XX集团所属企业财务管理制度5656.docx

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1、财务管理制度所属企业财务管理规定第一章 总 则 第第一条为为适应中中国111发展总总公司深深化改革革、转换换机制，建建立产权权明晰、权权责明确确、管理理科学的的现代企企业制度度和推行行所有者者、管理理者、经经营者三三者分开开又相对对统一的的集团化化管理模模式的需需要，合合理规范范11系系统各所所属企业业（不包包括参股股公司，以以下简称称企业）的的财务会会计工作作，进一一步加强强和改善善管理，保保证企业业沿着健健康和良良性循环环的轨道道发展，特特制订本本规定。 第第二条各各企业实实行独立立核算、自自主经营营、自负负盈亏的的财务体体制。各各企业必必须根据据自身特特点和规规模，按按照会讨讨“法的的有

2、关规规定设立立独立的的会计机机构，配配备必要要的财会会人员，负负责本企企业财务务管理和和会计核核算工作作。 第第三条总总公司设设立财务务本部，代代表总公公司行使使对各企企业的财财务领导导权，为为各企业业财务部部门业务务归口管管理部门门，各企企业财务务部门在在本企业业总经理理直接领领导下工工作，同同时接受受总公司司财务本本部的业业务领导导。 第第四条总总公司财财务本部部会同投投资管理理部对总总公司重重大项目目实行资资金的筹筹措、调调拨和管管理，以以及重大大项目的的投资改改造、财财务预决决算、利利润考核核与收益益分配等等实行直直接控制制。 第第五条各各所属企企业因所所属行业业和经营营范围不不同，应

3、应根据国国家企企业财务务通则）、企企业会计计准则）以以及100个分行行业的企企业财斧斧制度和和13个个分行业业的企业业会计制制度并结结合本单单位实际际情况制制订本单单位具体体的财务务制度和和办法。凡凡总公司司财务本本部制订订的明确确规定运运用各企企业的财财务制度度和办法法，各所所属企业业必须遵遵照执行行。各所所属企业业制订的的财务制制度和办办法不得得与总公公司规章章制度相相抵触，并并须报总总公司财财务本部部批准或或备案后后方可实实行，财财务本部部对其制制度和办办法的执执行情况况有监督督检查权权。 第第六条各各企业财财务部门门应充分分发挥其其职能作作用，在在办理各各种财会会业务时时，严格格遵守国

4、国家的财财务制度度、财经经纪律以以及总公公司和本本单位的的规章制制度。企企业各项项财务制制度、规规定和办办法的变变更与修修改，须须经财务务本部批批准或报报财务本本部各案案。 第第七条各各企业领领导应注注意发挥挥财会人人员的作作用，努努力为财财会人员员参与企企业经营营管理创创造良好好的环境境和条件件，以充充分调动动他们的的积极性性，对于于企业重重要的经经济合同同、贸易易合同的的谈判及及投资、融融资或其其它重大大经营管管理决策策，应有有财务部部门的经经理（负负责人）参参与，决决策者应应认真听听取其意意见。 第第八条111系统统实行统统一领导导、分级级管理、分分级核算算。各企企业的任任务，由由总公司

5、司统一按按照国家家计委、国国家经贸贸委、财财政部等等部门下下达的年年度计划划，分解解下达给给各企业业。总公公司主要要下达完完成年度度利润计计划、上上缴管理理费基数数并辅以以营业额额等指标标。各企企业必须须认真落落实各项项计划指指标，并并据此制制定具体体的财务务计划和和全年财财务预算算，以确确保各项项任务的的完成。 第第九条各各专业公公司（不不包括有有独立人人事权的的专业公公司，下下同）的的财务总总监。财财务经理理（负责责人、主主管）和和财务人人员统一一由总公公司财务务本部直直接选派派和调遣遣，对各各子公司司和有独独立人事事权的专专业公司司的财务务总监、财财务经理理（负责责人）总总公司财财务本部

6、部有任免免建议权权。第二章 资资金、资资产和对对外投资资管理 第第十条各各企业的的流动资资金是为为保证完完成业务务经营和和生产任任务而使使用的周周转金，它它包括总总公司拨拨给的流流动资金金、企业业自有流流动资金金、银行行信贷和和其它资资金。总总公司财财务本部部除提供供投入资资本中的的流动资资金外，原原则不再再提供其其它流动动资金。非非经总公公司财务务本部批批准，各各企业不不得将流流动资金金用于正正常经营营以外的的其它用用途，或或非法转转移给其其他单位位。 第第十一条条信贷资资金是各各企业自自行向银银行申请请的借款款。各企企业符合合规定条条件的筹筹资、融融资活动动，可向向总公司司申请为为其提供供

7、信用担担保，但但应符合合总公司司制定的的关于于资金担担保和开开立信用用证的规规定的的相关条条件，同同时必须须与总公公司签订订“保证证书”。各各企业需需要总公公司为其其垫付的的货款、项项目公司司的开办办费等，总总公司在在审核批批准后，视视同发放放贷款办办理。凡凡各所属属企业向向总公司司申请的的借款，除除按总公公司制定定的审批批程序申申请外，总总公司财财务本部部将参考银行贷款款利率加加息计算算。 各各专业公公司一次次从外部部借款5500万万元以内内的，必必须报总总公司财财务本部部备案，5500万万元以上上（含5500万万元）的的，必须须报总公公司财务务本部批批准。 第第十二条条各企业业的所有有资产

8、，包包括固定定资产、流流动资产产和其它它资产，不不论其是是总公司司投入的的还是经经营中形形成的，均均属国有有资产，都都应纳入入本单位位财务帐帐目进行行核算和和监督，各各所属企企业都不不得持有有帐外资资产，以以防止国国有资产产流失，保保证国有有资产保保值增值值。 第第十三条条各企业业要制订订关于国国有资产产管理的的具体措措施和办办法，凡凡购置的的资产都都要建帐帐登记、定定期清查查，发生生溢损应应及时查查清原因因并处理理。企业业的经营营者在经经营本企企业的资资产时，应应努力实实现本企企业资产产结构的的最优化化，提高高资产收收益率，作作为衡量量企业经经营者经经营业绩绩的一个个重要指指标。 第第十四条

9、条各所属属企业进进行重大大项目开开发和对对外投资资时，必必须经过过周密的的可行性性分析和和论证，减减少盲目目性，做做到科学学决策。各各所属企企业占用用总公司司的资金金或惜款款对外投投资或开开发项目目，以及及超出授授权权限限的，均均应按规规定报总总公司审审核批准准。第三章 收收入、成成本管理理 第第十五条条各所属属企业在在经营活活动中要要确立以以经济效效益为中中心的思思想，努努力增收收节支，认认真搞好好成本核核算，力力争做到到每一笔笔业务都都有所盈盈利。 第第十六条条各所属属企业的的一切收收入均应应及时进进入其在在银行开开立的帐帐户，纳纳入本单单位会计计核算。任任何单位位和个人人均不得得以任何何

10、方式隐隐瞒、截截留收入入，或者者私设“小小金库”，搞搞帐外资资金。 第第十七条条各所属属企业应应根据总总公司的的指导思思想和计计划指标标，编制制相应的的年度销销售。利利润和资资金计划划，并报报总公司司财务本本部。 第第十八条条各所属属企业编编制的各各项计划划应对总总公司任任务进行行合理分分解，以以便于控控制和考考核。各各项成本本费用的的开支标标准应根根据国家家和地方方政府的的有关规规定以及及当地经经济发展展水平和和同行业业标准实实事求是是地确定定，不互互相攀比比。 第第十九条条各所属属企业要要根据本本单位的的行业特特点，按按照国家家会计制制度规定定，建立立科学完完整的成成本核算算体系，严严格区

11、分分资本性性支出和和收益性性支出，不不得乱挤挤乱摊成成本。成成本项目目、计算算方法、开开支标准准一经确确定不得得随意改改变，全全面预算算中各成成本项目目的指标标（按收收入比例例确定的的除外）不不得任意意突破。如如确有必必要改变变和突破破的，应应事先报报总公司司财务本本部批准准。第四章 税税收、利利润管理理 第第二十条条各所属属企业都都应切实实树立合合法经营营、依法法纳税的的意识，增增强法制制观念。 第第二十一一条各所所属企业业按国家家税收征征管条例例规定的的办法纳纳税，即即：应按按属地原原则就地地交纳的的税种，各各企业应应及时向向当地税税务机关关申报缴缴库；应应由总公公司统一一交纳的的税种，各

12、各企业必必须及时时足额将将税款上上缴总公公司。 第第二十二二条各所所属企业业实现的的税后利利润，应应按国家家有关规规定和总总公司制制度合理理分配。原原则上应应按下列列顺序进进行：弥弥补上年年亏损，提提取法定定公积金金，提取取公益金金和公司司留利。 第第二十三三条法定定公积金金按税后后利润的的10提取，法法定公积积金累计计额达到到公司注注册资本本50以上的的可不再再提取；公益金金按税后后利润的的5一一一100提取取，用集集体福利利；企业业留利应应先适当当提取任任意公积积金，其其余自主主决定使使用。上上交或管管理费按按年初总总公司下下达任务务数及时时足额上上交总公公司。愈愈期不交交者，总总公司将将

13、派出工工作组对对其进行行审查，并并按有关关规定对对其领导导班子进进行处理理。第五章 会会计报告告 第第二十四四条各所所属企业业应按规规定真实实、及时时地编制制、报送送各种会会计报表表，按规规定单独独编报报报表的企企业，其其各种报报表应报报总公司司财务本本部。不不单独编编报报表表而与总总公司编编制合并并报表的的企业，应应于当月月终了后后5日内内向总公公司财务务本部报报送规定定的内部部报表，财财务本部部于当月月10日日出汇总总合并报报表。 第第二十五五条根据据重要性性原则，有有关重大大事项应应予单独独披露或或附加文文字说明明，年终终报表必必须要有有关于本本企业财财务状况况的分析析和说明明。 第第二

14、十六六条总公公司财务务本部根根据实际际情况和和需要，有有权减少少或增加加各所属属企业上上报总公公司财务务本部会会计报表表的种类类和数量量，或者者要求补补报有关关资料。第六章 附附 则 第二二十七条条本规定定是对111系统统各所属属企业财财务工作作的原则则性规定定，各企企业必须须严格遵遵守。 第二二十八条条本规定定由总公公司财务务本部负负责解释释和修订订。所属企业财财务人员员调配及及管理规规定第一章总 则则 第第一条依依据总公公司集团团化管理理模式改改革方案案的原则则和精神神，结合合总公司司人事管管理有关关规定，制制定本办办法。 第第二条总总公司财财务本部部代表总总公司对对11系系统各所所属企业

15、业（以下下简称所所属企业业）行财财务领导导和管理理权，为为所属企企业财务务部门业业务归口口管理部部门。同同时对各各专业公公司（不不括有独独立人事事管理权权的专业业公司，下下同）财财务人员员及外派派的各级级财务人人员有直直接调配配权考核核管理权权，对其其它公司司各级财财务负责责人有建建议任免免权。第二章 财会机机构设置置 第第三条各各所属企企业必须须设立独独立的财财会部门门，直属属该企业业总经理理领导，同同时接受受总司财财务本部部的业务务领导和和管理。 第第四条各各所属企企业应根根据本企企业的行行业特点点和业务务规模等等实际情情况，合合理确定定财公部部门的人人员编制制，选配配具有一一定专业业知识

16、和和专业技技能为爸爸胜任相相应岗位位工作的的人员从从事本企业的财财会工作作。专业业公司财财务人员员的编制制和配备备由总公公司财务务本部负负责。第三章 财财务人员员调配 第第五条专专业公司司的财务务经理（主主管）和和财务人人员均由由总公司司财务本本部直接接选派和和调遣。经经总公司司财务本本部同意意，也可可由专业业公司自自行推荐荐财务人人员，但但必须通通过财务务本部的的业务考考核并转转人事本本部按总总公司人人员招聘聘程序办办理。 第第六条专专业公司司下属企企业的财财务人员员由专业业公司总总经理聘聘任，报报财务本本部备案案。 第第七条各各子公司司及下属属企业、参参股公司司可以采采取择优优录用的的方法

17、自自行在当当地聘任任财务负负责人及及财务人人员。各各子公司司聘任的的财务负负责人报报总公司司财务本本部备案案。 第第八条根根据工作作需要，总总公司财财务本部部有权通通过人事事本部直直接向各各子公司司派驻财财务负责责人。 第第九条财财务本部部征求各各用人单单位意见见后，有有权调动动所属各各级财务务人员，所所属各级级财务人人员应服服从财务务本部的的工作安安排，听听从工作作调动，不不能以任任何借口口拒绝，两两次以上上不服从从工作安安排者，财财务本部部将视情情节轻重重给予警警告、罚罚款或提提请人事事本部按按公司制制度进行行处理。 第第十条总总公司财财务本部部对外派派的各级级财务人人员采取取定期轮轮换制

18、，聘聘任期为为1一22年（试试用人员员除外），以以锻炼财财会专业业队伍、提提高他们们全面和和多项的的工作技技能和适适应能力力。 第第十一条条决定派派出的各各级财务务人员人人选要经经财务本本部考核核了解，并并征求人人事本部部意见后后，由财财务本部部总经理理签署派派任决定定，经总总公司总总经理批批准后由由财务本本部和人人事本部部共同下下达任职职通知书书。 第第十二条条总公司司财务本本部派驻驻各企业业的各级级财务人人员，仍仍隶属总总公司财财务本部部管理和和考评。 第第十三条条总公司司财务本本部人员员和派出出的各级级财务人人员的档档案及任任聘手续续，由总总公司人人事本部部管理。第四章 财务主主管及各各

19、级财务务负责人人职责 第第十四条条根据国国家企企业财务务通则、企企业会计计准则和和分行业业的会计计制度、财财务制度度及本企企业实际际情况，建建立本企企业完善善的财务务核算体体系，健健全本企企业内部部财务管管理办法法和核算算制度，设设置岗位位，安排排人员，明明确分工工，实施施本企业业的会计计核算工工作和财财务管理理、监督督工作。 第第十五条条贯彻执执行总公公司下达达的各项项任务和和计划指指标、利利润指标标，并保保证完成成，一切切围绕经经济效益益开展工工作。 第第十六条条按照总总公司财财务本部部要求，制制定本企企业财务务制度和和年度的的财务计计划、预预算（收收人和支支出），按按规定做做好各期期报表

20、的的编制上上报工作作，真实实、及时时、准确确地向总总公司财财务本部部呈报财财务报表表和资料料。 第第十七条条执行国国家各项项税收政政策，保保证企业业依法纳纳税。 第第十八条条对企业业违反国国家政策策、法令令、财务务制度和和财经纪纪律的要要坚决抵抵制，对对违纪和和不执行行总公司司规定的的行为要要及时向向总公司司财务本本部汇报报。 第第十九条条接受总总公司财财务本部部的领导导，做好好财务分分析，特特别是所所在企业业项目的的经济可可行性分分析，加加强财务务管理，向向财务本本部和所所在企业业提供有有价值的的资料和和信息。 第第二十条条加强对对所在企企业财务务人员的的业务培培训和锻锻炼，努努力提高高他们

21、的的业务素素质，并并不断提提高自身身素质，切切实履行行当家理理财的职职责，做做好领导导的参谋谋和助手手。第五章 会计交交接 第第二十一一条会计计人员调调动工作作或离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。 第第二十二二条会计计人员办办理移交交手续前前，应将将经办事事项结清清，并编编制移交交清册，列列明各项项移交内内容、交交接日期期等。交交接双方方及监交交人应签签章。移移交清册册一式三三份，双双方各执执一份，存存档一份份。 第第二十三三条一般般会计人人员办理理交接手手续，由由财务经经理（主主管）监监交。财财务经理理（主管管）办理理交接手手续，属属总公司司派谴的的由总公公司财务务本部财财务管理理

22、处派员员监交；不属总总公司派派谴的由由该公司司总经理理监交。第六章 考考评办法法 第第二十四四条各级级财务人人员必须须按照岗岗位职责责的要求求做好本本职工作作，对违违反国家家各项政政策法令令、财经经纪律、财财务制度度和规定定及本企企业内部部财务制制度，利利用职权权、弄虚虚作假、玩玩忽职守守、侵害害企业权权益，给给企业造造成损失失者，财财务本部部将提请请人事本本部按总总公司相相关制度度进行相相应处理理。 第第二十五五条为全全面衡量量各级财财务人员员的实际际业绩，总总公司财财务本部部将根据据总公司司的考核核办法通通过定期期考核其其日常工工作和派派专人检检查组对对各级财财务人员员的德、才才、勤、绩绩

23、实行全全面考评评。同时时认真听听取用人人部门经经理的意意见。 第第二十六六条考评评结果，将将决定各各级财务务人员的的晋升、降降职、奖奖罚和续续聘。总总公司财财务本部部将在用用人方面面建立一一套科学学严谨的的激励约约束机制制，表扬扬和鼓励励先进者者，鞭策策和帮助助落后者者，惩罚罚和辞退退不称职职者，建建立竞争争机制，树树立竞争争意识，为为11公公司培养养一支品品行端正正、技术术熟练、作作风过硬硬、善于于管理的的财会专专业队伍伍。第七章 附附 则 第第二十七七条本规规定由总总公司财财务本部部负责解解释和修修订。货币资金管管理规定定第一章 总总 则 第第一条为为加强货货币资金金管理，实实行全面面预算

24、体体制，依依据国务务院发布布的现现金管理理暂行条条例及及中国人人民银行行发布的的银行行结算办办法、现现金管理理暂行条条例实施施细则，结结合本公公司实际际情况，制制定本规规定。本本规定适适用于总总公司及及各所属属企业。 第第二条本本规定是是在全面面预算体体制下，月月份资金金计划基基础上，对对本公司司经济业业务的所所有货币币资金的的收支进进行管理理、控制制和监督督。货币币资金包包括银行行存款、现现金以及及其它货货币资金金（外埠埠存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、在在途货币币资金、信信用证存存款等）。 第第三条财财务本部部和各所所属企业业财务部部负责本本规定的的具体贯贯彻实施施，并设设专职稽

25、稽核员负负责经济济业务的的收支计计划和审审核管理理工作。第二章 总总公司资资金计划划控制 第第四条总总公司财财务本部部负责对对总公司司资金运运作进行行“全面面计划、整整体协调调、统筹筹安排、宏宏观控制制”。 第第五条各各所属企企业必须须于每年年12月月底前将将各自下下年度用用款计划划上报总总公司财财务本部部，财务务本部于于每年底底根据总总公司下下年发展展计划及及资金情情况进行行统筹安安排，并并制订总总体资金金年度安安排计划划及季度度、月份份资金计计划，报报总公司司总经理理批准后后下达。 第第六条各各所属企企业财务务部门负负责各自自单位的的年、季季、月资资金计划划安排和和落实，并并在实际际工作中

26、中控制、监监督资金金计划的的执行情情况。 第第七条总总公司各各部门、各各所属企企业借领领计划内内大额款款项，采采取“提提前通知知，积极极筹措”的的办法。 （一一）金额额在10000万万元以下下，必须须提前55天通知知财务部部。 （二二）金额额在10000万万元以上上，必须须提前110天通通知财务务部。 （三三）在手手续齐全全的情况况下，开开信用证证须提前前3天，改改证须提提前之大大通知财财务部，信信用证原原则上允允许改两两次。 （四四）办理理汇票须须提前两两天通知知财务部部。 第第八条计计划外借借领大额额款项，业业务部门门或专业业公司须须办理调调整计划划手续，经经公司总总经理批批准后交交财务部

27、部，财务务部根据据资金情情况进行行安排、筹筹集，提提前通知知期暂定定10天天。 第第九条各各部门不不按规定定的提前前期通知知财务部部，而影影响用款款，申办办部门自自负其责责，第三章 现现金管理理 第第十条现现金的收收入、支支出范围围： （一一）现金金收入包包括：公公司经济济业务范范围内的的一切现现金收入入以及支支用款项项的退回回现金等等。 （二二）支出出范围： 11职工工工资、各各种工资资性津贴贴、劳务务费，劳劳保。福福利费以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出。 22出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。 33结算算起点以以下的零零星支出出。 44发给给职工的的各种奖奖金。 55因采购购

28、地点不不确定、交交通不便便。收款款对方元元银行帐帐号不能能办理转转帐结算算或对方方当地有有特殊情情况等，必必须使用用现金结结算的。 66中国国人民银银行确定定的需要要支付现现金的其其它支出出。 第第十一条条以各部部编报的的、经财财务部平平衡、公公司总经经理批准准的月度度货币收收支计划划为依据据，由财财务部进进行日常常经济业业务的现现金收支支管理，对对超计划划支出，又又元批准准计划调调整追补补支出的的，财务务部拒绝绝支付。 第第十二条条现金收收支业务务的管理理 （一一）现金金收入的的管理 11无论论是否签签合同、协协议，公公司的所所有现金金收入，经经办部门门必须连连同收款款说明书书、发票票或收据

29、据副本等等，于收收进日（最最晚于次次日）如如数交付付财务部部，收款款部门不不得挪作作他用，更更不准留留存于经经办部门门内。 22业务人人员办理理业务预预借的现现金，其其未支用用部分应应连同有有关业务务凭证（发发票或收收据支出出凭单）送送交财务务部冲销销预借款款，不得得余款不不报，留留作他用用。 （二二）现金金支出的的管理 11预算算内零星星采购，由由经办部部门开具具经费支支出报审审表（代代借款单单），写写明用途途、金额额，总公公司部门门总经理理或各专专业公司司总经理理签字后后交财务务本部总总经理或或专业公公司财务务经理签签批后办办理，稽稽核员按按预算审审核。 22预算算内经常常性费用用支出（办

30、办公费、小小额招待待费、市市内交通通费等），无无预借款款直接报报帐的，由由指定经经办部门门开具费费用支出出凭单，写写明用途途，经总总公司部部门总经经理和专专业公司司总经理理签字，连连同发票票或收据据交财务务部稽核核员审核核后，交交财务部部经理签签字办理理。 33预算算外或超超预算支支出，由由经办部部门提出出书面申申请，按按全面预预算管理理办法执执行。 44，业务务部门借借领现金金（不包包括差旅旅费借款款），必必须在115天内内报帐，对对逾期末末报的通通知该部部门报帐帐或追回回现金，必必要时停停办该部部门现金金借领业业务。试试工人员员不许借借款，由由该部门门经理代代借。 55业务人人员出差差借款

31、550000元以上上的差旅旅费时，不不得付给给现金，可可开出支支票转入入其个人人信用卡卡中（不不能使用用信用卡卡的城市市例外）。第四章 银行收收支结算算管理 第第十三条条根据中中国人民民银行规规定，本本公司目目前采用用银行汇汇票、商商业汇票票、汇兑兑、支票票、委托托收款等等结算方方式，在在国际贸贸易业务务和对外外经济合合作业务务中采用用信用证证结算方方式。 第第十四条条银行结结算资金金管理 （一一）银行行结算收收入的管管理。 1通通过银行行转来的的非支票票结算方方式的营营业收入入凭证，财财务部转转交业务务经办部部门，由由经办部部门填写写收款说说明书，并并附有关关凭证，交交财务部部稽核员员审核后

32、后，由主主管会计计办理有有关手续续，并进进行会计计处理。 22由银银行转来来的与其其他单位位及本公公司所属属企业的的往来款款的单据据，收到到后交经经办部门门，经办办部门填填写收款款说明书书，附带带结算凭凭证，交交财务部部稽核员员审核，交交主管会会计处理理。 33业务务部门收收到外单单位开具具的支票票，连同同有关凭凭证、收收款说明明书，送送交财务务部，由由稽核员员审核，交交银行出出纳员于于当日送送交银行行并作会会计处理理。 44信用用证结算算按我公公司（迸迸出口业业务财务务管理规规定）中中的有关关规定办办理。 （二二）银行行结算支支出的管管理 11根据据合同、协协议的规规定，由由业务部部门申办办

33、的对外外投资、对对内贸易易等需要要银行办办理汇票票、电汇汇、银行行本票等等方式支支出时，由由经办业业务部门门填写经经费支出出报审表表，交财财务部稽稽核员按按计划项项目审核核用途后后，交财财务部经经理签字字。需签签报本公公司领导导的，由由财务部部签署意意见后签签报。 22日常采采购物资资或支出出费用领领用支票票按预算算报财务务部审批批。 33严格控控制签发发空白支支票，如如因特殊殊情况确确需签发发，必须须在支票票上写明明收款单单位名称称、用途途、签发发日期和和规定限限额，在在银行规规定开空空白支票票范围内内才可以以开出。 44专设设领用空空白支票票登记簿簿，由领领用人签签字。逾逾期一周周未用的的

34、空白转转帐支票票要及时时交回财财务部。财财务部根根据空白白支票登登记簿，对对逾期末末交的空空白支票票进行查查询。 55一个个部门已已领用三三张支票票，不按按规定时时间报帐帐，财务务部书面面通知该该部门启启行查询询，一周周内仍无无反馈，财财务部门门停止对对该部门门签发新新的支票票。第五章 报报帐销帐帐 第第十五条条各部门门预借的的支票，结结算款项项业务处处理完毕毕，应及及时执有有关凭证证（发票票或收据据、支出出凭单等等）在一一周内到到财务部部报帐销销帐。 第第十六条条为贯彻彻经济责责任制，报报帐采取取上级审审签办法法，即：总公司司业务人人员报帐帐，属预预算内支支出，由由部门总总经理审审签，报报财

35、务本本部按权权限审批批；属预预算外支支出，均均须报总总公司主主管财务务的领导导审批。部部门总经经理报帐帐由总公公司分管管领导审审签，总总公司副副总经理理报帐由由总公司司总经理理审签。 第第十七条条应付现现金的金金额在220000元以上上的报帐帐，原则则上以支支票转入入报帐人人信用卡卡内。第六章 附附 败 第第十八条条本规定定由财务务本部负负责解释释和修订订。固定资产管管理办法法第一章 总总 则 第第一条为为了加强强固定资资产管理理，提高高使用效效益，保保护公有有财产安安全，促促进管理理工作和和业务活活动的开开展，根根据国家家有关财财务制度度的规定定，制定定本办法法。 第第二条本本办法适适用于总

36、总公司和和各专业业公司（不不包括有有独立人人事管理理权的专专业公司司，下同同），其其它所属属企业可可参照执执行或另另行制订订管理办办法并报报总公司司财务本本部备案案。第二章 固固定资产产及其分分类 第第三条固固定资产产是指使使用期限限在一年年以上、在在使用过过程中保保持原有有物质形形态的房房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输设备以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等；不属于于生产经经营设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上、使使用期限限超过两两年的，也也应作为为固定资资产。总总公司财财务本部部根据实实际情况况，制定定固定资资产目录录。 第第四条固固定资产产分类按按国家

37、相相关行业业财务制制度规定定执行。第三章 固定定资产的的计价 第第五条固固定资产产计价的的原则和和方法： （一一）购人人的固定定资产，以以其购人人价加由由公司负负担的运运输、装装卸、安安装调试试、运输输途中保保险费及及其他附附加费用用计价，国国外购人人的还应应包括进进口税金金； （二二）自制制、自建建的固定定资产，按按建造过过程中的的实际支支出计价价； （三三）在原原有固定定资产基基础上进进行改建建、扩建建的，按按固定资资产原值值，加上上改建扩扩建发生生的实际际支出计计价。 （四四）投资资者投入入的固定定资产，按按评估确确认或按按合同、协协议约定定的价格格计价。 （五五）接受受捐赠、从从境外调

38、调人或引引进的固固定资产产，以所所附单据据确定的的金额加加上由公公司负担担的运输输费、保保险费、安安装调试试费、缴缴纳的税税金等计计价；无无所附单单据的，按按照同类类固定资资产现行行市场价价格计算算； （六六）盘盈盈的固定定资产，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价； 公公司购建建固定资资产交纳纳的固定定资产投投资方向向调节税税、耕地地占用税税计人固固定资产产的价值值。 公公司可依依法对固固定资产产进行有有偿转让让、出租租、变卖卖、抵押押借款、对对外投资资，企业业兼并、投投资、变变卖、租租赁、清清算时，应应依法对对固定资资产进行行评估。第四章 固固定资产产析旧 第第六条公公司固定定资

39、产提提取折旧旧的范围围和折旧旧年限按按国家规规定范围围执行。 第第七条公公司计算算提取固固定资产产折旧，采采用平均均年限法法（下称称直线法法）。净净残值率率按3计算。当当月增加加的固定定资产当当月不提提折旧，当当月减少少的固定定资产当当月照提提折旧。 第第八条直直线法的的折旧额额按下列列公式计计算： （一一）固定定资产年年折旧额额=（固固定资产产原值-净残值值）/预预计使用用年限 （二二）固定定资产年年折旧率率=固定定资产年年折旧额额/固定定资产原原值 （三三）固定定资产月月折旧额额-（固固定资产产值固固定资产产年折旧旧率）/12第五章 固固定资产产购置、报报废与管管理 第第九条总总公司各各部

40、门和和各专业业公司的的年度预预算应包包括固定定资产购购置计划划和预算算。购置置固定资资产时应应填写固固定资产产购置申申请表）（样样式附后后），报报总公司司财务本本部和办办公室，并并按下列列程序核核准： 11）预算算内购置置固定资资产5，0000元元（不含含）以下下由财务务本部和和办公室室共同审审批；55，0000元一一30，0000元元（不含含）由主主管副总总经理或或助理总总经理审审批，三三万元以以上的由由总公司司总经理理审批。 22）凡预预算外购购置固定定资产一一律由总总公司总总经理批批准。 第第十条亏亏损企业业扭亏期期间不得得购置固固定资产产，特殊殊情况必必须购置置的，一一律按程程序报总总

41、公司总总经理批批准后方方可购置置。 第第十一条条经批准准购置的的固定资资产，由由办公室室负责购购置或经经办公室室指定规规格、型型号后由由申请部部门自行行购置。 第第十二条条总公司司各部门门和各专专业公司司报废固固定资产产应向总总公司办办公室报报送固固定资产产报废申申请表（调调样式附附后），经经总公司司办公室室组织有有关部门门和人员员鉴定并并签署意意见后按按购置固固定资产产的审批批程序转转呈有关关领导批批准报废废。 第第十三条条原则上上维修费费用小于于净值的的固定资资产不予予报废。 第第十四条条总公司司办公室室统一负负责固定定资产的的实物管管理，应应对所有有固定资资产进行行分类，设设置固定定资产

42、卡卡片并详详细登记记，年内内会同财财务本部部进行固固定资产产盘点。 第第十五条条总公司司财务本本部负责责固定资资产的价价值管理理，应根根据固定定资产实实物的增增减（购购置、报报废、盘盘盈、盘盘亏、毁毁损等）及及时按有有关规定定进行帐帐务处理理。 第第十六条条固定资资产的日日常维护护、保养养以及修修理由各各位用部部门负责责。各部部门对固固定资产产的维护护和管理理应建立立岗位责责任制度度，落实实到人。第六章 财财产清查查 第第十七条条总公司司办公室室和财务务本部对对固定资资产进行行定期或或不定期期的清查查（至少少年终清清查一次次），固固定资产产清查主主要是通通过对固固定资产产实物盘盘点进行行帐物核

43、核对，以以便真实实地反映映其实有有数量和和分布情情况。如如有盘盈盈盘亏还还应查明明原因。 第第十八条条固定资资产清查查的程序序：固定定资产全全面清查查时，由由办公室室和财务务本部组组成清查查小组，编编制“固固定资产产盘点表表”，经经查核后后确定出出固定资资产盘盈盈盘亏数数额，根根据“固固定资产产盘点表表”填制制“固定定资产盘盘盈表”和和“固定定资产盘盘亏表”，经经有关人人员签字字或盖章章后，财财务本部部据以进进行有关关的帐务务处理。 第第十九条条财产清清查中发发现盘盈盈的帐外外固定资资产，应应按重置置完全价价值作为为原值，按按新旧程程度估计计确定折折旧额，并并按重置置完全价价值减去去累计折折旧

44、额后后作为净净值。 第第二十条条固定资资产有偿偿转让收收入或清清理报废废变价收收入扣除除清理费费后的净净收入与与其帐面面净值（固固定资产产原值减减累计折折旧）的的差额以以及固定定资产盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废的净净收益或或净损失失，计人人营业外外收入或或营业外外支出。毁毁损、报报废损失失较大的的，可分分期摊销销，摊销销期限不不得超过过2年。第七章 附附 则第二十一条条本规定定由财务务本部负负责解释释和修订订。关于总公司司财务审审批权限限的规定定第一章 总总 则 第第一条为为促进总总公司各各项工作作的顺利利开展，明明确职责责权限，增增强事业业心和责责任感，特特制订本本规定。 第第二条本本规定

45、适适用于总总公司。第二章 总总公司费费用开支支 第第三条总总公司各各部门在在日常费费用开支支中，要要本着少少花钱、多多办事的的原则尽量为为总公司司节约开开支。 第第四条总总公司各各部门的的费用开开支按预预算定额额办法执执行，年年初总预预算由财财务本部部平衡后后报总公公司总经经理办公公会讨论论，通过过后由总总经理签签批。原原则上半半年做一一次预算算调整。 第第五条各各部门的的日常费费用开支支中，属属预算内内的，由由各部门门正职签签字，报报财务本本部审核核并按下下列权限限签批：一次开开支3000元以以下的，由由财务本本部会计计处经理理审批；一次开开支30005500000元的的，由会会计处经经理审

46、核核后报财财务本部部总经理理签批；一次开开支5000000元以上上的，由由会计处处经理审审核，财财务本部部总经理理复核后后报总公公司主管管财务领领导签批批。属预预算外的的费用开开支，必必须提前前报财务务本部，财财务本部部审核后后报总公公司总经经理签批批。 第第六条总总公司各各部门的的费用开开支在110000元以上上的，必必须用支支票（预预借差旅旅费按总总公司（费费用报销销管理规规定执执行）。在在日常开开支用款款前，凭凭部门正正职签字字的“经经费审批批单”到到财务本本部按权权限审批批，报销销时，对对未超过过批准范范围和金金额的开开支，由由财务本本部会计计处经理理审批人人帐，对对超过批批准范围围和金额额的开支支由财务务本部按按权限重重新审批批或报批批。第三章 投投资项目目用款 第第七条总总公司及及各所属属企业公公司的大大型投资资项目用用款，必必须按年年、季、月月上报用用款计划划，由总总公司平平衡后于于年初下下达资金金计划，并并在实际际执行过过程中根根据实际际情况进进行适当当调整。 第第八条大大型投资资项目向向总公司司申请的的计划内内用款，一一次用款款1