顺钠股份：大华会计师事务所关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明.PDF

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1、广东顺钠 电气股份有限公司关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明大华核字20211009898号大 华 会 计 师 事 务 所(特殊 普 通 合 伙)bDa Hu a Cc m.f c d Pu b c Ac c o m t a n t s(s p c c i a 1 Gc n c r a l Pa r t 11c 阝h p)l广东顺钠 电气股份有限公司关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明目 录页 次1-22关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明M关累 蔬大半个计师亨耪可地址:北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层电话:Ol O-58350011 传真

2、:0】0与8350006w w w.d a h u a-c p a.c o m关 于2020年年 报 的 二次 问 询 函 中有 关 财 务 事 项 的 说 明大华核字2021009898号深圳证券交易所上市公司管理二部:由广东顺钠电气股份有限公司(以下简称“顺钠股份公司”或“公司)转来的 关于对广东顺钠电气股份有限公司2020年年报的二次问询函(公司部年报问询函【2021】第529号,以下简称二次问询函)奉悉。我们 已对二次问询函所提及的需会计师发表专项意见的顺钠股份公司财务事项进行了审慎核查,现汇报如下:顺钠股份公司于2021年7月 5日披露了 关于2020年年报问询 函复的公告(以下简称

3、 口口函)。函显示,顺钠股份口公司与国商投控股有限公司(以下简称“国商投”)、传化集团有限公司采购分公司(以下简称“传化分公司”)、万向资源有限公司(以下简称“万向资源”)近4年的采购总金额分别为23.24亿元、5.91亿元、0.66亿元,其中2019年对国商投的采购金额为601.98万元。顺钠股份公司的子公司浙江翰晟携创实业有限公司(以下简称“浙江翰晟”)因预计PTA、橡胶等化工产品价格上涨,为锁定现货交易的利润,2018年上半年采用先款后货的方式向国商投、传化分公司、万向公司预付大额款项。浙江翰晟子公司上海辉翰贸易有限公司(以-1-龉关 蹦 滹|大莘舍计师亨棼斤大华核字I202100989

4、8号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明下简称“上海辉翰”)为追讨2,563.62万元货款,起诉国商投,上海市浦东新区人民法院判决上海辉翰胜诉。浙江翰晟子公司舟山翰晟携创实业有限公司(以下简称“舟山翰晟”)为追讨货款,起诉传化分公司、万向公司,均被一二审法院裁定驳口一、二次问询函第1条近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、数量、价格,以及所采购货物的销售价格、前十大客户名称,并穿透核实货物销售的终端客户名称,是否存在与供应商相重叠的情形。请年审会计师就前述销售金额的真实性进行核查并发表明确意见。(以下问询函复金额单位若未特别注明者均为人民币元)复口/J JuJ(.

5、、(一)三大供应商背景情况1、国商投成立日期:2016年5月 10日;企业类型:有限责任公司;注册地:浙江省杭州市江干区九华路1号 14幢1单元6楼602室;主要办公地点:浙江省杭州市拱墅区莫干山路268号远扬大厦9楼;注册资本:20000万人民币;统一信用代码:91330104MA27XK837L;经营范围有供应链管理;批发、零售等。2018年12月18日变更工商登记,变更前股东:国商投实业有限公司,法定代表人:杨晨炜,变更后股东:上海华恭电子科技有限公司,法定代表人:于杰。国商投实业有限公司,2019年11月8日变更工商登记,变更前股东:商业网点建设开发中心,是1993年10月 11日经中

6、央机构编-2-胭椤关 锦括 大革合计师了劳时大华核字20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明制委员会办公室批准成立的司局级国家事业单位。隶属于国务院国有资产监督管理委员会。2、传化分公司传化分公司:成立日期:2008年6月12日;企业类型:有限责任公司分公司,注册地址:浙江省杭州市萧山区宁围街道宁新村;主要办公地点:浙江省杭州市民和路与钱江一路交叉口传化大厦;统一信用代码:91330109676755673J;负责人:吴建华;经营范围有批发、零售等。传化集团有限公司:成立 日期:1995年6月 29日;企业类型:有限责任公司,注册地址:浙江省杭州萧山宁围街道;

7、注册资本80000万人民币;统一信用代码:913301092539087031;法定代表人:徐冠巨;经营范围有批发、零售等。传化集团有限公司现拥有“传化智联”(002010)、“新安股份”(600596)两家上市公司以及八家国家高新技术企业。是“中国企业500强”、“中国民营企业500强”、“中国最具价值品牌500强”企业。3、万向资源成立日期:2004年5月24日;企业类型:有限责任公司,注册地:中国(上海)自由贸易试验区陆家嘴西路99号15、16层;注册资本:60000万人民币;统一信用代码:9131011576300777XJ;经营范围有国内贸易,从事货物与技术的进出口业务,金银制品的销

8、售等。股东:万向集团公司,法定代表人:管大源。万向集团公司,是“中国企业500强”、“中国民营企业500强”。-3-龉 关 了 蔬 蝉合1+师粉 可大华核字20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明(二)向该三家供应商所采购货物的种类、数量、价格近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、数量、价格汇总情况如下:20172020供应商名称国商投:沥青47.011.590.0084.699.986,724.6452.054.635,927,0865.821.643.122.6895.379.3106.240.000,0013.893,287,3420,9

9、31.795,3639.200.500.00376.296.015,002,321,675,802,12,708.730,74,4.6229.098)080,0047.929.000.0077,027,080.00687,955,436.002.00050,954,5,0107.000128,787698,586J1d uJ 日 J 1传化分公司万向资源天然橡胶乙醇对苯二甲酸:乙二醇小 计采购成本数量(吨)采购单价交易品种iliidi40.180.846,20二甘醇7.000.0010.347,7072.980.255487.052,80混合橡胶378.448.73精对苯二甲酸56,611.2

10、798.3046.817乙烯15.84212,933.308,1816花1.800,1他橡胶-复合胶17.890.42335.315.76512.177322.278.534789.33小计25.084,551,735.006.一ii941,318,15.902.12,010,066,402,655.18591.390,251.874.591.99128.787,4精对苯二甲酸591,300,251.872,079,468,709,2合 计-4-3,473,713,260.62含税金额687.955.436,00小 计1.758,106.078,79.938,4C2.900,06,3248(槲

11、关 了 窗漂大单合计师亨务可大华核字20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明其中:2017年采购情况:2017年供应商名称国商投万向资源2018年供应商名称国商投合橡胶乙烯交易品种交易品种2018年采购情况:10.126,148)994.204,2含税金额47.011)590,0027.682.880.00948)734.603,0034.712.50000196)780)015.001,254,921,588.00227,301,026.001,482,222,614,00含税金额57.017.106,721,105i 901.324,0865.821.64

12、3126,240,000,0020.931.795,364.488.000,00179.516.000,00士同花6.8172.000235,516.采购单价采购成本数量(吨)40.180.846.207.000005.74012二甘醇23.986.051272.214,4010.83185混合橡胶4.43328810.884.276.0g182.90860精对苯二甲酸12.509,o31.272.522,471;2.500,00天然橡胶6.126,181681188.046,90乙醇27.45.4.001,074.511,742.93222.077.00194.274.381.1946.21

13、6.0C4.203,62精对苯二甲酸小 计19“,274,381,19小 计46,216,001,268,786.124,12合 计2681293.00采购单价采购成本数量(吨)aa947,221.802,70195.540,14.844.1精对苯二甲酸56.611.279688,304.05.379.310,33一.:.:2.689.6d9.599.792,9.938,461,800,1217.890.423,32其他橡胶-复合胶10.108.11404.043.243,25天然橡胶154,090.487,6023.500.6.557乙二醇小 计-5-1,4501475,600,886202

14、27,301026,0010,559,771.6015,465.2a黟謦关 堪揉 大革合计师亨捞莳大华核字2021009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明采购单价交易品种数量(吨)5.006,9025,084.5517341.318.103,4512i Oi O.小 计4,809397.115.87068397,115,870.68小 计821571.4位3301098,1G1,707,349,069,302018年供应商名称二 甲酸传化分公司乙=醇对苯=甲酸合 计2019年采购情况:5.0107.(XX),m含税金额47.929)000.0066,402,655.17

15、7,027,080.00460,654.410,00460,654,410.001,988,157,130.883.333.515,7.年供应商名称J J,0日一1国商投花交易品种数量(吨)采购单价17,039195.6采购成本含税金额3,333.515,74合 计3,333,515.7431333,515,74注:2019年发生额6,019,834.82元为2018年已收到的货物3,333,515.74元办理财务入库,另有2,686,319.08元是2019年末浙江翰晟应付给国商投的商业承兑汇票冲抵了舟山翰晟挂国商投的预付款余额。(三)所采购货物相关商品销售前十大客户情况近四年向国商投、传化

16、分公司、万向资源所采购的货物有:二甘醇、混合橡胶、精对苯二甲酸、聚乙烯、沥青、棉花、其他橡胶、天然橡胶、乙二醇,与所采购货物相关商品销售前十大客户情况如下:195.63|-6-采购成本5.902,5E82,571.429.098,080.00万向资源槲关 多 蔬|大革和 抑 扔 河大华核字2021009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明二甘醇1、2017年所采购货物相关商品销售前十大客户情况2017年与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物同类的商品销售前十大情况如下:交易品种含税金额厦门象屿化工有限公司38.484.60000苏禄锦贸易有限公司13,328.000

17、,0012,175.000,0010.857.900.008.581,908.80州隆广化工有限公司6)638.000,00州市化工轻工材料总公司9705.859.41000州金帝邦贸易有限公司5.708.000,004.680)000.003.531.04000小 计109,843,858.80海飞盛国际贸易有限公司21,934.080,0014.893.804,8014.031.360,00岛中吴天国际贸易有限公司13.749,12000庆威斯敦现代农业科技发展有限公司1.0089.786.9.86.4.6111,541.600,00混合橡胶10.785,6000010.694.880,0

18、09.646.560009,132.480.00岛鑫贸圆橡胶有限公司8.789.760,00销售单价销售收入数量(吨)客户名称5.641.0332,892.820,515.831,005.201,5811)391.452,992.190005.535.1010.405.982,911.880.00浙江春风化工有限公司9.280.2561,700.5.458大能源化工有限公司7,334,9645.8531.253,1宁波炳星化工有限公司1.0005.673.5049004.8785.420,5.714,297(X).04,000)000,00抗州鑫广科技有限公司3,017,982,9C6,035

19、97500.0上海玖喜化工科技有限公司5,547.3116,924.18|93,883,640.0018.7471 81412.729,747,691.209,60 10.523,9国商投控股有限公司日照万轩 国际贸易有限公司11.992.611.2099.715,111.751.384610:1.209.69.218.4615411.431,6谑9.140.923,0911.335,47806,4青岛瑞弘领航投资有限公司71805.538.46:暑806,4 9.679.49重庆商社化工有限公司7,512,615,39705,610647,13:107,007,901.551o,382.40

20、 10,306.66:小 计-7-125,199,244,80岛南方弘泰橡胶国际贸易有限公司5.673,55.008 04275,162,93:9.914,5CL海申祺实业有限公司;:806.4 10.224.3赁 8.244.923.0E髁 关 了 蔬大半分计师亨劳礻大华核字【20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明交易品种精对苯二甲酸天 然橡 胶客户名称数量(吨)销售单价昆集团浙江恒腾差别化纤维有限公司17.016,71,874.103.5含税金额506.400.461,12373.001.693,00305.394.810,00213.197,535,7

21、1107)396.253,00102.396.600.00102,086.307.1094.739.994,6084)092.701.2068.433)17480,066,814,0011682,712.111,968,773,169,7356.409.909.9162.615.000,007,449,000,004.595,000.002.430)000,001527.000,00504.1500079,120,150,00776.651.935103.42,392.000,0090.378.838,9967870,308,1255.384.6164.800,000,0064,585,000

22、.0050,750.0000048.957.700,0038.649.498,621,830.751,000.83小 计云南农垦云橡投资有限公司377,842,乙醇门象屿化T有限公司文德进出口有限公司销售收入4.486432.820.906,96.466向资源有限公司318.804.865,68.9134.626,1鼎能源有限公司59.211261.021,205114.285182)220,116.阴澄高包装材料有限公司20.0344.58191.791,669,四川省宜宾普什集团3D有限公司4.47487.518.46119.560汪精功控股有限公司87)253.2534.43414|25

23、880.974.35419,0119.677乡市中辰化纤有限公司华瑞集团有限公司4.434卜 海阜茂贸易有限公司4,500,12.535苏中石油国际事业有限公司13,1846.592.035.500江物产化丁集团有限公司13.554,54.066.371300,津启润投资有限公司2,189.189,113.5131.351,327100卜 海成俊橡塑有限公司14.871446.1503071,054,984.5,636.00891663.805,0721101470,11大石化有限公司45.5006,431.71292,642.735兴众富控股有限公司244.201)4705)810.商投控股

24、有限公司5.807.113.301,95.980.58.008.819,699大能源化工有限公司6.153,9.000匕 京住总物流有限公司9.006,06655,200,8546.19643.376,068万凯新材料有限公司41.844.1886.437,56.50033.033.7595.491,216.0151)564,744.445.16,062 金诺信博供应链有限公司小 计合 计-8-4,113.687,424.164.408,32绍兴远征化纤有限公司42.519.0C4.223,7C15.430,8(4,453,4710)945.9E200,0青 岛金亿 昌国际贸易有限公司12,6

25、20,742.025,0(77.246.870,91北京住总科贸控股集团有限公司7,0000C258,087.3(3,519.403,081.6C小 计285.715.720,00槲关 躐|蝉抖师粉可大华核字【202刂009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明注:浙江瀚晟由于2017年度台账设置原因,未能按同一商品统计采购和对应销售数据。2、2018年所采购货物销售情况表2018年向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物销售情况如下:交易品种客户名称含税金额山东永丰轮胎有限公司10,785.60C|008.265,600004.515)840004.576,320.00

26、4.112,64000混合橡胶上海申祺实业有限公司2)342.592.002.257.920,00中国一拖集团有限公司2,136.960.00橡胶有限公司2)116 800.00|其他客户10.180.800,0051,291,072,00:小鼎能源有限公司753)150,512,37415.978.134,11精对苯二建华锦 贸易有限公司208493.72500甲酸建省长乐市创造者锦纶实业有限公司173.340,450.8078,6691139,08浙 江南华资本管理有限公司662.928,00数量(吨)销售单价销售收入1.008.009 224,149.297.931,04青岛天润坤泽国际

27、贸易有限公司806408.836,217,125517.26广东粤化能源化下有限公司403209911,503,996.318,60青岛广垦橡胶国际贸易有限公司403,209.784,483.945.103,45青岛南方弘泰橡胶国际贸易有限公司403208.717,953.515.076,92201,609.931,622.002.215.38山东吴华轮胎有限公司201609.572,651.929.846159.0591.824,827,59201.田 9,051.花8.7018,771.197,0258:1.008,00小 计4,838,4.9461645.746.420.460|130.

28、556.6a万向资源有限公司355.774.0194569.79350|5,o 97,52|4.805.179.735.969,647737.400,0149.431.422.894.783,34|31.240.0建水荣控股集团有限公司2001,399氵077,545.45小 计-9-4.868.0167.818.2231,630,294,889,36201.6(1.826.461.5444,234,494,9513.931,4C2,857,45 571,489,283,121.53Mo o RE大华国际|辟抖坪 拐可大华核字2021】009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项

29、的说明销售单价销售收入8.049,71333|暑2比 8.032望上海易塑贸易有限公司8.0275.819,823,28725,0345.340.172.41,0 8.103羽山东日聚电子商务有限公司4.085.659,48485:;7蚤 8,411,0逢浙江物产化工集团有限公司3.262.068.96400,0I.7.一 一 55道普(厦门)石化有限公司1.676.551,72:_翌些 型璺姓208,0()7,706.90;1,6o 3,034,481681.408.577.560 8.384.3910,863,220,79.i42.000,2.672,415.344.827小 计2,000

30、.7)870.264,93:508.6馑 15.471.9z湖北白银棉业集团股份有限公司646.499.1844;o 各 14,681.8犭晷 :14632,6981843.5545.4钰14.772362.245.00245坌73i9,511,707.29620,73|西双版纳济塬橡胶贸易有限公司4.581.462.28540|;,0羼 8.483,43798.321,13.161,4278.362景洪冠旭橡胶有限公司11839.446.12:;自219盥 8.362.昆明誉诚云象化工有限公司2001.724,353,45i.li8,620,616011.283.760.78钭 8.017.

31、24交易品种客户名称数量(吨)传化运通供应链管理有限公司波塑想进出口有限公司波中栋国际贸易有限公司厦门象屿物产有限公司海塑米信息科技有限公司1.311小 计沥 青连海益石油化工有限公司江敦和实业有限公司棉花江 苏易棉电子商务有限公司岛海同德贸易有限公司小 计西双版纳泰达橡胶有限责任公司南盈实贸易有限公司其他橡胶:远大橡胶有限公司16.607)825,109.337.667,456.751.870,006.194.600,004.739.365,003.7841000001.944.800,001,859,520,001.633.950,0012.601.336,0565.454,933.606

32、.200,000,005,34.4.8276,200,000,008.657.291.41711.149.10695.96800398.469.5010.462,878.015.314 496.253,667.256,252.508.7872,910.194,002)133.757.502.000.250001.489,162.50聚乙烯户小 计-10-17.515,116.501.649918.6243.414,229,383,4f6,817,321,800,1215,099,238.3(含税金额Mo o RE大华国际大革舍计师亨耪可数 量(吨):销售 单 价8.818,11,358.000

33、.00i各1521.343.127,27o 8,836,勰943,531,745,45400.o 住117,721,161,18iui6.540.0住46,725.000,027.5()().眈 6.23().哑1,000,5.939波平衡国际贸易有限公司1.000.5,9135.913.793,16.112,03,056,0346.103,45500.0山东勤元运生国际贸易有限公司6.103,45500:;3.051.724.146.077,59500,03)038)79310浙江东越化工有限公司5.97414500.02.987,068,975.887,93500i2,943.965.52

34、3o,500.00194,428,919.82330.098,1 1,727.566,684.37交易品种客户名称海启润实业有限公司天然橡胶 西双版纳嘉迅经贸有限公司匕 大方正物产集团(上海)有限公司小 计苏州聚通供应链管理有限公司:浙江传化工贸有限公司:浙江前程石化股份有限公司醇15418.000500销售收入含税金额1.493.800,001.477.44000830.618,1913.680,003,884,920,00137.321.000,0054.201i O00 005.939.655.16.890 000,006.860,000,00乙京商洲贸易有限公司3)051.72413,

35、5.40.000,003)540.000.00 金诺信博供应链有限公司3,525.000,003.465.000,00江汇旭实业有限公司小 计226,302,000,00合 计2,011,405,809,47(四)穿透核实货物销售的终端客户名称,是否存在与供应商相重叠的情形。1、货物销售的前十大直接客户名称2017年前十大客户为与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物同类的商品销售的前十大客户,2018年前十大客户为向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的销售前十大客户。前十大.qJ.口-11-大华核字2021009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明8.836,3

36、C远大石化有 限公司3.545.000.003.415.000.00大华国际00REM大半个计师亨麽可大华核字【20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明名 次第一名2017年前十大客户名称大石化有限公司向资源有限公司2018年前十大客户名称鼎能源有限公司向资源有限公司第名第三名小鼎能 源有限公司鼎能源有限公司第四名兴众富控股有限公司建华锦贸易有限公司第五名兴远征化纤有限公司建省长乐市创造者锦纶实业有限公司第六名国商投控股有限公司州聚通供应链管理有限公司第七名建水荣控股集团有限公司第八名四川省宜宾普什集团3D有限公司汪传化工贸有限公司第九名江精功控股有限公司传化

37、运通供应链管理有限公司第十名乡市中辰化纤有限公司波塑想进出口有限公司从上表可看出,前十大客户2017年有万向资源和国商投,2018年有万向资源,存在客户与供应商相重叠的情形。2、客户与供应商相重叠的倩况说明(1)公司的主营业务及经营模式浙江翰晟主要从事大宗商品贸易及供应链服务等业务。公司的经营模式:浙江翰晟公司根据下游客户的生产需要和采购周期,结合对产业的供求和盈利关系研究,在风险可控的情况下,会预先采购部分货物,保障对下游客户稳定的供应关系,并在商品价格走好时进行分批销售,获取价差利润。同时基于对市场风险和价格波动的理解,公司会部分采用现货与期货相结合的模式,有效的防止了现货需求下降及产品价

38、格带来的敞口风险,保障公司利润的稳定性和1 ulrJd.1Jru.J 丶阴澄高包装材料有限公司-12-客户名称如下:黟 刂 黠 关 冒 钅 薪|大半 舍 甘 师 亨 房 可大华核字【20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明2018年项 目国商投:222.077采购成本1.243.830,543,48传化分公司66.402,655,18397.115,87068小 计1,707,349,069,34浙江翰晟营业成本8.329.284.099,61占比20.50%2017-2018年向国商投、传化分公司、万向资源销售货物的金额及比重如下:2017年2018年项 目

39、数量(吨)销售收入国商投109,089,592.25万向资源432,820)906412,541.306,19小 计521,630,898.44浙江翰晟营业收入8,328,923.944,06,26%从上表可以看出,2017-2018年度,向既是客户又是供应商的交1 一J一q,丶2017年数量(吨)采购成本数量(吨)1,074,511)742,93235.516,7012.010,00194.274.381.1982.571,401,268,786,124,12330,098.i o7)656,987,621.1116.57c k。销售收入数量(吨)256.931.21715.96480.59

40、7689,752,124,77.702.998,568,18,95%:占比-13-持续性。大宗商品具有交易量大、价格波动明显等金融投资属性,公司在实际经营中根据资金需求量及周转效率及时调整具体的采购或销售决策,大宗商品贸易关系中会出现供应商及客户角色互换的情况。(2)相重叠的客户与供应商交易额及所 占比重2017-2018年向国商投、传化分公司、万向资源采购货物的金额及比重如下:万向资源46.216,0(43.234.6C96.466.0C139,700.6(96,562.49鳢 犭 躞关:暹品 撮|大单个计师亨劳丽1FF/+1202t1009898+关于2020年年报的二次问询函中有关财务事

41、项的说明易对象采购金额分别为12.69亿元、17.07亿元,占营业成本比重分别为16.57%、20.50%;向既是客户又是供应商的交易对象销售金额分别为6.90亿元、5.22亿元,占 营业收入比重分别为8.95%、6.26%。公司向既是客户又是供应商的交易对象销售和采购的具体内容、定价及结算方式与其它客户或供应商不存在差异。(3)同行业上市公司情况查阅了两家同行业上市公司前五大客户及供应商情况如下:上市公司名称远大控股2020年交易额占收入 采购总额项 目(万元)比例前五大客户第一名中国石化1.55%前五大供应商第二名2,31%续:上市公司名称深圳怡亚通占收入 采购总额比项 目饣 刂广西融桂怡

42、亚通供前五大客户第二名6,45%应链有限公司广西融桂怡亚通供前五大供应商第一名293.242.4,72%:应链有限公司t.1口口 J (J 从上表可看出,同行业上市公司也有客户与供应商重叠的情况。91.367.51134.634,72中国石化2021年13月销售额 2020年采购额(万元)114.803-14-客户 供应商名称客户 供应商名称龉关 冒 蔬|大革拿计师亨券时大华核字202刂009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明3、穿透核实货物销售的终端客户执行的程序(1)发函询证为核实货物销售的终端客户,公 司对以上前十大客户进行发函询证,询证本公司对直接客户的交易情况

43、(交易货物名称、数量、金额),同时询证直接客户再销售与其下游客户的交易情况(交易货物名称、数量、金额)。发函情况如下:2017年客户名称数量(吨)含税金额远大石化有 限公司776)651.935.10万向资源有限公司506.400.461,12小鼎能源有限公司373i 001,693,00绍兴众富控股有限公司342.392.000,00绍兴远征化纤有限公司精对苯二甲酸59.211305)394.810,00国商投控股有限公司285.715.72000江阴澄高包装材料有限公司213.197,535,71四川省宜宾普什集团3D有限公司107)396)253.00浙江精功控股有限公司精对苯二甲酸19

44、.560102.396,600.00桐乡市中辰化纤有限公司19.677102.086,307.10江苏中石油国际事业有限公司62.615.00000厦门象屿化工有限公司二甘醇5.83138.484.600.00上 海飞盛国际贸易有限公司混合橡胶21.93.4,080.00bl JJ1J .口 J 交易品种110.470,11乙醇96,46600精对苯二甲酸精对苯二甲酸68.913.20乙醇45.500,00乙醇精对苯二甲酸42,519.0020.034精对苯二甲酸精对苯二甲酸4.500.天然橡胶合 计-15-1.8143,237,666,995.0342.025.00婴 吴?蔬|蝉料 师 粉孑

45、大华核字12021009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明精对苯二甲酸130.556,6337.400.00精对苯二甲酸精对苯二甲酸31.240,00乙醇18,000.00精对苯二甲酸13.931.40乙醇聚乙烯1.649.91混合橡胶1,008,棉 花508其他橡胶540.05天然橡胶154002018年客户名称交易品种数量(吨)含税金额小鼎能源有 限公司753)150)512,37万向资源有限公司精对苯二甲酸69.793415,78.134,11福建华锦贸易有限公司208,493.72500福建省 长乐市创造者锦纶实业有限公司173.340,450.80苏州聚通供应

46、链管理有限公司137.321.000,00福建永荣控股集团有限公司78.6691139,08浙江传化工贸有限公司7.500.54.201.000,00浙江传化运通供应链管理有限公司16.607.825,10山东永丰轮胎有限公司101785.600,00浙江敦和实业有限公司8.657.291,41大连海益石油化T有限公司沥青2,0006.200,000.00西双版纳济塬橡胶贸易有限公司5.314.496,25上海启润实业有限公司1.493800,00合 计1,870,212,974,12 L表 中2017年发函金额3,237,666,995.03元,占与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物

47、同类的商品销售含税收入总额113,687,4216元的78.70%;2018年发函金额1,870,212,9712一兀占向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物销售含税收入总额2,011,405,8097元的92.98%。上述穿透核实的询证函己发出,至本说明出具日,暂未收到丶1 JJ1 J口-16-函。续:躏关?鞲|大革合计师事劳可大华核字2021009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明(2)电话访谈为核实货物销售的终端客户,公 司抽调以上前十大客户进行电话访谈。前十大客户共83家,共电话抽调51家,抽调结果为:14家:业务员已离职,年限太长相关资料无法提供。16家:

48、无人接听或已 停机。6家:下游客户属商业机密不能提供。5家:已破产。10家:己提供下游客户名称,提供的下游客户中没有与公司业务相关联的客户。(五)销售金额的真实性执行的核查程序1.了解公司销售模式的流程和内部控制情况,并对关键环节执行控制测试。2.获取与客户、供应商签署的合同,查阅销售合同具体条款;并结合同行业相关收入确认政策、公司销售模式及销售流程,分析收入确认政策的合理性,并检查其会计处理是否正确。3.查阅同行业资料以及同行业可比公司情况,查看同行业可比公司的销售模式,以及不同销售模式下的收入确认时点。函证:对公司与主要客户的交易及往来执行函证程序。5.细节测试:对销售收入执行细节测试,检

49、查主要客户的销售合同,发货单,物流签收单及结算单,收入确认凭证;检查主要客户的期内及期后款凭证。口6.了解交易的商业理由、价格和条件,检查证实交易的支持性文件(例如发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件)。以检查-17-Mo o RE大华国际大半合计师事劳可大华核字【20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明其是否构成关联交易及合理性。7.分析对比:获取并检查收入和成本明细,对收入、成本、毛利率执行分析性复核程序。基于己执行的审计工作,浙江翰晟近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、货物销售的客户名称存在与供应商相重叠的情形。经执行检查购销合同

50、、货权转移单、发票、结算单、银行流水、账务处理等审计程序,我们未发现前述销售金额存在不真实性的情况。二、二次问询函第2条2018年上半年之前,浙江瀚晟向国商投、传化分公司、万向资源采购货物是否存在先款后货的情形,是否与其他供应商的采购方式相一致,如不一致,请说明具体原因。请年审会计师进行核查发表明确意见。复(以下问询函复金额单位若未特别注明者均为人民币元)口(一)2018年上半年之前,向国商投、传化分公司、万向资源采购的结算方式公司从供应商处采购货物主要有两种结算方式:先款后货和先货后款。2018年上半年之前向国商投、传化分公司、万向资源采购结算方式分2017年和2018年上半年两个阶段情况如