酒店管理财务规范酒店财务管理制度(叶予舜)13277.docx

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1、酒店管理财财务规范酒店财财务管理理制度第一章总则第一条为加强财务务管理,促进酒酒店发展展壮大,提高经经济效益益,根据国国家有关关法律、法规及及财务制制度的规规定，结结合酒店店具体情情况，特特制定本本制度。本本制度经经股东会会议通过，作作为酒店店经营管管理过程程中必须须严格遵遵守的基基本制度度。第二条酒店总经理理和财务务负责人人结合具具体情况况制定财财务管理理具体制制度，具具体制度不得与与基本制制度相违违背，具具体制度度应报股股东会备备案。具具体制度度应于基基本制度度修订后的一个个月内进进行相应应修改并并报股东东会备案案。总经理对本本酒店财财务管理理具体制制度的建建立健全全和有效效实施以以及各种

2、种经济业业务的真实性、合合法性负负责。总经理及各各部门应应积极配配合财务务部门搞搞好财务务管理工工作。第三条酒店财务部部门及相相关部门门应当遵遵照财务务管理基基本制度度及具体体制度，严严格执行国家家规定的的各项财财务开支支范围和和标准，如如实反映映酒店财财务状况况和经营营结果，依法计算缴缴纳国家家税收，并并接受主主管财税税机关检检查监督督。第四条酒店禁止任任何组织织、个人人利用任任何手段段侵占或或破坏酒酒店财产产。在酒酒店经营中禁止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支。第五条随着国家相相关法律律法规的的不断完完善和酒酒店的发发展壮大大，此制制度将作作适当的修改并并经股东东会决议议通过。0叶予舜

3、二一二年年十一月月七日星星期三第二章财务机构与与会计人人员第六条第七条酒店设财务务部，负负责酒店店的财务务管理工工作。财务经理主主要职责责如下：1、执行酒酒店章程程和股东东会议的的决定，主主持编制制会计报报表，指指导各项项财务活活动，考核生产经经营成果果；2、严格审审核原始始单证，监监督、检检查资金金使用、费费用开支支及财产产管理，杜杜绝不合合理开支及损损失；3、负责酒酒店财务务专用章章的保管管工作；4、对各级级财务人人员的调调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定；5、搞好会会计核算算，及时时、准确确、完整整地核算算生产经经营成果果，定期期提供数数据、资资料和财务分分析报告告；6、

4、主持酒酒店的财财产清查查工作；7、负责搞搞好财务务人员的的培训工工作，不不断提高高财会人人员的素素质和业业务水平平；8、执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增增收节支支，为酒酒店经营营管理提提供专业意见，提提高经济济效益；9、审查 酒店基基建、投投资、融融资、购购销等项项目涉及及的重要要经济合合同；整整理、保保管各种经济合合同；10、制止止不符合合财经法法令、不不讲经济济效益、不不执行计计划和违违反财经经纪律的的事项；11、根据据财务管管理基本本制度制制定财务务管理具具体制度度。第八条会计的主要要责任：1、负责记记账凭证证编制和和收入、成成本、费费用、税税金、固固定资产产、存货货、应

5、收收应付款等明细账账登记及及与总账账的对账账工作；2、负责编编制财务务报表及及纳税申申报，依依法计算算缴纳税税金；3、负责账账实清查查工作；1叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三4、负责酒酒店各部部门和各各种项目目的成本本核算工工作；5、负责为为相关部部门和人人员提供供项目成成本核算算基础信信息。第九条出纳的主要要职责：1、负责银银行存款款、现金金日记账账、总账账的登记记工作；2、负责 酒店库库存现金金、支票票、其他他银行票票据和单单证、有有价证券券、银行行预留印印鉴的名章的保保管工作作；3、负责职职工工资资的发放放工作；4、负责日日常费用用报销；5、审核报报销原始始凭证的的金额及及合法性性；

6、6、审核现现金收付付的记账账凭证；7、编制货货币资金金收支表表；8、编制银银行存款款余额调调节表；第十条为保证财务务信息的的安全，非非财务人人员严禁禁使用财财务部的的电脑。第十一条财务经理负负责及时时做好财财务数据据备份，如如因未及及时备份份导致酒酒店财务数据丢失失，应及及时补录录丢失的的财务数数据，如如给酒店店造成损损失，财财务经理理应负担担相应责任。第十二条财务人员不不得私自自向本酒酒店之外外的任何何个人和和企事业业单位透透露酒店店的财务信息息，财务务人员不不得私自自向酒店店内部的的非财务务人员透透露酒店店的财务务信息。第十三条主管财政机机关等政政府部门门，查阅阅酒店会会计凭证证或账薄薄等

7、财务务信息，相关财务人人员应及及时通知知财务经经理，必必须由财财务经理理安排相相关事项项处理。第十四条其他企业或或个人查查询酒店店财务信信息，必必经财务务经理和和总经理理书面同同意授权后，方方可在授授权范围围内为查查询人提提供酒店店财务信信息。第十五条出纳不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的登记记工作。2叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三第十六条酒店对货币币资金业业务必须须建立严严格的授授权审批批制度。审审批人员员必须在授权范围围内进行行审批。第十七条财务人员在在办理会会计事务务中，必必须坚持持原则，照照章办事事。对于于违反财经纪律和和财务制制度的事

8、事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，必必要时可可直接向股东会报报告。第十八条财务人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有办清交接接手续的的，不得得离职，亦亦不得中中断会计计工作。第十九条交接内容包包括移交交人经管管的会计计凭证、报报表、账账目、款款项、公公章、实物、文件件资料及及未了事事项等。交接工作必必须有监监交人。一一般财务务人员的的交接，由由财务经经理进行行监交；财务经经理的交接，由由股东会会会同总总经理进进行监交交。第三章会计核算原原则及会会计报表表第二十条酒店执行中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则等等法律法法规关于会计核核算一

9、般般原则、会会计凭证证和账薄薄及财产产清查等等事项的的规定。第二十一条条酒店采用国国家规定定的会计计制度的的会计科科目和会会计报表表，并按按有关的规定办理理会计事事务。第二十二条条对同一时期期的各项项收入及及与其相相关联的的成本、费费用都必必须在同同一时期内反映映，如应应付工资资、应提提折旧等等均按规规定时间间进行计计提，不不应提前前或延后后。第二十三条条酒店采用的的会计处处理方法法一经确确定，前前后各期期必须一一致，非非经股东会同意，任任何人不不得随意意改变。第二十四条条酒店主要的的会计报报表有如如下几种种：1、资产负负债表（年年、月）2、损益表表（年、月月）3叶予舜二一二年年十一月月七日星

10、星期三3、科目余余额明细细表（月月）4、收支情情况汇总总表（年年、月）5、现金月月末盘点点表（月月）6、应收、应应付和预预收预付付款项明明细表（月月）7、固定资资产增减减明细表表8、存货入入出存明明细表9、存货月月末盘点点表10、销售售情况明明细表第四章会计凭证和和档案保保管第二十五条条酒店发生的的一切经经济业务务活动都都必须填填制或取取得真实实、合法法、完整的原始凭凭证及证证明资料料（购销销业务必必须取得得购销合合同；投投资业务务必须取取得投资资合同及持股酒酒店的章章程；筹筹资业务务必须取取得借款款合同、担担保合同同、抵押押合同；关联交交易必须签订订相关证证明公平平交易的的合同；在建工工程和

11、大大型固定定资产必必须签订订施工合合同、购销合同及及劳务合合同），一一切原始始凭证反反映的经经济业务务都必须须真实、有有效。记记账凭证证必须内容真真实、手手续完备备、数字字准确、不不得涂改改、挖补补，如事事后发现现差错，也也必须由经办人负负责编制制调整分分录进行行更正。第二十六条条对发票进行行严格管管理，安安排专人人负责发发票的登登记、领领用、清清理、核对工作。严严禁为外外单位或或个人代代开发票票，违者者处发票票额500%的罚罚款和扣扣发一个个月的工资，情情节严重重的追究究法律责责任。各种收据、出出入库单单、发票票，必须须留档保保存，连连续编号号，并设设置登记记簿登记记领用情况。第二十七条条会

12、计档案必必须按月月装订成成册，妥妥善保管管，不得得丢失，至至少保存存15年。每月必必须存档档的会计计档案资资料包括括：1、财务务报告（报报告内容容构成详详见第二二十四4叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三条）；2、税税务报表表；3、记账账凭证（必必须附订订科目汇汇总表、银银行打印印的流水水单、相相关合同目录表表）；44、相关关业务合合同原件件。采用计算机机记账时时，机器器储存和和输出的的会计记记录视同同会计账账薄，应应专人负负责妥善保管，至至少155年。第二十八条条会计档案保保存期满满需销毁毁时，应应抄具清清单，报报总经理理、股东东会和税务机关同同意后，才才能销毁毁。第五章货币资金第二十九条条

13、酒店应当按按照规定定的程序序办理货货币资金金支付业业务。（一）支付付申请。酒酒店有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付申请请，注明明款项的的用途、预预算详细细金额、支支付方式式等内容容，并附附有效经经济合同或相关证证明。（二）支付付审批。酒酒店事先先明确不不同事项项的具体体审批人人。审批批人根据据其职责责、权限和相应应程序对对支付申申请进行行审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审审批人应当拒绝批批准。（三）支付付复核。复复核人（财财务经理理或其授授权人员员）应当当对批准准后的货货币资金金支付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准范范围、

14、权权限、程程序是否否正确，手手续及相关单单据及证证明资料料是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、支付付单位是是否妥当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。（四）办理理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支付手续续（1、现金金支付控控制在万万元以下下，例外外情况需需经总经经理书面面批准并并由出纳纳直接支付。2、付款账户名称必须与发票名称一致，否则须取得委托收款确认书。），及时登记现现金和银银行存款款日记账账。第三十条按规定需要要有关负负责人签签字或盖盖章的经经济业务务，必须须严格履履行签字字5叶予舜二一二年年十一月月七日星星期

15、三或盖章手续续。第三十一条条金。第三十二条条出货币资金金。第三十三条条严禁未经授授权的机机构或人人员办理理货币资资金业务务或直接接接触货货币资酒店借出款款项必须须执行严严格的授授权批准准程序，严严禁擅自自挪用、借借酒店取得各各种收入入必须经经过财务务部并及及时入账账，各部部门不得得私设“小金库”，不不得账外外设账，严严禁收款款不入账账。第三十四条条银行账户必必须遵守守银行的的规定开开设和使使用。银银行账户户只供本本酒店经营业务收收支结算算使用，严严禁出借借账户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代收代支、转转账套现现。银行行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。第

16、三十五条条酒店应当加加强对银银行结算算凭证的的填制、传传递及保保管等环环节的管管理与控制。对对各种银银行票据据的购买买、保管管、领用用、背书书转让、注注销等环环节，专专门设立立登记薄进行行记录，防防止空白白票的遗遗失与被被盗用。第三十六条条银行账户印印鉴的使使用实行行2章分管管并用制制。不准准由1人统一一保管使使用。印鉴保保管人临临时出差差时由其其委托他他人代管管。第三十七条条银行账户往往来应逐逐笔登记记入账，不不准多笔笔汇总记记账，也也不准以以收顶支记账。应应按月与与银行对对账单核核对，未未达收支支，应做做出银行行存款余余额调节节表逐笔笔调节平衡。第三十八条条第三十九条条酒店应严格格付款及及

17、报销审审批制度度。同一项目应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。第四十条财会人员办办理电汇汇、票汇汇（含自自带票汇汇）、转转账支付付、现金金支付等等付出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入记账凭凭证记账账备查。付付款审批批单由项目经经办人负负责办理理报批。付款审批单单应附有有效凭据据。如支支付预付付款和定定金（货货、票均均未到），必必须有已已获6叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三批准签订的的合同、协协议；支支付应付付款（货货或票已已到），必必须有已已获批准准签订的的合同和和相关部门开开具的验验收单、入入库单及及发票。第四十一条条根据已获批批准

18、签订订的合同同付款的的，不准准改变支支付方式式和用途途，非经收款单位位书面正正式委托托，也不不准改变变收款单单位（人人）。凡委托其他他单位（人人）代付付款的，一一律上报报股东会会批准。第四十二条条对付出的款款项，财财务部门门必须逐逐项跟踪踪资金或或票据回回笼情况况。对到期的应收收资金和和票据，各各部门应应督促经经办人员员及时催催收；发发现问题题的应及及时上报报请示处理。第四十三条条第四十四条条一切现金往往来，必必须收付付有据，严严禁口说说为凭。收取其他单单位或个个人的现现金必须须由出纳纳确认并并开具盖盖有财务务专用章的收款凭凭据。支支付其他他单位或或个人的的现金必必须取得得合法凭凭据，如如发票

19、、借借据、付付款审批单等等。第四十五条条会计每月终终要会同同出纳员员盘点现现金库存存一次，保保证账实实相符。盘盘点表应随同同会计报报表一起起保存。第四十六条条领用空白支支票，必必须注明明收款人人（必须须与发票票相符）、限限额、日日期、用途及使用用期限。所所有空白白支票及及作废支支票均必必须存放放保险柜柜内。严严禁空白白支票在在使用前先盖盖上印章章。第四十七条条严格资金使使用审批批手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完备的资资金使用事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。否则则按违章章论处并并对该资资金的损损失负连连带赔偿偿责任。第四十八条条有关资金使使用的审审批，审审批人员员出差时时，由其其指

20、定代代理人代代为审批。批件必必须附入入有关发发票、单单据后面面入账备备查。7叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三第六章固定资产第四十九条条酒店以房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具，以及及使用期期限超过1年的其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等为固固定资产产（未作作为固定定资产管理的工具具、器具具等，作作为低值值易耗品品，于领领用时一一次摊销销记入成成本费用用）。固固定资产分为四大大类？1、房屋及及建筑物物2、机器设设备3、运输工工具4、其他；第五十条各类固定资资产折旧旧年限为为：1、房屋及及建筑物物2、机器设设备3、运输工工具4、其他20年10年5年5年固定资产以

21、以5%计留留残值后后按平均均年限法法提取折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续使用的，不不在计提提折旧；提前报报废的固固定资产产不在计计提折旧旧。第五十一条条固定资产采采购实行行严格的的请购审审批手续续。由酒酒店各需需求部门门提出采购申请和和预算，酒酒店总经经理审批批后方可可购买。第五十二条条建立固定资资产验收收制度，固固定资产产管理部部门、使使用部门门和财会会部门应当参与与固定资资产验收收工作。区别固定资资产的不不同取得得方式，对对外购、自自行建造造、投资资者投入入、接受受捐赠、外单位调人人以及通通过其他他方式获获取的固固定资产产进行验验收，办办理验收收手续，出出具验收收报告（验收收单）

22、，并并与购货货合同、供供应商的的发货单单及投资资方、捐捐赠方等等提供的的有关凭凭据、资料进进行核对对。8叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三酒店在办理理固定资资产验收收手续的的同时，应应当完整整地取得得产品说说明书及及其他相相关说明资料。验收合格的的固定资资产，单单位应当当填制固固定资产产交接单单，登记记固定资资产账薄薄。第五十三条条对于经营性性租入、借借用、代代管的固固定资产产，单位位应当设设立备查查登记薄进行专专门登记记，避免免与本单单位固定定资产相相混淆。第五十四条条账、物核对对。第五十五条条固定资产购购置时要要审批存存档，报报废时要要记录档档案，并并有专人人负责购入的固定定资产，按按购

23、入价价加上发发生的包包装费、运运杂费、安安装费、以及缴纳的的税金后后的价值值计价。作为投资的的固定资资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。第五十六条条固定资产的的保管：1、行政部部负责酒酒店固定定资产的的入库、出出库、调调配、盘盘点、封封存、处处置以及及其他管理工作，定定期盘点点。同时时，行政政部负责责酒店公公共使用用的资产产（如投投影仪、复复印机、传真机、笔笔记本电电脑等）的的日常管管理工作作。2、对固定定资产的的日常保保管，实实行“归归口管理理”的原原则，即即实行“谁谁使用，谁谁保管”的办法法，一旦旦发生遗遗失、毁毁损，具具体使用用人、部部门主管管承担相相应的责责任。3、为便于于审

24、查、核核对，行行政部对对所有属属于酒店店的可移移动的固固定资产产即“动动产”进行编号，并并贴上相相应的标标签，归归口管理理部门、个个人必须须注意保保护，一一旦发生生毁损，立即到行政政部索要要新标签签，重新新粘贴。第五十七条条固定资产使使用1、属于个个人专用用的资产产。员工工仅拥有有有限的的使用权权和有限限的维护护权，只只能用于于处理与工作作相关的的业务。员员工离职职时，个个人专用用设备应应由酒店店指定的的设备技技术人员员验收签字后后，方可可到行政政部办理理固定资资产入库库和工资资结算手手续。2、公用办办公设备备，如电电脑、复复印机、打打印机、传传真机、服服务器、投投影仪、笔笔记9叶予舜二一二年

25、年十一月月七日星星期三本电脑、扫扫描仪等等，由行行政部指指定专人人负责保保管。3、对于员员工个人人、部门门专用的的资产，个个人、部部门只有有有限的的使用权权和保养养义务，不论何种原原因发生生的资产产损坏，必必须报告告行政部部安排维维修，不不得擅自自拆卸机机器维修修、更换配件。4、固定资资产调配配。（1）同一一部门个个人专用用资产之之间的调调配,因岗位位职责发发生变化化,需要将将一个员员工专用的资产产,调配到到另一个个员工使使用时,由本人人提出申申请报告告,经部门门经理批批准后,行政部给转出资资产的员员工办理理资产入入库手续续,证明该该员工已已经退还还资产,同时给给接受资资产的员工办理理资产领领

26、用手续续.手续完完毕后,进行实实物交接接时,由部门门经理指指定监交交人,进行实物交接。交交接表、出出库单、入入库单一一并转到到行政部部，以便便进行相相应的登登记处理理。(2)酒店店公用资资产和部部门公用用资产的的交接程程序和前前款规定定相同。第五十八条条固定资产必必须每年年盘点一一次,行政部部负责组组织对固固定资产产进行实实物盘点,以以核对账账面资产产与实际际资产是是否相符符,如有盘盘盈、盘盘亏、报报废的固固定资产产，查明原因，提提出处理理报告，按按规定经经总经理理或董事事会、股股东会批批准后，于于年度决决算时处理完毕。经经批准后后做出相相应处理理。1、盘盈的的固定资资产，以以重置完完全价值值

27、作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入账，原价减减累计折折旧后的的差额转转入营业业外收入入处理。2、盘亏的的固定资资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出处理理。3、报废的的固定资资产的变变价收入入（减除除清理费费用后的的净额）与与固定资资产净值值的差额，其收益益转入营营业外收收入，其其损失作作营业外外支出处处理。4、对固定定资产的的购入、出出售、清清理、报报废等都都要办理理会计手手续，并并设置固固定资产明细账进进行核算算。10叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三第七章存货第五十九条条存货是企业业生产经经营过程程中为销销售或者者耗用而而储备的的

28、物资，包包括原材料、包包装物、低低值易耗耗品、库库存商品品、委托托加工物物资、委委托代销销商品、受受托代销商品等。第六十条存货业务不不相容岗岗位至少少包括：（一）存货货的采购购、验收收与付款款；（二）存货货的保管管与清查查；（三）存货货的销售售与收款款；（四）存货货处置的的申请与与审批、审审批与执执行；（五）存货货业务的的审批、执执行与相相关会计计记录。不得由同一一部门或或个人办办理存货货的全过过程业务务。第六十一条条制定科学规规范的存存货业务务流程，明明确存货货的取得得、验收收与入库库，仓储与保管管，领用用、发出出与处置置等环节节的控制制要求，并并设置相相应的记记录或凭凭证，如如实记载各环环

29、节业务务的开展展情况，确确保存货货业务全全过程得得到有效效控制。第六十二条条仓库必须严严格执行行出入库库制度和和保管规规范，每每月向财财务部门门保送一次库存报报表，报报表同时时抄送股股东会。第六十三条条根据存货的的不同取取得方式式，采取取相应的的控制方方法实施施有效控控制，确保存货取取得真实实、合理理、透明明。酒店外购存存货，采采购批量量和采购购时点的的确定应应当符合合市场状状况、行行业特征征和酒店经营管理理的实际际需要。酒店接受投投资者投投入的存存货，其其实有价价值和质质量状况况应当经经过评估估和检查查，并与酒店筹资资合同或或协议的的约定相相一致。酒店取得的的存货为为对方单单位抵顶顶债务的的

30、，该类类存货的的取得应应经过酒酒店有关关部门和人员审核核批准，其其实有价价值和质质量状况况应当符符合双方方的有关关协议。11叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三第六十四条条有关部门和和人员应应当对所所取得的的存货的的品种、规规格、数数量、质质量和其他相关关内容进进行验收收，出具具验收证证明。对对于验收收合格的的存货，应应当及时时办理入入库手续。第六十五条条对验收过程程中发现现的异常常情况，负负责验收收的部门门和人员员应当立立即向有关部门门报告；有关部部门应当当及时查查明原因因，视存存货的不不同取得得方式作作出相应应处理。第六十六条条对会计期末末货物已已到、发发票未收收到的货货，应暂暂估入账账。

31、待发发票收到时，先红红冲暂估估，再按按实际金金额入账账。第六十七条条酒店存货管管理部门门应当设设置实物物明细账账，详细细登记经经验收合合格入库的存货的的类别、编编号、名名称、规规格、型型号、计计量单位位、数量量、单价价等内容容，并定定期与财会部部门核对对。对代代管、代代销、暂暂存、受受托加工工的存货货，应单单独记录录，避免免与本酒店存货货相混淆淆。第六十八条条仓库每季度度由会计计会同仓仓库管理理人员进进行一次次实物盘盘点，并并编制库存物资盈盈亏表，盈盈亏表同同时抄报报股东会会。对库存物资资的盘盈盈盘亏，仓仓库不得得自行作作财务处处理。盈盈亏在550000元以下下者（含含5000元元），由由财务

32、部部审核，报报总经理理审批后后处理；50000元以以上的须须呈报股股东会审审批后处理。第六十九条条酒店根据销销售计划划、生产产计划、采采购计划划、资金金筹措计计划等制制定仓储计划，合合理确定定库存存存货的结结构和数数量。第七十条加强对存货货的日常常管理，严严格限制制未经授授权的人人员接触触存货。酒店生产部部门应当当加强对对生产现现场的材材料、低低值易耗耗品、半半成品等等物资的的管理与控制，并并根据生生产特点点、工艺艺流程等等对转入入、转出出存货的的品种、数数量等进进行登记记。对在生产过过程中废废弃的存存货，也也应进行行登记。酒店仓储、保保管部门门应当建建立岗位位责任制制，明确确各岗位位在值班班

33、轮班、入入库检查查、12叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三货物调运、出出入库登登记、仓仓场清理理、安全全保卫、情情况记录录等各方方面的职职责任务务，并定期或不定定期地进进行检查查。第七十一条条建立存货的的分类管管理制度度，对贵贵重物品品、生产产用关键键备件、精精密仪器、危险险品等重重要存货货，应当当采取额额外控制制措施，确确保重要要存货的的保管、调调用、转移等经过过严格授授权批准准，且在在同一环环节有两两人或两两人以上上同时经经办。第七十二条条加强对存货货领用与与发出的的控制。内部各业务务部门因因生产、管管理、基基本建设设等需要要领用原原材料的的存货的的，应当当履行审批手续续，填制制领料凭凭

34、证。销售存货，应应当经销销售部门门审批，并并以发货货通知单单或销售售发票作作为开具具出库单单的依据。存货暂借出出库，应应当办理理暂借手手续并履履行审批批手续。对外捐赠存存货，应应当，签签订捐赠赠协议。捐赠对象象应当明明确，捐捐赠方式式应当合合理，捐捐赠程序序应当可可以监督督检查。运用存货进进行对外外投资，应应当履行行审批手手续，并并与投资资合同或或协议等等核对一一致。第七十三条条应收账款的的记录必必须以经经销售部部门核准准的销售售发票和和发运账账单等为依据，以以防止不不存在的的应收账账款被虚虚列。第七十四条条退货控制（一）验收收客户退退回的货货物，注注明退货货的数量量和质量量情况，为为日后货货

35、物的在在存放、客户退退货金额额和退货货是否再再修理，提提供依据据。（二）填制制退货验验收报告告，并编编号。该该报告的的填制应应独立于于发货和和收货人人员。（三）客户户服务部部门应调调查顾客客退货要要求，并并将调查查结果和和意见记记录在验验收报告上，交会会计和销销售部门门核准。（四）退货货理赔工工作应由由销售部部门核准准。（五）经核核准后，应应向客户户发出贷贷项通知知单，表表明退货货数量、金金额；退退货及时时13叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三入账，调整整应收账账款和销销售收入入。第七十五条条建立存货处处置环节节的控制制制度，明明确存货货处置的的范围、标标准、程程序、审批权权限和责责任。酒店

36、处置残残、次、冷冷、背存存货，应应由仓储储、质检检、生产产和财会会等部门门共同提提出处置方案，经经酒店总总经理批批准后实实施。第七十六条条建立健全存存货取得得、验收收、入库库、保管管、领用用、发出出及处置置等各环节凭证、资资料的保保管制度度，并定定期与财财会部门门核对，发发现问题题，及时时处理。第八章成本费用第七十七条条第七十八条条酒店应当指指定成本本费用标标准。建立成本费费用业务务的岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职职责、权限、确保保办理成成本费用用业务的的不相容容岗位相相互分离离、制约约和监督督。（一）成本本费用预预算的编编制与审审批。（二）成本本费用支支出的审审批与执执行。（三

37、）成本本费用支支出的执执行与相相关会计计记录。第七十九条条对成本费用用业务建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人对成成本费用的授权方方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，规规定经办办人办理理成本费费用业务务的职责范围围和工作作要求。审批人应当当根据成成本费用用业务授授权批准准制度的的规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得超越越审批权权限。经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理成本本费用业业务。对对于审批人超越授授权范围围审批的的成本费费用业务务，经办办人有权权拒绝办办理，并并及时向向审批人人的上级授权部部门报告告。第八十条根据成本费费用预算算内容，分

38、分解成本本费用指指标，落落实成本本费用责责任主14叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三题，考核成成本费用用指标的的完成情情况，制制定奖惩惩措施，实实行成本本费用责责任追究究制度。第八十一条条第八十二条条结合自身特特点，采采用适当当的成本本控制方方法，提提高成本本管理效效率。建立人工成成本控制制制度，合合理设置置工作岗岗位，以以岗定职职，以岗岗定员，以岗定定酬，通通过实施施严格的的绩效考考评与激激励机制制控制人人工成本本。第八十三条条成本。第八十四条条第八十五条条按照生产计计划，确确定材料料物资耗耗用的品品种和数数量，控控制材料料耗用明确制造费费用支出出范围和和标准，加加强对制制造费用用的控制制

39、。指定费用的的开支范范围、标标准和费费用支出出的申请请、审核核、审批批、支付程序，严严格控制制各项费费用的开开支。根据费用预预算和经经济业务务的性质质，按照照授权批批准制度度所规定定的权限限，对费费用支出申请进行行审批。会计机构或或人员在在办理费费用支出出业务时时，应当当根据经经批准的的费用支支出申请请，对发票、结算算凭证等等相关凭凭据的真真实性、完完整性、合合法性及及合规性性进行严严格审核核。第八十六条条单位应当建建立合理理的成本本费用核核算制度度，成本本费用核核算制度度应符合国家统一一的会计计制度的的规定，不不得随意意改变成成本费用用的确认认标准或或者计量量方法，不得虚列、多多列、不不列、或或者少列列成本费费用。第八十七条条第八十八条条规定执行。第八十九条条方可发放工工资。对需追加的的成本费费用预算算，单位位应当重重新办理理审批手手续。酒店员工的的工资标标准和奖奖励方法法，按照照员工薪薪酬管理理制度的的相关辞、离职员员工工资资必须于于各项交交接手续续完毕之之后，凭凭交接审审批单第九章采购与付款款第九十条所有物品必必须办理理入库手手续，出出库必须须有书面面批准。验验收必须须有人15叶予舜二一二年年十一月月七日星星期三负责并签字字，必须