设计大师楼经营管理制度篇财务管理中心管理制度19996.docx

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1、 财务管理中心管理制度第一节 总则第一条 为了更有效地完善公司财务管理，满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范、会计档案管理办法等有关法律、法规并结合公司实际情况特制定本制度。第二条 本制度的适适用范围围是企业业集团的的各级财财务管理理部门，包包括企业业集团总总公司、分分公司、控控股子公公司。第三条 财务人员应应在不违违反国家家各项财财经法规规及本制制度的情情况下对对所发生生的经济济业务进进行核算算和监督督。第四条 会计核算期期间年度度为公历历元月11日至112月331日，月月度为

2、11日至最最后一日日。各成成员单位位的会计计结账日日期为当当月最后后一天，如如有特殊殊情况报报请公司司财务管管理中心心备案。第五条 会计核算以以人民币币元为单单位,有有关的凭凭证、账账薄、报报表、报报告、分分析资料料价值部部分的记记录都以以人民币币元为单单位；会会计记录录的文字字使用中中文。第六条 会计报表应应分期按按月定期期编报，公公司的会会计报表表应分期期按月定定期合并并。第七条 会计报表包包括资资产负债债表、利利润表、现现金流量量表、利利润分配配表以以及其他他内部分分析表等等。第八条 会计记账采采用借贷贷记账法法，核算算以权责责发生制制为基础础，会计计核算应应按时进进行，不不得提前前和延

3、后后。第九条 会计核算方方法一经经确定，不不得随意意变更，如如有变更更应当报报请集团团财务管管理中心心批准，并并将变更更的累计计影响数数及不能能确定累累计影响响数据的的理由在在报表附附注中加加以说明明。第十条 各项收入、成成本、费费用应当当设置不不同的明明细科目目分开核核算以便便分析。第十一条 财务人员调调动工作作或离职职应办理理交接手手续。 第十二条 企业集团各各单位的的财务人人员，必必须取得得会计从从业资格格证书。第十三条 财务人员及及公司的的其他人人员对因因工作关关系知悉悉的公司司财务信信息负有有保密义义务。第十四条 各单位应根根据实际际情况建建立内部部稽核制制度，出出纳人员员不得兼兼任

4、稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的记录工工作。第十五条 有条件的成成员单位位可以使使用经财财政部许许可的财财务软件件进行账账务处理理，但各各岗位人人员应该该有各岗岗位人员员的权限限和进入入口令。 第十六条 年度报表编编制前，应应对全年年账务进进行检查查，包括括全面清清查资产产、核实实债务并并将清查查、核实实结果报报董事会会；各成成员单位位应在年年度中间间根据具具体情况况，对各各项财产产及结算算款项进进行重点点清查或或者定期期清查。第十七条 有关财务人人员在向向企业集集团成员员以外对对象提供供财务资资料时，必必须经其其上级主主管人员员的批准准，不得得擅自向向外

5、提供供与财务务有关的的一切资资料。第十八条 违反本制度度的条款款将给予予过失处处罚直至至追究刑刑事责任任。第十九条 本制度的最最终解释释权属企企业集团团财务管管理中心心。第二十条 本制度自下下发之日日起执行行。第二节 货币资资金管理理第一条 严格执行库库存现金金限额管管理，超超过限额额部分必必须及时时送存银银行。第二条 现金开支包包括以下下内容：工资、奖奖金等个个人的一一切支出出；支付付各种劳劳保、福福利费用用、加班班费用等等；支付付个人的的劳动报报酬如稿稿费、讲讲课费及及其他专专门工作作报酬；出差人人员必须须携带的的各种差差旅费；支付结结算起点点1000元以下下的零星星开支。第三条 不准白条

6、抵抵库、不不准谎报报用途套套取现金金；不准准利用银银行账号号代其他他单位或或个人存存入和支支取现金金。第四条 有库存现金金的单位位要定期期对库存存现金余余额进行行检查，财财务管理理部门除除每周四四定期检检查一次次现金库库存外应应不定期期地组织织查库。第五条 出纳人员必必须及时时登记或或打印现现金日记记账，并并做到每每日库存存现金余余额与现现金日记记账核对对相符,保证账账实相符符。第六条 妥善保管票票券和印印章,每每日下班班前出纳纳人员应应将现金金、支票票和印章章等放入入保险柜柜，并打打乱保险险柜号码码。第七条 建立科学的的现金收收付款凭凭证的编编号方法法，防止止贪污，避避免工作作差错、确确保工

7、作作质量。第八条 认真及时作作好凭证证的装订订工作，保保证现金金、银行行原始凭凭证的完完整性。第九条 对违反现金金管理制制度的单单位和个个人给予予过失或或罚款处处罚。出出纳人员员违反现现金管理理制度的的规定，要要视其情情节给予予批评并并扣发奖奖金；情情节严重重者，除除取消出出纳员资资格外，还还应追究究有关责责任。因因保管不不善或其其他原因因造成现现金损失失的，应应追究各各有关责责任人的的责任。第十条 有独立银行行账号的的单位，必必须设专专门出纳纳人员。第十一条 公司常用的的银行结结算方式式有支票票、电汇汇和其他他常用的的银行结结算方式式。对公公司所在在区及其其所属市市区县的的企业和和有关单单位

8、进行行结算时时，应使使用转账账支票。第十二条 现金支票视视同现金金，不能能用于银银行转账账付款业业务，现现金支票票只用于于符合现现金开支支范围的的现金支支出。支支付时应应开具现现金支票票至开户户行提现现。第十三条 电汇是我公公司办理理异地业业务最常常用的银银行结算算方式，对对外办理理电汇业业务时，应应填制电电汇汇款款单，收收到银行行汇款回回执后，将将回执传传真至收收款方以以便收款款方查询询，收款款方收到到款项后后应开具具收款凭凭据，然然后汇款款方依据据收款方方开具的的收款凭凭据及汇汇款回执执制作会会计凭证证。本规规定同样样适用总总公司与与分公司司、子公公司之间间的往来来业务。第十四条 对于采用

9、其其他结算算方式进进行结算算的款项项，应注注意核对对其所涉涉及项目目和金额额的正确确性，合合理合法法性，对对于不符符合规定定及不正正确的收收支项目目，除应应立即向向财务管管理部门门领导汇汇报外，还还应及时时通知有有关单位位和个人人。例如如社会保保险基金金同城特特约收款款，出纳纳员在接接到银行行回单时时应查明明所划款款项是否否正确，同同时与人人力资源源部门进进行核对对。电话话费用不不允许委委托收款款以免信信息台费费用无法法单列。第十五条 银行存款的的日常收收支除应应严格遵遵循会计计法和会会计制度度外，还还应符合合公司有有关资金金使用规规定要求求。对于于收到的的银行汇汇票以及及其他银银行票据据，一

10、定定要做好好记录、妥妥善管理理，该入入账的要要及时入入账，对对于商业业汇票这这种远期期票据，还还要根据据票面记记载内容容在备查查账上进进行及时时详细登登记，并并应经常常清理和和检查，防防止出差差错。第十六条 出纳人员应应掌握银银行存款款余额，当当余额过过低时，应应及时报报告财务务管理部部门领导导，从而而保证公公司经济济业务的的正常进进行，同同时防止止开具空空头支票票，保护护公司银银行信誉誉。第十七条 出纳人员应应根据银银行对账账单及时时勾对，将将结果整整理编制制银行余余额调节节表，经经调节，银银行存款款当期余余额应与与银行对对账单余余额完全全一致，如如有不一一致的情情况应及及时查找找原因。财财

11、务管理理中心核核算部经经理对银银行余额额调节表表不定定期的抽抽查。第十八条 出纳员每日日工作结结束之前前，应将将当日收收支情况况进行书书面汇报报。第三节 固定资资产管理理第一条 按税法规定定单件价价值20000元元以上，使使用期限限在一年年以上的的设备都都作为固固定资产产进行管管理，其其他价值值在20000元元以下的的设备一一次计入入费用，由由行政部部门进行行实物管管理。第二条 公司的固定定资产主主要是办办公设备备和交通通设备，按按有关税税法规定定采用直直线法计计提折旧旧，取残残值2%，其中中：电子子类办公公设备使使用年限限5年，汽汽车类运运输设备备使用年年限为110年，月月购买的的不计提提折

12、旧，当当月报废废的照提提不误。 第三条 设“固定资资产”、“累计折折旧”、“在建工工程”、“ 固定定资产清清理”以及“待处理理财产损损溢”等科目目进行固固定资产产的核算算。第四条 财务管理中中心会计计与行政政部的实实物管理理相结合合进行价价值管理理，定期期进行固固定资产产的清理理盘点工工作，对对出现的的盘盈（亏亏）、残残损等要要及时作作出反映映、上报报，待作作出决定定后及时时进行账账务处理理。第五条 对公司采用用自建形形式形成成的固定定资产通通过“在建工工程”进行核核算，竣竣工验收收试车通通过后及及时结转转到“固定资资产”科目。第四节 低值易易耗品管管理第一条 根据公司对对财产物物资管理理的需

13、要要，设“低值易易耗品”这一会会计科目目。第二条 公司低值易易耗品主主要包括括低值办办公用具具，电器器用品以以及其他他低值易易耗品。第三条 凡单位价值值在2000元以以上、220000元以下下，使用用期限在在6个月月以上的的资产都都要通过过“低值易易耗品”账户核核算。第四条 低值易耗品品的摊销销采用一一次摊销销法，即即在购入入时摊销销其价值值的1000%。第五条 对低值易耗耗品实物物及价值值的管理理：行政政部对其其实物、存存放使用用及日常常保管进进行管理理；财务务进行价价值方面面的管理理。第六条 作为低值易易耗品购购进入账账时，一一定要与与办公耗耗材区别别下账。第七条 定期协助行行政部对对低值

14、易易耗品进进行清查查，对盘盘盈（盘盘亏）要要及时查查明原因因，并报报主管部部门进行行处理。第五节 财务人人员管理理办法第一条 本办法适用用范围是是企业集集团的所所有财务务人员。第二条 财务人员应应热爱本本职工作作，模范范遵守国国家财经经法规，廉廉洁奉公公，具有有相关的的技术资资格证书书与相关关工作经经验。第三条 财务人员的的聘任应应由人力力资源部部按财务务管理中中心对岗岗位的要要求对应应聘人员员进行书书面考试试，考试试合格者者还应进进行面试试和业务务能力综综合考核核。第四条 应聘部门经经理人员员，应具具有会计计师（经经济师）或或以上技技术资格格，财务务管理中中心总监监业务考考核，总总经理聘聘任

15、。第五条 应聘部门主主管人员员，应具具有助理理会计师师（助理理经济师师）或以以上技术术资格，部部门经理理业务考考核，报报总经理理聘任。第六条 其他应聘人人员应具具有会计计证，具具有大专专以上学学历，由由使用单单位提请请，财务务管理中中心总监监同意，人人力资源源部聘任任。第七条 财务人员的的解聘比比同聘任任。第八条 财务管理中中心总监监领导公公司全都都财务人人员业务务工作的的考核与与奖惩。第九条 各部门经理理负责财财务人员员日常工工作的考考核并与与绩效考考核挂钩钩。第十条 对提高工作作效率、节节约成本本费用等等提出合合理化建建议的财财务人员员，由财财务管理理中心总总监提请请总经理理给予一一定的奖

16、奖励。第六节 款项收收取制度度第一条 财务管理理中心为为公司法法定收款款部门。第二条 除量房服服务费设设计费可可由各分分部主管管代收外外，其他他人员一一律不允允许代收收任何款款项。第三条 收取客户户量房服服务费时时必须开开具公司司特制收收据，注注意客户户姓名、日日期须用用正楷填填写规范范、正确确。第四条 禁止给客客户打白白条，如如发现除除交回款款项外，还还应给予予过失处处罚。第五条 首期工程程款：财财务管理理中心出出纳人员员根据客客户带来来的交交款通知知单或或客户户档案（特特殊情况况可根据据合同）收收取，并并开具收收据。交交款通知知单或或客户户档案上上必须标标明有无无量房服服务费，若若遇合同同

17、甲方姓姓名与量量房费收收据姓名名不一致致需说明明。出纳纳员在收收取款项项后为客客户建立立档案。第六条 设计师填填写交交款通知知单时时，注意意合同甲甲方应与与合同同文本本完全一一致，否否则造成成设计师师奖金发发放错误误由责任任自负，并并给责任任人过失失处罚。第七条 中期工程程款：中中期工程程款以中中期预决决算单为为依据，中中期预决决算单必必须认真真准确填填写，出出纳员在在收款时时需复核核，如发发现错误误应及时时与施工工队长联联系并查查明原因因，收取取款项，开开具准确确无误的的收据，保保存好中中期预决决算单备备查。第八条 尾期工程程款：依依据施工工队长填填制的竣竣工决算算单，注注意竣竣工决算算单各

18、各项内容容必须填填写完整整，数据据逻辑关关系准确确，客户户（合同同甲方）、工工长、现现场负责责人共同同签字方方有效。若若由于竣竣工决算算单填填写错误误造成的的误会和和损失由由填单人人负责。出出纳员收收到款项项后开具具准确的的收据。第九条 各期款项项应该是是足额及及时收取取，若款款项不足足，财务务将不予予发放施施工款。第十条 对于施工工队的罚罚款，依公司司所下发发的通知知进行收收取并开开具有关关收据。第十一条 对于职工损损坏物品品而收取的赔偿偿金依据据有关规规定进行行。第十二条 其他未列出出的收款款事项依依据有关关规定办办理。第七节 施工及及代购款款发放制制度第一条 固定每周周二为施施工款项项发

19、放时时间，其其他时间间不予发发放施工工款。第二条 施工款项项专款专专用，各各施工队队在财务务管理中中心收齐齐客户首首期款项项后方可可开工。第三条 支票交款款客户的的设计师师应注意意转账支支票划账账时间约约为三个个工作日日，不要要因此延延误开工工日期。第四条 各施工队队长应持持发包包合同及及开工工通知单单，到到财务中中心领取取款项。开开工通知知单上上应注明明合同所所属部门门且“合同甲甲方”所填内内容必须须与“合同”文本上上完全一一致，未未持发发包合同同及开开工通知知单的的施工队队不予发发放施工工款项。第五条 施工款分分三期领领取，原原则是按按工程进进度领取取施工款款。第六条 工程优惠惠必须经经有

20、关部部门的书书面批示示方可。第七条 施工队必必须于将将上次所所领款项项的发票票、工资资单交回回财务方方可领取取下次款款项。第八条 如各施工工队有未未交清的的其他款款项，如如罚款、服服装款等等，财务务不予发发放施工工款项。第九条 如发生退退单，而而施工队队已领款款项的，施施工队应应于知悉悉退单后后的第一一个周二二按有关关部门核核定的工工作量将将施工款款项退回回财务管管理中心心。第十条 对于已领领施工款款项，各各施工队队应主动动记录在在案，对对于由于于施工队队记录不不清而导导致的调调取原始始单据而而财务记记录无误误者，施施工队需需支付调调单费。第八节 量房费费、设计计费查收收制度第一条 规定每周周

21、三由各各个部门门经理或或主管将将上周所所收量房房费、设设计费交交到财务务管理中中心出纳纳员处签签收，届届时交款款人应将将收到的的所有资资金及所所用的收收据一同同带来以以备出纳纳员签章章。第二条 签收时出出纳员应应认真检检查已开开收据所所填项目目是否齐齐全，字字迹是否否清楚，对对于项目目不全、字字迹不清清者有权权拒绝签签章。第三条 量房费、设设计费应应及时上上缴，出出纳人员员按序号号进行收收取、签签章。第四条 出纳员填填写量量房费、设设计费查查收汇总总表由由交款人人签字确确认后，上上交总办办。第五条 对于未交交款项应应书面写写明原因因。第六条 各分公司司、分部部无论是是否有收收款项都都应于周周二

22、到财财务管理理中心填填写量量房费、设设计费查查收汇总总表。第七条 量房费费、设计计费查收收汇总表表由财财务管理理中心出出纳人员员于周三三交至总总经理办办公室。第八条 不按时交交纳款项项者除限限时交纳纳外还应应给予过过失处罚罚。第九节 客户档档案管理理制度第一条 财务管理理中心为为公司的的每一名名客户建建立收付付款档案案。第二条 收到首期期款的同同时，按按客户交交款通知知单建建立客户户档案，要要求各项项目填写写完整、正正确。有有问题要要及时与与有关人人员联系系，并在在客户档档案上注注明。第三条 客户档案案按一定定顺序分分别放入入档案夹夹中。第四条 收到中、尾尾期款的的同时登登记客户户档案，要要求

23、与收收据上的的金额、号号码完全全一致。第五条 收到的代代购款登登记代购购档案，要要求与收收据上的的金额、号号码完全全一致。第六条 对于已完完工并已已交齐尾尾期款的的客户，将将其档案案从在施施档案中中取出，按按顺序放放入完工工档案中中以备结结账之用用。第七条 各种完工工档案应应定期进进行整理理、分类类、装订订、保管管、归档档。第八条 退合同档档案应单单独存放放。第十节 施工队队质保金金管理制制度第一条 进入公司的的各施工工队必须须交纳一一定的质质量保证证金。第二条 施工队所接接的第一一个工地地由施工工队垫资资施工，完完工后，经经公司工工程管理理部门及及客户验验收合格格后方可可一次性性与财务务管理

24、中中心结算算施工款款。第三条 施工队的每每一工地地在结账账时应扣扣除竣工工造价的的5%作作为质量量保证金金。第四条 因故离开公公司的施施工队在在领取施施工队质质保金时时应提前前一个月月提供工工地明细细单及工工程管理理部门总总监签批批的满保保修期的的证明文文件。第五条 公司财务核核算部门门于接到到明细单单及保修修期证明明文件后后，对施施工队各各工地质质保金进进行全面面核对。第六条 施工队离开开公司后后而发生生的由其其他施工工队对其其所施工工地进行行维修等等的费用用作为质质保金减减项处理理。第七条 公司财务核核算部门门在核实实质保金金余额正正确后报报请总经经理批准准。第八条 施工队持已已同意退退还

25、质保保金的支支出单到到财务核核算部领领取质保保金。第九条 本制度未尽尽事宜由由财务管管理中心心及有关关部门作作针对性性处理。第十一节 会计计报表第一条 会计报表是是在日常常核算资资料的基基础上，总总括反映映公司在在一定时时期内财财务情况况和经营营成果的的表式报报告文件件。会计计报表按按编报时时间分为为月报、季季报和年年报。第二条 公司会计报报表包括括：资产产负债表表、利润润表、现现金流量量表、利利润分配配表等。第三条 编制和报送送的会计计报表，在在会计计计量和呈呈报方法法上，应应保持前前后期一一致，并并符合会会计准则则的要求求；会计计报表的的编制必必须做到到数字真真实、内内容完整整、编制制及时

26、；会计报报表编制制应以客客观、真真实的账账薄记录录为依据据，不得得任意估估计、篡篡改数字字、弄虚虚作假；按规定定的会计计报表种种类编制制完整，报报表项目目填写齐齐全，不不得少编编、少报报、漏填填、漏列列；编制制的会计计报表表表内之间间、各报报表之间间的勾稽稽关系应应准确无无误；编编制完成成的会计计报表必必须经财财会负责责人签章章后，加加盖法人人代表章章和单位位公章，并并在规定定的期限限内及时时报出。第四条 各独立核算算单位的的会计报报表应在在规定之之内报送送或传真真至财务务管理中中心。第五条 财务管理中中心对总总公司及及各独立立核算的的单位所所报的会会计报表表进行合合并，合合并的原原则是将将有

27、实际际控制权权的单位位按权益益法进行行合并，合合并会计计报表一一式三份份，其中中二份报报送公司司总经理理及董事事长，另另一份财财务管理理中心留留存。第六条 财务报告每每半年编编制一次次，应包包括下列列内容：公司财财务结构构状况、资资金管理理情况、盈盈利能力力分析、收收入成本本费用分分析、例例外分析析、财务务大事记记实、下下期预测测、附表表等；财财务报告告说明书书是财务务报告的的重要组组成部分分，应有有以下内内容：财财务预算算完成情情况，各各项费用用控制情情况以及及其他要要说明的的对财务务成果有有较大影影响的情情况等。第七条 年度财务决决算后按按总公司司决算的的批复，及及时调账账、调表表。第八条

28、 各报表格式式见附表表。第十二节 会计计复核制制度第一条 会计复核制制度是内内部控制制制度的的一种，会会计复核核是会计计机构本本身对于于会计核核算工作作进行的的一种自自我检查查，其目目的在于于防止会会计日常常核算中中的疏忽忽、差错错和有关关人员的的舞弊。第二条 会计复核工工作重点点是严格格把关，无无论是零零星收入入还是大大笔支出出，均应应严格认认真地予予以审核核，从而而防患于于未然。第三条 复核人员应应根据公公司财务务收支计计划、财财务会计计制度和和其他有有关资金金制度及及费用开开支政策策，逐笔笔审核实实际发生生的经济济业务，对对计划外外或不符符合法律律、法规规、规章章制度的的收支，应应及时指

29、指出并采采取切实实可行的的措施加加以制止止和纠正正。第四条 复核人员应应逐一复复核会计计凭证及及其他会会计资料料是否合合法，内内容是否否真实，手手续是否否完备，数数字是否否准确。对对于记账账凭证，复复核其记记账分录录是否符符合规定定，科目目名称、辅辅助核算算、借贷贷方向等等有无差差错、附附件单据据是否齐齐全、手手续是否否完备。第五条 会计主管对对已复核核的记账账凭证进进行定期期与不定定期地抽抽查，抽抽查率不不小于110%，根根据抽查查情况给给予相关关人员提提出改正正意见。第六条 每月财务报报告正式式编报前前，由会会计主管管对账证证、账实实、账表表的一致致性和完完整性进进行全面面审核，确确认同意

30、意后方可可结账。第七条 会计人员要要对所审审核签署署的凭证证、账表表及其他他会计资资料负责责。第十三节 会计计监督制制度第一条 为为了使会会计监督督工作充充分有效效，维护护公司经经济秩序序，特制制定本制制度。第二条 会会计人员员与出纳纳人员，记记账人员员与经济济业务事事项的经经办人员员、审批批人员、财财物保管管人员相相互分离离，相互互制约。第三条 公公司领导导应当保保证会计计机构、会会计人员员依法履履行职责责，不得得强令会会计机构构、会计计人员办办理违法法会计事事项。第四条 严严格执行行中华华人民共共和国会会计法，依依据法律律规定会会计基础础规范以以及公司司的预算算、财务务计划、业业务计划划等

31、，对对公司的的经济活活动实施施会计监监督。第五条 会会计监督督，一方方面对公公司发生生的涉及及财务收收支事项项的合法法性、合合理性、有有效性根根据国家家有关法法律、法法规制度度及公司司整体经经营目标标实施财财务监督督，在会会计核算算过程中中对公司司财务收收支根据据有关会会计规范范实施再再监督。第六条 公公司会计计监督实实行按岗岗位实施施，财务务管理中中心对全全公司所所有涉及及财务收收支的经经济行为为进行监监督，各各会计单单位、会会计实体体对本部部门涉及及财务收收支的行行为进行行监督。第七条 会会计机构构、会计计人员对对原始凭凭证的真真实性和和合法性性进行审审查和监监督，对对不真实实、不合合法的

32、原原始凭证证不予授授理。对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求经办办人更正正、补充充。第八条 审审查监督督会计账账薄的真真实性和和有效性性，对记记载实物物和款项项的账薄薄，要审审查账实实是否相相符。第九条 对对资产、负负债、所所有者权权益形成成的真实实性、合合法性进进行会计计监督。督督促建立立并严格格执行财财产清查查制度。第十条 监监督收入入的合法法性、及及时性、准准确性；对违法法的财务务收支不不予办理理。会计计人员认认为不合合法的收收支，应应予以制制止和纠纠正，制制止纠正正无效的的应书面面报告相相关领导导，要求求处理。第十一条 审查监监督财务务报告的的合法性性、准确确性、

33、规规范性、及及时性。第十二条 监督公公司预算算、计划划执行情情况。第十三条 配合财财政、审审计、税税务等机机关对公公司经济济活动进进行监督督。第十四条 采用下下列方法法进行监监督：会会计人员员在从事事资金开开支、费费用报销销、制作作记账凭凭证、登登记会计计账薄等等岗位工工作中进进行监督督；财务务管理中中心凭证证审核岗岗位专司司会计监监督；资资金日报报制度、现现金实盘盘报告制制度、预预算月报报、定期期与不定定期的财财务工作作检查制制度等。第十四节 独立立核算会会计单位位业务指指导及检检查第一条 由公司财务务管理中中心委派派具有较较强工作作责任心心和丰富富会计实实践经验验的会计计师，负负责对公公司

34、下属属核算单单位的会会计工作作进行业业务指导导。由公公司财务务管理中中心组织织，每半半年对下下属核算算单位会会计工作作进行检检查，并并写出检检查报告告，提请请指导会会计师在在以后的的指导工工作中加加强指导导。第二条 对下列内容容进行指指导和检检查：引引导会计计人员树树立良好好的职业业道德、严严谨的工工作作风风，不断断提高工工作效率率和质量量；指导导会计人人员认真真学习财财经法规规；指导导和检查查核算单单位是否否按有关关要求建建立会计计账册，进进行会计计核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息；指导导和检查查会计手手续是否否齐全，包包括：款款项及有有价证券券的收付付、财物物的

35、收发发增减和和使用；债权债债务的发发生和结结算、资资本的增增减、收收入、成成本、费费用的计计算、财财务成果果的计算算与处理理等。第三条 指导核算单单位建立立健全内内部财务务管理制制度，检检查核算算单位内内部财务务管理制制度的执执行情况况。第四条 指导和检查查核算单单位按会会计制度度及公司司的有关关规定和和要求编编制会计计报告。第五条 指导和检查查核算单单位会计计人员对对本单位位经济活活动进行行会计监监督。第六条 定期听取核核算单位位会计人人员的述述职报告告，及时时发现问问题，解解决问题题。 第十五条 人员员交接制制度第一条 按照会计制制度的规规定，为为保证财财务工作作的顺利利进行，保保持会计计

36、工作的的连续和和分清责责任，特特别制定定本制度度。第二条 会计人员在在办理移移交手续续前必须须办理完完毕未了了会计事事项。对对已经受受理的经经济业务务、尚未未填制会会计凭证证的应当当填制完完毕。尚尚未登记记的账目目，应登登记完毕毕，尚未未审核的的凭证应应审核完完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章或签签字。第三条 整理移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面证证明，需需要移交交的遗留留问题应应当写出出书面材材料。第四条 编制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证，会会计账薄薄、会计计报表、现现金、有有价证券券、内部部收据存存根、印印章以及及其它会会计用品品和会计计资料。第

37、五条 主管级以上上人员在在移交工工作时，还还应将全全部财务务会计工工作，重重大财务务收支问问题和会会计人员员的情况况向接替替人员进进行介绍绍。第六条 交接双方要要照移交交清册列列明的内内容进行行逐项交交接，做做到现金金及有价价证券根根据会计计账薄记记录金额额进行点点交；所所有会计计资料必必须完整整无缺，如如有短缺缺，必须须查明原原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人负责。第七条 银行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对，各种种财物资资产和债债权、债债务的明明细账与与总账保保持一致致。第八条 移交人员经经管的票票据、印印章及其其它会计计用品等等，也必必须交接接清楚。第九条 在办理交接接

38、手续时时，要有有专人负负责监交交，以保保证交接接工作的的顺利进进行。一一般会计计人员办办理交接接手续时时由会计计主管人人员负责责监交；独立核核算会计计人员交交接由财财务管理理中心派派人进行行监交；会计主主管以上上人员办办理交接接时由总总经理监监交。第十条 临时离职或或因病不不能工作作，需要要接替或或代理工工作的，也也应办理理交接手手续；恢恢复工作作时也应应办理交交接，对对于不能能亲自办办理交接接的，经经单位领领导人批批准可以以委托办办理。第十一条 工作交接必必须在110个工工作日内内完成。第十二条 移交人员对对自己经经办且经经移交的的会计资资料的合合法性、真真实性负负责。第十六条 会计计电算化

39、化管理第一条 本管理制度度适用于于已经实实行会计计电算化化管理的的独立核核算单位位。第二条 有权上机操操作使用用系统的的人员有有：系统统管理人人员、数数据录入入人员、审审核人员员、分析析人员及及其他经经批准的的人员。第三条 非指定人员员无权上上机操作作会计电电算化系系统。第四条 与业务无关关人员及及脱离会会计岗位位的人员员不能上上机操作作运行系系统。第五条 操作人员的的分工应应由公司司电算化化主管考考虑岗位位的要求求，规定定上机操操作人员员的内容容与权限限。第六条 由操作人员员自己设设定进入入口令，并并定期不不定期的的加以更更换。第七条 会计电算化化主管由由会计核核算部经经理担任任，全面面负责

40、会会计电算算化工作作。第八条 系统管理人人员由会会计主管管担任，负负责电算算化系统统的日常常管理工工作，监监督并保保证系统统有效、安安全、正正常运行行，在系系统发生生问题时时应及时时到场，监监督与组组织恢复复系统的的正常运运行，协协调系统统各类人人员之间间的工作作关系。第九条 制单员应核核查原始始资料与与数据的的审批手手续是否否完备，对对非法数数据不接接受也不不录入；对录入入中的数数据应自自行检查查核对，发发现问题题及时修修改；在在录入时时发现要要新增会会计科目目时要通通知系统统管理员员，由系系统管理理员进行行增添；注意安安全保密密，操作作过程中中若发现现故障应应及时报报告系统统管理员员。日记

41、记账数据据要当天天打印，当当天对账账。第十条 凭证审核人人员应及及时对录录入和输输出凭证证的正确确性进行行审核，包包括各类类编码的的合法性性，摘要要的规范范性，数数据的正正确性。对对不符合合实际，不不合法、不不完整、不不规范的的凭证要要求有关关人员更更正、补补齐，然然后再进进行审核核，审核核工作应应逐一进进行，对对于审核核不通过过的凭证证不予签签字确认认。第十一条 系统管理员员负责保保管各类类数据资资料，包包括系统统软盘、光光盘、凭凭证、资资料备份份和存档档保密工工作。第十二条 不允许任何何人员直直接打开开数据库库进行操操作。第十三条 各级操作人人员离开开岗位或或暂停工工作时，应应退出电电算化管管理系统统。第十四条 不允许使用用来历不不明的软软盘进行行非法拷拷贝工作作。操作人员应应注意保保持终端端机整洁洁、防火火、防尘尘、防磁磁，服务务器系统统由系统统管理员员进行管管理。