XX汽车网络公司财会管理制度与规范5743.docx

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1、财务制度一、 总则1、为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则等，制定本管理制度。2、财务管管理的基基本任务务和方法法是：做做好各项项财务收收支计划划，对生生产和经经营过程程进行控控制、监监督、核核算、分分析和评评价工作作，管好好用好资资金，保保证资金金和财产产的安全全，有效效利用企企业的各各项资产产，努力力提高经经济效益益。3、财务管管理上要要贯彻“勤勤俭办企企业”的的方针，勤勤俭节约约、精打打细算，在在企业经经营中制制止铺张张浪费和和

2、一切不不必要的的开支，降降低消耗耗、增加加积累。二、会计机机构与会会计人员员企业设立财财务部。财财务部设设经理、会会计和出出纳岗位位。出纳纳员不得得兼管稽稽核，会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。财务人员应应当保守守企业的的商业秘秘密和财财务信息息。除法法律规定定和企业业主管同同意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露企业的的财务信信息。财务部经理理的主要要职责是是：1、主持财财务工作作，完成成各项会会计业务务工作；2、制订财财务计划划，搞好好会计核核算，及及时、准准确、完完整地核核算经营营成果、定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告；3、负责编编制会计计报

3、告，主主持清查查财产；4、执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增增收节支支，提高高经济效效益；5、制订企企业财务务预、决决算方案案，提供供本年度度财务及及分析报报告，同同时提供供次年的的财务预预算报告告；6、组织监监督财务务预算的的执行情情况，定定期向企企业主管管提交财财务预算算执行情情况报告告；7、组织制制定企业业的年度度、季度度财务计计划；8、组织进进行必要要的财务务预测和和风险分分析，组组织资金金筹措；9、进行成成本费用用预算、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促企业业有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；10、加强强企业的的资金运运用管理理，并组组织

4、制定定相应的的管理细细则；11、建立立健全经经济核算算制度，组组织监督督企业的的财务运运行状况况，组织织定期、不不定期的的审计、检检查工作作；12、完成成董事会会、总经经理交付付的其他他工作；13、监督督检查资资金、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及账账表、单单据，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。会计的主要要工作职职责是：1、按照国国家会计计制度的的规定、记记账、报报账做到到手续完完备、数数字准确确、账目目清楚、按按期报账账；2、按照经经济核算算原则，定定期检查查、分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金效效果，及及时向财财务经理

5、理提出合合理化建建议，当当好企业业参谋；3、妥善保保管会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料；4、完成财财务经理理交付的的其他工工作。出纳员的主主要职责责是：1、贯彻现现金管理理制度，把把好现金金收支关关，根据据稽核人人员签章章的凭证证复核，办办理款项项收付。库库存现金金保持在在规定的的限额内内，超过过部分要要及时存存入银行行。不得得以白条条抵冲现现金，更更不得挪挪用现金金；2、及时办办理银行行结算业业务，随随时掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头支票票和远期期支票，不不准出借借银行账账户；3、建立健健全现金金、银行行各种账账目，根根据已办办理完毕毕的收付付款凭证证，逐笔

6、笔顺序登登记现金金日记账账和银行行日记账账，并结结出余额额。现金金账余额额要每日日与库存存现金核核对，做做到日清清月结；4、妥善保保管各类类空白支支票、空空白收据据。严格格按照规规定用途途使用，要要设立专专门的登登记簿登登记，认认真办理理领用注注销手续续；5、配合会会计作好好各种账账务处理理、编制制未达账账调节表表；6、完成财财务经理理交付的的其他工工作。财务人员都都要认真真执行岗岗位责任任制，各各司其职职、互相相配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备、内容容真实、数数字准确确、账目目清楚、日日清月结结，按期期报账。各级主管必必须切实实保障

7、财财务人员员依法行行使职权权和履行行职责。财务人员因因故调职职，必须须与企业业指定的的接替人人员进行行账务移移交，且且要一切切手续完完备，账账务清楚楚后，方方可调职职。移交交人员在在办理移移交时，须须编制移移交清册册，要按按移交清清册逐项项移交，接接替人员员要逐项项核对点点收，交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人在移移交清册册上签名名或盖章章。三、会计凭凭证和会会计账簿簿1、企业必必须按照照规定正正确使用用会计凭凭证，合合理设置置会计账账簿，全全面、系系统、连连续地记记录企业业的各项项经济业业务活动动，及时时真实地地反映企企业的经经营成果果。2、企业必必须使用用财政局局统一监监制的会会计凭证

8、证、会计计账本、会会计报表表，保持持统一和和规范。3、财务人人员填制制凭证、登登记账簿簿，必须须严肃认认真、正正确及时时，做到到内容完完整、数数字正确确、摘要要简明、字字迹整洁洁，不得得潦草、模模糊；发发现差错错应及时时查明，并并按规定定进行更更正，不不得任意意涂改，更更换销毁毁凭证账账册。4、填制会会计凭证证和登记记账簿，必必须用钢钢笔或黑黑色签字字笔填写写，不得得使用铅铅笔或圆圆珠笔，划划线、改改错、冲冲账时可可用红墨墨水笔。5、记账凭凭证和账账簿上的的会计科科目和子子细目，以以及往来来账户的的名称，必必须用全全称，不不得随意意简化或或用代号号。6、制记账账凭证必必须附有有合法的的原始凭凭

9、证作为为依据，各各种原始始凭证必必须内容容真实、手手续完备备、数字字准确。对对结账和和更正错错误的记记账凭证证，可以以不附原原始凭证证。7、各种空空白支票票、发票票、收据据，都应应指定专专人保管管，并设设立登记记簿，登登记领用用日期、数数量及起起讫号码码，并由由领用人人核实签签收，防防止丢失失。8、企业必必须设置置总账、日日记账和和明细分分类账等等，并根根据业务务和管理理的需要要，设置置各种辅辅助或备备查簿。9、启用会会计账簿簿要在会会计账簿簿上写明明公司名名称和账账簿所属属年度，账账簿内的的“账簿簿启用表表”要填填写齐全全。10、登账账必须根根据经过过审核无无误的记记账凭证证进行登登记，每每

10、一笔账账都要记记明记账账凭证的的日期、凭凭证号码码和经济济事项的的摘要。登登记账簿簿应按凭凭证日期期和编号号的顺序序记账，不不能前后后颠倒，不不得跳行行、隔行行。11、各种种账簿在在记账完完毕后，必必须结出出余额，按按月进行行核对，保保证账账账相符、账账表相符符、账实实相符。12、记账账凭证及及账簿，都都必须定定期按日日期及编编号顺序序装订成成册，加加上封面面，记账账凭证上上注明年年度、月月份、起起讫、号号数、分分册号数数及财务务主管人人员，逐逐册编号号，交由由专人登登记会计计档案目目录簿。13、会计计凭证、账账簿和报报表，是是企业的的重要档档案，必必须指定定专人妥妥善保管管，做到到完整无无缺

11、、便便于调阅阅，无关关人员未未经财务务经理及及企业总总经理及及企业总总经理同同意，不不准任意意查阅会会计档案案。未经经财务部部经理批批准，不不准擅自自复印或或外借。四、资金筹筹集与资资金管理理1、资金筹筹集是企企业财务务管理的的重要任任务，是是财务管管理的起起点。企企业根据据发展的的需要，应应对资金金的需求求进行预预测，编编制年度度资金使使用计划划，同时时，对资资金成本本进行分分析，并并根据可可能选择择最佳的的筹集方方式。2、企业应应当按照照法律、法法规和合合同、章章程的规规定，及及时筹集集资本金金。资本本金可以以一次或或分次筹筹集。投投资者未未按照投投资合同同、协议议、章程程的约定定履行出出

12、资义务务的，企企业或其其他投资资者可依依法追究究其违约约责任。3、企业在在筹资过过程中，吸吸收投资资者的无无形资产产（不包包括土地地使用权权）的出出资不得得超过企企业注册册资金的的20%。因特特殊原因因，需要要超过220%的的，须经经工商管管理部门门审查批批准，但但是最多多不超过过企业注注册资金金的300%。企企业不接接收投资资者已设设立有担担保物权权及租赁赁资产的的出资入入股。4、企业筹筹集的资资产金必必须由中中国注册册会计师师验资出出并出具具验资报报告，由由企业据据以发给给投资者者的出资资证明书书。5、企业的的资本金金在生产产经营期期间内，投投资者除除依法转转让外，不不得以任任何方式式抽走

13、。投投资者按按照出资资比例或或者章程程、合同同的规定定，分享享企业利利润和承承担亏损损。6、流动负负债是指指在一年年内偿还还的债务务，包括括短期借借款、债债券、应应付票据据、应付付账款、应应付工资资、应交交税金、其其他应付付款、预预提费用用、应付付福利费费用等。长长期负债债包括长长期借款款、长期期应收款款以及一一年以上上的企业业债券。7、企业的的各种负负债应按按期偿还还本金和和利息，若若因暂时时困难需需延期还还款的，应应向债权权人提出出延期还还款计划划，经同同意后办办理有关关手续，以以维护企企业信誉誉。如发发生因债债权人特特殊原因因确实无无法支付付的债务务，计入入营业外外收入。8、应付福福利费

14、，按按有关规规定的比比例从工工资总额额中提取取并计入入当期成成本费用用的流动动负债。9、银行账账户必须须按银行行的规定定开设和和使用，银银行账户户只供企企业经营营业务收收支结算算使用。严严禁出借借账户供供外单位位或他人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现等等。10、银行行账户与与账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。同同时，银银行账户户印鉴实实行分管管并用制制。财务务专用章章由财务务部经理理或主管管会计保保管，私私章由出出纳保管管，不准准由一人人保管使使用，保保管外出出时可委委托他人人代管。11、严禁禁任何空空白支票票未用先先盖章。使使用时必必须填最最高限额额、日期

15、期、用途途、领用用人签名名等。12、银行行收支款款项，应应按业务务发生的的先后顺顺序逐笔笔登记银银行存款款日记账账，不准准多笔汇汇总记账账，也不不准以收收顶支后后记账。企企业应按按月与银银行对账账单核对对，未达达账项，应应编制调调节表逐逐笔调节节平衡。13、办理理信汇、电电汇、票票汇、转转账支付付等付出出的款项项，一律律凭领用用支票审审批单办办理，领领用支票票审批单单应随付付款凭证证一并入入账。14、企业业必须严严格按照照国家规规定的现现金使用用范围，控控制现金金的支出出结算，一一般不直直接支付付现金。一一切现金金收支，必必须有合合法的凭凭证作依依据。15、现金金日记账账必须设设立固定定账本，

16、严严禁有账账外账，严严禁私设设小金库库。16、企业业财务主主管每月月终必须须会同出出纳员盘盘点库存存现金，保保证账实实相符。17、严禁禁将企业业公款存存入私人人账户或或以私人人名义用用企业公公款购买买股票、债债券，以以及以私私人名义义用企业业公款进进行其他他经营活活动，违违者以挪挪用或侵侵占公司司资产罪罪论处。18、严格格控制员员工临时时借款。员员工临时时借款，主主要用于于出差、购购买公用用物品、业业务招待待费。私私人借款款一律禁禁止。19、企业业应建立立资金运运用及回回笼情况况的跟踪踪制度，要要及时清清理债权权债务。到到期的债债权，要要督促有有关人员员及时催催收，发发现问题题，应及及时研究究

17、处理，并并上报企企业财务务部备案案。（主主要是未未结算车车款和分分支的应应付车款款）20、企业业必须加加强对发发票的管管理，要要有专人人负责对对发票的的保管、登登记、领领用清理理、核对对工作。已已开出的的发票，要要及时交交付给对对方；严严禁为其其他单位位和个人人代开与与企业业业务无关关的发票票，否则则对当事事者处以以发票面面额300%以上上的罚款款，情节节严重者者要追究究法律责责任。五、流动资资金的核核算1、经管债债权（应应收账款款、应收收票据、预预付账款款、其他他应收款款）账目目的财务务人员应应经常清清理各账账户款项项，定期期与有关关单位核核对余额额，经常常向部门门主管汇汇报债权权清理情情况

18、，督督促经办办人员及及时结清清和收回回债权。2、企业应应按当年年未应收收账款、应应收票据据、预付付账款等等应收款款项的余余额计提提一定比比例的坏坏账准备备金，纳纳入管理理费用。3、企业应应根据国国家统一一规定确确认坏账账损失，即即：因债债务人破破产或者者死亡，以以其破产产财产或或者遗产产和担保保人清偿偿后，仍仍然不能能收回的的部分。其其次，因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过三三年仍然然不能收收回的账账款。4、严格坏坏账损失失的控制制及审批批程序。企企业若发发生坏账账损失时时，应先先书面报报告企业业财务部部初审、财财务部经经理复审审，经企企业总经经理批准准同意后后方可冲冲账。如如因个人人责

19、任造造成坏账账的责任任者要视视情节分分别给予予经济、行行政处罚罚直至追追究刑事事责任。（对于在销售后合同外出现的费用也纳入此范围）5、存货的的计价方方法按规规定执行行。六、投资1、投资包包括长期期投资与与短期投投资。企企业根据据投资期期限的长长短，结结合投资资的目的的，确定定短期与与长期投投资，并并分别管管理。2、企业可可采用货货币资金金、实物物、无形形资产等等方式向向其他单单位投资资。任何何投资项项目必须须由企业业同意立立项、审审核和监监控。3、企业财财务部应应积极参参与投资资项目的的可行性性研究，配配合有关关部门做做好对外外投资的的立项审审批、跟跟踪检查查、评价价考核等等工作。4、对外投投

20、资的计计价方法法，应以以投资时时支付的的价款或或者评估估确定的的金额计计价，即即按成本本法计价价。企业业溢价或或折价购购入的长长期债券券，其溢溢价或折折价差额额，采用用直线法法进行分分期摊销销。对短短期投资资或长期期债券的的转让，应应严格审审批手续续，正确确计算损损益。5、企业根根据拥有有被投资资单位的的股权比比例分别别采用成成本法、权权益法或或合并会会计报表表进行核核算。占占被投资资单位股股权在225%以以下的采采用成本本法核算算，股权权在255%550%的的采用权权益法核核算，股股权在550%以以上的采采用合并并会计报报表进行行核算。七、财务工工作管理理 第一一条会会计年度度自一月月一日起

21、起至十二二月三十十一日止止。 第二二条会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。 第第三条财财务工作作人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计、出纳纳员记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。 第第四条财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。 第第五条财财务工作作人员应应根据帐帐簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并并报送有有关部门门。会会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次。会计计

22、报表须须会计签签名或盖盖章。 第第六条财财务工作作人员对对本公司司实行会会计监督督。 财务工工作人员员对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。 第第七条财财务工作作人员发发现帐簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。 财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。 第第八条财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好内内部审计计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工

23、作。第九条财务审审计每季季一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。 第第十条财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。 财务工工作人员员办理交交接手续续，由总总经理办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。 八八、支票票管理 第第一条支支票由出出纳员或或总经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有支票领领用单，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。 第第二条支票付付款后凭凭支票存存根，发发票由经经手人签签字、会

24、会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、总经经理审批批。填写写金额要要无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行帐帐号，原原支票领领用人在在支票票领用单单及登登记簿上上注销。 第第三条财财务人员员月底清清帐时凭凭支票票领用单单转应应收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。 第第四条对对于报销销时短缺缺的金额额，财务务人员要要及时催催办，到到月底按按第三条规定定处理。 凡一一周内收收入款项项累计超超过1000000元或现现金收入入超过550000元时，会会计或

25、出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。 第第五条凡凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。 第第六条公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。 九九、现金金管理 第第一条公公司可以以在下列列范围内内使用现现金： (一)职职员工资资、津贴贴、奖金金； (二)个个人劳务务报酬； (三)出出差人员员必须携携带的差差旅费； (四)结结算起点点以

26、下的的零星支支出； (五)总总经理批批准的其其他开支支。 钱钱款结算算起点定定为1000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。 第第二条除本规规定第一一条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。 第第三条公公司固定定资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。 第第四条日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为220000元。超超额部分分应存入入银行。 第第五条财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付

27、或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经总经理理批准。 第第六条财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。 第第七条公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。 第第八条符符合本规规定第七七条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金

28、。 第第九条发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。 第第十条工工资由财财务人员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交交主管副副总经理理审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。 第第十一条差旅费费及各种种补助单单(包括括领款单单)，由由部主任任签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报主主管副总总经理复复核后，送送总经理理签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。 第第十二条无论何何种汇款款，财务务人

29、员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部部主任、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。 第第十三条出纳人人员应当当建立健健全现金金帐目，逐逐笔记载载现金支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。 十十、会计计档案管管理 第第一条凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。 第第二条会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成册册，标明明月份、季季度、年年起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由总经理理指定专专人归档档保存，归归档前

30、应应加以装装订。 第第三条会会计报表表应分月月、季、年年报、按按时归档档，由总总经理指指定专人人保管，并并分类填填制目录录。 第第四条会计档档案不得得携带外外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总经经理批准准。 十一一、 处处罚办法法 第第一条出出现下列列情况之之一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪1-33倍： (一)超超出规定定范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的； (二)用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的； (三)未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的； (四

31、)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的； (五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的； (六)保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的； (七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。 第第二条出出现下列列情况之之一的，财财务人员员应予解解聘。 (一)违违反财务务制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的； (二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的； (三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会会计帐簿簿的； (四)利利用职务务便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的； (

32、五)弄弄虚作假假、营私私舞弊，非非法谋私私，泄露露秘密及及贪污挪挪用公司司款项的的； (六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的； (七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应应当予以以辞退的的。十一、各类类费用申申请及报报销第一条、费费用申请请及报销销 11.凡凡经销售售部开支支费用需需在总经经理审批批后送达达财务后后方可申申请项目目开支费费用。 2.购买买日用品品、办公公费用需需的发票票经理签签字，报报财务审审核并由由财务负负责报总总经理审审批后予予以领取取现金或或支票。 3.项目目费用的的报销：必须在在原始发发票背面面注明事事由、由由经手人人

33、签字后后报财务务审核并并由财务务负责报报总经理理审批后后予以报报销。 4差旅旅费报销销由报销销人按公公司差旅旅费报销销规定填填写“差差旅费报报销单”，经经出纳审审核后报报部门经经理签字字,由由财务负负责报总总经理审审批后予予以报销销。未能能在规定定时间内内报销的的，不预预支付下下一次差差旅借款款；如特特殊原因因导致发发生的费费用超出出差旅费费报销规规定的，需需写明原原因，由由部门经经理、总总经理审审批后予予以报销销。 第二条、加班交交通费及及误餐费费 如如员工加加班，员员工乘由由公共汽汽车回家家，公司司可根据据有效报报销凭证证报销交交通费。 第三条、销售费费用申请请及报销销 11.销销售费用用

34、的报销销,必须须在原始始发票背背面由经经手人签签字。报报财务审审核并由由财务负负责报总总经理审审批后予予以报销销。 第四条、管理费用申请及报销 1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。 2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 第五条条、发发票的开开具及纳纳税申报报管理 1销售负负责人应应根据业业务要求求，按时时开具正正式销货货清单，经经部门经经理签字字后，报报财务开开具正式式发票。处处罚措施施由于于未按照照规定送送达发

35、票票，造成成发票遗遗失，公公司将根根据造成成的损失失给予一一定的经经济处罚罚。 22财务务负责人人要按时时向国税税、地税税部门申申报报表表。 第六条、报销时时间及报报销凭证证的规定定 11.所所有发生生的费用用应于发发生2日日内报销销,最迟迟不能超超过100日,否否则需由由经手人人直接报报部门经经理、总总经理审审批后，财财务予以以报销。 2.所有有填制的的报销单单据，应应字迹清清楚、不不能涂改改，否则则财务不不予受理理。 3.所有由由外部取取得的报报销凭证证，必须须是税务务部门或或财政局局统一规规定使用用的正式式单据，（印印税务局局章、财财政局章章并盖有有收款单单位财务务章）一一切非正正式单据

36、据不能作作为报销销凭证；报销凭凭证抬头头一定要要写上单单位名称称。 4.凡购置置金额在在5000元以上上的销售售费用及及办公费费用需在在发票背背后注明明收款方方单位名名称、联联系人姓姓名及联联系电话话。十二、资金金审批制制度1.总则 所所有款项项的支付付，须经经公司主主管领导导批准。如如果主管管领导不不在公司司，应以以电话或或传真的的方式与与其联系系，确认认是否批批准款项项的支付付，事后后请其在在支出单单上补签签意见； 财财务专用用章、公公司法人人章及支支票必须须分开保保管，公公司法人人章由办办公室主主任负责责保管，财财务专用用章和支支票由出出纳负责责保管。办办公室主主任或出出纳不在在单位期期

37、间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记； 财财务部原原则上不不得将已已加盖财财务专用用章及公公司法人人章的支支票预留留在公司司，如因因工作需需要，需需先填好好限额，并并经公司司主管领领导批准准； 开开具的支支票须写写明经批批准同意意的收款款人全称称，收取取的发票票须与收收款相符符。如收收款人因因特殊情情况需要要公司予予以配合合支付给给第三者者，必须须有收款款人的书书面通知知并经公公司主管管领导批批准； 往往来款项项的冲转转（指非非正常经经营业务务），须须公司主主管领导导批准； 非非正常经经营业务务调出资

38、资金须经经过公司司主管领领导批准准； 用用以支付付各种款款项的原原始凭证证必须保保存原件件，复印印件不得得作为原原始凭证证。如遇遇特殊情情况须经经公司主主管领导导批准。 2.车辆购购买款由由公司主主管领导导批准支支付。其程序，按按以下“车辆购车款审批工作流程”执行。车辆购车款支付批工作流程：（1）填写付款申请单；（2）主管领导签字批准；（3）用销售车款进账单核销3、行政费费用支出出管理制制度 公公司管理理人员的的费用报报销，须须经公司司主管领领导批准准后财务务方可报报支； 涉涉及应酬酬等非正正常费用用，须公公司主管管领导批批准。 4.公公司差旅旅费开支支制度 公公司员工工到本市市范围以以外地区

39、区执行公公务可享享受差旅旅费补贴贴； 公公司职员员出差根根据需要要，由部部门经理理决定选选用交通通工具； 公公司职员员出差期期间，住住宿费用用及补贴贴按以下下规定执执行： 房租标标准： 房租标标准为2200元元/日； 伙食补补贴、市市内交通通补贴标标准伙食食补贴每每人1000元/日。 、实实际报销销金额超超出公司司的补贴贴标准，需需由部门门经理或或带队经经理说明明原因，报报经公司司主管领领导审批批后支付付。 5.车车辆维修修费及汽汽油费管管理制度度 公公司车辆辆维修保保养由办办公室统统一管理理，应指指定维修修点，维维修费用用一般采采取银行行转账的的方式结结算； 车车辆的易易损备品品备件由由办公

40、室室统一安安排采购购，以支支票支付付。需用用时应办办理领用用手续，并并由办公公室建账账予以核核销使用用； 车车辆加油油需注明明加油时时的公里里数并有有财务记记录。 6.办办公费用用、会议议费用及及其他费费用管理理制度 公公司办公公用具由由办公室室统一采采购、管管理； 办办公室设设立账册册登记公公司办公公用品的的采购、使使用情况况； 办办公室财财产台账账为财务务部附设设账册； 办办公室应应对各部部门领用用的办公公用品情情况进行行造册、登登记、定定期通报报； 公公司各部部门因工工作需要要，需邀邀请有关关单位人人员召开开会议的的，应由由部门经经理提出出建议，报报总经理理批准，其其会务工工作由办办公室

41、统统一安排排； 有有关工资资、奖金金、福利利费等各各项津贴贴的发放放标准由由公司人人事劳资资管理部部门制定定，经总总经理批批准后报报财务部部备案。 7.行行政费用用报销制制度 公公司行政政费用现现金支出出范围为为：向职职工支付付工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向向个人支支付的其其他款项项及不够够支票起起点1000元的的零星开开支； 公公司职员员报销行行政费用用应填写写报销单单，由经经办人员员填写，公公司主管管领导签签字认可可后报送送财务部部按照本本制度有有关规定定进行审审核，并并按本章章第1条条的规定定进行审审批支付付； 应应酬、礼礼品费用用支出实实行一票票一单、事事前申报报制，批批准后方方可

42、实施施； 凡凡未具备备报销条条件（如如没有对对方单位位的收款款凭证），需需领用支支票或现现金者必必须填写写借款单单。借款款单留财财务存底底，待借借款还回回时财务务开冲账账收据给给经办人人； （如如没有发发票，经经办人需需按照财财务要求求用其他他发票冲冲抵） 支支票领用用单、借借款单必必须由经经办人填填写，公公司主管管领导签签字，财财务审核核后，由由财务部部直接支支付； 银银行支票票如发生生丢失，有有关责任任人应及及时向财财务部和和开户银银行报告告。如系系空白支支票所造造成的损损失，丢丢失人员员负有赔赔偿责任任； 其他有有关费用用及成本本支出的的程序以以公司规规定为准准。十三、财产产管理制制度1

43、.公司财财产的范范围 公公司财产产包括固固定资产产和低值值易耗品品； 凡凡公司购购入或自自制的机机器设备备、动力力设备、运运输设备备、工具具仪器、管管理用具具、房屋屋建筑物物等，同同时具备备单项价价值在220000元以上上和耐用用年限在在一年以以上的列列为固定定资产； 凡凡单项价价值在220000元以下下或价值值在20000元元以上但但耐用年年限不足足一年的的用品用用具均属属低值易易耗品。 2.公公司财务务部负责责公司所所有财产产的会计计核算 公公司本部部使用的的所有固固定资产产及公司司所有办办公用品品用具由由办公室室归口管管理； 办办公室和和工程部部应指定定专人负负责公司司财产的的业务核核算

44、，应应设立台台账，登登记公司司财产的的购入、使使用及库库存情况况，负责责组织公公司财产产的保管管、维修修并制定定相应的的措施、办办法。 3.财财产的购购置与调调拨 办办公室根根据公司司发展需需要编制制财产采采购计划划及进行行市场询询价工作作，经财财务部会会签，报报公司主主管领导导批准后后方可采采购； 财财产购回回后，应应填写财财产收入入验收单单。财产产收入验验收单一一式两联联，财务务部凭财财产收入入验收单单、财物物发票及及采购计计划办理理报销手手续。财财产归口口管理部部门凭验验收单登登记台账账； 各各部门需需领用固固定资产产时，应应填写领领用单，领领用单需需经部门门经理同同意，报报办公室室审批

45、，公公司主管管领导批批准； 固固定资产产的领用用单由使使用部门门开具，领领用单一一式三联联。一联联由领用用部门存存查，一一联送财财产归口口管理部部门作为为财产发发出凭据据，一联联由财产产归口管管理部门门定期汇汇总后向向财务部部报账； 财财产在公公司内部部之间转转移使用用应办理理移交手手续，移移交手续续由财产产归口管管理部门门办理，送送财务部部备案。 4.财财产的清清查、盘盘点 公公司财产产归口管管理部门门应定期期进行财财产清查查盘点工工作，年年终必须须进行一一次全面面的盘点点清查； 各各部门的的年终财财产盘点点必须有有财务人人员参加加； 财财产盘点点清查后后发现盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的，均均应填报报损益报报告表，书书面说明明亏、损损原因。对对因个人人失职造造成财产产损失的的，必须须追究主主管人员员和经办办人员的的责任； 凡凡已达到到自然报报废条件件的固定定资产，财财产归口口管理部部门应会会同财务务部组织织评估，评评估情况况上报公公司主管管领导，由由公司主主管领导导决定处处理意见见； 凡凡尚未达达到自然然报废条条件，但但已不能能正常使使用的固固定资产产，使用用部门应应查明原原因，如如实上报报；属个个人责任任事故的的应由有有关责任任人员负负责赔偿偿损失；属自然然灾害或或其他不不可抗力力原因造造成损失失的，应应上报总总经理，决决定处理理意见。