企业内部控制与管理知识竞赛参考答案30797.docx

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1、企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题题为选择择题（请请在备选选答案中中选择11个或11个以上上正确答答案，选选出全部部正确选选项得11分，错错选、少少选、多多选、不不选均不不得分。本本题共770题，每每题1分分，共770分）1、企业内内部控制制的实施施主体包包括（AABCDD）A.全体员员工B.监事会会C.经理层层D.董事会会2、下列关关于上市市公司分分类分批批实施企企业内部部控制规规范体系系的要求求，正确确的有（AABCDD）A.中央和和地方国国有控股股上市公公司，应应于20012年年全面实实施企业业内部控控制规范范体系，并并

2、在披露露20112年公公司年报报的同时时，披露露董事会会对公司司内部控控制的自自我评价价报告以以及注册册会计师师出具的的财务报报告内部部控制审审计报告告B.非国有有控股主主板上市市公司，且且于20011年年12月月31日日公司总总市值（证证监会算算法）在在50亿亿元以上上，同时时20009年至至20111年平平均净利利润在330000万元以以上的，应应在披露露20113年公公司年报报的同时时，披露露董事会会对公司司内部控控制的自自我评价价报告以以及注册册会计师师出具的的财务报报告内部部控制审审计报告告C.选项AA、B范范围之外外的其他他主板上上市公司司，应在在披露220144年公司司年报的的同

3、时，披披露董事事会对公公司内部部控制的的自我评评价报告告以及注注册会计计师出具具的财务务报告内内部控制制审计报报告D.新上市市的主板板上市公公司应于于上市当当年开始始建设内内控体系系，并在在上市的的下一年年度年报报披露的的同时，披披露内部部控制自自我评价价报告和和审计报报告3、关于存存货保管管内部控控制，下下列说法法错误的的有（AAC）A.存货在在不同仓仓库直接接流动时时可以不不必办理理出入库库手续B.按仓储储物资所所要求的的储存条条件贮存存C.为便于于集中管管理，代代管、代代销、受受托加工工的存货货与本单单位存货货一同存存放和记记录D.对存货货进行保保险投保保，保证证存货安安全4、下列情情形

4、中，注注册会计计师应当当视为被被审计单单位财务务报告内内部控制制存在重重大缺陷陷的迹象象的有（AABCDD）A.注册会会计师发发现涉及及被审计计单位总总经理的的小额舞舞弊行为为B.被审计计单位重重述以前前公布的的财务报报表，以以更正由由于错误误导致的的重大错错报C.注册会会计师在在审计过过程中发发现当期期财务报报表存在在重大错错报，而而被审计计单位的的内部控控制在运运行过程程中未能能发现该该错报D.被审计计单位的的审计委委员会对对内部控控制的监监督无效效5、关于内内部控制制缺陷，下下列说法法错误的的有（BBC）A.内部控控制缺陷陷按其成成因或来来源分为为设计缺缺陷和运运行缺陷陷B.企业内内部控

5、制制评价工工作组应应根据现现场测试试获取的的证据，对对内部控控制缺陷陷进行最最终认定定C.内部控控制缺陷陷按其严严重程度度分为财财务报告告缺陷和和非财务务报告缺缺陷D.内部控控制的缺缺陷可能能导致企企业偏离离控制目目标6、企业应应当切实实做好信信息系统统上线的的各项准准备工作作，包括括（ABBCD）A.培训业业务操作作和系统统管理人人员B.制定科科学的上上线计划划和新旧旧系统转转换方案案C.考虑新新旧系统统顺利切切换和平平稳衔接接的应急急预案D.系统上上线涉及及数据迁迁移的，应应制定详详细的数数据迁移移计划7、20111年,甲公司司针对各各类资金金支出的的审批权权限和程程序建立立了专门门的制度

6、度。20012年年,甲公公司对组组织机构构和岗位位设置进进行了调调整，但但甲公司司没有及及时对该该制度进进行修订订，导致致该制度度规定与与公司的的实际操操作并不不相符。这这种情形形表明该该公司内内部控制制存在（AA）缺陷陷A.设计缺缺陷B.运行缺缺陷C.既不属属于设计计缺陷也也不属于于运行缺缺陷D.制度缺缺陷和运运行缺陷陷8、关于工工程立项项内部控控制，下下列说法法正确的的有（AACD）A.企业应应指定专专门机构构归口管管理工程程项目B.工程项项目可行行性研究究必须由由企业自自行开展展，不得得委托外外部专业业机构开开展C.企业可可以委托托具有相相应资质质的专业业机构对对可行性性研究报报告进行行

7、评审，出出具评审审意见D.企业应应当按照照规定的的权限和和程序对对工程项项目进行行决策，决决策过程程应有完完整的书书面记录录9、企业编编制、对对外提供供和分析析利用财财务报告告，应当当关注的的风险有有（ABBC）A.编制财财务报告告违反会会计法律律法规和和国家统统一的会会计准则则制度，可可能导致致企业承承担法律律责任和和声誉受受损B.提供虚虚假财务务报告，误误导财务务报告使使用者，造造成决策策失误，干干扰市场场秩序C.不能有有效利用用财务报报告，难难以及时时发现企企业经营营管理中中存在的的问题，可可能导致致企业财财务和经经营风险险失控D.因财经经媒体或或外部财财务分析析师发布布负面评评价而导导

8、致股价价下跌10、关于于企业人人力资源源管理内内部控制制，下列列说法错错误的有有（ABB）A.企业在在选拔员员工时，应应当切实实做到因因人设岗岗、以人人选岗，确确保选聘聘人员能能够胜任任岗位职职责要求求B.企业对对考核不不能胜任任岗位要要求的员员工，应应直接解解除劳动动合同C.企业人人力资源源管理风风险包括括人力资资源退出出机制不不当，可可能导致致法律诉诉讼或企企业声誉誉受损D.企业应应当定期期对年度度人力资资源计划划执行情情况进行行评估11、关于于注册会会计师对对非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷的责责任，下下列说法法错误的的有（AACD）A.注册会会计师没没有任何何责任发发现和报报告非财财

9、务报告告内部控控制存在在的重大大缺陷B.对财务务报告内内部控制制审计过过程中注注意到的的非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷，注注册会计计师应当当在内部部控制审审计报告告中增加加“非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷段”予以披披露C.注册会会计师应应当对非非财务报报告内部部控制是是否存在在重大缺缺陷提供供合理保保证D.注册会会计师应应当实施施有限的的审计程程序以识识别非财财务报告告内部控控制存在在的重大大缺陷12、内部部控制评评价报告告应当报报经（BB）批准准后对外外披露或或报送相相关部门门A.股东大大会或类类似权力力机构B.董事会会或类似似权力机机构C.监事会会或类似似权力机机构D.管理层层13

10、、在测测试控制制的有效效性时，注注册会计计师应当当根据与与控制相相关的风风险，确确定所需需获取的的审计证证据。下下列各项项因素中中，影响响与某项项控制相相关的风风险的包包括（AABCDD）A.相关账账户或列列报是否否曾经出出现错报报B.该项控控制在运运行中依依赖判断断的程度度C.该项控控制是人人工控制制还是自自动化控控制D.企业层层面控制制的有效效性14、企业业应当建建立规范范的公司司治理结结构和议议事规则则，明确确决策、执执行、监监督等方方面的职职责权限限，形成成科学有有效的职职责分工工和制衡衡机制。下下列选项项中，属属于股东东（大）会会主要职职责的有有（CDD）A.依法行行使企业业的经营营

11、决策权权B.监督企企业董事事、经理理和其他他高级管管理人员员依法履履行职责责C.依法行行使企业业经营方方针、筹筹资、投投资、利利润分配配等重大大事项的的表决权权D.审议批批准监事事会或监监事的报报告15、企业业建立与与实施内内部控制制应当遵遵循的原原则有（AABCDD）A.全面性性原则B.重要性性原则C.成本效效益原则则D.制衡性性原则16、企业业在内部部控制评评价实际际操作中中，评价价结果的的客观性性往往受受到现实实各方面面因素的的影响，表表现在（AABCDD）A.高管层层对工作作重视不不够，有有意回避避存在的的问题B.评价人人员业务务能力不不强，缺缺乏科学学的评价价手段，对对存在的的风险识

12、识别不足足C.内部控控制、审审计、专专业部门门沟通不不够，信信息无法法共享D.内部控控制评价价独立性性不强，评评价过程程中受下下属单位位管理层层干涉17、下列列各项中中，表明明内部控控制环境境存在缺缺陷的有有（ABBD）A.甲企业业为上市市公司，其其关键管管理人员员在母公公司兼职职，在该该人员的的指令下下，上市市公司承承担了母母公司发发生的捐捐款B.乙企业业为降低低生产成成本，减减少环保保投入，致致使大量量污水排排入周边边水域，造造成环境境污染C.丙企业业设立审审计委员员会，负负责监督督公司内内部控制制的有效效实施和和内部控控制自我我评价情情况D.丁企业业的企业业文化是是“不惜一一切代价价做大

13、市市场”18、建立立健全和和有效实实施内部部控制是是（B）的的责任A.高级管管理层B.董事会会C.注册会会计师D.内审部部门19、针对对工程项项目内部部控制，企企业应当当明确相相关部门门和岗位位的职责责权限，做做到不相相容职务务互相分分离。下下列各项项中属于于不相容容职务的的有（AABCDD）A.可行性性研究与与决策B.概预算算编制与与审核C.项目实实施与价价款支付付D.竣工决决算与审审计20、关于于同一企企业的内内部控制制审计和和财务报报表审计计的审计计意见之之间的关关系，下下列说法法正确的的有（AAD）A.如果注注册会计计师对企企业的财财务报表表审计出出具了否否定意见见的财务务报表审审计报

14、告告，对于于该企业业的内部部控制审审计，通通常应当当出具否否定意见见的内部部控制审审计报告告B.如果注注册会计计师对企企业的内内部控制制审计出出具了否否定意见见的内部部控制审审计报告告，对于于该企业业的财务务报表审审计，应应当出具具否定意意见的财财务报表表审计报报告C.如果注注册会计计师对企企业的财财务报表表审计出出具了否否定意见见的财务务报表审审计报告告，对于于该企业业的内部部控制审审计，应应当出具具无法表表示意见见的内部部控制审审计报告告D.如果注注册会计计师对企企业的内内部控制制审计出出具了否否定意见见的内部部控制审审计报告告，对于于该企业业的财务务报表审审计，可可能出具具无保留留意见的

15、的财务报报表审计计报告21、内部部控制的的基本概概念是从从早期（BB）思想想的基础础上逐步步发展起起来的。A.科学管管理B.内部牵牵制C.内部审审计D.管理控控制22、在内内部控制制评价过过程中，下下列做法法错误的的有（AABD）A.在年度度中间完完成内部部控制设设计与执执行有效效性评估估且未发发现重大大缺陷，则则企业可可以据此此直接认认定内部部控制有有效B.在执行行有效性性测试中中，某项项内部控控制出现现一个抽抽样偏差差的，则则应认定定为内部部控制缺缺陷C.在执行行有效性性测试中中，某项项内部控控制出现现抽样偏偏差的，则则可以直直接追加加样本量量进行测测试，未未见偏差差的，则则可以判判断该内

16、内部控制制有效D.如果企企业出现现多项内内部控制制重要缺缺陷和一一般缺陷陷，则企企业不能能认定内内部控制制有效23、企业业建立健健全反舞舞弊机制制，重点点关注的的领域包包括（AABCDD）A.未经授授权或者者采取其其他不法法方式侵侵占、挪挪用企业业资产，谋谋取不当当利益B.在财务务会计报报告和信信息披露露等方面面存在的的虚假记记载、误误导性陈陈述或者者重大遗遗漏等C.董事、监监事、经经理及其其他高级级管理人人员滥用用职权D.相关机机构或人人员串通通舞弊24、集团团性企业业在确定定内部控控制评价价范围时时，应当当关注重重要业务务单位。下下列选项项中属于于重要业业务单位位的有（AABCDD）A.集

17、团总总部B.资产占占合并资资产总额额比例较较高的分分公司和和子公司司C.营业收收入占合合并营业业收入比比例较高高的分公公司和子子公司D.利润占占合并利利润比例例较高的的分公司司和子公公司25、企业业开展内内部控制制评价工工作，可可以采取取的组织织形式有有（ABBCD）A.授权内内部审计计机构具具体实施施内部控控制有效效性的定定期评价价工作B.成立专专门的内内部控制制机构组组织实施施内部控控制评价价工作，其其工作直直接向董董事会或或类似权权力机构构负责C.根据自自身特点点，成立立内部控控制评价价工作的的非常设设机构，抽抽调内部部审计、内内部控制制等相关关机构的的人员组组成内部部控制评评价小组组，

18、具体体组织实实施内部部控制评评价工作作D.委托中中介机构构实施内内部控制制评价26、关于于注册会会计师测测试控制制运行有有效性的的审计程程序，下下列说法法正确的的有（AAD）A.测试程程序的性性质在很很大程度度上取决决于拟测测试控制制的性质质B.注册会会计师应应当综合合运用询询问适当当人员、观观察控制制的执行行、检查查相关文文件以及及重新执执行等程程序C.针对同同一被审审计单位位同一控控制，每每年的测测试程序序应当相相同D.与检查查相比，重重新执行行提供的的审计证证据的效效力更高高27、企业业发展战战略方案案应最终终报经（DD）批准准后付诸诸实施A.战略委委员会B.总经理理C.董事会会D.股东

19、（大大）会28、下列列与业务务外包有有关的风风险中，属属于选择择承包商商环节所所应当关关注的风风险的有有（BCCD）A.承包方方在合同同期内因因市场变变化等原原因不能能保持履履约能力力，导致致业务外外包失败败B.承包方方缺乏应应有的专专业资质质，导致致企业遭遭受损失失C.业务外外包成本本过高导导致难以以发挥业业务外包包的优势势D.承包方方不是合合法设立立的法人人主体，导导致企业业陷入法法律纠纷纷29、针对对内部控控制审计计业务，下下列有关关企业层层面控制制的说法法中，正正确的有有（ABBD）A.如果一一项企业业层面控控制足以以应对已已评估的的错报风风险，注注册会计计师就不不必测试试与该风风险相

20、关关的其他他控制B.对某项项业务层层面的控控制而言言，与该该项控制制相关的的风险受受企业层层面的控控制影响响C.注册会会计师在在评价内内部控制制时，通通常应当当首先评评价业务务层面控控制，然然后评价价企业层层面控制制D.注册会会计师应应当识别别、了解解和测试试对内部部控制有有重要影影响的企企业层面面控制30、关于于企业筹筹资内部部控制，下下列说法法正确的的有（CC）A.企业应应当对筹筹资方案案进行严严格审批批，重大大筹资方方案，应应当由企企业一把把手审批批B.企业财财务部门门可以根根据市场场变化等等情况，自自行决定定是否改改变资金金用途C.企业应应当按照照筹资方方案或合合同约定定的本金金、利率

21、率、期限限、汇率率及币种种，准确确计算应应付利息息，与债债权人核核对无误误后按期期支付D.企业的的股利分分配方案案应当经经过公司司董事会会批准，并并按规定定履行披披露义务务31、下列列有关企企业内部部控制信信息与沟沟通要素素的表述述中，正正确的有有（BCCD）A.内部控控制信息息与沟通通针对的的是企业业内部生生成的信信息，不不涉及企企业外部部的信息息B.信息系系统生成成与控制制目标及及其实现现程度有有关的信信息，从从而使对对业务的的管理和和控制成成为可能能C.有效的的信息沟沟通需要要自上而而下、自自下而上上或平行行地贯穿穿于企业业之中D.管理层层与下属属相处时时的行为为也会成成为有效效的信息息

22、沟通方方式32、内部部控制缺缺陷整改改后，应应当进行行再测试试后方能能得出内内部控制制有效性性的结论论。下列列关于再再测试工工作错误误的有（AABC）A.再测试试应当由由评价工工作组以以外的人人员实施施，以确确保独立立性和客客观性B.再测试试应当在在整改完完成后立立即实施施，以保保证内部部控制评评价工作作的效率率C.再测试试所使用用的样本本量和测测试方法法应与此此前的测测试工作作完全相相同，方方能得出出内部控控制有效效性的结结论D.如再测测试证明明整改后后的内部部控制是是有效的的，则一一般情况况下不影影响企业业得出内内部控制制有效的的结论33、下列列属于内内部环境境评价范范畴的有有（ABBCD

23、）A.企业文文化B.社会责责任C.内部审审计D.治理结结构34、企业业财务报报告内部部控制审审计报告告的审计计意见类类型包括括（ACCD）A.无保留留意见B.保留意意见C.否定意意见D.无法表表示意见见35、关于于企业预预算管理理内部控控制，下下列做法法正确的的有（AABC）A.预算管管理工作作机构设设在财会会部门B.在预算算年度开开始前完完成全面面预算草草案的编编制工作作C.对于工工程项目目、对外外投融资资等重大大预算项项目，密密切跟踪踪其实施施进度和和完成情情况，实实行严格格监控D.为了紧紧密跟随随市场经经济环境境的变化化，企业业批准下下达的预预算可以以调整，不不用再履履行审批批程序36、

24、关于于企业采采购业务务内部控控制，下下列说法法正确的的有（BBD）A.应采取取多头采采购或分分散采购购的方式式，避免免采购业业务集中中B.应当对对办理采采购业务务的人员员定期进进行岗位位轮换C.任何采采购都不不得安排排同一机机构办理理采购业业务全过过程D.重要和和技术性性较强的的采购业业务，应应当组织织相关专专家进行行论证，实实行集体体决策和和审批37、下列列选项中中，属于于内部控控制范畴畴内的风风险应对对策略有有（ABBCD）A.风险规规避B.风险降降低C.风险分分担D.风险承承受38、下列列有关企企业内部部控制的的表述中中，正确确的有（AAD）A.内部控控制是一一个过程程B.内部控控制是由

25、由企业的的董事会会和管理理层实施施的C.有效的的内部控控制可以以绝对保保证控制制目标的的实现D.内部控控制不仅仅仅是制制度和手手册，而而是渗透透到企业业活动之之中的一一系列行行为39、关于于信息系系统内部部控制，下下列做法法错误的的有（AABD）A.负责SSAP系系统上线线的顾问问和人员员保留了了后台操操作的权权限，便便于及时时解决问问题B.系统开开发完成成后，由由开发机机构对信信息系统统进行验验收测试试，确保保符合需需求方的的要求C.企业实实行异地地备份制制度，对对重要的的数据每每三个月月交指定定的地点点由专人人保管D.为了保保证业务务正常进进行，在在收款人人员临时时出差时时，销售售会计人人

26、员用收收款人员员ID登登录系统统操作40、在财财务报表表审计与与财务报报告内部部控制审审计中，注注册会计计师均需需评价内内部控制制。下列列说法正正确的有有（BCC）A.财务报报表审计计中对内内部控制制的了解解和测试试工作，足足以支持持对财务务报告内内部控制制审计发发表审计计意见，不不需执行行额外的的工作B.两者评评价内部部控制可可以选用用的审计计程序相相同，都都可能用用到询问问、观察察、检查查、重新新执行等等程序C.两者评评价内部部控制的的目的不不同，前前者是为为了支持持注册会会计师对对控制风风险的评评估结果果，进而而确定实实质性程程序的性性质、时时间安排排和范围围；后者者是为了了支持对对内部

27、控控制有效效性发表表的意见见D.两者对对控制缺缺陷的评评价要求求不同，后后者要求求比前者者更严41、关于于企业内内部报告告的形成成和传递递，下列列说法正正确的有有（ACCD）A.企业应应当建立立内部报报告审核核、保密密和评估估制度B.企业内内部各管管理层级级均应当当指定专专人负责责内部报报告工作作，在任任何情况况下不得得越权上上报信息息C.内部报报告应当当简洁明明了、通通俗易懂懂、传递递及时D.企业应应当拓宽宽内部报报告渠道道，广泛泛收集合合理化建建议42、根据据企业内内部控制制评价指指引，内内部控制制的有效效性包括括（ACC）A.设计的的有效性性B.体制的的有效性性C.运行的的有效性性C.机

28、制的的有效性性43、关于于内部控控制评价价范围，下下列说法法错误的的有（BBCD）A.运用重重要性原原则判断断应当纳纳入评估估范围的的重要业业务单位位，应以以企业整整体合并并层面的的重要性性水平为为衡量标标准B.对于纳纳入内部部控制评评估范围围的下属属分子公公司，其其所有的的业务流流程都应应当进行行内部控控制评估估C.纳入内内部控制制评估范范围的业业务流程程应与内内部控制制应用指指引所规规定的业业务流程程保持一一致D.各年度度内部控控制评估估的范围围应保持持一致，如如果评估估范围出出现变化化，应经经过公司司董事会会或授权权机构的的审批44、企业业年度内内部控制制评价报报告的基基准日是是（B）A

29、.1月11日B.12月月31日日C.3月331日D.6月330日45、主板板上市公公司开展展内部控控制评价价的频率率为（BB）A.至少每每两年一一次B.至少每每年一次次C.至少每每季度一一次D.至少每每月一次次46、内部部控制审审计的对对象是（AA）A.特定基基准日财财务报告告内部控控制设计计与运行行的有效效性B.整个期期间财务务报告内内部控制制设计与与运行的的有效性性C.被审计计单位编编制的内内部控制制评价报报告D.被审计计单位的的财务报报告47、下列列各项中中符合有有效控制制原则的的有（AABC）A.为了加加强投资资控制，公公司聘请请有实力力的咨询询公司做做投资项项目的可可行性研研究报告告

30、，明确确投资方方案、回回报率等等内容B.与员工工签订协协议，规规定不得得以私人人名义经经营与公公司有关关的业务务、保守守商业秘秘密等，并并规定相相应的处处罚条款款C.企业研研究成果果的开发发应当分分步推进进，通过过试生产产充分验验证产品品性能，在在获得市市场认可可后方可可进行批批量生产产D.资金管管理信息息系统允允许多人人用同一一用户名名在同一一个IPP地址操操作48、内部部控制评评价工作作应当形形成工作作底稿，详详细记录录企业执执行评价价工作的的内容，其其中包括括（ACCD）A.评价要要素C.企业经经营目标标C.主要风风险点D.采取的的控制措措施49、针对对资金营营运内部部控制的的关键控控制

31、，下下列说法法正确的的有（AACD）A.印章要要与空白白票据分分管B.由一人人办理资资金全过过程业务务C.严禁收收款不入入账、设设立“小金库库”D.出纳人人员根据据资金收收付凭证证登记日日记账50、企业业在确定定职权和和岗位分分工过程程中，应应当体现现不相容容职务相相互分离离的要求求。下列列各项中中属于不不相容职职务的有有（ABBC）A.可行性性研究与与决策审审批B.执行与与监督检检查C.决策审审批与执执行D.决策审审批与监监督检查查51、企业业内部控控制评价价报告的的内容应应当包括括（BCCD）A.高级管管理层对对内部控控制报告告真实性性的声明明B.内部控控制评价价的依据据、范围围、程序序和

32、方法法C.内部控控制缺陷陷及其认认定情况况和整改改情况D.内部控控制有效效性的结结论52、在财财务报告告内部控控制审计计过程中中，注册册会计师师应当向向被审计计单位获获取书面面声明。书书面声明明的内容容应当包包括（BBCD）A.被审计计单位将将足额支支付审计计费用B.被审计计单位已已向注册册会计师师披露识识别出的的所有内内部控制制缺陷C.被审计计单位董董事会认认可其对对建立健健全和有有效实施施内部控控制负责责D.被审计计单位已已向注册册会计师师披露导导致财务务报表发发生重大大错报的的所有舞舞弊，以以及其他他不会导导致财务务报表发发生重大大错报，但但涉及管管理层和和其他在在内部控控制中具具有重要

33、要作用的的员工的的所有舞舞弊53、关于于企业内内部控制制评价中中的内部部控制缺缺陷标准准认定，下下列说法法中正确确的是（AABC）A.重大缺缺陷，是是指一个个或多个个控制缺缺陷的组组合，可可能导致致企业严严重偏离离控制目目标B.重要缺缺陷，是是指一个个或多个个控制缺缺陷的组组合，其其严重程程度和经经济后果果低于重重大缺陷陷，但仍仍有可能能导致企企业偏离离控制目目标C.一般缺缺陷，是是指除重重大缺陷陷、重要要缺陷之之外的其其他缺陷陷D.企业内内部控制制缺陷的的认定标标准由外外部审计计师确定定54、在评评价一项项控制缺缺陷或多多项控制制缺陷组组合是否否可能导导致账户户或列报报发生错错报时，注注册会

34、计计师应当当考虑的的风险因因素包括括（ABBCD）A.所涉及及的账户户、列报报及其相相关认定定的性质质B.相关资资产或负负债易于于发生损损失或舞舞弊的可可能性C.该项控控制与其其他控制制的相互互作用或或关系D.确定相相关金额额时所需需判断的的主观程程度55、关于于合同管管理内部部控制，下下列说法法正确的的有（AABD）A.企业对对外发生生经济行行为，除除即时结结清方式式外，应应当订立立书面合合同B.重大合合同或法法律关系系复杂的的特殊合合同应当当由法律律部门参参与起草草C.合同应应由合同同起草部部门负责责人与对对方当事事人签订订生效D.合同生生效后，企企业就质质量、价价款、履履行地点点等内容容

35、与合同同对方没没有约定定或者约约定不明明确的，可可以协议议补充56、下列列选项中中，通常常表明可可能存在在非财务务报告重重大缺陷陷的有（BBCD）A.把握市市场机会会的能力力不强B.企业未未制定“三重一一大”决策制制度、办办法、程程序C.违反国国家环环境保护护法，受受到环保保部门的的严厉处处罚D.管理人人员或技技术人员员大量流流失，流流失率达达到500%57、内部部控制评评价工作作组应当当对被评评价单位位进行现现场测试试，运用用的方法法通常包包括（AABD）A.个别访访谈B.实地查查验C.函证确确认D.调查问问卷58、与内内部控制制整合合框架（119922）相比比，20013年年5月，美美国科

36、索索委员会会（COOSO）发发布的修修订后的的内部部控制整合合框架主主要变化化表现有有（BCC）A.修改了了内部控控制核心心定义B.概括了了“对诚信信和道德德价值观观的承诺诺”等177条原则则C.将报告告的范围围从对外外财务报报告目标标扩展到到内部和和外部、财财务和非非财务的的报告目目标D.将目标标设定作作为内部部控制的的组成部部分59、下列列各项因因素中，影影响注册册会计师师确定内内部控制制审计收收费的有有（ACCD）A.内部控控制审计计范围B.制定的的内部控控制审计计计划C.拟采用用的内部部控制审审计程序序D.内部控控制审计计风险60、下列列各项中中，属于于导致内内部控制制固有局局限原因因

37、的有（AACD）A.控制的的有效性性会受到到决策过过程中人人为判断断的影响响B.内部控控制只能能为控制制目标的的实现提提供合理理保证C.管理人人员可能能会凌驾驾于内部部控制之之上D.内部控控制的设设计与实实施需要要考虑成成本与效效益61、关于于业务外外包内部部控制，下下列说法法正确的的有（BBCD）A.总会计计师或分分管会计计工作的的负责人人应当参参与所有有业务外外包的决决策B.重大业业务外包包方案应应当提交交董事会会或类似似权力机机构审批批C.企业应应当按照照规定的的权限和和程序从从候选承承包方中中确定最最终承包包方，并并签订业业务外包包合同D.企业外外包业务务需要保保密的，应应当在业业务外

38、包包合同或或者另行行签订的的保密协协议中明明确规定定承包方方的保密密义务和和责任62、公开开发行证证券的公公司在年年度报告告中应披披露的财财务报告告内部控控制信息息包括（AABC）A.公司财财务报告告内部控控制的建建立健全全及其运运行情况况的说明明B.董事会会对评价价基准日日财务报报告内部部控制的的自我评评价报告告C.注册会会计师对对公司财财务报告告内部控控制的审审计报告告D.报告年年度财务务报告内内部控制制审计费费用情况况63、关于于美国科科索委员员会（CCOSOO）发布布的内内部控制制整合合框架（119922）和企企业风险险管理整合合框架（220044）之间间的关系系，下列列说法正正确的有

39、有（ABB）A.后者并并没有取取代前者者，对于于那些着着眼于内内部控制制的主体体，前者者依旧有有用B.后者增增加了战战略目标标，并将将报告目目标扩大大到非财财务报告告C.后者延延续了前前者中有有关主体体风险偏偏好、风风险容忍忍度和风风险组合合观等基基本概念念，将风风险评估估扩充为为目标设设定、事事项识别别、风险险评估、风风险应对对等四个个要素D.前者和和后者都都认为风风险发生生在主体体的各个个层次上上，并且且来源于于许多内内部和外外部因素素64、下列列关于中中央企业业实施企企业内部部控制规规范体系系的要求求正确的的有（AAC）A.中央企企业应当当按照企企业内部部控制基基本规范范和配配套指引引的

40、要求求，建立立规范、完完善的内内部控制制体系B.中央企企业在开开展内部部控制自自我评价价的同时时，必须须聘请会会计师事事务所对对财务报报告内部部控制的的有效性性进行审审计并出出具审计计报告C.中央企企业应当当建立内内部控制制重大缺缺陷追究究制度，内内部控制制评价和和审计结结果要与与履职评评估或绩绩效考核核相互结结合D.中央企企业应当当自20013年年起，于于每年44月300日前向向国资委委报送内内部控制制评价报报告，同同时抄送送派驻本本企业监监事会65、根据据功能分分类，可可以将控控制分为为预防性性控制和和（A）A.发现性性控制B.反馈性性控制C.矫正性性控制D.系统性性控制66、关于于企业担

41、担保业务务内部控控制，下下列说法法正确的的有（AABCDD）A.企业应应当建立立担保授授权和审审批制度度，规定定担保业业务的授授权批准准方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越权权限审批批B.企业应应当采取取合法有有效的措措施加强强对子公公司担保保业务的的统一监监控。企企业内设设机构未未经授权权不得办办理担保保业务C.企业为为关联方方提供担担保的，与与关联方方存在经经济利益益或近亲亲属关系系的有关关人员在在评估与与审批环环节应当当回避D.被担保保人要求求变更担担保事项项的，企企业应当当重新履履行调查查评估与与审批程程序67、在注注册会计计师选择择

42、拟测试试的控制制时，下下列说法法正确的的有（AAD）A.注册会会计师应应当针对对每一相相关认定定获取控控制有效效性的审审计证据据B.针对每每一相关关认定，注注册会计计师应当当测试与与其相关关的所有有控制C.对被审审计单位位在财务务报告内内部控制制评价中中测试的的控制，注注册会计计师均应应当予以以测试D.在确定定是否测测试某项项控制时时，注册册会计师师应当考考虑该项项控制单单独或连连同其他他控制，是是否足以以应对评评估的某某项相关关认定的的错报风风险68、下列列有关企企业内部部控制目目标的表表述中，正正确的有有（ACCD）A.企业经经营管理理合法合合规B.追求利利润最大大化C.财务报报告真实实完

43、整D.促进企企业实现现发展战战略69、某企企业负责责人关于于信息化化的下列列说法中中，错误误的有（AABD）A.公司信信息系统统建设由由信息部部领导负负全责B.信息化化要大力力推进，各各个部门门要认真真结合业业务梳理理流程，各各自开发发自身的的业务信信息系统统C.加强信信息系统统运行与与维护的的管理，建建立和完完善信息息系统安安全保密密和泄密密责任追追究、用用户管理理、数据据定期备备份、信信息系统统安全保保密和泄泄密责任任追究等等制度，确确保系统统安全运运转D.已用的的信息系系统不适适应业务务开展的的，应由由信息部部门及时时变更70、下列列关于内内部控制制缺陷报报告的时时间要求求，正确确的有（

44、BB）A.一般缺缺陷、重重要缺陷陷和重大大缺陷一一旦发现现，应立立即报告告B.一般缺缺陷、重重要缺陷陷应定期期（至少少每年）报报告，重重大缺陷陷应立即即报告C.一般缺缺陷、重重要缺陷陷和重大大缺陷应应定期（至至少每年年）报告告D.一般缺缺陷应定定期（至至少每年年）报告告，重要要缺陷和和重大缺缺陷应立立即报告告二、第711-1000题为为判断题题（本题题型共330题，每每题1分分。判断断正确得得分，判判断错误误不得分分）71、企业业内部控控制一般般缺陷、重重要缺陷陷、重大大缺陷，应应当由董董事会最最终予以以认定。（）正确错误72、企业业对照内内部控制制各项应应用指引引条文，对对本单位位公司层层面

45、和业业务层面面的控制制措施进进行逐条条核对检检查，并并据此修修改内部部控制相相关制度度与流程程，能确确保内部部控制有有效性。（）正确错误73、某国国有大型型企业内内部控制制评价部部门从机机关部门门和下属属单位AA公司抽抽调相关关业务人人员，组组成内部部控制评评价工作作组，对对所有下下属单位位进行内内部控制制评价。（）正确错误74、如果果被审计计单位在在基准日日前对存存在重大大缺陷的的内部控控制进行行了整改改，但截截止基准准日新控控制尚没没有运行行足够长长的时间间，注册册会计师师应当出出具带强强调事项项段的内内部控制制审计报报告。（）正确错误75、某企企业销售售部门正正在开发发客户管管理系统统，

46、该部部门负责责人认为为，将客客户管理理业务流流程、关关键控制制点和处处理规则则嵌入系系统程序序就实现现了建立立该信息息系统的的控制目目标。（）正确错误76、甲集集团对其其某一子子公司进进行重组组，需要要在方案案A和方方案B中中间选择择一套执执行，领领导班子子集体讨讨论确定定A方案案，在实实施过程程中，发发现重组组条件发发生改变变，方案案B更有有利，集集团董事事长决定定改用方方案B。（）正确错误77、内部部控制评评价程序序一般包包括：制制定评价价工作方方案、组组成评价价工作组组、实施施现场测测试、认认定控制制缺陷、汇汇总评价价结果、编编报评价价报告等等环节。（ ）正确错误78、企业业内部控控制评价价报告应应当先于于内部控控制审计计报告对对外披露露或报送送。（）正确错误79、会计计师事务务所的质质量控制制政策和和程序应应当要求求，在出出具财务务报告内内部控制制审计报报告后，完完成项目目质量控控制复核核。（）正确错误80、国务务院国资资委加强强对中央央企业内内部控制制工作的的监督检检查。对对于在监监督检查查中发现现的重大大缺陷，企企业在自自我评价价和审计计工作中中未充分分揭示或或未及时时报告的的，将追追究内部部控制评评价部门门和外部部中介机机构的责责任。（）