XX集团有限公司财务管理办法5660.docx

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1、 *集团有限公司财务管理办法第一章 总则 11.1*集团团有限公公司财务务管理办办法(以以下简称称本办法法)，是是根据会会计法、企企业财务务通则、企企业会计计准则和和行业财财会制度度，财政政部关关于工交交企业制制定内部部财务管管理办法法的指导导意见，结结合集团团公司实实际情况况制定，并并报主管管财税机机关审核核备案。 1.2本办办法是规规范集团团公司及及其所属属分公司司和全资资子公司司(上述述单位以以下简称称企业)的会计计核算程程序和财财务管理理工作的的管理办办法。1.3各企企业按照照本办法法规定，并并结合自自身的生生产经营营特点和和管理要要求，制制定具体体的适合合本企业业的财务务管理办办法和

2、实实施细则则，报集集团公司司批准后后执行。第二章 财务管管理组织织机构2.1集团团公司实实行统一一领导、分分级管理理的内部部财会管管理体制制。集团公司及及其全资资子公司司是独立立的企业业法人，自自主经营营、自我我发展、自自负盈亏亏、自我我约束，依依法享有有法人财财产权和和民事权权力，承承担民事事责任。其其投资形形成的子子公司实实行独立立核算，但但经营、财财务上实实行统一一管理。独独立核算算的企业业设置独独立的财财务机构构。2.2集团团公司的的分公司司及其所所属子公公司下属属的分公公司，不不具有企企业法人人资格，其其民事责责任由上上级企业业承担。这这类单位位应配备备专职的的财务人人员。2.3企业

3、业法人代代表在财财务会计计管理上上的主要要责任：1、单位负负责人对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、完完整性负负责；2、具体确确定企业业内部财财会机构构的设置置，建立立健全内内部控制制制度； 3、组织拟拟定企业业内部财财务管理理办法，按按规定程程序报批批后执行行；4、根据企企业预算算方案组组织企业业生产经经营；5、接受财财政、税税务、审审计机关关的监督督。2.4企业业财务负负责人在在财务会会计管理理上的权权责是：1、主持本本级财务务部的工工作,领领导财会会人员完完成各项项会计业业务工作作，提请请聘任或或解聘财财会人员员； 22、对公公司和各各经营单单位财务务部门下下达并落落实财务

4、务、费用用、利润润等考核核指标；3、参与公公司发展展新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究，提提供财务务意见；4、负责编编制会计计报表，组组织清产产核资；5、贯彻国国家有关关财经政政策和规规定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益；6、监督、检检查资金金使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支；7、 7、 调调各单位位、各部部门与财财务部门门的关系系。2.5、企企业财会会机构的的主要职职责：具体负责企企业的财财务管理理和经济济核算，包包括生产产经营过过程中的的一切财财务核算算、会计计核算；如实反反映本单单

5、位的财财务状况况和经营营成果；监督财财务收支支，依法法计缴国国家税收收并向有有关方面面报送财财务决算算；参与与企业经经营决策策，统一一调度资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题，组组织、指指导属下下单位的的财务管管理和经经济核算算。2.6企业业各级财财会机构构和财务务人员按按规定对对本单位位实行财财务会计计监督，主主要内容容是：1、对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理并并向单位位负责人人报告；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回，要要求更正正、补充充；2、发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符的的时候，应应当按照照有关规规定进行行处理，无无权自行行处理的的，应当当立

6、即向向本单位位领导人人报告，请请求查明明原因，作作出处理理；3、除法定定的会计计帐册外外，不得得另立会会计帐册册。企业业的资金金不得以以个人名名义开立立帐户存存储；企业财务部部门应分分3个环环节对本本企业的的支款与与用款，包包括费用用支出记记投资性性或贸易易；的用用款进行行全过程程监管：1、事前环环节：主主要检查查动用款款项的依依据如业业务合同同、用款款计划和和批准手手续是否否完善无无误；检检查用款款额、付付款方式式与期限限是否与与合同、计计划相符符。2、事中环环节：主主要检查查款项是是否按合合同规定定的时间间、地点点汇出并并进入对对方合法法账户；检查用用途是否否被改变变等。3、事后环环节：主

7、主要检查查资金效效益是否否与合同同目标相相符；检检查资金金回收或或回笼状状况等。2.7各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。2.8财会会人员力力求稳定定，不随随便调动动。企业业财会机机构负责责人、财财会主管管的聘任任应当经经过上一一级单位位同意。集团公司董董事会可可视实际际情况决决定直接接聘任或或解聘所所属分公公司和全全资子公公司的财财务总监监、财会会机构负负责人。财会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续；没没有办清清交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。

8、被撤消、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财产、资资金、债债权、债债务移交交清单，办办理交接接手续。 移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实实物及未未了事项项等。 移交交交接必必须监交交。企业业一般财财会人员员的交接接，由所所在单位位领导会会同财务务部经理理进行；财务部部经理的的交接，由由集团公公司财务务部经理理会同所所在单位位领导进进行；集集团公司司财务部部经理交交接由总总经理监监交。2.9财会会人员的的后续教教育制度度：1、财会人人员的后后续教育育时间不不少于668小时时；2、集团公公司每年年将组织织不少于于3个工工作日的的业务

9、培培训，聘聘请有关关专家就就企业财财会人员员应解决决的业务务和新的的财会知知识进行行培训。3、集团公公司下属属企业财财务机构构应组织织本单位位财务人人员的岗岗位培训训。第三章 会会计核算算的原则则3.企业业执行会会计法、企企业会计计准则和和分行业业会计制制度，及其它它法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项的规规定。下下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：1、有价证证券的收收付；2、财物的的收发、增增减和使使用；3、债权、债债务的发发生和结结算；4、资本、基基金的增增减和经经费的收收支；5、收入、成成本、费费用的计计算；6、财务成成

10、果的计计算和处处理等。3.2记帐帐方法，一一律采取取借贷记记帐法，记记帐原则则采取权权责发生生制。3.3公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资资本充实实、资本本保全的的原则。3.4企业业采取的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非经经集团公公司董事事会同意意，任何何人不得得随意改改变。3.5凡与与企业合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下：(1) (1)以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户行行的日期期和金额额作为记记帐依据据； (2)以以厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应按合合同规定定并经检检

11、验核实实的实物物清单、金金额，收收到实物物的日期期作为记记帐依据据，有关关资产应应办理产产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续； ( 3)以以专有技技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记帐帐依据； (4)各方交交付的出出资额，应应由政府府批准的的会计师师事务所所验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。6、企业向向其它单单位投出出的资金金，应按按投出时时交付的的金额入入帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映。7、长期借借款的利利息支出出，应根根据使用用单位用用款时间间不同确确认利息息归属。8、年末应应按应收收帐款余余额计提提

12、5的坏帐帐准备。第四章 货币资资金及结结算资金金的管理理1、库存现现金的管管理现金出纳纳必须做做到日清清月结，随随时清点点库存现现金。不不得挪用用现金和和以白条条抵库，财财务部领领导及有有关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证帐帐实相符符。出纳人员员到银行行提取现现金，必必须同时时有两个个人前往往办理。凡能用支支票支付付的款项项不得支支付现金金。现金的支支出必须须由财务务部总监监（经理理）签字字方可付付款，财财务部总总监（经经理）短短暂离岗岗，则由由财务部部总监（经经理）书书面委托托人签字字。现金支付付范围：发给职职工工资资、各种种津贴及及奖金；出差人人员差旅旅费；向向

13、个人收收购农副副产品和和其他物物资的价价款；结结算起点点以下的的零星开开支等。差旅费的的借款，必必须由出出差人员员填写借借款申请请单，写写明出差差时间、地地点、申申请金额额按“车费（住宿宿费生生活补助助）出差天天数”计算申申请借款款金额。按借借款审批批程序审审批，经经财务部部总监（经经理）核核准签字字后,方方可按集集团公司司规定借借款。出出差人员员回企业业后必须须在一周周内报销销清帐，不不报销者者由财务务人员从从工资中中扣回。其他借款，由由借款人人填写申申请单，经经公司经经理级以以上领导导签字，并并由签字字人负责责此款的的归还，如如不能按按期归还还或出现现损失，全全部责任任由签字字人负责责。、

14、一切现现金往来来，必须须收付有有凭证，严严禁口说说为凭。严严禁代外外单位或或私人转转帐套现现和大额额度（万元以以上）支支付往来来或贸易易现金。2、银行存存款的管管理）、银行行帐户必必须按国国家规定定开设和和使用，银行帐帐户只供供本单位位经营业业务收支支结算使使用，严严禁出借借帐户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。 22）、银银行帐户户的帐号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。集团团公司各各管理部部门原则则上不许许开设银银行帐号号，确因因工作需需要开设设帐户的的，需报报集团公公司财务务部批准准，已经经开设的的，需向向集团公公司财务务部补办办备案手

15、手续。 33）、银银行帐户户印鉴的的使用实实行章章分管并并用制；即：财财务章由由会计保保管，另另外2枚枚由各自自本人保保管，不不准人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。 44）、银银行支票票的使用用规定： aa、业务务人员到到财会机机构领用用银行支支票，必必须凭付付款审批批单，经经主管领领导及经经办人签签字，写写明用途途、金额额、日期期； bb、会计计人员出出单后，出出纳才能能签发银银行支票票，同时时要求业业务人员员在银行行支票使使用簿上上签字，登登记银行行支票号号码、金金额、收收款人；c、签发银银行支票票必须按按照要求求填上日日期、大大小写金金额、收收款人、

16、用用途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票。如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”。d、支票用用于转帐帐的，必必须在支支票左上上角划两两条斜线线；e、业务人人员收到到支票应应到财会会机构办办理入帐帐手续，一一般应先先确认收收到款项项后，才才发货或或提供劳劳务。f、借出支支票后，必必须在十十日内报报销清帐帐，不得得转借他他人使用用。因特特殊原因因不能在在规定期期限内报报帐的，应应到财务务部说明明原因，限限定报帐帐时间，否否则前帐帐不清，后后帐不借借。g、支票报报销是必必须附发发票、入入库单，对对于分期期付货款款的，必必须按每每次付货货款金额额开具发发票

17、方可可报销。5）、集团团公司各各全资子子公司的的销售收收入（营营业收入入）按集集团公司司指定帐帐号进帐帐。6）、财会会人员办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇、转帐帐支付等等付出款款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记帐帐备查。付款审批单单由项目目经办人人负责办办理报批批。同一项目（含含同一贸贸易）应应按合同同总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。对对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权拒绝绝付款。7）、根据据已获批批准签订订的合同同，严格格按合同同规定的的期限付付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书面正

18、式式委托，也也不准改改变收款款单位。8)、严禁禁违反国国家规定定，非法法集资。9)、严格格资金使使用审批批手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完全的资资金使用用事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。10)、有有关资金金使用的的审批，如如审批人人员出差差时，由由其指定定代理人人代为审审批。批批件必须须附入有有关发票票、单据据后面入入帐备查查。3、应收款款的管理理1）应收帐帐款、预预付帐款款明细帐帐必须根根据经核核对的工工程合同同和购销销合同（附附出库单单）及汇汇款（付付款凭证证）为依依据予以以记帐，应应按照不不同的应应收帐款款或供应应单位名名称设置置明细。2）应收款款明细帐帐调减必必须要有有分

19、管领领导书面面批准。3）建立应应收款内内部管理理报告制制度。分管应收收帐款的的财务人人员在每每月200日前对对上月帐帐中的应应收帐款款进行清清理,并并根据工工程(购购销)合合同及企企业应收收货款规规定进行行应收帐帐款帐龄龄分析,对拖欠欠货款(工程合合同超过过2个月月,购销销合同超超过1个个月)理理出清单单不得拖拖延,并并理出潜潜在核销销帐款交交主管领领导,由由合同签签订单位位提出解解决办法法,经主主管领导导批准之之后执行行。分管其他他应收款款的财务务人员在在每月110日前前对上月月末按集集团公司司规定归归还借款款的单位位和个人人帐中的的应收帐帐款进行行清理,对不按按规定及及时还款款的个人人扣发

20、当当月工资资，并通通知有关关部门领领导及时时催收；对超期期一个月月还未归归还借款款的单位位，通知知保卫部部门配合合催收。负责收款款的部门门在接到到超期应应收款通通知单后后，在接接单后224小时时内返回回收款时时限及措措施，对对所有超超期应收收款，限限期开展展收款工工作，有有关工作作内容填填入催收收单，形形成文件件记入，妥妥善地存存入客户户资信档档案。申请付款款的部门门及经办办人是清清理追收收应收帐帐款的第第一责任任人。企企业发生生因清理理追收不不力，造造成坏帐帐甚至造造成损失失的，应应依情节节轻重和和损失大大小对有有关责任任人予以以经济和和行政处处罚，情情节严重重，损失失巨大的的，要追追究法律

21、律责任。4）对于预预付帐款款应严格格管理。 预付货款款应按照照规定程程序和权权限办理理； 预付货款款的对象象是实施施信用分分级管理理； 预付货款款必须依依合同付付款，并并在合同同约定的的时间清清算完毕毕。第五章 固定资资产核算算1、企业的的单价元以上上，使用用年限年以上上的资产产，非生生产用使使用年限限年以以上的资资产为固固定资产产，分为为大类类； 房屋及建建筑物 机械设备备 电子设备备（如手手提电话话、复印印机） 运输工具具 其它设备备2、各类固固定资产产折旧年年限为：(1)房屋屋及建筑筑物 35年年 年年折旧率率 2.771%(2)机械械设备 110年 年折折旧率 99.5%(3)电子子设

22、备 55年 年折折旧率 119%(4)运输输工具 88年 年折折旧率 111.888%(5)其它它设备 55年 年折折旧率 119%固定资产以以计留残值值提取折折旧，固固定资产产提完折折旧还可可继续使使用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要提足足折旧。凡凡按规定定可以选选用加速速折旧法法的，应应加速折折旧。3、财务部部按固定定资产的的类型建建立固定定资产明明细帐，按按使用单单位建立立固定资资产卡片片。财务务部固定定资产明明细帐、物物资管理理部门的的固定资资产台帐帐与固定定资产台台帐应相相符。企企业对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废废及内部部转移等等都要办办理会计计手续。4

23、、购入的的固定资资产，以以购入价价加由企企业负担担的运输输、装卸卸、安装装调试、保保险等费费用计价价，国外外购入的的还包括括关税；自建（制制）的固固定资产产，应按按建造过过程中的的实际净净支出计计价；投投资者投投入的固固定资产产应按投投资协议议约定的的价格为为原价。自自建（制制）的固固定资产产应及时时办理竣竣工结算算手续。 55、固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产计价，必必须严格格审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。 盘盘盈的固固定资产产，以重重置价为为原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额入营营业

24、外收收入。 盘盘亏的固固定资产产，应冲冲减原价价和累计计折旧，原原价减累累计折旧旧后的差差额作营营业外支支出。报废的固定定资产经经清理后后的净收收益入营营业外收收入，净净损失作作营业外外支出处处理。 66、固定定资产报报废必须须由使用用部门提提出申请请，报经经本级主主管领导导研究核核实后，对对造成报报废的原原因进行行分析明明确责任任，对由由于使用用不当造造成报废废的，应应由责任任人按该该固定资资产损失失额的220%-1000%的承承担赔付付责任。7、固定资资产修理理分日常常修理和和大修理理，大修修理应按按规定间间隔期进进行，对于金金额较大大的实行行预提大大修理办办法。8、闲置固固定资产产应定期

25、期向集团团公司设设备管理理部门报报告，由由集团公公司实行行有偿统统一划拔拔。 第六章章 存存货的管管理1、存货的的管理范范围包括括：产成成品、库库存商品品、在途途商品、原原材料、半半成品、在在产品、委委托加工工产品、低低值易耗耗品、包包装物等等。2、存货计计价： 11）购入入存货，按按买价加加上运费费、装卸卸费、保保险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价； 22）自制制的按制制造成本本计价； 33）委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运运输费、保保险费等等计价； 44）投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价； 55）盘盈盈的以同同类存货

26、货价值计计价； 66）接受受捐赠的的，以发发票帐单单加上由由本企业业负担的的费用计计算，无无发票帐帐单的，以以同类存存货的市市价计价价。3、发出存存货的成成本：可可选用先先进先出出法、后后进先出出法、加加权平均均法、移移动平均均法、个个别计价价法等方方法的一一种，并并保持一一致，不不得随意意变更。4、存货核核算采用用计划成成本法的的，应当当单独核核算差异异，并按按期结转转。5、低值易易耗品、周周转使用用的包装装物和材材料，可可以一次次返摊销销或者分分期摊销销。6、存货盘盘点：应应定期、不不定期进进行盘点点，年度度决算前前必须进进行一次次全面清清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货应分分别

27、情况况按规定定权限及及时处理理。7、存货基基础管理理：应进进行定额额管理，做做好计量量工作，完完善并健健全存货货流转的的凭证与与手续制制度。 8、存存货非常常管理： 11）做好好存货的的市场行行情预测测工作，以以便确定定存货的的购销计计划； 22）超过过半年储储存期的的存货，应应行报告告，并做做好压库库清仓工工作； 33）贬值值的存货货应及时时清理并并恰当处处理；1） 1）冷背或或包含了了精神损损耗的存存货应努努力处理理；2） 2） 变质质的存货货，可以以削价处处理。 99、存货货赊销管管理： 11）赊销销对象应应进行信信用分级级管理（见见预付与与赊销信信用等级级表）； 22）赊销销方必须须提

28、交经经工商局局加盖印印章的营营业执照照、税务务登记证证、纳税税报表（均均经税务务签章）、近近期财务务报表备备案后方方可办理理授信手手续；3） 3） 赊赊销前应应按授信信制度订订立合同同；4） 4） 赊赊销合同同应约定定有效及及可靠的的担保物物，担保保物应依依担保法法进行担担保登记记；5） 5） 赊赊销应及及时清算算结帐，原原则上前前欠未清清，不再再赊欠； 66）合同同约定到到期的赊赊销，经经三次书书面催收收不能回回收的，应应及时采采取强制制措施清清欠，减减少损失失；3） 3）赊销事事项，内内部各部部门及其其直接责责任人各各负其责责。 第七章章 成成本费用用管理1、费用的的核算坚坚持权责责发生制

29、制的原则则，当期期发生的的费用，无无论其款款项是否否收付，都都应计入入当期的的费用（通通过“待摊费费用”、“递延资资产”除外）。2、虽在本本期支付付的费用用，但应应有后期期负担的的均不能能计入本本期费用用，可通通过“待摊费费用”、“递延资资产”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损损失不得得挂帐，调调剂利润润。递延资产包包括开办办费、租租入固定定资产改改良支出出及对原原有固定定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出等。开办费资投投产营业业之日起起分期摊摊入管理理费用，摊摊销期一一般为55年。以经营租赁赁方式租租入的固固定资产产改良支支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销

30、销。固定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出按装装修、装装潢后固固定资产产的耐用用年限分分期摊销销。3、商品运运杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等等，必须须注明商商品批次次及购销销发票号号码，经经部门经经理批准准后方能能报销。其其中对介介绍费、手手续费，经经办人员员必须另另附合同同书和说说明报批批，元元（含元）以以下，由由部门经经理审批批；元元以上由由企业经经理审批批。4、正常的的费用开开支，必必须有正正式的发发票，印印章齐全全，在票票据背后后由经手手人、报报销人、验验收人、负负责人（指指报销人人或经手手人的直直属上级级第一负负责人）。 55、费用用开支的的标准1）差旅费费开支标标准

31、2）业务费费开支标标准（见见附件）a、集团公公司领导导、管理理部门业业务费由由公司核核定定额额标准。B、销售部部门销售售业务活活动费按按规定计计提（标标准见附附件）由由总经理理统一掌掌握。当当计提业业务费小小于业务务费限额额时，仍仍可按限限额报销销挂帐（但但不准超超过三个个月），待待有计提提业务费费时扣回回。C、研发制制造及工工程部单单位的业业务费为为该部门门按项目目业务费费计提规规定执行行，由管管财务副副总经理理统一掌掌握使用用。3)、办公公费日常常办公用用品按每每人每月月一定标标准（标标准见附附件）控控制使用用。个别别直接服服务于全全公司或或会议使使用的日日常办公公用品另另批。4)、福利利

32、费：按按工资总总额的 144按月月计提应应付福利利费，按按2计计提工会会经费，严严格控制制使用，不不得超支支。5)、培训训费：集集团公司司按全员员年工资资，总额额的1.5计计提员工工培训费费，各项项目培训训，必须须按合同同中对培培训的规规定事先先编制费费用预算算，按预预算开支支，不许许超预算算。因特特殊情况况需超预预算，超超出预算算的部分分必须经经集团公公司董事事长签字字，方可可报销，并并计入该该部门业业务费。 66)、通通讯费：部门、个个人通讯讯费标准准按集团团公司核核定定额额标准（见见副件）。超超出部分分按规定定处罚。6、费用审审批程序序：包括括财务报报销及审审批程序序和原始始票据批批准（

33、见见附件） 第八章章 筹资资管理1、 筹资资是集团团公司根根据发展展需要，在在自有资资金不能能满足和和保证集集团公司司正常运运转时，从从外部获获取资金金以达到到企业经经营目标标的必要要活动。筹筹资必须须充分考考虑企业业实际情情况，制制定和掌掌握好筹筹资策略略和方法法，确保保此项工工作安全全、有序序，并取取得最佳佳效益。2、 筹资资策略是是集团公公司为实实现筹资资全局性性、根本本性和长长期性战战略目标标，对资资金筹集集问题所所采取的的行动方方针。主主要包括括筹资的的评价准准则、筹筹资时机机、筹资资规模和和筹资组组合等方方面，筹筹资策略略是决定定集团公公司筹资资效益最最重要的的因素，是是集团公公司

34、筹资资方法选选择和运运用的依依据，筹筹资的目目的是投投资，筹筹资策略略必须以以投资策策略为依依据，充充分反映映集团公公司投资资的要求求。3、公司筹筹资的评评价准则则：1）以“投投”定“筹”：公司司投资是是公司的的各项需需要，包包括固定定资产投投资的需需要和流流动资金金的需要要，集团团公司投投资不能能盲目进进行，必必须以“投”定“筹”，筹资资的时机机、规模模和组合合，必须须依据和和适应投投资的要要求，这这一原则则要求在在制定筹筹资策略略之前确确定企业业投资策策略。2）量力而而行：公公司筹资资都是要要付出代代价的，这这是商品品经济等等价交换换原则的的客观要要求，其其中有些些筹资的的代价表表现在承承

35、担一定定的债务务、如发发行债券券、定期期租赁等等。必须须充分考考虑公司司的偿还还能力，如如果负债债过多，公公司就有有可能入入不抵出出甚至破破产。因因此，公公司在筹筹资时，必必须全面面地衡量量收益情情况和偿偿还能力力。做到到量力而而行。3）具有配配套能力力和消化化能力：消化能能力是指指公司对对筹集来来的资金金、资产产、技术术的掌握握、管理理和运用用或吸收收能力。配配套能力力指公司司其他的的生产要要素，如如人、财财、物、技技术、管管理与筹筹措的资资金资产产协作配配合的能能力等。公公司消化化和配套套能力直直接影响响到企业业投资效效益，并并进而决决定着公公司的偿偿还能力力。所以以在进行行筹资时时，必须

36、须综合考考虑公司司的各种种生产要要求，寻寻找能使使公司各各种生产产要素彼彼此协调调的方案案。4）筹资成成本：筹筹资成本本是公司司为筹措措资金而而支出的的一切费费用，主主要包括括（1）筹筹资过程程中的组组织管理理费；（22）筹资资后的利利息或股股息租金金等支出出；（33）筹资资时所支支付的其其他资金金。筹资资成本是是决定公公司筹资资效益的的决定性性因素，对对于选择择评价公公司筹资资方式有有重要意意义。5）借款对对公司的的控制权权。在评评价公司司筹资方方案时，必必须把公公司资产产所有权权、控制制权的丧丧失程度度作为一一个重要要的因素素。6）公司筹筹资管理理的难度度。公司司筹资管管理的难难度主要要指

37、公司司筹资由由一套审审批程序序及筹资资过程的的组织管管理工作作。公司司筹资管管理的难难度，决决定公司司能否及及时得到到资金以以及为此此而付出出的代价价，这也也是评价价公司筹筹资方案案时，应应着重考考虑的问问题。7）公司筹筹资的期期限要适适当。8）公司负负债率和和还债率率要控制制在一定定范围内内。9）公司筹筹资要考考虑税款款减免及及社会条条件的制制约10）有利利于公司司竞争力力的提高高。4、筹资机机会的选选择：公公司必须须为投资资而筹集集必要的的资金，公公司筹资资的机会会是客观观存在的的，能否否抓住筹筹资机会会，不但但直接影影响公司司筹资的的经济效效益，而而且关系系公司的的生存与与发展，因因此不

38、可可忽视。分分析与评评价公司司筹资机机遇，主主要运用用上述筹筹资的110项评评价准则则来评价价工资投投资的环环境条件件。5、银行筹筹资是公公司资金金筹集的的最主要要的内容容，在公公司的发发展阶段段，应尽尽量争取取各专业业银行的的支持。银银行筹资资不涉及及公司资资产所有有权的转转移，但但一旦无无力偿还还贷款则则可能使使公司陷陷入困境境，甚至至导致破破产。6、股票筹筹资是为为了筹措措资本，是是公司最最基本的的融资方方式之一一，股票票发行筹筹得的资资金可供供公司长长期周转转使用，更更重要的的是它作作为公司司的资本本基础，实实际上是是公司实实力的主主要标志志，对公公司声誉誉和业务务发展有有着重大大影响

39、。7、债券筹筹资是公公司筹措措长期资资金的方方式之一一，可以以降低资资金成本本，增加加收入，维维持对企企业的控控制权。它它的申请请发行须须具备一一定条件件。8、租赁与与承包筹筹资是公公司借助助租赁与与承包手手段来获获得经营营所需资资金和资资产。根根据形式式可分为为设备租租赁筹资资和企业业租赁与与承包筹筹资。1） 1）设备筹筹资的特特点：筹筹资便利利、可获获得所需需设备、取取得全额额资金融融通、减减少风险险等。2） 2）企业租租赁与承承包筹资资的特点点：a、 a、公司可可以通过过对同行行业公司司的租赁赁与承包包获得资资产扩大大本公司司的生产产能力。b、通过租租赁与承承包同行行业公司司来扩大大再生

40、产产与通过过基本建建设扩大大再生产产相比，具具有投资资省、效效益快的的优点。c、降低投投资风险险。9、集团公公司所属属分公司司和全资资子公司司下列筹筹集资金金行为，需需由企业业负责人人集体研研究决定定，报集集团公司司备案：1) 1)产权比比例超过过控制指指标时的的借款和和其他方方式的筹筹资行为为；2) 2)以基本本生产经经营设备备和不动动产用于于债务抵抵押。10、向财财政贷款款需由集集团公司司担保的的，必须须到集团团公司财财务部登登记，由由主管财财务的总总经理审审批；向向银行或或其他金金融机构构贷款，其其担保采采取抵押押或企业业间相互互担保。一一次贷款款10000万元元以上的的或年利利率超过过

41、同期银银行利率率50%的，应应报集团团公司审审批。11、贷款款担保是是企业的的潜在负负债，给给企业经经营带来来一定风风险。企企业不准准为外系系统单位位(含合合资、合合作企业业)或个个人担保保贷款。子子公司之之间的贷贷款担保保，各公公司应结结合实际际制定贷贷款担保保的审批批、登记记、跟踪踪检查制制度。集团公司对对全资子子公司的的贷款担担保，累累计担保保余额在在本企业业净资产产50%以下时时，由企企业法人人代表授授权部门门批准；累计担担保余额额在本企企业净资资产500%至1100%以下时时，由企企业法人人代表或或其授权权企业领领导人批批准；累累计担保保余额超超过本企企业净资资产时，由由企业领领导人

42、集集体研究究决定。企企业对所所属企业业担保，应应结合实实际收取取一定的的担保费费，或规规定被担担保企业业承担一一定的责责任和义义务。企企业对控控股、参参股企业业的贷款款担保，以以企业在在接受投投资企业业的投资资比例为为该笔借借款承受受担保额额。如需需进行该该笔借款款的全额额担保，必必须有接接受投资资的企业业董事会会对此作作出的决决议，并并出具委委托书，同同时还必必须有接接受投资资企业的的其他投投资者出出具的反反担保书书。企业业对控股股、参股股企业进进行贷款款担保应应按担保保额一定定比例收收取担保保费。原原则上，前前次担保保未解除除，不提提供下次次担保。企业对没有有投资关关系的企企业原则则上不提

43、提供贷款款担保，确确有必要要担保的的，有企企业领导导集体研研究决定定。担保保额不能能超过本本企业净净资产的的20%，且必必须有接接受担保保的企业业董事会会对此作作出的决决议，并并出具委委托书，同同时还必必须有接接受担保保企业的的全部投投资者出出具的反反担保书书，此外外，应按按担保额额一定比比例收取取担保费费。 第九九章 对对外投资资的管理理 11、对外外投资包包括债券券投资、股股权投资资、其他他投资。股股权投资资和其他他投资对对集团公公司的长长期发展展有较大大的影响响，是对对外投资资管理的的重点。2、对外投投资评价价应注意意的原则则：1）投资增增值程度度：实现现最大限限度的投投资增值值是分析析

44、投资方方案最重重要的尺尺度。2）投资保保本能力力：必须须增循投投资后原原有价值值不下跌跌的原则则。3）投资风风险性：投资有有风险，应应事先考考虑政治治风险、利利率风险险、市场场风险、经经营风险险、投资资决策风风险等。4）纳税优优惠方针针，在投投资时应应充分考考虑到尽尽量享受受纳税的的优惠条条件。5）全面、科科学、准准确预算算投资的的预期成成本，充充分考虑虑实际资资产和经经营控制制能力。5） 5） 正正确估计计公司的的筹资能能力。6） 6） 投投资是否否符合公公司的发发展方向向及经营营思想。7） 7） 管管理和控控制能力力：对投投资项目目管得住住，控制制有力。3、集团公公司对外外投资设设立联营营

45、企业，由由有关部部室提出出，但必必须事先先进行可可行性研研究，对对可行性性报告、立立项、审审批、注注资额、注注资方式式都要慎慎重研究究，并注注意上述述原则，且且得到集集团公司司董事会会批准。4、集团公公司可以以用专有有技术、商商誉、实实物等对对外投资资，其计计价必须须经集团团公司财财务部核核定。5、集团公公司对控控股的单单位按权权益法进进行核算算，对相相对控股股单位和和不占控控股地位位的单位位按成本本法核算算。6、集团公公司参与与组建的的所有联联营企业业都必须须定期向向集团公公司财务务部报送送财务报报告，每每季度终终了天内，汇汇缴应缴缴的税后后利润，年年终清算算。7、联营企企业汇缴缴的利润润（

46、或亏亏损）在在考核集集团公司司有关部部室经营营业绩时时一并考考虑。 8、集集团公司司财务部部至少应应于每年年终了，对对联营企企业进行行财务检检查，凡凡损害集集团公司司权益时时，要求求改正。9、联营企企业连续续三年亏亏损或亏亏损严重重，没有有发展前前途的，集集团公司司应退出出股份或或采取其其它补救救措施。并并追究提提出组建建该联营营企业负负责人的的责任。10、集团团公司的的全资子子公司的的对外投投资，必必须按照照规定的的立项审审批的程程序和权权限进行行。下列列股权性性投资须须经集团团公司批批准。1）投资金金额超过过1000万元（含含1000万元）；2）以企业业的基本本生产设设备、不不动产、商商标权、商商誉、土土地使用用权投资资的。 第十章 发发票和收收据的使使用管理理1、企业必必须按发发票管理理规定，正正确使用用发票。发发票和集集团公司司收据不不得转借借、转让让，不得得待其他他单位开开发票。2、发票及及收据的的填写必必须字迹迹清楚，不不得涂改改，如填填写有误误，应另另行开具具发票及及收据，并并在误填填的发票票上注明明“误填作作废”。开具具的收据据必须在在