、发发放清册册与所附附的原始始凭证及及时登记记短期借借款、长长期借款款、长期期应付款款、应付付债券、应应付股利利、财务务费用等等明细账账，直接接或汇总总登记总总分类账账。2每月月月底，总总账会计计需与明明细账分分类会计计核对双双方账簿簿记录的的发生额额和余额额，核对对无误后后，双方方在科目目余额表表上签字字确认，确确保筹资资偿付业业务会计计记录真真实、可可靠。第3章 附则第8条 本制度度由财务务部负责责制定、解释权权及修改。第9条 本制度度自总裁审审批之日日起实施施，修改改时亦同同。65 投资活

42、动控制制6588 投投资项目目跟踪管管理制度度投资项目跟跟踪是企企业控制制投资项项目合理理、有序序运行，及及时发现现问题，规规避投资资风险，保保证投资资项目收收益的重重要举措措。企业业应针对对投资项项目跟踪踪的执行行主体、责责任分工工、跟踪踪管理方方式等具具体事项项给出操操作规范范，以指指引本企企业投资资项目跟跟踪工作作有序、有有效地开开展。下面是某公公司制定定的投资资项目跟跟踪管理理制度，供供读者参参考。投资项目跟跟踪管理理制度第1章 总则第1条 目的为规范本公公司投资资项目的的执行，有效监监督投资资项目执执行人的的行为，跟跟踪投资资项目各各项活动动按照计计划合理理运行，确确保公司司投资资资

43、金的合合理利用用，保证证公司的的投资项项目取得得合理收收益，根根据本公公司的实实际情况况，制定定本制度度。第2条 适用范范围本制度适用用于公司司所有对对外投资资项目执执行情况况的跟踪踪管理。第2章 岗位职职责与分分工第3条 投资项项目组执执行人员员负责按按照项目目执行计计划书规规范开展展投资项项目。第4条 对外投投资项目目实施后后，公司司投资管管理部门门负责对对投资项项目进行行全程跟踪踪，并对对投资效效果进行行评价。第5条 公司监监事会、审审计监察察部行使使对外投投资活动动的监督督检查权权。第3章 投资项项目跟踪踪管理第6条 公司投投资管理理部应对对项目的的建设进进度、资资金投入入、使用用效果

44、、运运作情况况、收益益情况等等进行全面面的跟踪踪管理，分析偏偏离的原原因，提提出解决决的整改改措施，并并定期向向公司总总经理和和董事会会提交书书面报告告。具体体的跟踪踪管理项项目如下下。1投资业业务相关关岗位及及人员的的设置情情况。重重点检查查是否存存在由一一人同时时担任两两项以上上不相容容职务的的现象。2投资授授权批准准制度的的执行情情况。重重点检查查对外投投资业务务的授权权批准手手续是否否齐全，是是否存在在越权审审批行为为。3投资计计划的合合法性。重重点检查查是否存存在非法法对外投投资的现现象。4投资活活动的批批准文件件、合同同、协议议等相关关法律文文件的保保管情况况。5投资项项目核算算情况。重重点检查查原始凭凭证是否否真实、合合法、准准确、完完整，会会计科目目运用是是否正确确，会计计核算是是否准确确、完整整。6投资资资金使用用情况。重重点检查查是否按按计划用用途和预预算使用用资金，使使用过程程中是否否存在铺铺张浪费费、挪用用、挤占占资金的的现象。7投资资资产的保保管情况况。重点点检查是是否存在在账实不不符的现现象。8