杭州高新：关于公司的重组问询函中有关财务事项的专项说明.PDF

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1、第 1 页 共 52 页 关于杭州高新橡塑材料股份有限公司 的重组问询函中有关财务事项的专项说明 关于杭州高新橡塑材料股份有限公司 的重组问询函中有关财务事项的专项说明 天健函2017497 号 金额单位：人民币元 深圳证券交易所：由杭州高新橡塑材料股份有限公司转来的关于对杭州高新橡塑材料股份有限公司的重组问询函（创业板非许可类重组问询函2017第 12 号，以下简称反馈意见）奉悉。我们已对反馈意见所提及的杭州奥能电源有限公司（以下简称奥能电源）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。一、反馈意见2、根据报告书，奥能电源无自有房屋。请公司补充披露：（1）结合奥能电源的生产模式，说明无自有房屋对奥能

2、电源的正常生产经营可能造成的影响。（2）现有租赁房屋到期后是否存在续约风险，如存在，拟采取的措施。（3）现有租赁合同履行租赁备案登记手续情况。（4）奥能照明将坐落于杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 1号楼四楼转租给奥能电源的原因、房租费用如何支付以及关联租赁费用计提是否公允。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）结合奥能电源的生产模式，说明无自有房屋对奥能电源的正常生产经营可能造成的影响 一、反馈意见2、根据报告书，奥能电源无自有房屋。请公司补充披露：（1）结合奥能电源的生产模式，说明无自有房屋对奥能电源的正常生产经营可能造成的影响。（2）现有租赁房屋到期后是否存在续约风险

3、，如存在，拟采取的措施。（3）现有租赁合同履行租赁备案登记手续情况。（4）奥能照明将坐落于杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 1号楼四楼转租给奥能电源的原因、房租费用如何支付以及关联租赁费用计提是否公允。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）结合奥能电源的生产模式，说明无自有房屋对奥能电源的正常生产经营可能造成的影响 奥能电源主要从事电源系统及充电桩产品的研发、生产及销售业务，生产活动主要以零部件组装及系统录入为主，不存在大型且难以转移的机器设备及存货，对房屋结构无特殊要求，且上述租赁房屋在奥能电源周边地区较为常见，具有较强的可替代性。如若发生违约、无法续约等情形时，奥能电源

4、仍能在同等条件下在较短时间内找到符合奥能电源生产经营要求的房屋，且一旦发生搬迁，预计整体搬迁所需时间较短，对生产影响不大。总体而言，无自有房屋对奥能电源目前正常生产经营的影响较小。第 2 页 共 52 页 （二）现有租赁房屋到期后是否存在续约风险，如存在，拟采取的措施（二）现有租赁房屋到期后是否存在续约风险，如存在，拟采取的措施 截至本回复出具日，奥能电源房屋租赁情况如下：序号序号 出租人出租人 租赁地址租赁地址 租期租期 用途用途 租赁面积租赁面积 1 杭州五联股份经济合作社 杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 2014.12.01-2017.11.30 生产及办公 4,212 平方

5、米 2 杭州奥能照明电器有限公司 杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 2016.11.01-2019.10.31 办公 1,312 平方米 3 杭州花中城餐饮食品集团有限公司 杭州市莫干山路1418-29 号 1 号楼 2层厂房 2017.06.10.-2022.06.09.生产及办公 3,394 平方米 4 杭州金盛工业园有限公司 杭州市滨江区东冠路611 号 5 幢南侧 2015.10.12-2017.10.11 办公 150 平方米 上述租赁中，杭州五联股份经济合作社、杭州花中城餐饮食品集团有限公司对奥能电源所承租的用于生产和经营场所的房屋享有所有权。其中，向杭州五联股份经济合作

6、社租赁的房屋所在的工业园区均为杭州五联股份经济合作社所有并主要用于对外出租，报告期内及以前年度，奥能电源均能顺利与杭州五联股份经济合作社续签租赁合同；向杭州花中城餐饮食品集团有限公司租赁的房屋为 2017 年新增的租赁房屋，租赁期限为 5 年，租赁期限较长。上述两项租赁相关的租赁合同中均约定了优先权条款，即：租赁到期后，在同等承租条件下，奥能电源享有优先权。奥能电源向杭州奥能照明电器有限公司（简称“奥能照明”）租赁的房屋主要用于办公，租赁期限为 3 年，双方约定租赁期限届满时，在同等承租条件下，奥能电源有优先权。奥能电源向杭州金盛工业园有限公司租赁的房屋属于办公用房，租赁期限为 2 年，租赁面

7、积较小，且双方约定租用期满若奥能电源需续租，将优先满足。整体来看，奥能电源租赁的主要房屋的到期续约风险相对较小。（三）现有租赁合同履行租赁备案登记手续情况（三）现有租赁合同履行租赁备案登记手续情况 序序号号 出租人出租人 租赁地址租赁地址 租期租期 用途用途 租赁面积租赁面积 租赁备案租赁备案号号 1 杭州五联股份经济合作社 杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 2014.12.01-2017.11.30 生产及办公 4,212 平方米 杭西房租证（2016）第 0992号 2 杭州奥能照明电器有限公司 杭州市西湖区科技经济园区振中2016.11.01-2019.10.31 办公 1,3

8、12 平方米 杭西房租证（2017）第 3 页 共 52 页 路 202 号 第 1342号 3 杭州花中城餐饮食品集团有限公司 杭州市莫干山路1418-29 号 1 号楼2 层厂房 2017.06.10.-2022.06.09.生产及办公 3,394 平方米 房租证（2017）第 0518号 4 杭州金盛工业园有限公司 杭州市滨江区东冠路611号5幢南侧 2015.10.12-2017.10.11 办公 150 平方米 尚未备案 截至本回复出具日，尚有一处租赁房屋未办理房屋租赁备案登记。根据最高人民法院 关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释的规定，当事人以房屋租赁合同未

9、按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持。当事人约定以办理登记备案手续为房屋租赁合同生效条件的，从其约定。但当事人一方已经履行主要义务，对方接受的除外。奥能电源与出租方奥能照明、杭州金盛工业园有限公司已签订了房屋租赁合同，上述合同未明确约定以办理租赁房屋备案登记为合同生效条件，且合同尚在履行过程中，因此，部分租赁合同未办理租赁备案登记手续不会影响租赁合同的效力，不存在租赁违约风险。2017 年 6 月 18 日，奥能电源实际控制人陈虹出具关于承担未办理房屋租赁备案责任的承诺。，承诺奥能电源因未办理房屋租赁备案手续遭受房地产主管部门罚款或者其他损失的，将无

10、条件承担该等罚金及损失以保证奥能电源不因此遭受任何损失。综上，奥能电源现有四处租赁房屋中，已有三处办理了租赁备案登记手续，另外一处租赁房屋尚未办理，由于上述租赁合同尚在履行期内，因此不存在租赁违约风险，且奥能电源实际控制人出具了承诺，充分保障了奥能电源及公司利益，因此部分房屋未办理租赁登记手续不会对奥能电源生产经营稳定性构成重大不利影响，也不会对本次交易构成障碍。（四）奥能照明将坐落于杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 1 号楼四楼转租给奥能电源的原因、房租费用如何支付以及关联租赁费用计提是否公允（四）奥能照明将坐落于杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号 1 号楼四楼转租给奥能电

11、源的原因、房租费用如何支付以及关联租赁费用计提是否公允 1.转租的原因 2015 年 11 月起，奥能照明将杭州市西湖区科技经济园区振中路 202 号第 1第 4 页 共 52 页 幢 4 层办公室转租给奥能电源使用。租赁期限 1 年，从 2015 年 11 月 1 日至 2016年 10 月 30 日。奥能照明上述租赁给奥能电源使用的房屋系向杭州五联股份经济合作社租赁取得。转租时，奥能照明与杭州五联股份经济合作社的租赁合同尚在租赁期限内。2016 年 10 月，奥能照明因生产经营需要，行使优先权对原租赁场所的所在楼层进行整体租赁，同时奥能电源因办公场所的需要进行续租，双方维持了转租的形式。2

12、.租赁费用支付情况 2015 年度，奥能电源未实际支付房租费；2016 年 6 月 7 日、2016 年 11 月8 日、2017 年 5 月 17 日，奥能电源分别支付房租费用 129,888.00 元、152,566.48元和 152,566.86 元。3.关联租赁费用公允性 2015 年、2016 年和 2017 年 1-6 月关联租赁费用的计提情况如下：年度年度 租赁面积租赁面积（平方米）（平方米）年租金（元）年租金（元）单位月租金（元单位月租金（元/）实际租赁实际租赁时间（月）时间（月）计提的房租费用计提的房租费用（元）（元）2015 年 1,312 259,776 16.5 2 4

13、1,234.29 2016 年 1,312 1-10 月：259,776 11-12 月 291,264 1-10 月：16.5；11-12 月：18.5 12 254,605.23 2017 年1-6 月 1,312 290,603.56 18.5 6 145,301.78 上述计提的房租费用已全部支付。报告期内，奥能照明直接向杭州五联股份经济合作社租赁的房屋月租金与奥能电源向奥能照明租赁的房屋租金价格一致。关联租赁的价格合理，且相关租赁费用系根据合同的租赁价格约定及实际承租的月份进行计提，关联租赁费用计提公允。经核查，我们认为奥能电源向杭州奥能照明电器有限公司租赁的租金价格合理，相关租赁费

14、用系根据合同的约定及实际承租的月份进行计提，关联租赁费用公允。二、反馈意见5、根据报告书，截至 2016 年 12 月 31 日，奥能电源固定资产账面价值为 222.63 万元且成新率较低，无形资产账面价值为 0.38 万元。请公司结合奥能电源业绩发展实际情况、此次交易作出的业绩承诺以及同行业 二、反馈意见5、根据报告书，截至 2016 年 12 月 31 日，奥能电源固定资产账面价值为 222.63 万元且成新率较低，无形资产账面价值为 0.38 万元。请公司结合奥能电源业绩发展实际情况、此次交易作出的业绩承诺以及同行业第 5 页 共 52 页 公司情况，补充披露奥能电源现有固定资产、无形资

15、产是否与其业绩、产能与估值相匹配。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）现有固定资产、无形资产与其产能、实现业绩相匹配 公司情况，补充披露奥能电源现有固定资产、无形资产是否与其业绩、产能与估值相匹配。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）现有固定资产、无形资产与其产能、实现业绩相匹配 奥能电源固定资产、无形资产账面价值较小，但能够满足实际生产需要，与其产能、实现业绩匹配。截至 2016 年 12 月 31 日，奥能电源固定资产明细如下表所示：项项 目目 通用设备通用设备 专用设备专用设备 运输工具运输工具 合合 计计 账面原值 1,783,159.43 2,553,720.

16、43 1,358,959.12 5,695,838.98 累计折旧 1,261,337.22 1,235,340.07 972,866.58 3,469,543.87 账面价值 521,822.21 1,318,380.36 386,092.54 2,226,295.11 奥能电源的通用设备主要为电脑、服务器等，用于研发和产品调试；专用设备主要包括分析仪、示波器、电流探头等。奥能电源固定资产账面价值金额较小的原因在于其生产办公用场地均为租赁，非自有房产；房屋装修费用等均计入长期待摊费用中分年度摊销。奥能电源专注于充电桩和电源系统产业链附加值较高的上游产品研发、设计、相关模块和集成技术的设计和开

17、发环节，以及下游的销售环节，在中游生产环节涉及较少。奥能电源的主要零部件从专业厂商采购，介入的生产环节主要包括线路板插件、对购零部件的组装、以及产品的调试，上述环节均不需要较大的机器设备投资，而是需要熟练工人的手工操作及相应的生产场地。奥能电源的产能主要由人工装配能力与生产场地决定，受固定资产、无形资产规模的影响较小。由于奥能电源的场地均为租赁，无自有房产，故未在固定资产、无形资产账面上体现。截至 2016 年 12 月 31 日，奥能电源无形资产明细如下表所示：项项 目目 软件软件 合合 计计 账面原值 123,500.00 123,500.00 累计摊销 119,750.00 119,75

18、0.00 账面价值 3,750.00 3,750.00 奥能电源的账面上体现的无形资产均为外购软件，账面价值偏小。主要系奥能电源内部开发所形成的专利、软件著作权等无形资产未在财务账面体现所致。截至本回复出具日，奥能电源拥有商标 3 项、发明专利 1 项，实用新型专利 17第 6 页 共 52 页 项、外观专利 4 项、软件著作权 33 项。截至 2017 年 6 月 30 日，奥能电源无形资产明细如下表所示：项项 目目 软软 件件 合合 计计 账面原值（元）账面原值（元）281,619.66 281,619.66 累计摊销（元）累计摊销（元）126,135.32 126,135.32 账面价值

19、（元）账面价值（元）155,484.34 155,484.34 注：2017 年半年报未经审计。同行业上市公司 2016 年度营业收入、2016 年末固定资产原值和无形资产原值情况比较如下：单位：万元 上市上市公司公司 营业收入营业收入 固定资产固定资产 固定资产固定资产中中的机器设备的机器设备 单位单位固定资产固定资产产值产值（元元）无形资产无形资产 许继电气 960,700.96 197,827.30 73,460.97 13.08 22,297.05 国电南瑞 1,141,528.30 96,779.55 20,710.81 55.12 30,770.80 科陆电子 316,190.46

20、 423,913.77 308,963.43 1.02 14,002.19 奥特迅 36,096.58 19,658.92 2,014.97 17.91 3,913.81 特锐德 610,850.63 207,340.93 69,125.81 8.84 24,463.59 森源电气 295,270.04 123,818.57 56,971.24 5.18 7,349.93 易事特 524,536.38 173,117.59 9,078.46 57.78 5,472.00 奥能电源奥能电源 13,660.5813,660.58 569.58569.58 255.37255.37 53.49 53

21、.49 12.3512.35 由于上述公司固定资产中均含有大量自有房产和土地使用权，与奥能电源情况不同。依照机器设备口径计算，奥能电源每单位固定资产年产出 53.49 元，处于同行业上市公司中等偏上水平。（二）奥能电源通过新场地及机器设备投入使用、生产人员规模的增加，以满足未来业绩持续增长的产能需要。（二）奥能电源通过新场地及机器设备投入使用、生产人员规模的增加，以满足未来业绩持续增长的产能需要。1.2015 年和 2016 年的机器设备的变动 明细明细 20162016 年年 20152015 年年 金额 增加额 增加幅度 金额 机器设备 2,553,720.43 1,136,598.25

22、80.20%1,417,122.18 营业收入 136,605,763.66 41,330,729.89 43.38%95,275,033.77 奥能电源2016年的机器设备较2015年增加113.66万元，增加幅度约80.20%，与营业收入的增长趋势一致。第 7 页 共 52 页 2.奥能电源未来年度收入预测及承诺业绩情况如下：项目项目 20172017 年年 20182018 年年 20192019 年年 20202020 年年 20212021 年年 20222022 年及以年及以后后 预测营业收入（万元）20,799.13 27,690.57 35,042.46 39,740.65 4

23、2,960.99 42,960.99 承诺净利润（万元）3,600 5,000 6,500 随着业务规模的扩大，奥能电源拥有的场地已无法满足日益增长的市场需求，未来年度奥能电源仍将以租赁方式来拓宽场地，固定资产和无形资产账面价值不会出现大幅增加。2017 年 5 月 9 日，奥能电源与杭州花中城餐饮食品集团有限公司签订厂房租赁合同书，奥能电源向其租赁厂房及办公用房 3,394平方米，具体如下：出租方出租方 杭州花中城餐饮食品集团有限公司 承租方承租方 奥能电源 坐落坐落 杭州市莫干山路 1418-29 号 1 号楼 2 层厂房 租赁用途租赁用途 仓储及生产车间 租赁面积租赁面积 3,394 平

24、方米 租赁期限租赁期限 2017 年 6 月 10 日至 2022 年 6 月 9 日 目前上述租赁场地正在装修中，装修完成后，奥能电源计划将充电桩生产线搬移至新场地，原场地将全部用于电源系统业务；并计划增加投资 286.60 万元，用于购置生产设备和场地装修。同时，为维持生产经营的良好状态，奥能电源计划之后每年对生产经营资产进行补充更新。追加投资及资产更新支出的具体计划如下：单位：万元 项目项目/年份年份 20172017 年年 20182018 年年 20192019 年年 20202020 年年 20212021 年年 20222022 年年 及以后及以后 追加投资 286.60 0.0

25、0 0.00 0.00 0.00 0.00 更新支出 104.88 30.43 59.96 308.98 212.86 195.66 合计合计 391.48 391.48 30.43 30.43 59.96 59.96 308.98 308.98 212.86 212.86 195.66 195.66 此外，奥能电源将继续培养并招聘熟练技术工人，扩大员工规模。奥能电源现有生产人员约 70 人，计划在 2018 年达到 100 人左右，其中电源系统业务生产工人 60 人左右，充电桩业务生产工人 40 人左右，以满足后续生产销售规模第 8 页 共 52 页 的持续增长的需要。预计新场地及机器设备投

26、入使用、生产人员适当扩充后，奥能电源的生产规模能够满足未来的产能需要，支持业绩持续增长。经核查，我们认为奥能电源固定资产、无形资产规模能够与产能及业绩相匹配；奥能电源通过新场地的租赁、生产人员规模的增加，新的机器设备的投入使用，能够提供业绩持续增长所需的产能。三、反馈意见6、此次报告书披露的奥能电源相关财务数据、供应商、客户等内容与向日葵于 2016 年 11 月 19 日披露的 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）（以下简称“前次报告书”）相比，存在多处不一致情形，包括但不限于 2015 年营业收入、营业利润、利润总额、净利润。请公司逐一梳理，并对产生不一致原因作

27、出详细说明，并请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）本次报告书与前次报告书的 2015 年利润表数据比较 三、反馈意见6、此次报告书披露的奥能电源相关财务数据、供应商、客户等内容与向日葵于 2016 年 11 月 19 日披露的 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）（以下简称“前次报告书”）相比，存在多处不一致情形，包括但不限于 2015 年营业收入、营业利润、利润总额、净利润。请公司逐一梳理，并对产生不一致原因作出详细说明，并请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。（一）本次报告书与前次报告书的 2015 年利润表数据比较 项项 目目 本次报告书本次报

28、告书20152015 年度数据年度数据 前次报告书前次报告书20152015 年度数据年度数据 差异差异 差异比例差异比例（%）一、营业收入 95,275,033.77 95,581,009.49-305,975.72 -0.32 减：营业成本 56,781,851.04 55,961,961.20 819,889.84 1.47 税金及附加 1,167,921.95 846,632.58 321,289.37 37.95 销售费用 12,847,881.25 11,853,160.25 994,721.00 8.39 管理费用 12,319,274.68 12,802,445.07-483,

29、170.39 -3.77 财务费用 395,432.80 295,102.44 100,330.36 34.00 资产减值损失 3,254,446.06 2,127,079.88 1,127,366.18 53.00 投资收益（损失以“-”号填列）-152,702.16-102,486.21-50,215.95 49.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列）8,355,523.83 11,592,141.86-3,236,618.03 -27.92 加：营业外收入 872,016.03 852,716.03 19,300.00 2.26 减：营业外支出 132,064.50 20,863.18

30、 111,201.32 533.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）9,095,475.36 12,423,994.71-3,328,519.35 -26.79 减：所得税费用 1,164,048.63 1,392,634.87-228,586.24 -16.41 四、净利润（净亏损以“-”号填列）7,931,426.73 11,031,359.84-3,099,933.11 -28.10 本次报告书 2015 年度利润总额较前次报告书减少 3,328,519.35 元，主要系营业收入减少 305,975.72 元、营业成本增加 819,889.84 元、资产减值损失增加 1,127,

31、366.18 元和期间费用增加 611,880.97 元等。不一致项目的说明列第 9 页 共 52 页 示如下：1.营业收入较前次报告书减少 305,975.72 元（1）收入确认的具体方法 奥能电源收入确认需满足以下条件：1）根据合同约定需要进行安装调试的商品，收入确认以获得安装调试验收证明为收入确认时点；2）根据合同约定无需安装调试的商品，收入确认以商品发到客户指定地点取得客户签收函为收入确认时点。（2）营业收入差异明细及原因 合同号合同号 客户名称客户名称 差异金额差异金额 备注备注 DX-2014-03-31-003 国网河北省电力公司-152,564.10 实际系重新开票，前次报告书

32、重复计入收入 DX-2014-08-08-001 浙江仙居抽水蓄能有限公司-1,367.52 合 同 金 额 修 改，含税 金 额 由23,100 元修改成 21,500 元。DX-2014-08-08-001 浙江仙居抽水蓄能有限公司-51,282.05 合 同 金 额 修 改，含税 金 额 由158,600 元修改成 98,600 元。20150505001 国网山东潍坊市寒亭区供电公司 20,520.00 前次报告书备注未发货，实际已发货并已签收，本次报告书补确认收入。D15070114 国网湖南省电力公司-10,854.70 发货报告函载明的验收时间为2016 年 1 月 4 日，前次

33、报告书提前确认收入 D15070116 国网湖南省电力公司-89,829.05 该笔销售的实际验收时间为 2016年 1 月 2 日，前次报告书提前确认收入 D15080180 国网冀北电力有限公司物资分公司-20,598.29 前次报告书将实际验收日期 2016年 12 月 20 日的销售错误的标记为 2015 年 12 月 20 日，导致提前确认收入 小计小计 -305,975.72305,975.72 2.营业成本较前次报告书增加 819,889.84 元 主要系本次报告书将奥能电源 2015 年部分具有共性的材料领用结转入主营业务成本所致。3.税金及附加较前次报告书增加 321,289

34、.37 元 本次针对税金及附加的计税基础变动相应调整了税金及附加，导致本次报告书较前次报告书中列示的税金及附加增加 321,289.37 元。4.销售费用较前次报告书增加 994,721.00 元 第 10 页 共 52 页 项目项目 本次报告书本次报告书20152015 年数据年数据 前次报告书前次报告书20152015 年数据年数据 差异金额差异金额 差异原因差异原因 差旅费 4,486,891.91 2,603,252.05 1,883,639.86 主要系：（1）2015 年奥能电源业务员报销不及时，将原计入 2016 年差旅费用的 936,243.54 元调整入 2015 年；（2）

35、将前次报告书错误计入工资的差旅费 886,210.32 元转列。工资薪酬 1,791,111.13 2,670,446.45-879,335.32 主要系将前次报告书错误计入工资的差旅费 886,210.32 元转列。办公费 1,658,967.79 1,545,133.79 113,834.00 主要系：（1）2015 年对费用的截止性进行测试，将原计入在 2016 年度办公费 90,000 元进行调整，相应增加销售费用-办公费 90,000 元；（2）将奥能电源 2015 年多计入上海爱航信息科技有限奥能电源开具的发票 21,000 元冲回，相应减少销售费用-办公费 21,000 元；（3

36、）将前次报告书中列示在管理费用-其他中的会议费 44,858 元转列在管理费用-办公费。运输费 1,666,087.19 1,565,780.88 100,306.31 主要系奥能电源与运输公司的运费结算存在不及时的情况，根据运输劳务的实际发生时间对 2014 年、2015 年和 2016年的运输费用进行重新厘定，调整增加 2015 年的运输费100,306.31 元。售后服务费 931,315.13 1,104,894.98-173,579.85 主要系将前次报告书中列示在主营业务成本中的销售配件的成本转列至销售费用-售后服务费中。业务招待费 603,460.80 608,744.80-5,

37、284.00 零星差异 标书及中标费 977,677.93 970,177.93 7,500.00 零星差异 广告费 715,211.65 715,211.65 0.00 无差异 其他 17,157.72 69,517.72-52,360.00 主要系将前次报告书中列示在管理费用-其他的会议费转列至管理费用-办公费 合合 计计 12,847,881.2512,847,881.25 11,853,160.2511,853,160.25 994,721.00 994,721.00 5.管理费用较前次报告书减少 483,170.39 元 项目项目 本次报告书本次报告书20152015 年数据年数据

38、前次报告书前次报告书20152015 年数据年数据 差异金额差异金额 差异原因差异原因 技术开发费 7,475,254.05 7,873,691.38-398,437.33 主要系根据研发加计扣除报告将不能研发加计扣除的租赁费 209,951.96 元转列至主营业务成本，80,549.68 元转列至管理费用-办公费，将不能研发加计扣除的差旅费106,858.90 元转入到管理费用-差旅费。工资薪酬 2,926,802.22 2,792,364.72 134,437.50 主要系预支给奥能电源员工汪维玉 131,000 元的备用金全部作为离职补偿计入本期的工资薪酬 办公费 629,464.44

39、996,825.48-367,361.04 主要系：（1）将前次报告书中列示在管理费用-办公费中的咨询费 459,357.78 元转列至管理费用-咨询费；（2）将不属于管理费用-办公费的担保费 60,000 元转列至财务费用；（3）将不可以研发加计扣除的研发-租赁费 80,549.68 元转列在管理费用-办公费；（4）将前次报告书列示在管理费用-其他的管理费用-租赁费 229,851.63 元转列在管理费用-办公费；（5）将前次报告书列示在管理费用-办公费的水电费、第 11 页 共 52 页 邮电费等合计 68,859.99 元转列至管理费用-其他。咨询费 459,357.78 459,357

40、.78 主要系将前次报告书中列示在管理费用-办公费中的咨询费459,357.78 元转列至管理费用-咨询费；折旧费 270,674.10 279,883.80-9,209.70 零星差异 差旅费 300,848.77 183,945.87 116,902.90 主要系：（1）将不能研发加计扣除的差旅费 106,858.90 元转入管理费用-差旅费用；（2）通过实施截止测试，调增差旅费 10,044 元。汽车费用 138,100.96 130,574.96 7,526.00 零星差异 无形资产摊销 13,542.90 13,542.90 0.00 无差异 税金 26,775.32 137,976

41、.64-111,201.32 主要系将前次报告书将其列示在管理费用-税金的地方水利建设基金 111,201.32 元转列在营业外支出。其他 78,454.14 393,639.32-315,185.18 主要系：（1）将前次报告书列示在管理费用-其他的管理费用-租赁费 384,045.17 元，按照报告期内租入房屋的各部门实际使用面积对房屋租金进行分摊，154,193.54 元转列至主营业务成本，229,851.63 元列示在管理费用-办公费；（2）将前次报告书列示在管理费用-办公费的水电费、邮电费等合计 68,859.99 元转列至管理费用-其他。合计合计 12,319,274.6812,3

42、19,274.68 12,802,445.0712,802,445.07 -483,170.39483,170.39 6.财务费用较前次报告书增加 100,330.36 元 项目项目 本次报告书本次报告书20152015 年数据年数据 前次报告书前次报告书20152015 年数据年数据 差异金额差异金额 差异原因差异原因 利息支出 504,387.09 457,361.34 47,025.75 主要系对奥能电源向陈虹和联能电子的借款补入资金占用费支出 47,025.75 元 利息收入-191,397.98-184,702.59-6,695.39 主要系对占用奥能电源资金的情况补计提资金占用费收

43、入4,359.72 元，同时补入未及时入账的保证金利息收入2,335.67 元 手续费 82,443.69 22,443.69 60,000.00 主要系将前次报告书中列示在管理费用-办公费中的担保费用转列至财务费用-手续费。合合 计计 395,432.80395,432.80 295,102.44295,102.44 100,330.36 100,330.36 7.资产减值损失较前次报告书增加 1,127,366.18 元 2015 年资产减值损失明细 明细明细 前次报告书前次报告书 20152015年数据年数据 本次报告书本次报告书 20152015年数据年数据 差异差异 应收账款-坏账准

44、备 2,100,433.28 3,256,113.66 1,155,680.38 其他应收款-坏账准备 26,646.60-1,667.60-28,314.20 本次报告书 2015 年的资产减值损失较前次报告书增加主要系奥能电源按照与上市公司杭州高新相同的坏账计提政策，对应收账款计提的坏账准备增加第 12 页 共 52 页 1,155,680.38 元。8.投资收益较前次报告书减少 50,215.95 元 奥能电源 2015 年 4 月出资入股汇点科技，实际出资 400,000.00 元，持股比例为 13.32%，奥能电源实际控制人陈虹为杭州汇点新能源科技有限公司（以下简称汇点科技）董事，能

45、够对汇点科技施加重大影响，故奥能电源将对汇点科技的投资确认为长期股权投资，后续按照权益法核算。汇点科技 2015 年的净利润为-1,146,412.59 元，前次报告书计入投资收益为-102,486.21 元，本次核算应计入投资收益-152,702.16 元，导致投资收益较前次报告书减少 50,215.95元。9.营业外支出较前次报告书增加 111,201.32 元 将前次报告书列示在管理费用-税金的地方水利建设基金转列至营业外支出列示。（二）本次报告书与前次报告书的供应商采购数据比较（二）本次报告书与前次报告书的供应商采购数据比较 2015 年供应商采购前五名的数据列示如下：单位：万元 供应

46、商供应商 本次报告书本次报告书20152015 年数据年数据 前次报告书前次报告书20152015 年数据年数据 差异金额差异金额 许继电源有限公司 1,286.46 1,286.46 0.00 北京人民电器厂有限公司 441.91 441.90 0.01 卧龙电气集团浙江灯塔电源有限公司 297.81 297.81 0.00 浙江南都电源动力股份有限公司 182.95 188.02-5.07 杭州福塔机械有限公司 160.72 未披露 160.72 杭州伟业播控设备厂 未披露 180.64-180.64 小计小计 2,369.852,369.85 2,394.842,394.84 -24.9

47、924.99 本次报告书与前次报告书的供应商采购数据不一致，本次报告书的供应商前五名中新增杭州福塔机械有限公司替换了前次报告书的杭州伟业播控设备厂。本次报告书统计的前五名为账列的开票采购额，未剔除 2014 年末供应商采购暂估在 2015 年开票的金额和未考虑 2015 年末供应商采购暂估的金额。考虑后的明细如下表所示：单位：万元 供应商供应商 本次报告书本次报告书20152015 年数据年数据 前次报告书前次报告书20152015 年数据年数据 差异金额差异金额 第 13 页 共 52 页 许继电源有限公司 1,286.46 1,286.46 0.00 北京人民电器厂有限公司 340.08

48、441.9-101.82 卧龙电气集团浙江灯塔电源有限公司 269.52 297.81-28.29 浙江南都电源动力股份有限公司 173.57 188.02-14.45 杭州余杭福达仪表配件厂 155.73 未披露 155.73 杭州伟业播控设备厂 未披露 180.64-180.64 小计小计 2,225.362,225.36 2,394.842,394.84 -169.48 169.48 修改本次报告书披露口径之后的供应商采购前五名与前次报告书的供应商采购前五名存在差异，主要系前次报告书中披露的供应商采购前五名中未剔除2014 年末供应商采购暂估在 2015 年开票的金额。（三）本次报告书与

49、前次报告书的客户销售数据比较（三）本次报告书与前次报告书的客户销售数据比较（1）本次报告书披露的销售前五名 单位：万元 客户名称客户名称 营业收入营业收入 占奥能电源全部营占奥能电源全部营业收入的比例业收入的比例(%)(%)国网山东省电力公司物资公司 1,258.98 13.21 国网安徽省电力公司物资公司 990.93 10.4 国网冀北电力有限公司 853.72 8.96 国网浙江省电力公司物资分公司 694.99 7.29 国网河南省电力公司 599.30 6.29 小小 计计 4,397.91 4,397.91 46.1546.15 （2）前次报告书披露的销售前五名 单位：万元 客户名

50、称客户名称 营业收入营业收入 占奥能电源全部营占奥能电源全部营业收入的比例业收入的比例(%)(%)国家电网及其下属公司 7,778.14 81.38 长园深瑞继保自动化有限公司 252.59 2.64 金华八达集团有限公司物资分公司 236.7 2.48 南京灵达电气有限责任公司 66.56 0.70 北京太格时代自动化系统设备有限公司 54.57 0.57 小小 计计 8,388.568,388.56 87.7787.77 本次报告书与前次报告书的客户销售前五名的数据存在较大的不一致主要系本次报告书未将国家电网及其下属公司的销售数据进行合并披露，将本次报告书中国家电网及其下属公司的销售数据合