企业内部财务管理制度30712.docx

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1、内部财务管管理制度度制度名称内部财务管管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为加强企业业的财务务工作，发发挥财务务在经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本本制度。第2条 机构与与职责财务部是企企业一切切财政事事务及资资金活动动的管理理与执行行机构，负负责企业业日常财财务管理理、筹资资管理和和财务分分析工作作，其工工作范围围和职责责主要有有以下几几方面。（1）负责责企业财财务管理理工作。编编制企业业各项财财务收支支计划；审核各各项资金金使用和和费用开开支；收收回售楼楼款，清清理催收收应收款款项；办办理日常常现金收收付、费费用报销销、税费费交纳、银银

2、行票据据结算，保保管库存存现金及及银行空空白票据据，按日日编报资资金日报报表；做好企企业筹融融资工作作；处理理、协调调与工商商、税务务、金融融等部门门间的关关系，依依法纳税税。（2）负责责企业会会计核算算工作。遵遵守国家家颁布的的会计准准则、财财经法规规，按照照会计制制度，进进行会计计核算；编制年年度、季季度、月月份会计计报表；按照会会计制度度规定设设置会计计核算科科目，设设置明细细账、分分类账、辅辅助账，及及时记账账、结账账、对账账，做到到日清月月结，账账账相符符、账实实相符、账账表相符符、账证证相符；管理好好会计档档案。（3）负责责企业成成本核算算和成本本管理。设设置成本本归集程程序和成成

3、本核算算账表，做做好成本本核算，控控制成本本支出，收收集登记记汇总各各项成本本数据资资料，及及时、正正确地为为成本预预测、控控制、分分析提供供资料；按合同同、预算算、审核核支付工工程、设设备、材材料款项项，配合合工程部部等部门门做好工工程、材材料设备备款的结结算及竣竣工工程程决算；完善各各项成本本辅助账账的设置置，健全全各项统统计数据据。（4）建立立经济核核算制度度，利用用会计核核算资料料、统计计资料及及其他有有关的资资料，定定期进行行经济活活动分析析，判断断和评价价企业的的生产经经营成果果和财务务状况，为为企业领领导决策策提供依依据。（5）负责责进行企企业内部部审计工工作。第二章 财务事事项

4、规定定第3条 资金管管理（1）所有有款项的的支付，须须经企业业主管领领导批准准。如果果主管领领导不在在，应以以电话或或传真的的方式与与其联系系，确认认是否批批准款项项的支付付，事后后请其在在支出出单上上补签意意见。（2）财务务专用章章、法人人章及支支票必须须分开保保管，法法人章由由部门经经理负责责保管，财财务专用用章和支支票由出出纳负责责保管。部部门经理理或出纳纳不在期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记。（3）财务务部原则则上不得得将已加加盖财务务专用章章及法人人章的支支票预留留在企业业，如因因工

5、作需需要，需需先填好好限额，并并经主管管领导批准准。（4）开具具的支票票须写明明经批准准同意的的收款人人全称，收收取的发发票须与与收款相相符。如如收款人人因特殊殊情况需需要企业业予以配配合支付付给第三三者时，必必须有收收款人的的书面通通知并经经主管领领导批准准。（5）往来来款项的的冲转（指指非正常常经营业业务），须须经主管管领导批批准。（6）非正正常经营营业务调调出资金金须经过过主管领领导批准准。（7）用以以支付各各种款项项的原始始凭证必必须保存存原件，复复印件不不得作为为原始凭凭证。如如遇特殊殊情况须须经主管管领导批批准。 第4条 行政费费用支出出管理（1）企业业管理人人员的费费用报销销，须

6、经经主管领领导批准准后财务务方可报报支。（2）涉及及应酬等等的非正正常费用用，须主主管领导导批准。第5条 企业差差旅费开开支管理理（1）企业业员工到到本市范范围以外外地区执执行公务务可享受受差旅费费补贴。（2）企业业员工出出差根据据需要，由由部门经经理决定定选用交交通工具具。（3）企业业员工出出差期间间，住宿宿费用及及补贴按按以下规规定执行行。 房租标标准A. 部门门经理以以上员工工，房租租标准为为元/日。B. 一般般员工，房房租标准准为元/日日。 伙食补补贴、市市内交通通补贴标标准伙食补贴每每人元/日日，市内内交通费费每人元/日。（4）实际际报销金金额超出出企业的的补贴标标准，需需由部门门经

7、理或或带队经经理说明明原因，报报经主管管领导审审批后支支付。第6条 车辆维维修费及及汽油费费管理（1）企业业车辆维维修保养养由行政政综合部部统一管管理，应应指定维维修点，维维修费用用一般采采取银行行转账的的方式结结算。（2）车辆辆的易损损备品备备件由行行政综合合部统一一安排采采购，以以支票支支付。需需用时应应办理领领用手续续，并由由行政综综合部建建账予以以核销使使用。（3）汽油油用油由由行政综综合部统统一管理理并设账账登记使使用。 第7条 办公费费用、会会议费用用及其他他费用管管理（1）企业业办公用用具由行行政综合合部统一一采购、管管理。（2）行政政综合部部设立账账册登记记企业办办公用品品的采

8、购购、使用用情况。（3）行政政综合部部财产台台账为财财务部附附设账册册。（4）行政政综合部部应对各各部门领用用的办公公用品情情况进行行造册、登登记、定定期通报报。（5）企业业各部门门因工作作需要，需需邀请有有关单位位人员召召开会议议的，应应由部门门经理提提出建议议，报总总经理批批准，其其会务工工作由行行政综合合部统一一安排。（6）有关关工资、奖奖金、福福利费等等各项津津贴的发发放标准准由行政政总监、总总经理特特别助理理制定，经经总经理理批准后后报财务务部备案案。第8条 行政费费用报销销管理（1）企业业行政费费用现金金支出范范围为：向员工工支付工工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向向个人支支付的其

9、其他款项项及不够够支票起起点1000元的的零星开开支。（2）企业业员工报报销行政政费用应应填写报报销单，由由经办人人员填写写，主管管领导签签字认可后后报送财财务部按按照本制制度的有有关规定定进行审审核，并并按本章章第6条条的规定定进行审审批支付付。（3）应酬酬、礼品品费用支支出实行行一票一一单、事事前申报报制，批批准后方方可实施施。（4）凡未未具备报报销条件件（如没没有对方方单位的的收款凭凭证），需需领用支支票或现现金者，必必须填写写借款款单。借借款单留留财务存存底，待待借款还还回时财财务开冲冲账收据据给经办办人。（5）支支票领用用单、借借款单必必须由经经办人填填写，主主管领导导签字，财财务审

10、核核后，由由财务部部直接支支付。（6）银行行支票如如发生丢丢失，有有关责任任人应及及时向财财务部和和开户银银行报告告。如系系空白支支票所造造成的损损失，由由丢失人人员负赔赔偿责任任。（7）其他他有关费费用及成成本支出出的程序序以企业业规定为为准。第三章 工程成成本管理理第9条 企业所所有工程程经济合合同以及及涉及工工程成本本的一切切指标、保保证、承承诺及其其他经济济签证，均均需由总总经理签签署或授授权委托托签署。第10条 工程程部主要要负责工工程造价价的预测测及审核核、工工程招投投标文件件的编编制、工工程决算算的审定定。第11条 工程程部还负负责组织织工程用用设备材材料的采采购供应应及经济济合

11、同的的谈判工工作，对对已经选选择定型型的设备备、材料料进行采采购，确确保设备备材料及及时供应应，积极极进行市市场询价价工作，建建立市市场价格格询价登登记簿，记记录材料料价格变变动的历历史资料料。第12条 财务务部主要要负责工工程成本本的总体体控制工工作（1）参与与有关工工程经济济合同的的谈判工工作，及及时准确确地了解解企业各各项工程程成本的的构成及及用款计计划。（2）负责责工程进进度款的的复核工工作，参参与工程程造价的的确定和和最后决决算的审审定工作作。第13条 工程程中间结结算程序序（1）施工工单位于于每月225日之之前，将将工程进进度结算算报送工工程部审审核，工工程部结结合工程程施工图图纸

12、、施施工进度度计划以以及其他他文件资资料提出出审核意意见，并并在5日日内送财财务部会会签。（2）财务务部根据据有关文文件资料料、施工工单位领领用的供供应材料料数额，以以及与施施工单位位其他经经济往来来等情况况，并参参考企业业财务状状况提出出付款意意见，报报送主管领领导审批批。第14条 工程程决算程程序（1）施工工单位应应将工工程决算算书以以及各项项经济签签证资料料按工程程中间结结算同样样的程序序报工程程部复核核，由财财务部会会签。（2）财务务部根据据各种经经济签证证、合同同以及经经审定的的工程决决算数和和材料结结算数，扣扣除已付付工程数数及垫付付的各项项费用，结结算应付付工程尾尾数，提提出付付

13、款方案案，报报主管领领导批准准。（3）大工工程办理理决算时时，应由由主管工工程领导导牵头，由由工程部部、设计计管理部部、财务务部及其其他有关关部门人人员组成成工程决决算小组组，按照照上述本本制度规规定的职职责范围围联合进进行专项项工程决决算。（4）房屋屋工程全全部竣工工验收合合格交付付使用时时，商品品房由工工程部、销销售管理理部办理理竣工房房交接验验收入库库手续，财财务部凭凭交楼入入库手续续办理竣竣工房成成本结算算。第四章 财产管管理第15条 企业业财产的的范围（1）企业业财产包包括固定定资产和和低值易易耗品。（2）凡企企业购入入或自制制的机器器设备、动动力设备备、运输输设备、工工具仪器器、管

14、理理用具、房房屋建筑筑物等，同同时具备备单项价价值在22 0000元以以上和耐耐用年限限在一年年以上的的列为固固定资产产。（3）凡单单项价值值在2 0000元以下下或价值值在2 0000元以上上但耐用用年限不不足一年年的用品品用具均均属低值值易耗品品。第16条 财务务部负责责企业所所有财产产的会计计核算（1）企业业本部使使用的所所有固定定资产及及所有办办公用品品用具由由行政综综合部归归口管理理。（2）企业业各施工工工地使使用机器器设备、动动力设备备、工具具仪器等等由工程程部归口口管理。（3）行政政综合部部和工程程部应指指定专人人负责企企业财产产的业务务核算，应应设立台台账，登登记企业业财产的的

15、购入、使使用及库库存情况况，负责责组织企企业财产产的保管管、维修修并制定定相应的的措施、办办法。第17条 财产产的购置置与调拨拨（1）行政政综合部部根据企企业发展展需要编编制财财产采购购计划及及进行市市场询价价工作，经经财务部部会签，报报企业主主管领导导批准后后方可采采购。（2）财产产购回后后，应填填写财财产收入入验收单单。财财产收入入验收单单一式式两联，财财务部凭财财产收入入验收单单、财财物发票票及采购购计划办办理报销销手续。财财产归口口管理部部门凭单单登记台台账。（3）部门门需领用用固定资资产时，应应填写领领用单，领领用单需需经部门门经理同同意，报报行政综综合部审审批，主主管领导导批准。（

16、4）固定定资产的的领用用单由由使用部部门开具具，领领用单一一式三联联。一联联由领用用部门存存查，一一联送财财产归口口管理部部门作为为财产发发出凭据据，一联联由财产产归口管管理部门门定期汇汇总后向向财务部部报账。（5）财产产在企业业内部之之间转移移使用应应办理移移交手续续，移交交手续由由财产归归口管理理部门办办理，送送财务部部备案。第18条 财产产的清查查、盘点点（1）企业业财产归归口管理理部门应应定期进进行财产产清查盘盘点工作作，年终终必须进进行一次次全面的的盘点清清查。（2）各部部门的年年终财产产盘点必必须有财财务人员员参加。（3）财产产盘点清清查后发发现盘盈盈、盘亏亏和毁损损的，均均应填报

17、报损益益报告表表，书书面说明明亏损原原因。对对因个人人失职造造成财产产损失的的，必须须追究主主管人员员和经办办人员的的责任。（4）凡已已达到自自然报废废条件的的固定资资产，财财产归口口管理部部门应会会同财务务部组织织评估，评评估情况况上报企企业主管管领导，由由主管领领导决定定处理意意见。（5）凡尚尚未达到到自然报报废条件件，但已已不能正正常使用用的固定定资产，使使用部门门应查明明原因，如如实上报报；属个个人责任任事故的的，应由由有关责责任人员负负责赔偿偿损失；属自然然灾害或或其他不不可抗力力原因造造成损失失的，应应上报总总经理，决决定处理理意见。第五章 附则第19条 本制制度由总总经理特特别助

18、理理会同财财务部和和行政综综合部起起草、修修订，解解释权归归财务部部和行政政综合部部。如双双方解释释存在明明显差异异，由总总经理特特别助理理协调双双方共同同解决，必必要时申申报总经经理裁决决。第20条 本制制度如有有与相关关法律、法法规、规规定相抵抵触的，应应以相关关法律、法法规、规规定为准准。第21条 本制制度自发发布之日日起生效效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期营业利润测测算表单位：万元元序号项目名称合计建设经营期期第1期第2期第3期备注1租售收入2两税一费3开发成本费费用4销售成本5经营成本6土地增值税税7开发利润8所得税9税后利润10员工奖励基基金11员工发展基基金1

19、2可供分配利利润归还垫支利利润13盈余公积金金14应付利润15未分配利润润年度财务费费用台账账单位：万元元序号月份金额目标成本（万万元）差额发生时间说明12312合计票据及存款款日报表表票据收入支出进账处类别进账额受理日期受理银行处理汇出处类别支出额支付日期支出银行存款银行名称前日余额本日存入款款款项回收本日提款额本日支票开出额票据支付额本日余额摘要明细本日存入款项回收本日提款支票开出票据支付财务审计报报告表审计部门：审计项目审计类别审计期间抽样比率审计结果备 注注评语：董事长： 总经理理： 主管管： 制表：审计查账记记录表被审计部门门： 问题题类别： 单位位： 元年证册编号凭证号码内容摘要金

20、额（元）会计记录审计结论月日借贷审计组长（主主审）： 审审计员： 复复核： 审计计日期： 年 月 日现金流量分分析表付款期现金收入现金支出差额现金结存周转金额处理方式已收票预计已发票预计总经理： 财务部部经理： 填表表资金管理工工作流程程流程名称资金管理工工作流程程文件受控状状态文件管理部部门总经理财务管理部部相关部门经经理相关部门相关制度/表单开始明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审批汇总并编制企业资金计划审核资金计划划划拨资金开展各类资金业务平衡资金使用进行资金核算审核填写资金核算表资金核算算表审批编制资金核算报告资金核算算报告收集汇总资金管理资料结

21、束编制日期审核日期生效日期财务审计管管理流程程流程名称财务审计管管理流程程文件受控状状态文件管理部部门总经理财务总监财务部经理理审计人员相关部门相关制度/表单开始审批审核审核制订年度审计计划年度审计计计划指导审计组织审计实施审计配合审计审批审核制定审计问题解决方案发现问题审计问题题解决方案落实方案审批审核审核编制审计报告审计报告告组织外部专家审计协助、配合实施审计审阅提出审计改进意见分析专家审计结论落实改进意见结束编制日期审核日期生效日期财务会计报报告管理理方案财务会计报报告管理理方案一、财务报报告构成成1.按内容容分类本企业的企企业财务务会计报报告由会会计报表表、会计计报表附附注和财财务情况

22、况说明书书组成。其其中，会会计报表表的内容容如表112-11所示。 表12-1 会会计报表表内容列列表报表种类具体内容对外提供的的会计报报表资产负债表表、利润润表、现现金流量量表、资资产减值值准备明明细表、利利润分配配表、股股东权益益增减变变动表、分分部报表表以及其其他有关关附表等等对内提供的的会计报报表银行存款收收支月报报表、成成本月报报表、债债权债务务明细表表等，内内部管理理财务报报表的设设计、编编制、报报送须经经主管财财务的副副总经理理批准，其其他任何何部门和和人员无无权直接接要求财财务部门门提供财财务报表表、财务务数据2.按编制制期限分分类企业的财务务会计报报告分为为年度、半半年度、季

23、季度和月月度四种种。二、编制要要求（一）财务务报表必必须遵循循数字真真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚、编报报及时的的原则。具具体要遵遵循以下下的条款款：1各种报报表、项项目之间间的勾稽稽关系必必须对应应、准确确；2本期报报表与上上期报表表之间的的有关数数据必须须相互衔衔接；3报出的的报表如如发现错错误，应应及时办办理订正正手续，除除本单位位留存报报表外，还还应同时时通知接接受报表表的单位位；错误误较多的的应重新新编报。（二）财务务部门必必须按税税务机关关、银行行及其他他政府相相关部门门的要求求报送财财务报表表。1月度终终了日内，向向单位报报送报表表。2季度终终了日内，向向单位报报送

24、报表表。3季度终终了日内，向向单位报报送报表表。三、编制主主体及审审核主体体（一）编制制财务报表的的各项内内容由财财务部会会计负责责编制。会会计在规规定的时时间内，按按照会计计准则要要求编制制各类财财务报表表，并上上报主管管会计进进行审核核。（二）审核核1主管会会计对会会计编制制的会计计报表进进行审核核，审核核的重点点包括报报表的规规范性、报报表内容容的准确确性以及及全面性性。2主管会会计审核核后，财财务部经经理对财财务报表表进行审审批。3对外报报送的财财务报表表在报送送前必须须由主管管财务的的副总经经理和总总经理审审批、签签字。四、会计报报表的分分发和保保管1. 对外外报表经经盖章确确认后，

25、报报股东审审阅，并并在企业业网页上上进行公公布。2. 内部部报表由由财务部部根据相相关规定定送相关关部门主主管人员员签收，主主管人员员在阅毕毕后，填填写意见见，并及及时将报报表及相相关意见见送财务务部，主主管人员员可留存存一份复复印件。财财务部汇汇总意见见和建议议，报总总经理审审阅。3. 财务务部负责责财务报报告的保保管工作作，财务务部应确确保财务务报告资资料的全全面性、连连续性和和规范性性，并根根据领导导的要求求提供查查阅服务务和配合合开展审审计工作作。财务成本核核算控制制方案财务成本核核算控制制方案一、适用范范围本财务成本本核算控控制方案案依据企企业会计计处理准准则制制定。除除普通会会计事

26、务务处理准准则、程程序由企企业章程程另行规规定外，所所有财物物成本的的核算和和控制均均依照本本方案实实施。二、成本核核算（一）成本本核算对对象企业的成本本核算对对象为各各个部门门。对规规模大、周周期长的的总承包包，可以以按独立立的项目目作为成成本核算算对象。（二）成本本的定义义成本指企业业在从事事勘察、设设计、工工程咨询询与技术术服务、工工程建设设监理和和其他经经营活动动中所发发生的各各种耗费费，包括括人工费费用、材材料费用用及其他他直接费费用和间间接费用用。1人工费费用，指指直接从从事勘察察、设计计、工程程咨询和和技术服服务、工工程监理理等经营营活动人人员的基基本工资资、绩效效工资。2材料费

27、费用，指指勘察、设设计、工工程咨询询和技术术服务、工工程建设设监理等等经营活活动过程程中直接接消耗的的各种材材料，具具体包括括：（1）设计计与绘图图用具、勘勘探与测测量用具具、测试试检验用用具；（2）化验验器具与与化学药药品、试试剂；（3）备品品备件和和低值易易耗品；（4）各种种原材料料、动力力。3其他直直接费用用，指其其他能直直接归属属某个项项目（工工程）的的费用，如如勘察现现场零杂杂费、搬搬运费、勘勘探成果果检验测测试费、文文印整理理费、差差旅费、翻翻译费和和招标投投标费等等。4间接费费用，指指组织和和管理经经营活动动的各项项支出及及其不能能直接归归属某个个项目（工工程）的的费用，包包括劳

28、动动保护费费、办公公费、差差旅费、低低值易耗耗品摊销销和折旧旧费等。（三）成本本核算的的操作步步骤1在经营营活动过过程中所所发生的的直接人人工、直直接材料料和其他他直接费费用，直直接计入入勘察、设设计、工工程咨询询与技术术服务和和工程建建设监理理等项目目成本。2为勘察察、设计计、工程程咨询与与技术服服务和工工程建设设监理等等经营活活动提供供电算、文文印晒图图、加工工修理、运运输等劳劳务所发发生的直直接费用用，应先先在“辅助生生产”科目进进行归集集，月末末终了，再再按一定定的分配配标准分分配给各各受益对对象。3其他间间接费用用先在“间接费费用”科目进进行归集集，月末末终了，再再按一定定的分配配标

29、准，分分别计入入有关项项目成本本。4从事承承包工程程过程中中发生的的建筑安安装工程程费、设设备材料料购置费费、配套套设施费费以及其其他工程程费等直直接费用用，直接接计入项项目成本本。5根据项项目（工工程）合合同确定定的价款款结算办办法，按按时结转转项目（工工程）成成本，根根据收入入与费用用配比原原则，在在收入确确认的同同时结转转已完项项目（工工程）的的实际成成本。三、成本控控制（一）成本本控制的的定义成本控制是是预定成成本限额额，按限限额开支支成本和和费用，以以实际成成本和成成本限额额相比较较，衡量量企业经经营活动动的业绩绩和效果果。（二）成本本控制的的步骤企业实行目目标成本本管理责责任制体体

30、系，即即目标成成本管理理责任制制的领导导中心和和网络；加强基基础工作作包括原原始记录录、定额额、计量量和内部部转移价价格的确确定。1项目（工工程）的的预算应应配合集集团总企企业的经经营总目目标和计计划，确确定本部部门的目目标成本本，建立立标准成成本和预预算，并并将成本本控制指指标层层层分解到到各责任任单位。2在预算算执行的的过程中中，各项项目（工工程）负负责人应应是目标标成本控控制的责责任人，要要严格控控制成本本，并将将实际发发生成本本与目标标成本进进行比较较，计算算差异，反反馈信息息。3成本发发生后，就就实际成成本提出出报告，对对实际成成本与目目标成本本之间的的差异进进行分析析，查明明原因和和责任归归属，提提出改进进意见，对对原来制制定的成成本限额额根据情情况发展展做出必必要的修修正。（三）成本本控制的的实施1财务成成本核算算与内部部预算考考核成本本在计算算口径上上如不一一致，在在计算内内部预算算考核成成本时以以财务核核算成本本为基础础，对不不一致部部分按内内部预算算考核成成本标准准进行调调整。2考核、奖奖励制度度。对各各部门的的产值、可可控成本本、净利利润和营营业收入入利润率率等指标标进行业业绩评价价，根据据考核情情况给予予奖励。执执行细节节另行规规定。