洁特生物：关于广州洁特生物过滤股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明.PDF

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1、 第 1 页 共 36 页 关于关于广州洁特生物过滤广州洁特生物过滤股份有限公司股份有限公司 向不特定对象向不特定对象发行发行可转换公司债券申请文件的可转换公司债券申请文件的 审核问询函审核问询函中中有关财务事项的说明有关财务事项的说明 天健函20217-232 号 上海证券交易所：由民生证券股份有限公司转来的 关于广州洁特生物过滤股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函（上证科审（再融资）202198 号，以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的广州洁特生物过滤股份有限公司（以下简称洁特生物公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。一、一、关于融资规模

2、关于融资规模 (一一)本次向不特定对象发行可转换公司债券拟募集资金总额不超过人民本次向不特定对象发行可转换公司债券拟募集资金总额不超过人民币币 44,000.0044,000.00 万元（含万元（含 44,000.0044,000.00 万元），主要用于生物实验室耗材产线升级万元），主要用于生物实验室耗材产线升级智能制造项目、生物实验室耗材新产品研发项目和补充流动资金。智能制造项目、生物实验室耗材新产品研发项目和补充流动资金。请发行人说明：（请发行人说明：（1 1）生物实验室耗材产线升级智能制造项目和生物实验室）生物实验室耗材产线升级智能制造项目和生物实验室耗材新产品研发项目的具体内容及具体投

3、资数额安排明细，各项投资金额的具耗材新产品研发项目的具体内容及具体投资数额安排明细，各项投资金额的具体测算依据和测算过程，说明设备采购价格公允性；（体测算依据和测算过程，说明设备采购价格公允性；（2 2）结合各募投项目中非）结合各募投项目中非资本性支出的情况，测算本次募投项目中实质用于资本性支出的情况，测算本次募投项目中实质用于补充流动资金的具体金额，补充流动资金的具体金额，并论证补充流动资金的比例是否超过募集资金总额的并论证补充流动资金的比例是否超过募集资金总额的 30%30%。请申报会计师核查并发表明确意见。（审核问询函问题请申报会计师核查并发表明确意见。（审核问询函问题 2 2.1.1）

4、1 1.生物实验室耗材产线升级智能制造项目和生物实验室耗材新产品研发生物实验室耗材产线升级智能制造项目和生物实验室耗材新产品研发项目的具体内容及具体投资数额安排明细，各项投资金额的具体测算依据和测项目的具体内容及具体投资数额安排明细，各项投资金额的具体测算依据和测算过程，说明设备采购价格公允性算过程，说明设备采购价格公允性 第 2 页 共 36 页(1)生物实验室耗材产线升级智能制造项目具体内容、投资金额安排及具体测算依据和测算过程 1)项目基本概况 生物实验室耗材产线升级智能制造项目拟通过引进先进自动化生产设备和系统，进一步提升生物实验室耗材产品生产能力及效率，增加信息化、智能化生产线，提升

5、公司在生物实验室耗材行业的市场地位及占有率，提高盈利能力。2)建设内容及投资金额安排 生物实验室耗材产线升级智能制造项目总投资额不超过 37,669.52 万元，拟使用募集资金 35,000.00 万元。其中建设投资 31,669.52 万元，占该项目投资总额的 84.07%；铺底流动资金 6,000.00 万元，占该项目投资总额的 15.93%。本项目具体投资情况及拟使用募集资金情况如下：单位：万元 序号 投资项目 投资金额 拟使用募集资金金额 募集资金投资占比（%）1 设备购置费 27,419.50 27,000.00 77.14 2 设备安装费 2,741.95 2,700.00 7.7

6、1 3 基本预备费 1,508.07 1,500.00 4.29 4 铺底流动资金 6,000.00 3,800.00 10.86 项目总投资 37,669.52 35,000.00 100.00 3)本募投项目投资金额的具体测算依据和测算过程 测算依据 该项目投资数额测算主要依据 建设项目经济评价方法与参数（第三版）(发改投资20061325 号)。测算过程 本募投项目设备投资及相关费用的具体测算情况如下：单位：万元 序号 设备名称 单位 数量 单价 金额（万元）（万元）T+1 T+2 合计 一、移液管系列产品 第 3 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 数量 单价 金额（万元）（万元）

7、T+1 T+2 合计 1 高速丝印机 台 5 290.70 290.70 1,162.80 1,453.50 2 高速挤出机 台 9 35.00 105.00 210.00 315.00 3 在线同步切割机 台 9 22.00 66.00 132.00 198.00 4 多工位拉伸机 台 12 25.00 100.00 200.00 300.00 5 多工位超声机 台 16 50.00 300.00 500.00 800.00 6 纸塑热封包装机 台 9 31.00 93.00 186.00 279.00 7 移液管产品系统总成 套 9 100.00 300.00 600.00 900.00

8、小计 69 1,254.70 2,990.80 4,245.50 二、离心管系列产品 1 注塑机 台 10 120.00 480.00 720.00 1,200.00 2 精密双色注塑机 台 4 100.00 100.00 300.00 400.00 3 冷水机 台 14 6.00 30.00 54.00 84.00 4 精密注塑模具 套 8 100.00 200.00 600.00 800.00 5 精密双色注塑模具 套 4 40.00 80.00 80.00 160.00 6 全自动丝印旋盖机 台 4 588.60 1,177.20 1,177.20 2,354.40 7 模温机 台 10

9、 2.00 4.00 16.00 20.00 8 全自动给袋式包装机 台 10 30.00 60.00 240.00 300.00 9 离心管产品系统总成 套 4 100.00 200.00 200.00 400.00 小计 68 2,331.20 3,387.20 5,718.40 三、细胞培养板系列产品 1 高速精密注塑机 台 4 120.00 120.00 360.00 480.00 2 冷水机 台 4 6.00 6.00 18.00 24.00 3 模温机 台 4 2.00 2.00 6.00 8.00 4 精密注塑模具（细胞培养板）套 4 60.00 60.00 180.00 240

10、.00 5 喷码机 台 4 5.00 5.00 15.00 20.00 6 泡罩包装机 台 4 10.00 10.00 30.00 40.00 7 在线等离子处理机 台 4 50.00 50.00 150.00 200.00 8 细胞培养板产品系统总成 套 4 180.00 180.00 540.00 720.00 小计 32 433.00 1,299.00 1,732.00 四、细胞培养皿系列产品 第 4 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 数量 单价 金额（万元）（万元）T+1 T+2 合计 1 注塑机 台 6 120.00 240.00 480.00 720.00 2 冷水机 台 6

11、 6.00 12.00 24.00 36.00 3 模温机 台 6 2.00 4.00 8.00 12.00 4 精密注塑模具（细胞培养皿）台 6 55.00 110.00 220.00 330.00 5 喷码机 台 3 5.00 5.00 10.00 15.00 6 在线等离子处理机 台 3 35.00 35.00 70.00 105.00 7 细胞培养皿产品系统总成 套 3 80.00 80.00 160.00 240.00 小计 33 486.00 972.00 1,458.00 五、细胞培养瓶系列产品 1 注塑机 台 14 120.00 720.00 960.00 1,680.00 2

12、 冷水机 台 14 2.00 12.00 16.00 28.00 3 模温机 台 14 1.20 7.20 9.60 16.80 4 精密注塑模具（细胞培养瓶）台 14 80.00 480.00 640.00 1,120.00 5 喷码机 台 5 5.00 15.00 10.00 25.00 6 在线等离子处理机 台 5 35.00 105.00 70.00 175.00 7 超声机 台 5 30.00 90.00 60.00 150.00 8 旋盖机 台 5 30.00 90.00 60.00 150.00 9 真空包装机 台 5 5.00 15.00 10.00 25.00 10 细胞培养

13、瓶产品系统总成 台 5 220.00 660.00 440.00 1,100.00 小计 86 2,194.20 2,275.60 4,469.80 六、酶标板系列产品 1 精密注塑机 台 5 103.00 206.00 309.00 515.00 2 精密注塑模具 套 5 60.00 120.00 180.00 300.00 3 冷水机组 台 5 6.00 12.00 18.00 30.00 4 模温机 台 5 1.50 3.00 4.50 7.50 5 中央供料系统 套 1 20.00 20.00-20.00 6 酶标板产品系统总成 套 3 425.60 425.60 851.20 1,2

14、76.80 小计 24 786.60 1,362.70 2,149.30 七、微量离心管系列产品 1 精密注塑机 台 8 103.00 309.00 515.00 824.00 第 5 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 数量 单价 金额（万元）（万元）T+1 T+2 合计 2 精密注塑模具 套 8 30.00 90.00 150.00 240.00 3 冷水机组 台 8 3.00 9.00 15.00 24.00 4 模温机 台 8 1.50 4.50 7.50 12.00 5 中央供料系统 套 1 20.00 20.00-20.00 6 微量离心管产品系统总成 套 8 80.00 24

15、0.00 400.00 640.00 小计 41 672.50 1,087.50 1,760.00 八、（多码合一）冻存管系列产品 1 精密注塑机 台 17 100.00 500.00 1,200.00 1,700.00 2 精密注塑模具 套 17 30.00 150.00 360.00 510.00 3 冷水机组 台 17 3.00 15.00 36.00 51.00 4 模温机 台 17 1.50 7.50 18.00 25.50 5 中央供料系统 套 1 20.00 20.00-20.00 6 冻存管产品系统总成 套 7 60.00 180.00 240.00 420.00 小计 76

16、872.50 1,854.00 2,726.50 九、自动化吸头系列产品 1 吸头产品系统总成 套 12 180.00 720.00 1,440.00 2,160.00 小计 12 720.00 1,440.00 2,160.00 十、智能化生产及物流管理系统 1 系统总成 套 1 1,000.00 1,000.00-1,000.00 小计 1 1,000.00-1,000.00 设备购置费总计 154 10,750.70 16,668.80 27,419.50 设备安装费用是指需要安装的设备在施工中所支出的一切费用，包括直接费用、施工管理费、其他间接费用。本项目的设备安装费系参考制造业通常水

17、平及公司过往设备安装费用水平，按照设备购置费的 10%计算，为 2,741.95 万元。基本预备费是指在项目实施中可能发生、但在项目决策阶段难以预料、需要事先预留的费用。本项目的基本预备费系参考制造业通常水平，按设备购置费和设备安装费两者合计的 5%计算，为 1,508.07 万元。流动资金是指建设项目投产后，为维持正常生产年份的正常经营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不可少的周转资金。本项目的铺底流动资金系按照项目完全达产前运营期间所需流动资金缺口合计数的30%第 6 页 共 36 页 计算，为 6,000.00 万元。(2)生物实验室耗材新产品研发项目具体内容、投资

18、金额安排及具体测算依据和测算过程 1)项目基本概况 生物实验室耗材新产品研发项目拟通过引进研发和技术人才，购置先进的研发和检测设备，在现有研究成果的基础上，对 PCR 系列产品、大容量摇瓶系列产品、核酸提取系列产品以及超滤包系列产品继续投入，实现现有产品的优化升级并开发新产品，逐步提高技术成果转化能力和开发效率，推动公司长期健康可持续发展。2)建设内容及投资金额安排 生物实验室耗材新产品研发项目总投资额不超过 4,014.23 万元，拟使用募集资金4,000.00万元。其中建设投资2,600.03万元，占该项目投资总额的64.77%；研发费用 1,414.20 万元，占该项目投资总额的 35.

19、23%。单位：万元 序号 投资项目 投资金额 拟使用募集 资金金额 募集资金投资占比（%）1 设备购置费 2,358.30 2,358.30 58.96 2 设备安装费 117.92 117.90 2.94 3 基本预备费 123.81 123.80 3.10 4 研发费用 1,414.20 1,400.00 35.00 项目总投资 4,014.23 4,000.00 100.00 3)本募投项目投资金额的具体测算依据和测算过程 测算依据 该项目投资数额测算主要依据 建设项目经济评价方法与参数（第三版）(发改投资20061325 号)。测算过程 本募投项目设备投资及研发费用的具体测算情况如下：

20、A.PCR 系列产品 序号 设备名称 单位 单价/月数量 研发周金额（万元）第 7 页 共 36 页 薪（万元）期 T+1 年 T+2 年 合计 关键设备、模具明细表 1 精密注塑机 台 103.00 6 206.00 412.00 618.00 2 精密模具 套 77.00 7 154.00 385.00 539.00 3 精密模具 套 57.00 1 57.00 57.00 4 冷水机组 台 6.00 4 6.00 18.00 24.00 5 模温机 台 2.00 4 2.00 6.00 8.00 6 中央供料系统 套 15.00 1 15.00 15.00 7 系统总成 套 35.00

21、3 35.00 70.00 105.00 小计 26 475.00 891.00 1,366.00 测试设备 1 PCR 仪（板）台 30.00 1 30.00 30.00 2 PCR 仪（条）台 5.00 1 5.00 5.00 小计 2 35.00 35.00 原材料费用 1 高分子塑料材料 吨 3.00 18 54.00 2 检验试剂 套 1.00 10 10.00 小计 28 64.00 人员费 1 研发人员 个 1.50 2 12 36.00 2 测试人员 个 1.00 1 12 12.00 3 作业人员 个 0.60 3 12 21.60 小计 6 69.60 燃料动力费 1 水电

22、 8.00 小计 8.00 合计 62 1,542.60 B.大容量摇瓶系列产品 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 关键设备、模具明细表 1 精密挤吹机 台 60.00 3 60.00 120.00 180.00 第 8 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 2 精密注塑机 台 50.00 3 50.00 100.00 150.00 3 精密模具 套 25.00 6 50.00 100.00 150.00 4 冷水机组 台 6.00 6 12.00 24

23、.00 36.00 5 模温机 台 2.00 6 4.00 8.00 12.00 6 中央供料系统 套 20.00 1 20.00-20.00 小计 25 196.00 352.00 548.00 测试设备 1 测漏仪器 台 5.00 1 5.00-5.00 2 细胞培养器 台 10.00 1 10.00-10.00 小计 2 15.00-15.00 原材料费用 1 高分子塑料材料 吨 3.00 30 90.00 2 检验试剂 套 1.00 15 15.00 小计 45 105.00 人员费 1 研发人员 个 1.50 2 10 30.00 2 测试人员 个 1.00 1 10 10.00 3

24、 作业人员 个 0.60 3 10 18.00 小计 6 58.00 燃料动力费 1 水电 12.00 小计 12.00 合计 78 738.00 C.核酸提取系列产品 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 关键设备明细表 1 试剂灌装一体机 台 20.00 2 40.00 40.00 2 恒温混匀搅拌器 套 5.00 2 10.00 10.00 3 超纯水机 台 20.00 1 20.00 20.00 第 9 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 4 低温

25、离心机 台 15.00 1 15.00 15.00 5 恒温培养箱 台 1.50 1 1.50 1.50 小计 7 86.50 86.50 测试设备 1 PCR 仪 台 40.00 1 40.00 40.00 小计 1 40.00 40.00 原材料费用 1 无机材料-0.02467 10,000 246.70 2 有机试剂-0.00654 10,000 65.40 3 包装材料-0.00050 80,000 40.00 4 其它材料-0.00300 10,000 30.00 小计 110,000 382.10 人员费 1 研发人员 个 1.50 2 18 54.00 2 测试人员 个 0.5

26、0 1 6 3.00 3 作业人员 个 0.50 1 6 3.00 小计 4 60.00 燃料动力费 1 水电 项 /5.00 小计 5.00 合计 110,012 573.60 D.超滤包系列产品 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 关键设备、模具明细表 1 焊接机（超声、热熔）套 25.00 1 25.00 25.00 2 精密注塑机 台 50.00 2 50.00 50.00 100.00 3 精密模具 套 30.00 2 30.00 30.00 60.00 4 冷水机组 台 6.00 2 6.00 6.00 12.00 5

27、模温机 台 2.00 2 2.00 2.00 4.00 第 10 页 共 36 页 序号 设备名称 单位 单价/月薪（万元）数量 研发周期 金额（万元）T+1 年 T+2 年 合计 6 中央供料系统 套 10.00 1 10.00 10.00 小计 10 123.00 88.00 211.00 测试设备 1 凝胶色谱 台 36.80 1 36.80 36.80 2 膜包完整性检测设备 台 20.00 1 20.00 20.00 小计 2 56.80 56.80 原材料费用 1 聚醚砜（PES）吨 22.00 10 220.00 2 溶剂 吨 2.50 30 75.00 3 改性添加剂 吨 7.

28、00 3 21.00 4 无纺布 m2 10.00 20 200.00 5 其他材料 15.00 小计 63 531.00 人员费 1 研发人员 个 1.50 3 15 67.50 2 测试人员 个 1.00 1 15 15.00 3 作业人员 个 0.60 3 15 27.00 小计 7 109.50 燃料动力费 1 水电 项 10.00 小计 10.00 合计 82 918.30 设备安装费用是指需要安装的设备在施工中所支出的一切费用，包括直接费用、施工管理费、其他间接费用。本项目的设备安装费系参考制造业通常水平及公司过往设备按照费用标准，按照设备购置费的 5%计算，为 117.92 万元

29、。基本预备费是指在项目实施中可能发生、但在项目决策阶段难以预料、需要事先预留的费用。本项目的基本预备费系参考制造业通常水平，按设备购置费和设备安装费两者合计的 5%计算，为 123.81 万元。(3)募投项目相关设备采购价格的公允性 1)生物实验室耗材产线升级智能制造项目 第 11 页 共 36 页 生物实验室耗材产线升级智能制造项目拟通过引进先进自动化生产设备和系统，进一步提升产品生产能力及效率。本募投项目采购的主要设备包括：丝印机、旋盖机、注塑机、精密注塑模具及系统总成等。其采购单价与公司现有类似设备的账面原值单价对比情况如下：单位：万元 序号 本次募投项目主要采购设备 公司同类机器设备

30、设备名称 单价 设备名称 账面原值 1 高速丝印机 290.70 移液管丝印机 340.87 2 全自动丝印旋盖机 588.60 离心管丝印旋盖一体机等注 1 1,527.42 3 注塑机 120.00 注塑机注 2 75.22-122.12 4 精密注塑模具 56.06 精密注塑模具 27.72-71.06 5 系统总成 142.84-注 1该设备为公司整体采购，合同总价款为 230 万美元，包含 2 台离心管丝印旋盖一体机、1 台移液管丝印机以及 1 台制版机 注 2公司现有注塑机为 2021 年上半年新采购注塑机的账面原值区间 由上表可知，本募投项目采购的设备单价与公司现有设备账面原值之

31、间不存在较大差异。由于公司的生产设备具有一定的定制化特点，即使同类型的设备也因需要满足不同规格和类型产品的生产要求而导致其价格存在一定差异。此外，由于本次募投项目主要为提升公司的智能制造化水平，因此对设备之间的衔接和自动化程度要求更高，新增了对系统总成（集成）的投入。通过系统总成将各个生产过程有机结合，生产方式从分段式向一体化生产加速转变；同时将自动化生产系统与公司 ERP 系统、MES 系统等对接，有效实现生产活动主要环节的可视化、精细化管理，并及时准确传输数据，满足公司生产活动的智能化需求。该部分系统总成的采购价格主要系公司根据其向供应商的市场化询价结果并结合公司的实际生产过程中的需要情况

32、而确定，其价格具有公允性。综上所述，本募投项目主要生产设备采购单价与公司现有设备价格不存在重大差异，或通过市场化询价并结合公司实际情况确定，主要设备的采购价格公允、合理。2)生物实验室耗材新产品研发项目 生物实验室耗材新产品研发项目拟通过引进人才和购置先进的设备，实现现 第 12 页 共 36 页 有产品的优化升级并推动公司长期健康可持续发展。由于公司的生产设备具有定制化特点，难以直接与市场价格对比，且不同型号规格的设备价格不同，因此我们将本次募投的主要设备价格分类别与公司近期采购同类设备价格进行比对分析。本募投项目采购的主要设备包括：注塑机及精密注塑模具等。其采购单价与公司现有类似设备的账面

33、原值单价对比情况如下：单位：万元/台 序号 本次募投项目主要采购设备 公司同类机器设备 设备名称 单价 设备名称 账面原值 1 注塑机 120.00 注塑机注 75.22-122.12 2 精密注塑模具 50.38 精密注塑模具 27.72-71.06 注公司现有注塑机的账面原值为 2021 年上半年新采购注塑机的账面原值区间 由上表可知，本募投项目采购的研发相关设备的单价与公司现有同类设备账面原值之间不存在较大差异。由于公司的生产设备具有一定的定制化特点，同类型的设备产品因规格型号不同价格亦会存在一定差异。综上所述，本募投项目主要研发设备采购单价与公司现有产品价格不存在重大差异，主要设备的采

34、购价格公允、合理。2.结合各募投项目中非资本性支出的情况，测算本次募投项目中实质用于补充流动资金的具体金额，并论证补充流动资金的比例是否超过募集资金总额的30%本次发行募集资金总额预计不超过 44,000.00 万元，扣除发行费用后的募集资金净额拟投资于以下项目：序号 项目名称 投资总额（万元）拟使用募集资金额（万元）1 生物实验室耗材产线升级智能制造项目 37,669.52 35,000.00 2 生物实验室耗材新产品研发项目 4,014.23 4,000.00 3 补充流动资金 5,000.00 5,000.00 合计 46,683.75 44,000.00 公司本次募集资金投资项目中非资

35、本性支出的具体构成如下：(1)生物实验室耗材产线升级智能制造项目非资本性支出明细 本项目总投资37,669.52万元，拟使用募集资金投入不超过35,000.00万元，具体构成情况如下：第 13 页 共 36 页 单位：万元 序号 投资项目 投资金额 拟使用募集资金金额 募集资金投资占比（%）是否为资本性支出 1 设备购置费 27,419.50 27,000.00 77.14 是 2 设备安装费 2,741.95 2,700.00 7.71 是 3 基本预备费 1,508.07 1,500.00 4.29 否 4 铺底流动资金 6,000.00 3,800.00 10.86 否 合计 37,66

36、9.52 35,000.00 100.00-(2)生物实验室耗材新产品研发项目非资本性支出明细 本项目总投资 4,014.23 万元，拟使用募集资金投入不超过 4,000.00 万元，具体构成情况如下：单位：万元 序号 投资项目 投资金额 拟使用募集资金金额 募集资金投资占比（%）是否为资本性支出 1 设备购置费 2,358.30 2,358.30 58.96 是 2 设备安装费 117.92 117.90 2.95 是 3 基本预备费 123.81 123.80 3.09 否 4 研发费用 1,414.20 1,400.00 35.00 否 合计 4,014.23 4,000.00 100.

37、00-(3)补充流动资金的比例是否超过募集资金总额的 30%根据再融资业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）问题二十一的相关说明：“募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。”公司本次募集资金投资项目中补充流动资金部分如下：序号 项目名称 补充流动资金金额（万元）1 补充流动资金 5,000.00 2 生物实验室耗材产线升级智能制造项目 5,300.00 3 生物实验室耗材新产品研发项目 1,523.80 第 14 页 共 36 页 补充流动资金金额合计（万元）11,823.80 募集资金总额（万元）44,000.00 补充流动资金总额占募集资金总额

38、的比例 26.87%综上，公司本次募集资金投资项目中实质用于补充流动资金的金额合计为11,823.80 万元，未超过本次募集资金总额的 30%。3.核查程序和核查意见(1)核查程序 1)查阅公司本次可转债募投项目的投资明细表，核实募投项目的具体投资数额安排明细；2)查阅公司设备资产明细，并将类似设备的价格与公司本次募投项目的主要设备采购价格进行比较分析；3)获取公司向供应商进行设备采购询价的相关资料，核实相关募投设备采购价格的合理性；4)查阅再融资业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）中关于补充流动资金的相关规定，统计本次募集资金投资项目中实质用于补充流动资金的部分；5)对本次募投项目的

39、各项支出进行分析，根据再融资业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）的规定复核公司资本性支出的分类是否正确。(2)核查意见 经核查，我们认为：生物实验室耗材产线升级智能制造项目和生物实验室耗材新产品研发项目的各项投资金额的具体测算具有合理依据，相关设备采购价格具有公允性；本次募集资金投资项目中实质用于补充流动资金的比例未超过募集资金总额的 30%。(二二)本次可转债预计募集资金量为不超过本次可转债预计募集资金量为不超过 44,000.00 44,000.00 万元，最近一期归万元，最近一期归属于上市公司净资产为属于上市公司净资产为 88,205.2088,205.20 万元。请发行人说明：

40、发行人及其子公司报万元。请发行人说明：发行人及其子公司报告期末是否存在已获准未发行的债务融资工具，如存在，说明已获准未发行债告期末是否存在已获准未发行的债务融资工具，如存在，说明已获准未发行债务融资工具如在本次可转债发行前发行是否仍符合累计公司债券余额不超过最务融资工具如在本次可转债发行前发行是否仍符合累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的近一期末净资产额的 50%50%的要求。的要求。请申报会计师核查并发表明确意见。（审核问询函问题请申报会计师核查并发表明确意见。（审核问询函问题 2 2.2.2）第 15 页 共 36 页 1.1.发行人及其子公司报告期末是否存在已获准未发行的债务融资工

41、具，如发行人及其子公司报告期末是否存在已获准未发行的债务融资工具，如存在，说明已获准未发行债务融资工具如在本次可转债发行前发行是否仍符合存在，说明已获准未发行债务融资工具如在本次可转债发行前发行是否仍符合累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 50%50%的要求。的要求。截至 2021 年 9 月 30 日，公司及公司的子公司不存在已获准未发行的债务融资工具。截至 2021 年 9 月 30 日，公司归属于上市公司股东的净资产为 94,512.21 万元。根据公司第三届董事会第十次会议审议通过的广州洁特生物过滤股份有限公司向不特定对象发行可转换公司

42、债券预案，本次可转债募集资金总额为不超过 44,000.00 万元，按全额发行测算，公司本次可转债发行后累计公司债券余额占最近一期末归属于上市公司股东的净资产的 46.55%，本次可转债发行符合累计公司债券余额不超过最近一期末净资产的 50%的要求。在本次可转债发行之前，公司将结合证监会同意批复的发行金额及公司最近一期末归属于上市公司股东的净资产指标状况，严格履行本次可转债发行完成后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 50%的要求。2.2.核查程序和核查程序和核查意见核查意见(1)核查程序 1)查阅公司报告期内财务报表及公开披露文件等，核实报告期内是否存在已获准未发行的债务融资工具的情

43、形；2)查阅公司本次可转债发行相关的公开披露信息，核实公司本次可转债的发行规模，并与三季度财务报表中的相应金额或项目进行比较；3)检查公司三会会议记录，核查公司是否发行过债务融资工具。(2)核查意见 经核查，我们认为：截至 2021 年 9 月 30 日，公司及其子公司不存在已获准未发行的债务融资工具；根据本次可转债募集资金计划，本次可转债发行完成后符合累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 50%的要求。二、二、关于收益测算关于收益测算 根据申报材料，生物实验室耗材产线升级智能制造项目建成且完全达产后，根据申报材料，生物实验室耗材产线升级智能制造项目建成且完全达产后，预计每年实现新增营业

44、收入预计每年实现新增营业收入 47,777.3647,777.36 万元，税后平均净利润为万元，税后平均净利润为 11,804.22 11,804.22 万万 第 16 页 共 36 页 元。本项目税后内部收益率为元。本项目税后内部收益率为 29.22%29.22%。请发行人说明：（请发行人说明：（1 1）本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测算）本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测算的新增营业收入是否建立在前次募投达产的前提下，前后两次募投效益是否能的新增营业收入是否建立在前次募投达产的前提下，前后两次募投效益是否能够有效区分；（够有效区分；（2 2）生物实验室耗材产线升级智能

45、制造项目效益的具体测算过程、）生物实验室耗材产线升级智能制造项目效益的具体测算过程、测算依据，分析引用的相关预测数据是否充分考虑供给增加后对产品价格和毛测算依据，分析引用的相关预测数据是否充分考虑供给增加后对产品价格和毛利率的影响等因素；（利率的影响等因素；（3 3）生物实验室耗材产线升级智能制造项目销量测算的依）生物实验室耗材产线升级智能制造项目销量测算的依据及合理性。据及合理性。请申报会计师核查并发表明确意见。请申报会计师核查并发表明确意见。（审核问询函审核问询函问题问题 3 3）(一一)本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测算的新增营业收本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测

46、算的新增营业收入是否建立在前次募投达产的前提下，前入是否建立在前次募投达产的前提下，前后两次募投效益是否能够有效区分后两次募投效益是否能够有效区分 1.本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测算的新增营业收入不以前次募投达产为前提 由于本次募投项目系新建智能化生产线，本次募投项目测算的新增营业收入系根据本次募投项目投产后新增的销量和预计未来销售单价测算得出，因此，本次募投生物实验室耗材产线升级智能制造项目测算的新增营业收入不以前次募投达产为前提。2.前后两次募投效益是否能够有效区分 本次募集资金与前次募集资金尽管在募投产品上存在一定的重合，但本次募投与前次募投均系各自投建生产线，公司可根据

47、各自生产线的产量、并结合产品销售单价计算各产线带来的销售收入。此外，公司可按照各生产线归集直接成本，对于该生产线的间接成本可按各生产线的产量占总产量的比例为系数进行分配，因此公司前后两次募投效益能够有效区分。(二二)生物实验室耗材产线升级智能制造项目效益的具体测算过程、测算依生物实验室耗材产线升级智能制造项目效益的具体测算过程、测算依据，分析引用的相关预测数据是否充分考虑供给增加后对产品价格和毛利率的据，分析引用的相关预测数据是否充分考虑供给增加后对产品价格和毛利率的影响等因素影响等因素 1.生物实验室耗材产线升级智能制造项目效益的具体测算过程、测算依据 本项目完全达产当年的预计销售收入 47

48、,777.36 万元，净利润 12,275.88 万元，具体测算过程如下：(1)收入测算过程及依据 1)对产品单价的测算过程及依据 本次募投项目产品的预计售价系以 2018-2020 年历史平均单价为基准，根据 第 17 页 共 36 页 历史单价的波动情况以及综合考虑未来供给增加、市场竞争加剧等因素进行前瞻性调整，具体情况如下：单位：元 序号 产品名称 2018-2020年平均单价 本次募投产品预计销售单价 定价依据 2021 年1-9 月单价 1 移液管 0.628 0.628 历史均价基本稳定，考虑产品未来供需等因素按历史平均值 0.676 2 离心管 0.422 0.380 历史均价存

49、在一定幅度的波动，考虑未来供给增加、市场竞争加剧等因素按历史均值下浮 10%0.419 3 细胞培养板 3.328 2.995 历史均价存在一定幅度的波动，考虑未来供给增加、市场竞争加剧等因素按历史均值下浮 10%3.364 4 细胞培养瓶 2.889 2.600 历史均价存在一定幅度的波动，考虑未来供给增加、市场竞争加剧等因素按历史均值下浮 10%2.992 5 细胞培养皿 0.910 1.001 历史均价持续上升，考虑产品未来售价等因素按历史均值上浮 10%1.006 6 酶标板 2.686 2.686 历史均价基本稳定，考虑产品未来供需等因素按历史平均值 2.739 7 微量离心管 0.

50、194 0.194 历史均价基本稳定，考虑产品未来供需等因素按历史平均值 0.190 8 冻存管（多码合一）0.366 0.380 多码合一冻存管为新的高端冻存管，按普通冻存管产品历史最高价/注冻存管(多码合一)2018-2020 年平均单价系普通冻存管的平均单价 2)对产品销量的测算过程及依据 募投项目产品的预计销量测算过程 募投项目产品的预计销量系根据项目达产规划得出。根据规划，本次募投项目建设期拟定为 2 年，项目第一年为建设期，自第二年开始，达产率分别为 60.00%、80.00%和 100%。根据预测，募投项目第二年至第四年的新增产能分别为 52,387万/PCS、69,850 万/