酒店管理财务__酒店采购部管理制度13276.docx

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1、酒店管理财务 制定酒店采购部管理制度1、制定采购计划（1）由酒店各部分根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的猜测，在每年年底编制采购计划和预算报财务部审核；（2）计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或讲演财务部审核；（3）采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。 2、审批采购计划：（1）财务部将各部分的采购计划和讲演汇总，并进行审核；（2）财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业猜测做采购物资的预算；（3）将汇总的采购计划和预算报总经理审批；（4）经批准的采购计划交财务总监监视实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。 3、物资采购：（1）

2、采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数目、单位适时进行采购，以保证及时供给。（2）大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数目、规格、品种和供货要求。（3）餐饮部用的食物、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下单采购部，采购职员要按计划或下单进行采购，以保证供给。（4）计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部分经理批准后可进行采购，以保证需用。 4、物资验收入库：（1）不管是直拨仍是入库的采购物资都必需经仓管员验收；（2）仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上

3、签名或发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按划定入库。 5、报销及付款（1）付款：采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款；支票结帐一般由出纳根据采购员提供的正确数字或单据填制支票，若由采购员领空缺支票与对方结帐，金额必需限制在一定的范围内；按酒店财务轨制，付款30元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30元以下者可支付现款。超过30元要求付现金者，必需经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但现金必需在一定的范围内。（2）报销：采购员报销必需凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或在计划预算内，核准后方可给予报销。 采购员若向个体户购买商品，可通

4、过税务部分开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证实并签名盖章，有采购员两人以上的证实，及验收员的验收证实，经部分经理或财务总监批准后方可给予报销。 采购部业务操纵轨制 1、按使用部分的要乞降采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量及供方的调查表； 2、向主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案； 3、在主管的铺排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购； 4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成现货采购和期货采购； 5、货物验收时泛起的各种题目，应即时查清原因，并向主管汇报； 6、货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续。 7、将到货的品种、数目和付款情况讲

5、演给有关部分，同时附上采购申请单或经销合同； 8、将货物采购申请单、发票、入库单或采购合统一并交财务部校对审核，并办理报销或结算手续。仓库治理轨轨制 1、仓库库的分类类： 酒店的的仓库总总的来说说有：餐餐饮部的的鲜货仓仓、干货货仓、蔬蔬菜仓、肉肉食仓、冰冰果仓、烟烟酒、饮饮品仓，商商场部的的百货仓仓、工艺艺品仓、烟烟酒仓、食食物仓、山山货仓，动动力部的的油库、石石油气库库，建筑筑，装修修材料仓仓，管家家部的清清洁剂、液液、粉、洁洁具仓，绿绿化部的的花盆、花花泥、种种子、肥肥料、杀杀虫药剂剂仓，机机械、汽汽车零配配仓，陶陶瓷小货货仓，家家具设备备仓等等等。 2、物品品验收：（1）仓仓管员对对采购

6、员员购回的的物品不不管多少少、大小小等都要要进行验验收，并并做到： 发票票与什物物的名称称、规格格、型号号、数目目等不相相符时不不验收； 发票票上的数数目与什什物数目目不相符符，但名名称、规规格、型型号相符符可按实实际验收收； 对购购进的食食物原材材料、油油味料不不鲜不收收，味道道不正不不收。 对购购进品已已损坏的的不验收收。（2）验验收后，要要根据发发票上列列明的物物品名称称、规格格、型号号、单价价、单位位、数目目和金额额填写验验收单，一一式四份份，其中中一份自自存，一一份留仓仓库记账账，一份份交采购购员报销销，一份份交材料料会计。 3、入库存放：（1）验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保

7、管；（2）进仓的物品一律按固定的位置堆放；（3）堆放要有条理、留意整洁美观，不能挤压的物品要平放在层架上。（4）凡库存物品，要逐项建立登记卡片，物品进仓时在卡片上按数加上，发出时按数减出，结出余数；卡片固定在物品正前方。 4、保管与抽查：（1）对库存物品要勤于检查，防虫蛀、鼠咬，防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。（2）抽查： 仓管员要常常对所管物资进行抽查，检查什物与卡片或记账是否相符，若不相符要及时查对； 材料会计或有关治理职员也要常常对仓库物资进行抽查，检查是否账卡相符、账物相符、账账相符。 5、领发物资（1）领用物品计划或讲演： 凡领用物品，根据划定须提前做计划，报库存部分预备；

8、仓管员将报来的计划按天天发货的顺序编排好，做好目录，预备好物品，以便取货人领取；（2）发货与领货 各部分各单位的领货一般要求专人负责； 领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数目、单价、用途等）并签名，仓管员凭单发货； 领料单一式三份，领料单位自留一份，单位负责人凭单验收；仓管员一份，凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账； 发货时仓管员要留意物品提高前辈的先发、后进的后发。 （3）货物计价： 货物一般按进价发出，若统一种商品有不同的进价，一般按均匀价发出。 需调出酒店以外的单位的物资，一般按原进价或均匀价加手续费和治理费调出。 6、清点： （1）仓库物资要求每月月中小清点，月底大清点，

9、半年和年终彻底清点； （2）将盘结果列明细表报财务部审核； （3）清点期间休止发货。 7、记账： （1）设立账簿和登记账，账簿要整洁、全面、一目了然； （2）账簿要分类设置，物资要分品种、型号、规格等设立账户； （3）记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发现有差错时及时解决，在未弄清和更正前不得入账； （4）审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓管员补齐手续后才能入账； （5）发出的物资用加权均匀法计价，月终泛起的发货计价差额分品种列表一式三份，记账员、部分、财务部各一份； （6）直拨物资的收发，同其他入库物资一样入账； （7）调出本酒店的物资所用的治理费、手续费，不得用来

10、冲减材料本钱，应由财务部冲减用度； （8）入口物资要按发票的数目、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入账，发出时按加权均匀法计价； （9）对于发票、税单、检疫费等尚未到的入口物资，于月底估价发放，待发票、税单、检疫费等收到、冲减估价后，再按实入账，并调整暂估价，报财务部材料会计调整三级账； （10）月底按时将材料会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计； （11）与仓管员校对什物账，每月与财务部材料会计对账，保证账物相符、账账相符。 8、建立档案轨制： （1）仓库档案应有验收单、领料单和什物账簿； （2）材料会计的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表。 物品、原材材料采购购

11、轨制 1、物品品库存量量应根据据酒店货货源渠道道的特点点，以把把握在一一个季度度销售量量的一倍倍库存量量为宜。材材料存量量应以两两月使用用量为限限，物料料及备用用品库存存量不得得超过三三个月的的用量。 2、坚持“凡海内能解决的不在国外入口，凡本地区能解决的不到外埠采购”的划定。 3、各项物品、商品、原材料的采购，必需遵守市场治理及外贸治理的划定。 4、计划外采购或特殊、急用物品的采购，各部分知会财务部并报总经理审批同意后，方可采购。 5、凡购进物料，尤其是定制品，采购部分应坚持先取样品，征得使用部分同意后，方进行定制或采购。 6、高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行。 7、从国外购进

12、原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额大小一律必需取得总经理的批准，方予采购，否则财务部拒绝付款。 8、凡不按上述划定采购者，财务部以及业务部分的财会职员，应一律拒绝支付，并上报给总经理处理。物品、原材材料盘查查轨制 1、物品品、原材材料、物物料在清清点中发发生的溢溢损，应应对天然然溢损和和人为溢溢损分别别作出处处理。 2、天然然溢损： （11）物品品、原材材料、物物料采购购进仓后后，在清清点中泛泛起的干干耗或吸吸潮升溢溢，如食食物中的的米面及及其制品品、干杂杂货等，在在升损率率公道的的范围内内，可填填制升损损讲演，经经主管审审查后，视视“营业外外收入”或“治理费费”科目内内处理； （2

13、）超超出公道道升损率率的损耗耗或溢余余，应先先填制升升损讲演演书，查查明原因因，说明明情况，报报部分经经理审查查，按划划定在“营业外外收入”或“治理费费”科目内内处理。 3、人为溢损： 人为溢损应查明原因，根据单据报部分经理审查，按有关划定在“待处理收入”或“待处理用度”科目处理。 物品、原材材料损耗耗处理轨轨制 1、物品品及原材材料、物物料发生生变质、霉霉坏，失失去使用用（食用用）价值值，需要要作报损损、报废废处理。 2、保管职员填报“物品、原材料变质霉坏报损、报废讲演表”，据实说明坏、废原因，并经业务部分审查提出处理意见，报部分经理或财务部审批。 3、对核实并核准报损、报废的物品、原材料的

14、残骸，由报废部分送交废旧物品仓库处理。 4、报损、报废由有关部分会同财务部审查，提出意见，并呈报总经理审批。 5、在“营业外支出”科目处理报损、报废的损失金额。食物采购治治理轨制制 1、由仓仓管部根根据餐饮饮部分需需要、订订出各类类正常库库存货物物的月使使用量，制制定月度度采购计计划一式式四份，交交总经理理审批，然然后交采采购部采采购。 2、当采采购部接接到总经经理审批批同意的的采购计计划后，仓仓管部、食食物采购购组、采采购部经经理、总总经理室室各留一一份备查查，由仓仓管部根根据食物物部分的的需求情情况，定定出各类类物资的的最低库库存量和和最高库库存量。 3、为进步工作效率，加强采购工作的计划

15、性，各类货物采取按期补给的办法。能源采购治治理轨制制 1、酒店店工程部部油库根根据各类类能源的的使用情情况，编编制各类类能源的的使用量量，制定定出季度度使用计计划和年年度使用用计划。 2、制定实际采购使用量的季度计划和年度计划（一式四份）交总经理审批，同意后交采购部按计划采购。 3、按照酒店设备和车辆的油、气消耗情况以及营业状况，定出油库、气库在不同季节的最低、最高库存量，并填写请购单，交采购部经理呈报总经理审批同意后，交能源采购组办理。 4、超出季节和年度使用计划而需增加能源的请购，必需另填写请购单，提前一个月办理。 5、当采购部接到工程部油库请购单后，应立刻进行报价，将请购单送总经理审批同

16、意后，将请购单其中一联送回工程部油库以备验收之用，一联交能源采购组。 能源提运治治理轨制制 1、采购购部根据据油库请请购单提提出的采采购能源源品名、规规格、数数目进行行采购。 2、采购部将采购能源的手续办理好后，将有关单据、发票或随货同行单、提货单、提货地点、单位地址、电话等以及办妥提运证后，连同填写委托提货单据，交油库办理签收手续，便以铺排提运。 3、各类油类、气类的验收手续，按油库验收的有关细则办理。 4、提货完毕，应及时通知铁路卸车专线负责人，把空车拖走。 5、验收情况要及时讲演采购部。 仓库物资治治理轨制制 1、酒店店仓库的的仓管职职员应严严格检查查进仓物物料的规规格、质质量和数数目，

17、发发现与发发票数目目不符，以以及质量量、规格格不符合合使用部部分的要要求，应应拒绝进进仓，并并立刻向向采购部部递交物物品验收收质量讲讲演。 2、经办办理验收收手续进进仓的物物料，必必需填制制“商品、物物料进仓仓验收单单”，仓库库据以记记账，并并送采购购部一份份用以办办理付款款手续。物物料经验验收合格格、办理理进仓手手续后，所所发生的的一切短短缺、变变质、霉霉烂、变变形等题题目，均均由仓库库负责处处理。 3、为进进步各部部领料工工作的计计划性、加加强仓库库物资的的治理，采采用隔天天发料办办法办理理领料的的有关手手续。 4、各部部分领用用物料，必必需填制制“仓库领领料单”或“内部挑挑唆凭单单”，经

18、使使用部分分经理签签名，再再交仓库库主管批批准方可可领料。 5、各部分领用物料的下月补给计划应在月底报送仓管部，临时补给物资必需提前三天报送仓管部。 6、物料出仓必需严格办理出仓手续，填制“仓库领料单”或“内部挑唆单”，并验明物料的规格、数目，经仓库主管签署，审批发货。仓库应及时记账及送财务部一份。 7、仓管职员必需严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。 8、仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立刻作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。 9、仓库职员应按期清点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏讲

19、演手续，填制“商品物料盘盈盘亏讲演表”，经领导批准，据以列账，并报财务部一份。 10、为配合供给部分编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管职员应每月编制“库存物资余额表”，送交采购部、财务部各一份。 11、各项材料、物资均应制订最低贮备量和最高贮备量的定额，由仓管部根据库存情况及时向采购部提出请购计划，供给部根据请购数目进行订货，以控制库存数目。 12、仓管部因未能及时提出请购而造成供给短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货，责任则由采购部承担。 仓库安全治治理轨制制 1、酒店店仓库除除仓管职职员和因因业务、工工作需要要的有关关职员外外，任何何

20、人未经经批准，不不得进入入仓库。 2、因工作需要需进入仓库的职员，在进入仓库时，必需先办理入仓登记手续，并要有仓库职员陪同。严禁独自进仓。进仓职员工作完毕后，出仓时应主动请仓管职员检查。 3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。 4、仓库不准代人保管物品，也不得擅自允许未经领导同意的其他单位或部分的物品存仓。 5、任何职员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。 6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品。 7、一切进仓职员不得携带火种进仓。 8、仓库应按期检查防火举措措施的使用实效，并做好防火工作。 仓库防火轨轨制 1、仓库库内的物物品要分分类储放放，库内内保证主主通道有有一定的

21、的间隔，货货物与墙墙、灯、房房顶之间间保持安安全间隔隔。 2、仓库库内的照照明限660瓦以以下白炽炽灯，不不准用可可燃物做做灯罩，不不准用碘碘钨灯、电电熨斗、电电炉、交交流电收收音机、电电视机等等电器设设备，化化工仓库库的照明明灯具设设防爆装装置，仓仓库内保保持透风风。各类类物品要要标明机机能名称称。 3、仓库库的总电电源开关关要设在在门口外外面，要要有防雨雨、防潮潮保护，每每年对电电线进行行一次全全面检查查，发现现可能引引起打火火、短路路、发烧烧、绝缘缘不良等等情况，必必需及时时维修。 4、物品入库时要防止挟带火种，湿润的物品不准入库。物品入库半小时后，值班职员要巡查一次安全情况，发现题目及

22、时讲演。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品炽热产生自燃。 活动资产治治理 第一节节 货泉泉资金治治理 一、现现金使用用范围 1、支支付职工工工资、补补助； 2、支支付个人人劳务报报酬； 3、根根据国家家划定颁颁发给个个人的各各种资金金； 4、支支付各种种劳保、福福利用度度以及国国家划定定的对个个人的其其他支出出； 5、向向俱收购购农副产产品和其其他物资资的价款款； 6、出出差职员员必需随随身携带带的差旅旅费； 7、中中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其他支出出。 二、现现金使用用治理 1、酒酒店员工工因正常常业务需需预付差差旅费或或报销各各种用度度的，需需提前将将金额报报财务部部。总

23、金金额五千千元以上上一万元元以内的的需提前前一天，壹壹万元（含含壹万元元）以上上需提前前二天。如如未按划划定提前前将本部部分所用用金额通通知财务务的，财财务有权权拒绝办办理。所所有借款款单据，必必需经部部分负责责人审核核签字后后，再报报各酒店店授权审审批人批批准，方方可办理理。 2、报报销单据据上应有有经办人人的签字字，部分分负责人人的签章章，财务务主管、酒酒店总经经理（或或总经理理授权审审批人）的的签字方方可办理理。 3、财财务审批批坚持支支出的公公道性，单单据的正正当可托托性。手手续不全全者不予予报销。 4、现金报销时间为周二至周五的上午9：3012：00（可根据酒店详细情况制定）。 三、

24、支票使用治理 1、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。 2、各部分领用支票，由领用人填写支票申领单，经部分负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。 3、支票自领用之日起，无论用否，旬日内必需到财务报账。如逾期未报，写申请讲演，请总经理（或总经理授权审批人）批准。如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请讲演，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必需在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店行政部分处理。 4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。 5、预算外出需写申请讲演，请酒店总经理批准后，方可支出。 四、其

25、他业务 1、逐日下战书四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。 2、办理外地汇款或自带汇票，应填制付款通知单，具体填写单位名称、开户行、账号、金额，经部分经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。 3、酒店库存现金贮备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。 五、内控轨制 1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。 2、库存现金要日清月结，账实相符。 3、不得白条抵库，所有收入必需全部入账，不得挪用酒店现金。 4、各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便公道铺排资金。 5、出纳员不得负责记实除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货泉资金的账簿。 6、主管会

26、计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。 六、票据的治理 1、票据审批程序 （1）凡直接支取货泉资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。 （2）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。 2、票据的传递 所有财务票据经各部分审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根占有关划定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部分办理各种会计手续。所有票据需将每个项目填写清晰，并将领款人或经办人的姓名具体填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。

27、 第二节 应应收应付付款账目目治理1、公公司对应应收、应应付、预预支、预预收账款款由财务务经理指指定专人人负责。对对该科目目的治理理职员须须按期核核对清账账，特别别对应收收、预支支账款要要严格治治理，每每季末要要作出账账龄分析析，加速速资金回回流速度度。详细细应收账账款治理理见销售售治理轨轨制。2、对对公司有有关单位位往来账账目，要要按期对对账，每每季度对对账一次次。防错错记、漏漏记（单单腿账）。对对借款应应于每月月制作“其他应应收款统统计表”用于核核对借款款数额。3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。固定资产治治理公司应应加强固固定资产产、低值值易耗品品的治理理

28、，减少少资金占占用，高高效率地地使用公公司资金金，进步步固定资资产、低低值易耗耗品及物物品的利利用率，确确保公司司财产的的安全完完整。 第一节节 固定定资产及及低值易易耗吕的的区分及及分类公司固固定资产产是指使使用年限限在一年年以上的的永恒建建筑、机机器设备备、工具具以及其其他与出出产经营营有关的的设备、用用具、工工具等。不不属于出出产经营营用的主主要设备备，但单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的物品品，也固固定资产产。属于于出产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限确认认是否属属于固定定资产；不属于于出产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限和单单位价值值尺度

29、两两个前提提确认是是否属于于固定资资产。1、低低值易耗耗品是指指使用年年限不足足一年且且单位价价值超过过1000元的各各种用具具、器具具和物品品，即非非固定资资产的劳劳动资料料。单位位价值低低于1000元的的物品，采采购后直直接计入入用度。2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：（1）房屋、建筑物；（2）机器机械及其他设备；（3）交通运输设备；（4）电子通讯办公自动化设备；（5）仪器仪表、家电、家具等。第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。属于房屋建筑物购建项目，必需由有关部分事先提出专项讲演（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。在

30、项目构建期间，必需坚持按工程进度村款。工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。凡购置机器、机械及其他出产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级当真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予铺排，不予报销。 第三节 固定资产、低值易耗品的治理与维修一、固定资产、低值易耗品的治理酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值治理，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固

31、定资产内部挑唆的账簿调整。财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部分一份，治理部分一份，使用部分一份，相互核对。酒店固定资产使用部分负责出产用固定资产、低值易耗品的什物归口治理；办公室负责非出产用固定资产、低值易耗品的什物治理，各固定资产及低值易耗品的使用部分应指定专人负责治理。固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部分签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部分，均需按有关划定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。二、固定资产的维修低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更好地

32、施展固定资产的效用，各固定资产使用部分要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部分，纳入月度财务收支计划，各部分根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部分。三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。四、酒店固定资产折旧采用均匀年限法酒店的固定资产按以下种别和年限分

33、别计提折旧；房屋、建筑物不短于20年；2、电子设备、运输工具以及出产经营业务有关的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10。折旧率和折旧计算如下：年折旧率（110）折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产月折旧率3、固定资产、低值易耗品的内部挑唆根据出产经营和治理需要，酒店可以进行内部使用部分之间的固定资产挑唆和转移。固定资产内部挑唆手续，由调入部分填写财产内部挑唆单一式四份，分别由调入部分、治理部分、财务部、主管经营副总经理、调入部分签章，然后由调入部分将一联保存，第二联送治理部分，第三联送财务部。治理部分据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部分凭第四联去调出单位领用

34、固定资产，调出单位保存第四联，并据以发出挑唆的固定资产。任何部分和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。五、固定资产、低值易耗品的清查清点，盘盈盘亏以及报废的处理酒店各使用部分每半年应对本部分使用的固定资产进行一次清查清点，酒店年终组织一次全面清查清点，年终清查清点工作由财务部分治理部分和使用部分共同参加。如清查时发现账实不符或毁损严峻时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部分填写盘盈盘亏讲演单，一式三份，经酒店有关部分签署批示以后，一份保存，一份送财产治理部分，一份送使用部分，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部分应监视处理意见的落实。对因各

35、种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部分应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部分在资产报废申请单签署审批意见，一份送治理部分，一份保存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用酒店固定资产主要用于本酒店出产经营、分歧错误外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务轨制划定，由财产物资治理部分写出可行性分析讲演，经酒店组织评估，有关部分批准，签订投资和出租合同方可实施。酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位

36、出具正式借据，并按划定收费。酒店内部各部分借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并定期归还。酒店固定资产不得给私家使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产治理部分办理交还手续或变更手续，经财产治理部分盖章以后，人事部分方可办理调离手续。 二、用度支出预算治理1、酒店实行“用度支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的治理办法，即各部分每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部分下年度用度预算。每月月末，根据年度预算及各部分在工作中的实际情况，调整编制下月份的用度预算。

37、预算一经确定，各单位须严格执行。2、酒店各部分将编制好的用度预算报交财务部，由财务部对各部分的用度支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项用度的用途和开支理由，并对不公道的项目提出修理意见。3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的用度预算由财务部及各部分予以招待。4、根据可供铺排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。三、用度支出性借款治理酒店各部分采购物品、用度支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力铺排，即先铺排资金后借款。详细如

38、下：1、需要借款的职员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部分预备。2、借款人将经部分负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。3、预算内用度支出的借款财务部可直接审批办理，预算外用度支出借款报交总经理（财务负责人）审批。4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。5、各部分负责人借款、不管预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。6、借款人必需当真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。7、前账未清而需借款的职员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。四

39、、用度报销1、用度申请报销人根据不同用度种别，选择填写支出证实单、报销审批单或差旅费报销单。要求填写内容完整洁全，所附凭证有效佥。2、填写完成的报销单据顺序由部分负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理报销。3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。4、预算批准内的用度支出，财务部可直接办理报销手续。5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的用度支出，报销人除填写报销单外，还须由物品治理或使用部分填制签发物品接收单予以确认，否则财务不予办理手续。6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中铺排，未经批准，“

40、先斩后奏”。五、用度支出的汇总考核1、每月末财务部收集汇总各部分实际用度发生数，并与各个部分的预算相对比结预算执行情，报总经理审视。2、预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部分及职员进行解释。在预算进行期间如无公道理由而超预算严峻，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部分或职员用度开支。六、用度支出范围及尺度1、工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部分作表，财务部分审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。2、办公费（办公用品）：实行“同一采购、集中配发”的原则。3、差旅费：酒店要制定具体的报销范围及尺度，财务职员按尺度严格把握。（1）范围总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他职员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准）。（2）尺度部分经理以上领导出差住宿费实行限额报销。总经理500元天（特区550元天），副总经理400元天（特区450元天），各部分经理300元天（特区350元天）。其他职员实行定额包干。其中县、县级市80元天，地市级100元天，省会级150元天，特区200元天。