基础会计形成性考核册答案新版.doc

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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。习题三( 为节省篇幅, 本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成) 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 23500 17500 25000 10000本

2、期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 ( 21) 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 ( 21) 9000 ( 20) 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额

3、9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 ( 21) 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 ( 21) 2250 ( 21) 54250 ( 20) 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 6075025002500借方 其它应收款 贷方本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5

4、500 0 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借

5、方 营业外支出 贷方 500 ( 21) 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位: 某工业公司 单位: 元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料 350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其它应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成

6、本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、 根据试算表资料编制资产负债表 要求2、 根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位: *工业公司 单位: 元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款35

7、0000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料 13500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位: *工业公司 单位: 元项目本月数本年累计数一、 主营业务收入减: 主营业务成本 营业税金及附加二、 主营业务利润减: 销售费用管理费用三、 营业利润减: 所得税费用 四、

8、 净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5基础会计作业2习 题 一( 1) 根据以上经济业务编制会计分录如下: 1借: 银行存款5000004借: 固定资产5500000 贷: 实收资本500000 贷: 实收资本55000002借: 无形资产1000005借: 长期借款530000 贷: 实收资本100000 贷: 银行存款3500003借: 银行存款3000006借: 原材料 70000贷: 短期借款 300000贷: 实收资本XX公司 70000( 2) 根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下: 借方 银行存款贷方期初余额3

9、83400350000500000300000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 无形资产贷方100000借方 长期借款贷方350000期初余额350000习 题 二( 1) 根据经济业务编制会计分录如下: 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下: 分配率=750/50+100=5( 元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250( 元) 乙材料应分摊运杂费=1005=500

10、( 元) 甲乙两种材料各自的实际采购成本: 甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:( 85050+100600) 17%=17425借: 物资采购甲材料427505. 借: 物资采购 甲材料 80600 乙材料60500 应交税金应交增值税(进项税额) 13600应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷: 银行存款 94200 贷: 应付账款1206752.借: 其它应收款30006.借: 原材料 甲材料42750 贷: 现金3000 乙材料605003.借: 物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交

11、增值税(进项税额)1020 贷: 物资采购甲材料42750 贷: 银行存款7320 乙材料605004.借: 应付账款120675丙材料6300贷: 银行存款120675( 2) 根据会计分录登记有关总分类账户及”材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103250109550630080600借方 应交税金贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 现金贷方期初余额60003000借方 其它应收款贷方期初余额1 3000借方 原材料贷方期初余额50

12、000109550明细分类账户借方 物资采购甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷方6050060500习 题 三 1.借: 生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36( 元/h) 丑产品4 子产品应分提=35007.36=25760 贷: 原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料2 借: 生产成本 子产品257602.借: 制造费用3000丑产品11040贷: 低值易耗品3000 制造费用82003.借: 管理费用3000 管理费用11000贷: 原材料 丙材料

13、3000贷: 应付工资560004.借: 管理费用58509.借: 生产成本 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷: 其它应收款10000 制造费用11485.借: 制造费用50 管理费用1540贷: 现金50贷: 应付福利费78406.借: 制造费用400010.借: 制造费用290管理费用900 管理费用560贷: 银行存款4900贷: 现金8507.借: 现金5600011.借: 应付福利费1800贷: 银行存款56000贷: 现金1800借: 应付工资5600012.借: 管理费用 贷: 现金56000贷: 现金 ( 2) 根据会计分录登记相关账户的总分类账户和”生

14、产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额600050415056000560008501800 借方 银行存款贷方期初余额383400490056000借方 低值易耗品贷方期初余额50003000借方 生产成本贷方7 368005152借方 原材料贷方期初余额500007 3000借方 其它应收款贷方期初余额1 10000借方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方30005850900110001540560 借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方30

15、000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方4 110401545.60习 题 四( 1) 根据经济业务编制会计分录如下: 1.借: 银行存款1895404.借: 营业费用1250贷: 主营业务收入子产品7 贷: 现金1250丑产品900005.借: 营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷: 银行存款50002.借: 银行存款1 6.借: 主营业务税金及附加6120贷: 应收账款 单位1 贷: 应交税金应交城建税61203.借: 应收账款 公司49140贷: 主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借: 应收账款 公司60

16、0贷: 银行存款600( 2) 根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额38340060018954050001 借方 应收账款贷方期初余额176001 49740借方 主营业务收入贷方16 4 借方 营业费用贷方12505000( 3) 公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位: 元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款383400

17、1001540638695746245应收账款17600497401 55340其它应收款1 3000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品50003000 库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其它应付款50005000应付福利费80

18、001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五 权责发生制: 1.借: 待摊费

19、用60005.借: 管理费用10000贷: 银行存款6000制造费用256002.借: 财务费用2100贷: 累计折旧35600 贷: 预提费用21006.借: 营业费用1400借: 预提费用6300贷: 待摊费用1400贷: 银行存款63007.借: 预付账款75003.借: 银行存款50000贷: 银行存款7500贷: 预收账款500008.借: 应付账款10004.借: 制造费用8000贷: 银行存款1000贷: 预提费用80009.借: 预收账款55000贷: 主营业务收入55000收付实现制: 1.借: 营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷: 银行存款60006.收付实现

20、制下不存在应计费用2.借: 财务费用63007.借: 预付账款7500 贷: 银行存款6300贷: 银行存款75003.借: 银行存款500008.借: 应付账款1000贷: 主营业务收入50000贷: 银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制: 利润=收入-费用=55000-( 2100+10000+1400) =41500( 元) 收付实现制: 利润=收入-费用=50000-( 6000+6300) =37700( 元) 习 题 六( 1) 根据经济业务编制会计分录如下: 1.借: 制造费用25604.借: 财务费用2100管理费用1000贷:

21、 预提费用2100贷: 累计折旧35605.借: 银行存款450002.借: 管理费用140贷: 其它应付款45000贷: 待摊费用140借: 其它应付款75003.借: 其它应付款1900贷: 其它业务收入7500贷: 其它业务收入19006.借: 其它应收款800贷: 财务费用800( 2) 根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额38340045000借方 管理费用贷方1000140借方 制造费用贷方2560借方 财务费用贷方2100800借方 预提费用贷方期初余额40002100借方 其它应付款贷方1900期初余额5000750045000借方 累计折旧贷方期初余额2750003560借方 待摊费用贷方期初余额16800140借方 其它业务收入贷方19007500借方 其它应收款贷方800习 题 七 ( 1) 根据以上经济业务编制会计分录如下: 1.分配率:( 16688+2560) /200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借: 生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷: 制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品4 +11040+1545.6+11548.8=6613