鑫海实业（集团）股份有限公司财务管理制度24690.docx

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1、黑龙江鑫海海实业（集集团）股股份有限限公司财务管理制制度目 录录第一章 总则则第二章 财务务机构和和财务人人员第三章 资产产管理第四章 投资资与筹资资管理第五章 费用用支出管管理第六章 财务务报告及及分析第七章 附件件第一章 总总则第一条 为为加强集集团的财财务工作作，发挥挥财务在在经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，规范范管理程程序和权权限，强强化财会会纪律，特特制定本本规定。第二条 本本制度适适用于本本集团及及所属公公司。第二章 财务务机构和和财务人人员第三条 集集团财务务机构设设置和财财务人员员管理，实实行董事事会领导导的财务务总监制制度和财财务总监监领导下下的财务务人员委委派制度

2、度。第四条 集集团设财财务总监监一名，财财务总监监负责组组织集团团的会计计核算、财财务管理理、内部部审计工工作。其其职责：（一）审核核集团的重重要财务务报表和和报告，并并与总裁裁共同确确认其准准确性后后上报；（二）参与与制定集集团的财财务管理理规定，监监督检查查集团各各级财务务运作和和资金收收支情况况；（三）财务务总监与与总裁联联签批准准规定限限额范围围内的集集团经营营性、融融资性、投投资性、固固定资产产等资金支用及担担保贷款款事项；（四）参与与拟订集集团年度度财务预预、决算算方案；（五）参与与拟订集集团的利利润分配配方案或或亏损弥弥补方案案；（六）参与与拟订集集团发行行债券方方案；（七）审核

3、核集团新新项目投投资的可可行性方方案。第五条 集集团设财财务部，由由财务部部长、主主管会计计、出纳纳人员组组成。规规模较小小的所属属公司可可不设财财务经理理，只设设置主管管会计。第六条 财财务部门门的职能能是：（一一）集团团总部的的财务部部负有对对下属各各单位财财务管理理和会计计核算工工作 的业务务指导职职能。（二）对集集团及各各公司的的会计、财财务制度度的执行行情况进进行定期期检查，发发现问题题及时向向领导反反映。（三）统一一管理集集团的资资金调度度，协调调各公司司的往来来帐目。（四）按月月对各公公司的财财务报表表进行汇汇总、比比较、分分析，形形成书面面报告，报报告给有有关领导导。（五）汇总

4、总编制集集团的预预算、并并监督预预算的执执行情况况。（六）负责责配合集集团人事事部对集集团财务务人员进进行管理理、培训训、考核核、招聘聘和解聘聘工作。第七条 财财务部长长或主管管会计的的主要工工作职责责是：(一)按按照国家家会计制制度准确确地进行行会计核核算，做做到手续续完备，数数字准 确，账目清清楚。(二)每月月应根据据账簿记记录编制制、汇总总会计报报表上报报有关部部门和领领导。(三)按月分析集集团（公公司）财财务、成成本和利利润的完完成情况况以及预预算的 执执行情况况，形成成集团（公公司）的的财务报报告说明明书，报报告领导导。(四)协助助财务总总监做好好集团的的投资可可行性研研究及融融资工

5、作作。负责责负债 及及或有负负债的日日常管理理。(五)负责责集团的的资金调调度的实实施工作作，合理理有效的的使用资资金。(六)按月月检查、复复核出纳纳的银行行对账工工作。(七)按会会计法要要求，妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其它会会计资料料。第八条 出出纳的主主要工作作职责是是：(一一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现 金金，不准准白条抵抵库存现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付凭证证，如有有有疑问问，应先先查询后后始能支支付。(四)本（集集团）公公司的一一切支付付，均应应以处理理

6、妥善的的传票或或凭证为为依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予以拒绝绝。(五)严格格支票管管理制度度，建立立支票使使用登记记簿，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经主主管领导导签字后后，方可可签发。 (六)积极极配合银银行做好好对账、报报账工作作。(七七)配合合会计做做好各种种账务处处理。 第三章章 资产管理理第九条 账户及及资金使使用的规规定（一）应按按中国人人民银行行的规定定，开立立基本账账户。如如经营需需要，开开立临时时账户，须须经集团团财务部部批准。不不准以个个人名义义在银行行开立账账户。（二）集团团实行财财务收支支两条线线管理模模式，账账户分设设为资金金账户和和费用账

7、账户。资资金的使使用，按按集中管管理、统统一调配配原则，在在保证企企业正常常运营情情况下向向重点项项目倾斜斜。逐渐渐增加企企业自有有的资金金，提高高企业经经营能力力和抗风风险能力力。（三）从金金融部门门借贷的的流动资资金，原原则上应应专款专专用，保保证按时时还本付付息，不不断提高高企业的的信誉。如如确有必必要，用用于暂时时周转，必必须经集集团总裁裁或财务务总监批准准并签字字后，才才可使用用。（四）动用用流动资资金用于于非经营营性支出出，无论论金额大大小，都都必须经经总裁批批准。未未经批准准，财务务部有权权拒绝，否否则，追追究经办办人和主主管领导导的责任任。不能能隐瞒流流动资金金的真实实用途，将

8、将流动资资金挪作作他用。（五）收取取的货款款及其他他款项，无无论是支支票或现现金，也也无论金金额大小小，都必必须及时时入账，不不能账外外循环，更更不能坐坐支。（六）各公公司严禁禁对外提提供任何何性质的的担保，集团内企业间的资金拆借，须经总裁批准，严禁与集团外企业拆借资金。第十条 印印章及印印章管理理（一）财务务专用印印章分为为名章和和财务章章，名章章由出纳纳员保管管，财务务章由主主管会计计保管。（二）集团团（子公公司）的公章章和合同同专用章章，由总总裁办或或财务经经理（主主管会计计）保管管。（三）印鉴鉴的使用用应按财财务和经经营活动动规定的的程序、权权限签字字审批后后盖章；行政事事务由主主管部

9、门门和经理理签字后后盖章。（四）原则则上任何何人不得得在空白白纸或空空白介绍绍信上加加盖财务务章或公公章，不不得携带带公章外外出，如如有特殊殊情况须须加盖公公章或携携带公章章外出的的，必须须二人以以上同行行进行登登记，报报总经理理批准后后方可办办理。（五）要建建立印章章保管、使使用登记记簿，各各种专用用章在使使用前首首先在卡卡片上留留下印模模，由审审计或会会计主管管人员保保管。（六）各种种会计专专用章采采用专人人使用、专专人保管管、专人人负责的的办法。印印章在启启用、交交接、停停用前，经经办人员员必须在在“印章启启用、保保管、使使用登记记簿”上盖章章，注明明启用交交接、停停用日期期。（七）各种

10、种专用印印章应严严格按规规定的范范围使用用。使用用人员临临时离岗岗时，应应做到人人离章收收起，不不得私自自交接专专用印章章。（八）对作作废的印印章，应应造册盖盖印模，经经主管经经理、审审计统一一监销。第十一条 现金管管理（一一）集团团可以在在下列范范围内使使用现金金： 11、职员员工资、津津贴、奖奖金；2、个个人劳务务报酬；33、出差差人员必必须携带带的差旅旅费；4、结结算起点点以下的的零星支支出；5、总总经理批批准的其其他开支支。 前前款结算算起点定定为1000元，结结算规定定的调整整，由总总裁及财财务总监监确定。财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付

11、付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，财财务总监监批准后后支付现现金。（二二）固定定资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转 账结结算方式式，不得得使用现现金。（三）日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为20000元元。超额额部分应应存入银银行。（四）财务务人员支支付现金金，可以以从库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经主管领领导批准准。（五）财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金支票票登记簿簿，写写明用途途和金额额，由主主管领导导批准后后提取。（

12、六）出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目，逐笔笔记载现现金收付付业务。账账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款款相符。第十二条 银行存存款及支支票管理理（一）无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、主主管经理理、总经经理签字字，会计计审核有有关凭证证无误后后，方可可将款项项汇出。（二）通过过银行委委托划出出的款项项，要经经过有关关部门确确认、签签字后进进行账务务处理。（三）支票票由出纳纳员或主主管领导导指定专专人保管管。支票票使用时时须认真真审核原原始凭证证及审批批手续，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用

13、用人在支支票领用用登记簿簿上签签字备查查。（四）如预预借款项项，支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、主管管经理审审批后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记支票编编号，原原支票领领用人在在支票票领用登登记簿上上注销。 对于报报销时短短缺的金金额，财财务人员员要及时时催办。（五）公司司财务人人员支付付每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须经主主管经理理签字。主主管经理理外出应应由财务务人员设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。（六）对于于作废的的银行凭凭证和支支票，必必须加盖盖“作废”戳记，与与存根一一起保管管，

14、并在在支票票领用登登记簿上上登记，定定期在审审计和会会计监督督的条件件下销毁毁。经办办人及监监销人要要在登记记簿上签签字备查查。（七）出纳纳人员要要将银行行存款账账及时与与银行对对账单核核对，月月末要在在结账后后五日内内编制出出“银行存存款余额额调节表表”对于未未达账项项，要及及时查询询妥善处处理，及及时汇报报。每月月，会计计人员要要对出纳纳人员编编制的“银行存存款余额额调节表表”进行审审核、签签章并与与银行对对账单一一起装订订成册存存档。第十三条 备用金金管理（一）备用用金只用用于公司司人员为为公司办办理业务务时，向向公司预预借的资资金，待待业务办办理完毕毕，应及及时办理理报销及及资金结结算

15、。（二）借款款要填制制公司专专用借款款凭证，并并标明借借款用途途、预计计办理业业务期限限（即预预借款时时间），经经部门经经理、主主管经理理、财务务总监签签字后，到到财务部部借款。（三）借款款后，应应在预定定的期限限内尽快快办理业业务，办办理业务务后，在在借款期期限内，应应立即进进行报销销及结算算。如预预定时间间内没有有办理完完业务，需需延长借借款时间间的，要要填制借借款延期期申请，经经各级领领导同意意后，交交财务部部办理延延期。（四）对于于借款超超期不办办理报销销结算的的，公司司将按同同期金融融机构贷贷款利率率收取资资金占用用费，并并从当月月开始，从从其工资资中扣收收借款及及占用费费。对于于公

16、司员员工原有有借款，应应在发文文之日起起，到财财务部重重新确认认借款期期限，如如不能办办理延期期手续，将将按本条条规定执执行。第十四条 固定资资产管理理（一）固定定资产的的购置1、固定资资产的购购建实行行预算制制度。即即各使用用部门、主主管技术术部门要要根据当当年（项项目）业业务发展展需要和和可靠的的可行性性分析，年年（项目目）初提提出固定定资产购购置计划划，经各各部门（公公司）领领导签字字后，报报集团财务务部。集团财财务部和和计划发发展部汇汇总审核核后报集集团总裁裁办，待待集团董董事会批批准后，列列入当年年公司资资本支出出计划，财财务部落落实资金金，采购购部门按按计划组组织购置置。2、在计划

17、划之外业业务需要要增加的的固定资资产，要要追加购购置计划划，经集集团批准准后，方方可购置置。3、采购部部门在采采购过程程中，要要坚持“比价采采购”的原则则，并要要将经批批准的购购置计划划和采购购合同报报财务部部备案。财财务部按按购置计计划和采采购合同同监督付付款。4、固定资资产到货货后，由由采购部部门会同同固定资资产管理理部门资资产管理理员组织织验收，填填制“固定资资产验收收入库单单”、“固定资资产出库库单”，经管管理和使使用部门门验收，相相关管理理人员、使使用人员员签字后后，送财财务部门门转账。同同时与固固定资产产相关的的档案也也要交给给资产管管理员存存档。5、自制、外外包、外外购的房房屋、

18、建建筑物和和自制设设备完工工时，应应根据设设计图纸纸资料和和有关技技术文件件规定，由由管理部部门和使使用部门门组织验验收。达达到验收收标准后后，填制制“固定资资产验收收入库单单”、 “固定资资产出库库单”，办理理移交手手续。（二）固定定资产的的日常管管理1、固定资资产的日日常管理理实行由由使用部部门、管管理部门门、财务务部门分分工负责责的原则则，使用用部门、管管理部门门负实物物的直接接管理责责任，财财务部门门负核算算和监督督、检查查的管理理责任。各各部门职职责如下下：使用部门（1）建立立和贯彻彻固定资资产的使使用、保保管责任任制度。部部门负责责人对本本部门的的固定资资产的管管理负全全部责任任，

19、使用用人员对对固定资资产的完完整和性性能、状状态负责责。同时时各部门门要设固固定资产产兼职管管理员，负负责本部部门固定定资产的的日常管管理。（2）使用用部门要要建立台台账和卡卡片，及及时反映映固定资资产的增增减变动动、维修修等情况况，做到到账、卡卡、物一一致。（3）使用用部门要要正确使使用固定定资产，做做好维护护保养。负负责编制制分管固固定资产产的大修修理计划划。（4）使用用部门要要定期进进行清查查盘点，并并提出盘盘点报告告；出现现盘盈、盘盘亏及时时查找原原因及相相关责任任人，并并上报管管理部门门做出相相应处理理。管理部门（1）固定定资产购购置验收收同时，管管理部门门要一式式三份填填制固定定资

20、产管管理卡片片，使用用部门、管管理部门门、财务务部各一一份。卡卡片上除除标明固固定资产产的名称称、规格格型号、制制造商、使使用部门门外还要要按固定定资产的的类别编编号。（2）管理理部门的的卡片要要按使用用部门分分别存放放，做到到卡片随随实物的的转移而而转移。（3）要建建立全部部固定资资产管理理台账，台台账要与与卡片一一致，卡卡片要与与实物一一致。做做到使用用、分管管、财务务三账一一致，账账、卡、物物一致，并并按期填填报有关关的业务务报表。（4）管理理部门要要正确及及时办理理增值、转转移、调调拨、报报废等手手续。固固定资产产发生转转移变动动时，要要填制“固定资资产转移移调拨单单”。（5）管理理部

21、门对对使用部部门进行行固定资资产的维维护、管管理和使使用情况况负有检检查和指指导责任任。（6）管理理部门要要定期组组织清查查盘点，盘盘点时应应有财务务部人员员参加，处处理盈亏亏报废，提提出盘点点报告。采采取按季季核对，年年终（或或项目终终）进行行盘点。（7）对使使用部门门提出的的固定资资产的大大修理计计划，负负责审核核。（8）健全全档案资资料，组组织编号号钉牌。财务部门（1）负责责本企业业固定资资产的统统一核算算，建立立健全固固定资产产的核算算凭证和和账卡，正正确填报报有关会会计报表表。（2）办理理固定资资产增值值、转移移、调拨拨、盈亏亏报废等等的财务务手续。（3）正确确计提折折旧。（4）季末

22、末、年终终将固定定资产明明细提供供给管理理部门，组组织并参参与管理理部门的的清查盘盘点工作作。各类固定资资产的归归口管理理分工，由由各公司司（项目目）本着着有利于于组织领领导、有有利于贯贯彻责任任制的原原则，结结合机构构设置的的具体情情况，自自行决定定。租入入和融资资租入的的固定资资产视同同自有固固定资产产的管理理。（三）固定定资产处处置1、 为使使企业固固定资产产充分发发挥效用用和效益益，对闲闲置或暂暂不使用用短期借借出不影影响生产产经营使使用的固固定资产产，可以以向外单单位出租租。出租租时应由由企业主主管领导导批准，由由管理部部门与租租用单位位签订合合同，填填制“固定资资产租出出通知单单”

23、，据以以办理出出租和转转账手续续。出租租合同需需经财务务部门会会签，并并由财务务部门留留存一份份备案，据据以收取取租金。租租金的确确定应由由管理部部门与财财务部门门商定。租租用期满满，管理理部门应应负责收收回，并并配合财财务部门门催收租租金。2、企业因因产品结结构和经经营业务务调整，对对未使用用、不需需用等闲闲置和多多余的固固定资产产（以及及虽已办办理报废废手续，但但仍有一一定使用用价值的的固定资资产）有有偿转让让和变卖卖，应填填制“固定资资产调出出通知单单”由企业业主管领领导批准准，经财财务部门门会签，按按该资产产的重置置完全价价值定价价。对精精大设备备需报集集团批准准备案。3、对可调调出的

24、闲闲置固定定资产清清单应每每半年一一次报集集团公司司，以便便优先在在集团企企业中进进行有偿偿调剂。4、年度终终了在编编制年度度决算报报告前必必须进行行一次全全面的清清查盘点点并应形形成制度度，核实实数量质质量，做做到账物物相符，确确保资产产的保值值、增值值。对于于盘点情情况以及及在盘点点中发现现的问题题，应有有负责保保管和使使用部门门查明具具体原因因。写出出书面报报告，经经企业负负责人或或有关职职能部门门审批后后及时进进行处理理。但应应在决算算前处理理完。5、管理部部门应填填制“固定资资产盘盈盈、盘亏亏、报废废单”，按管管理权限限经有关关领导批批准（精精、大设设备的报报废要报报集团批批准备案案

25、）后，进进行有关关账务处处理。（四）固定定资产的的保险1、为确保保本企业业各公司司固定资资产的经经济安全全，对一一些特殊殊贵重固固定资产产在安全全转移、正正常使用用中投设设保险。2、固定资资产充为为抵押品品时，虽虽认定不不易发生生损失危危险而未未投保，但但质权人人要求投投保者仍仍应予投投保。3、投保由由固定资资产管理理部门负负责投保保申请，经经主管副副总、总总经理签签字后办办理投保保手续。4、固定资资产投保保后遭受受灾害时时，管理理部门核核实情况况后，持持固定资资产灾害害报告书书等有关关手续向向保险公公司办理理索赔手手续，并并送交会会计部门门备案。5、管理部部门领到到损失赔赔偿金后后，应立立即

26、交送送会计部部门办理理入账手手续；如如对投保保赔偿请请求有异异议应经经公司总总经理同同意后及及时向法法院提起起诉讼，以以维护保保险权益益。第十五条 低值易易耗品管管理（一）低值值易耗品品，指单单价低于于固定资资产规定定限额，能能够多次次使用不不改变其其实物状状态，或或价值虽虽然较高高，但易于于损坏需需要经常常补充和和更换、不不属于材材料范围围的各种种物品。（二）根据据低值易易耗品的的上述特特点，应应实行单单独管理理。（三）低值值易耗品品的分类类一般工工具，指指各种通通用工具具。专用器器具，指指单位某某项专业业工作所所必需的的小型工工器具。办公用用具，指指单位日日常办公公活动所所必需的的各种物物

27、品。炊事用用具，指指单位餐餐厅和厨厨房所必必备的工工具。劳保用用品，指指单位为为保证职职工安全全和健康康，按劳劳动保护护规定所所配发的的劳动保保护用品品。其他，指指上述各各类未包包括的低低值易耗耗品。（四）低值值易耗品品的管理理财产物物资管理理部门根根据业务务工作的的需要，编编制低值值易耗品品采购计计划，经经财务部部门审核核报经单单位负责责人批准后后购进。财财产物资资部门要要对在用用、在库库低值易易耗品进进行登记记和管理理。各单位位根据各各自不同同的情况况，对低低值易耗耗品可以以采取不不同的管管理办法法。（）对消消耗较快快的低值值易耗品品，制定定消耗性性定额，对对使用部部门采取取“定额供供应，

28、包包干使用用”的办法法。（）对耐耐用低值值易耗品品，采取取“定期供供应，以以旧换新新”的管理理办法，规规定最低低使用年年限，期期满后经经验收鉴定确确实无法法使用时时，以旧旧换新。（）对业业务部门门不经常常使用的的低值易易耗品，一一般可采采用由财财产物资资部门“统一管管理，临临时借用用，定期期归还”的管理理办法。3. 低值值易耗品品统一采采用“五五摊摊销方法法”进行核核算。第十六条 应收账账款管理理（一）建立立应收账账款管理理制度。针针对在企企业应收收账款分分析中发发现的问问题采取取相应的的办法，解解决在应应收账款款回收过过程中出出现的问问题，加加快资金金周转，提提高资金金使用效效率。（二）应收

29、收账款的的日常管管理1、 建立立客户档档案。要要充分了了解客户户的基本本情况，主主要包括括客户在在当地和和周边地地区的经经营、财财务、信信誉状况况等，确确定客户户信用等等级。进进行有效效的信用用评估和和跟踪记记录。 22、选择择不同的的销售政政策。对对信用状状况好、信信用等级级高的客客户可提提供赊销销。对信信用状况况不确定定的暂时时不提供供信用，采采取现销销的方式式。3、销售合合同审查查。销售售合同是是解决应应收款追追收的最最主要证证据，对对销售合合同的各各项条款款进行逐逐一审查查核对，合合同的每每一项内内容，都都有可能能成为日日后产生生信用问问题的凭凭证。4、发货查查询，货货款跟踪踪。每次次

30、发货前前必须与与销售合合同进行行核对；公司在在销售货货物后，就就应该启启动监控控程序，根根据不同同的信用用等级实实施不同同的收账账策略，在在货款形形成的早早期进行行适度催催收，同同时注意意保持与与客户良良好的合合作关系系 55、做好好回款记记录及账账龄分析析。财务务部门应应定期与与业务部部门对账账，不能能使管理理脱节，造造成互相相推诿、责责任不清清。详细细记录每每笔货款款的回收收情况，并并定期进进行账龄龄分析。6、及时检检查用户户是否突突破信用用额度。企企业对用用户提供供的每一一笔赊销销业务，都都要检查查是否有有超过信信用期限限的记录录，并注注意检验验用户所所欠债务务总额是是否突破破了信用用额

31、度。已已过信用用期限的的债务应应加大回回收力度度。 7、在在清查核核实的基基础上，确确定不能能收回的的应收款款，上报报集团财务务部审核核后，交交由集团团董事会会批准，按按坏账损损失处理理。8、坏账核核算采用用备抵法法，对应应收款按按年末余余额的一一定比例例计提坏坏账准备备，按账账龄确定定不同的的坏账准准备提取取比例，以以备弥补补发生的的无法收收回的应应收款项项。（三）应收收账款的的事后管管理1、预警管管理。（1）应收收款账户户中客户户欠款额额占总额额的600%（含含60%）以上上，预警警该客户户在信用用上存在在问题，应应改变其其信用政政策，及及时收回回所欠账账款。（2）每一一会计年年度终结结，

32、必须须取得欠欠款人对对所欠款款的书面面确认。（33）从发发生之日日计算，逾逾期一年年以上的的应收账账款，一一律上报报公司总经理，并并通知公公司法律律顾问启启动催讨讨程序。2、内部审审计。定定期或不不定期对对各子公公司及派派出机构构进行内内部审计计，对每每一笔应应收账款款都进行行分析和和核算，保保证应收收账款账账实相符符，同时时规范各各经营环环节和操操作程序序，使经经营活动动系统化化规范化化，防范范因管理理不严而而出现的的挪用、贪贪污及资资金体外外循环等等问题降降低风险险。3、总量控控制，分分级管理理。财务务部门负负责应收收账款的的计划、控控制和考考核。业业务人员员是应收收账款的的直接责责任人，

33、对对业务人人员考核核的最终终目标是是收现指指标。4、奖励制制度。对对以往已已确定的的呆死账账，由非非经办业业务员收收回，公公司可以以给予44-6%的奖励励。对于于委托律律师机构构或其它它机构进进行收款款，可申申报集团团总裁和财务总总监，确确定具体体报酬比比例。第十七条 存货管管理存货是企业业在经营营过程中中为耗用用或销售售而储备备的实物物资产。包包括材料料、燃料料、低值值易耗品品、在产产品、半半成品、产产成品、协协作件以以及外销销商品等等。（一）存货货的确认认原则存货确定的的原则：凡是在在盘存日日期，法法定所有有权属于于本公司司的一切切存货，无无论其存存放在什什么地方方，都应应作为企企业的存存

34、货进行行管理。（二）存货货的计价价1、公司各各类存货货成本核核算可根根据具体体情况采采用实际际成本或或计划成成本核算算。2、公司各各类存货货的发出出按各公公司的具具体情况况可采用用加权平平均法或或先进先先出法。3、存货的的计价方方法一经经确定，原原则上在在一个会会计年度度内不得得变更。如如在以后后年度变变更存货货计价方方法，应应在财务务情况说说明书上上详细说说明原因因。4、存货采采用永续续盘存制制。5、期末，可可根据存存货的具具体存在在状态及及市场价价格，计计提存货货减值准准备。（三）存货货的日常常管理1、存货的的转移、收收发、领领退都应应由仓库库保管人人员填制制入库、出出库、调调拨单，并并由

35、经办办人员和和有关部部门签字字后，办办理入库库、出库库、调拨拨手续。并并及时向向财务部部门传递递单据。2、财务部部门按期期到仓库库进行稽稽核，检检查账实实是否相相符。3、由于公公司内部部不同部部门对存存货管理理有着不不同的要要求，财财务部门门应及时时了解，妥妥善处理理，使之之相互和和谐，达达到存货货总体优优化，加加速存货货周转，提提高资金金使用效效率。4、定期或或不定期期进行盘盘点清查查。年终终由集团团财务部部牵头成成立存货货盘点清清查小组组，进行行一次全全面的盘盘点清查查，以确确保存货货做到账账实相符符，真实实反映公公司存货货的实际际情况。不不定期清清查，可可按具体体情况随随时开展展。5、存

36、货清清查盘点点出现的的盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废，查查明原因因后，上上报集团团财务部部审核，由由总裁办公公会审批批处理。第四章 投资与筹资资管理第十八条 投资管管理一、对外投投资（一）对外外投资程程序1、确确定投资资目的并并对投资资环境进进行考察察； 2、计计划发展展部在充充分调查查研究的的基础上上编制投投资意向向书；3、计计划发展展部委托托编制项项目投资资可行性性研究报报告，上上报总裁裁办；按投投资规模模经公司司董事会会或股东东会审批批后方可可执行。4、财财务部协协同计划划发展部部门编制制项目合合作协议议书；5、按按国家有有关规定定和本办办法规定定的程序序办理报报批手续续；6、计计划发展展

37、部制订订有关章章程和管管理制度度；7、计计划发展展部对项项目实施施运作及及其经营营进行管理理。财务务部实施施核算及及监督。（二）对外外投资权权限1、所有对对外投资资项目（指指股权投投资），均均由集团团总部批批准，各各子公司司、分公公司无对对外投资资权，但但享有投投资建议议权。具体权限如如下：（1）董事事会审批批权限：净资产产总额的的20%以下（2）股东东会审批批权限：净资产产总额的的20%（包含含20%）以上上2、集集团应在在受理对对外投资资项目立立项申请请后三个个月内做做出投资资决策。3、经批准准后的投投资项目目，一律律不得随随意增加加投资，如如确需增增资，必必须重报报投资意意向书和和可行性

38、性研究报报告，履履行审批批程序。 （三）长期期股权投投资的核核算 按实际际支付的的价款或或确定的的价值记记账，投投资额占占被投资资单位权权益性资资本总额额不足220%的的，以成成本法核核算；220%（包包含200%）以以上的以以权益法法核算。二、 对内内投资（一一）集团团及所属属公司对对内投资资（指资资本性投投资）程程序1、编编制投资资项目可可行性研研究报告告；2、编编制投资资项目初初步设计计文件；33、编制制基本建建设及技技术更新新改造年年度投资资建议计计划；4、按按本制度度规定的的权限办办理报批批手续。（二）对内投资按投资规模经公司财务总监、总裁、董事会或股东 会审审批后方方可执行行。（1

39、）财务务总监审审批限额额：公司司净资产产总额的的5%以以下；（2）总裁裁审批限限额：公公司净资资产5-10%（包含含5%）；（3）董事事会审批批权限：公司净净资产总总额的110-220%（包包含100%）；（4）股东东会审批批权限：公司净净资产总总额的220%（包包含200%）以以上；第十九条 筹资管管理（一）筹资资，是权权益性资资本筹资资和债务务性资本本筹资的的统称。资资金的筹筹措、管管理、协协调和监监督工作作由集团团财务部部统一负负责。（二）吸收收直接投投资程序序ll、吸收收直接投投资须经经股东会会批准。2、与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。

40、3、财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并聘请会计师事务所办理验资手续，据此向投资者签发出资证明书。4、财务部在收到投资款后应及时建立或登记股东名册。5、财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。吸收投资不不得吸收收投资者者已设有有担保物物权及租租赁资产产的出资资。（三）筹集集的资本本金，在在生产经经营期间间内，除除投资者者依法转转让外，不得以以任何方方式抽走走。（四）债务务资本的的筹资工工作由集集团财务务部统一一负责。经经集团有关关部门批批准，所所属公司司可以办办理短期期借款。（五）短期期借款筹筹资程序序1、根据财财务预算算和预测测，财务务部应先先确定公公司短期期内所

41、需需资金，编制筹资计计划表。 22、按照照筹资规规模大小小，分别别由财务务总监、总总裁、董事事会及股股东会按按审批权权限审批批筹资计计划。 3、财财务部负负责签订订借款合合同并监监督资金金的到位位和使用用。 （六六）短期期借款的的管理1、短短期借款款采取限限额审批批制，筹筹资限额额标准如如下：（1）财财务总监监审批限限额：集集团净资资产总额额的5%以下（2）总裁裁审批限限额：集集团净资资产5-20%（3）董事事会审批批权限：集团净净资产总总额的220-550%（4）股东东会审批批权限：集团净净资产总总额的550%以以上2、在短期期借款到到位当日日，财务务部应按按照借款款类别在在短期筹筹资登记记

42、簿中登登记。33、集团团按照借借款计划划使用该该项资金金，不得得随意改改变资金金用途，如如有变动动须经原原审批部部门批准准。4、财财务部及及时计提提和支付付借款利利息。5、财财务部建建立借款款资金台台账，以以详细记记录各项项借款资金金的筹集集、运用用和本息息归还情情况。（七）长期期借款的的管理1、长期借借款必须须编制长长期借款款计划使使用书，包包括项目目可行性性研究报报告、项项目批复复、公司司批准文文件、借借款金额额、用款款时间与与计划以以及还款款期限与与计划等等。 2、长长期借款款计划须须经集团团财务总总监、总总经理、董董事会及及股东会会按审批批权限进进行审批批。（具具体可参参考短期期借款审

43、审批权限限） 3、公司财财务部负负责签订订长期借借款合同同； 4、 长期借借款利息息的处理理（11）筹建建期间发发生的应应计利息息计入开开办费；（22）经营营期间发发生的应应汁利息息计入财财务费用用：（3）清清算期间间发生的的应计利利息计入入清算权权益；（44）购建建固定资资产或无无形资产产有关的的应计利利息，在在资产尚尚未交付付使用或或者虽已已交付使使用但尚尚未办理理竣工决决算之前前，计人人购建资资产的价价值、第二十条 或有负负债管理理任何个人、部部门未经经董事会会授权，不不得以集集团的名名义对外外担保，子子公司对对外担保保时，也也需经集集团批准准，否则则应追究究担保提提供人的的责任。财务部

44、应设设置备查查簿登记记信用担担保的提提供及被被担保人人对第三三方执行行负债的的情况，并并加强或或有负债债的函证证工作。第五章 费用支出管管理第二十一条条 费用用报销及及审批程程序（一）费用用报销实实行双人人经手，三三签制。即即发生费费用应有有两个经经办人或或一个经经办人及及一个验验收人在在费用凭凭证上签签字。由由主管领领导、总总经理、财财务经理理签字后后，方可可报销。（二）费用用报销必必须取得得税务认认可的正正式发票票。特殊殊情况无无正规发发票须由由领导批批准。第二十一条条 差旅费费管理（一）出差差人员出出差前必必须开具具出差申申请书，返返回公司司后必须须立即销销假，并并在出差差申请书书的回执

45、执上签字字，以此此凭据作作为财务务报销的的依据。（二）出差差人员的的住宿费费、伙食食补助费费、市内内交通费费实行按按地区限限额包干干、超支支不补、节节约归己己的办法法。（三）出差差人员要要定任务务、定人人数、定定时间。对对超出上上述范围围的费用用，财务务部门不不予报销销。（四）住宿宿费、伙伙食补助助费、市市内交通通费均按按出差应应发生的的实际天天数计算算。（夜夜间乘车车时间不不计算在在内）标标准如下下表：区别项目一般地区省会、直辖辖市经济特区公司领导其它员工公司领导其它职员公司领导其它员工住 宿 费150元80 元250元170元350元250元伙食补助费费市内交通费费（公司领导导指：分分公司

46、副副总经理理以上和和集团所所属部门门副职以以上）（五）集团团副总以以上人员员出差标标准：1、一般地地区的住住宿为实实报实销销。伙食食补助为为每人每每天600元。2、省会城城市和经经济特区区的住宿宿标准为为3星4星级级标准，房房价在3350元元4000元之间间。伙食食补助，对对没有接接待和被被接待安安排的每每人每天天补助880元。3、每人每每天出差差补助550元人人民币。（六）凡是是到集团团所属的的分公司司所在地地出差，所所有人员员的住宿宿和伙食食均由分公司司安排，伙伙食标准准按每人人每天88元掌握握。（集集团分公公司所在在地目前前指：双双鸭山、黑黑河、淮淮南、上上海、北北京）同同时公司司给予出出差补助助，职员员每人每每天155元；公公司领导导每人每每天255元。（七）在执执行中住住宿费超超过标准准不予报报销，低低于标准准的按880%奖奖励给予个人，如如接待单单位安排排住宿和和就餐的的，财务务不予报报销住宿宿费和伙伙食补助助及交通通费，只只给予出出差补助助。（八）连续续乘车116小时时以上或或在晚119时至至早7时时之间乘乘车连续续过6小小时，可可购硬卧卧票；如如购硬座座票，特特快列车车按票价价50%补助，慢慢车和快快车按票票价600%补助助。