广大特材：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于张家港广大特材股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明(二次修订稿）.PDF

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1、 目目 录录 一、关于前次募集资金项目第 110 页 二、关于募资规模 第 1032 页 三、关于效益测算第 3250 页 四、关于广大东汽第 5069 页 五、关于经营情况第 6994 页 第 1 页 共 94 页 8-2-1 关于张家港广大特材股份有限公司关于张家港广大特材股份有限公司 向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的 审核问询函中有关财务事项的说明审核问询函中有关财务事项的说明 天健函20225-24 号 上海证券交易所：由国元证券股份有限公司转来的 关于张家港广大特材股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函（上证科审

2、（再融资）202296 号，以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的张家港广大特材股份有限公司（以下简称广大特材公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。一、一、关于前次募集资金项目关于前次募集资金项目 根据申报文件根据申报文件:（1 1）截至）截至 20212021 年末，年末，IPOIPO 募投项目特殊合金材料扩建项目募投项目特殊合金材料扩建项目募集后承诺投资金额为募集后承诺投资金额为 30,00030,000 万元，实际投资金额为万元，实际投资金额为 10,237.5410,237.54 万元，发行人万元，发行人于于 20222022 年年 3 3 月月 8 8 日审议

3、了关于募集资金投资项目延期的议案同意将项目延日审议了关于募集资金投资项目延期的议案同意将项目延期至期至 20242024 年年 1212 月月；（2 2）IPOIPO 募投项目新材料研发中心项目、募投项目新材料研发中心项目、20212021 年向特定对年向特定对象发行股票募投项目宏象发行股票募投项目宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目，达到预定可使茂海上风电高端装备研发制造一期项目，达到预定可使用状态日期均为用状态日期均为 20222022 年，截至年，截至 20212021 年末募集资金使用进度比例分别为年末募集资金使用进度比例分别为 36.54%36.54%和和 44.70%44.70%。

4、请发行人说明请发行人说明:（1 1）结合下游行业变化趋势、客户需求变化、产品或客户结合下游行业变化趋势、客户需求变化、产品或客户的验证要求以及验证周期等情形，说明的验证要求以及验证周期等情形，说明 IPOIPO 募投项目特殊合金材料扩建项目出募投项目特殊合金材料扩建项目出现延期的原因，现延期的原因，IPOIPO 募投项目的实施是否存在重大不确定性，相关长期资产是否募投项目的实施是否存在重大不确定性，相关长期资产是否 8-2-1 第 2 页 共 94 页 8-2-2 存在闲置、是否存在减值风险存在闲置、是否存在减值风险；（2 2）前次募投项目）前次募投项目是否能在预计时间内完是否能在预计时间内完

5、工或达产，截至目前各项目资金的使用内容、金额及比例，资金的后续使用计工或达产，截至目前各项目资金的使用内容、金额及比例，资金的后续使用计划及预期进度，项目建设进展及后续建设情况。划及预期进度，项目建设进展及后续建设情况。请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。（审核问询函问题第请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。（审核问询函问题第 1 1条）条）(一一)结合下游行业变化趋势、客户需求变化、产品或客户的验证要求以及结合下游行业变化趋势、客户需求变化、产品或客户的验证要求以及验证周期等情形，说明验证周期等情形，说明 IPOIPO 募投项目特殊合金材料扩建项目出现延期的原因，募投项目

6、特殊合金材料扩建项目出现延期的原因，IPOIPO 募投项目的实施是否存在重大不确定性，相关长期资产是否存在闲置、是否募投项目的实施是否存在重大不确定性，相关长期资产是否存在闲置、是否存在减值风险存在减值风险 1.特殊合金材料扩建项目延期概况 特殊合金材料扩建项目的建设期原先预计为 3 年，达产期 4 年，项目建设第1 年不生产，第 2 年达产约 50%，第 3 年达产约 80%，第 4 年全部达产。截至 2022年 3 月，项目投产进度未达到原计划投产进度，公司董事会对项目达产时间进行重新评估，结合下游市场情况和投入进度的经济性，决定对该项目进行延期。公司于 2022 年 3 月 8 日分别召

7、开第二届董事会第十三次会议、第二届监事会第十一次会议，审议通过了关于募集资金投资项目延期的议案，同意公司将 IPO 募投项目“特殊合金材料扩建项目”达到预定可使用状态的时间延长至2024 年 12 月，该募投项目延期未改变募投项目的投资内容、投资总额、实施主体。截至 2021 年 12 月 31 日，“特殊合金材料扩建项目”的募集资金使用情况如下：单位：万元 项目名称 投资总额 拟使用募集资金金额 累计投入募集资金金额 特殊合金材料扩建项目 30,000.00 30,000.00 10,237.54 2.特殊合金材料扩建项目延期原因 特殊合金材料扩建项目主要用于生产高温合金、耐蚀合金、超高强度

8、钢、超高纯不锈钢等特殊合金产品。该项目延期的主要原因如下：(1)公司现有的特殊合金材料产能基本可以满足目前市场需求 报告期内，公司高温合金类产品的销售量分别为 223 吨、310 吨、355 吨和105 吨，呈现出较为明显的增长态势，但总体销售规模较小。由于特殊合金材料 第 3 页 共 94 页 8-2-3 扩建项目为产能提升类项目，公司原已拥有高温合金生产线年产能约 2,000 吨，能够满足公司现有高温合金产品订单的需求。对于耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金产品，近年来市场需求增长较快，公司根据下游客户需求变动情况，已购置了 8 台保护气氛电渣炉，用于相关特殊合金产品的熔炼，相关

9、熔炼产能充足，可以满足目前的生产经营需求。2021 年度、2022 年 1-3 月，公司特殊合金材料产量、销量、产能利用率情况如下：项 目 2022年1-3月 2021年度 特殊合金材料 产量（吨）2,286.70 4,052.62 产能（吨）5,000.00 20,000.00 其中：高温合金产能（吨）500.00 2,000.00 产能利用率 45.73%20.26%销量（吨）2,234.58 4,603.75 产销率 97.72%113.60%注：2022 年 1-3 月数据未经审计，下同 特殊合金材料扩建项目建成投产后，将新增高温合金等特殊合金产品产能约3700 吨/年。(2)高温合金

10、类产品的客户验证要求高、验证周期长 本扩建项目生产的高温合金主要面向航空发动机及燃气轮机领域，下游涉及军工市场，主要客户为军工部门、军工集团及下属单位等，其对企业有较高的技术和资质要求，对产品具有严格的遴选制度。在预先进行大量研发工作的前提下，通过军工配套项目的招标进入项目正式研制阶段，并依次通过工艺评审、材料评审、地面功能试验、地面静力试验、装机考核、装机评审后方能成为相关材料的合格供应商，从预研到最终通过评审需要的时间较长，一般需要 3-5 年；一旦产品定型列装，公司成为军方客户的合格供应商，后续订单量将呈现大幅增长。公司进入军工领域时间较短，相关市场拓展及产品验证进度相对较慢，公司目前已

11、经取得部分军工客户的验证，但仍需加大客户认证和开发力度。2021 年12 月公司通过 A 研究院的认证，2022 年 5 月公司向其交付了首批订单，后续订 第 4 页 共 94 页 8-2-4 单公司将保持持续跟踪。2022 年，公司完成 B 研究院首批火箭发动机壳体的试制，预计后续将有较大批量化的产品订单。公司将继续保持与相关军工客户的积极沟通，争取通过相应的产品验证并获得后续订单。(3)特殊合金材料下游行业市场空间广阔，客户需求增长较快 特殊合金材料具备良好耐高温、耐蚀性能或某种特定的环境适应性，是航空航天、动力、能源、化工等国民经济关键领域和国防现代化的重要支撑，也是现代高新技术产业的重

12、要物质基础和国际上竞争最为激烈的高技术新材料领域之一，下游行业市场空间广阔，客户需求增长较快。1)高温合金材料市场需求 高温合金应用领域广泛，除航空、航天、舰船等军用领域外，石油化工、电力、汽车、冶金、玻璃制造等民用领域也有广泛的需求。我国高性能高温合金需求增加主要来自于两机专项（即航空发动机和燃气轮机重大专项）。同时，核电设备的国产化率不断提高，进一步拉动国产高温合金的市场需求。根据波音公司预测，2020-2040 年，中国需要新增民航大中型飞机超过 6300架以上；同时，在军用飞机领域，由于当前我国军机保有量仅约为美国的 1/5左右，且随着我军军费预算增速的回升，装备建设将加快推进，据 F

13、lightGlobal预测，未来 20 年，我国军用飞机的增量将在 3500 架左右。航空领域应用需求的增长及装备建设的加快推进将为我国高温合金材料创造广阔的发展前景。燃气轮机是我国两机重大专项的重点发展方向之一，我国“西气东输”、“西电东送”、“南水北调”等三大工程均需要大量 30 兆瓦级工业型燃气轮机，同时我国舰船制造业的快速发展需要大量 30 兆瓦级舰船燃气轮机，我国已成为世界最大的燃气轮机潜在市场，是发达国家燃气轮机出口的主要需求国之一，燃气轮机大规模应用为高温合金行业也带来广阔的市场前景。根据东北证券研究报告，2019 年我国高温合金市场规模达 169.8 亿元，2020年我国高温合

14、金市场规模达 187 亿元，同比增长 10.18%，预计 2025 年我国高温合金市场规模将达到 856 亿元。国内高温合金市场规模预测如下：第 5 页 共 94 页 8-2-5 2)其他特殊合金材料市场需求 耐蚀合金是耐特殊酸、碱、盐及气体腐蚀的合金，不仅在诸多工业腐蚀环境中具有独特的抗腐蚀甚至抗高温腐蚀性能，而且具有强度高、塑韧性好等特性，公司产品主要应用于石油化工领域。超高强度钢具有很高的强度、足够的韧性，能够承受很大应力，同时具有很大的比强度，公司产品主要应用于航空航天领域。超高纯不锈钢是指含高镍、高铬、高钼的一种高合金不锈钢，具有优秀的耐高温及耐腐蚀性能，公司产品主要应用于半导体芯片

15、装备领域。能源、航空航天、半导体等领域近年来的快速发展为耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金产品提供了良好的发展空间。3)特殊合金材料收入变动情况 报告期内，公司特殊合金材料的销售收入变动情况如下：单位：万元 项 目 2022年1-3月 2021年度 2020年度 2019年度 特殊合金营业收入 4,614.61 11,326.97 4,813.10 4,861.80 同比增长 不适用 135.34%-1.00%151.36%报告期内，公司特殊合金材料的销售收入增长趋势良好，公司后期将根据军工产品验证的进度和其他特殊合金材料的下游需求情况，适时加快投入，保障客户需求。第 6 页 共 9

16、4 页 8-2-6 3.IPO 募投项目的实施是否存在重大不确定性，相关长期资产是否存在闲置、是否存在减值风险(1)现有产能和未来预计投产产能的消化措施 高温合金、耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金材料产品市场前景广阔，仍然是公司未来战略布局的重点方向之一，公司始终积极推进相关市场的拓展。近年来，公司特殊合金材料营业收入增长趋势较为明显，2021 年实现营业收入 11,326.97 万元，较 2020 年度增长 135.34%。公司 2021 年度特殊合金材料产能利用率为 20.26%，2022 年 1-3 月提高至 45.73%，2022 年度产能利用率将达到 60%左右，预计在

17、1-2 年达到 80%的产能利用率。2021 年底，公司先后有两类牌号产品进入军方合格供应方名录，2022 年二季度军方客户先后下发采购订单，预计高温合金（航空、航天、舰船等领域）、军工用高强钢（火箭发动机等领域）相关产品年产量将达到 1200 吨，由于军工用高强钢产品需使用真空感应炉进行熔炼，从而占用高温合金产能，即现有高温合金生产线的产能利用率将达到 60%左右。随着公司军工产品定型种类不断增加，预计未来 2-3 年时间内，高温合金、军工用高强钢的现有产能将被充分使用。公司现有高温合金生产线 2000 吨年产能主要由一台 3T 真空感应炉实现，设备型号偏小，适合公司目前的试制、试验及小批量

18、生产要求。随着公司在研军工产品及客户需求产品规格增大、品种增加，公司目前的主要设备将无法满足客户需求。因此，结合现有订单覆盖情况、公司在研产品类型及下游客户需求产品的规格型号，公司现有产能仅能满足公司 2-3 年内的市场需求，公司须继续推进特殊合金材料扩建项目，引进更大型号的真空感应炉等熔炼设备。(2)后续 IPO 募投项目的投资计划与招股说明书和公告内容不存在重大差异 根据招股说明书的披露，公司特殊合金材料扩建项目投资总额为 30,000.00万元，全部由募集资金投入。具体投资情况如下表所示：单位：万元 序 号 项目 金额 比例 1 建设投资 1,900.00 6.33%2 设备投资 24,

19、503.00 81.68%第 7 页 共 94 页 8-2-7 3 铺底流动资金 3,597.00 11.99%合 计 30,000.00 100.00%特殊合金材料扩建项目的主要投资内容为设备投资，包括熔炼设备、成型设备、检测设备、辅助设备等，其中真空感应炉、真空自耗炉、保护气氛电渣炉等熔炼设备与精锻机等成型设备为核心设备，合计投资 18,558 万元，公司须继续推进特殊合金材料扩建项目，后续投资计划与招股说明书和公告内容不存在重大差异，随着相关设备的技术升级和市场环境变化，在不改变设备功能和拟实现的产能前提下，具体设备型号可能有所调整，但不构成重大变化。综上，公司特殊合金材料营业收入增长趋

20、势良好，产能利用率不断提升，公司将继续推进特殊合金材料扩建项目，后续投资计划与招股说明书和公告内容不存在重大差异。本次项目延期未改变募投项目的投资内容、投资总额、实施主体，公司 IPO 募投项目的实施不存在重大不确定性。截至 2021 年末，IPO 募投项目特殊合金材料扩建项目实际投资金额为10,237.54 万元，主要用于购买设备，目前已购置到货的设备均处于正常使用过程中，不存在闲置的情况，未出现减值迹象，不存在减值风险。(二二)前次募投项目是否能在预计时间内完工或达产，截至目前各项目资金前次募投项目是否能在预计时间内完工或达产，截至目前各项目资金的使用内容、金额及比例，资金的后续使用计划及

21、预期进度，项目建设进展及的使用内容、金额及比例，资金的后续使用计划及预期进度，项目建设进展及后续建设情况后续建设情况 1.前次募集资金使用情况 截至 2022 年 4 月 30 日，前次募投项目资金使用情况如下：(1)2020 年首次公开发行股票募集资金项目情况 单位：万元 项目名称 项目总投资 承诺募集资金投资总额 使用内容 实际投入募集资金总额 投入比例(%)特殊合金材料扩建项目 30,000.00 30,000.00 设备采购及其他费用 10,367.54 34.56 新材料研发中心项目 8,000.00 6,000.00 设备采购及其他费用 3,528.51 58.51 偿还银行贷款

22、23,000.00 23,000.00 偿还借款 23,000.00 100.00 补充流动资10,000.00 4,953.76 补充流动资金 4,953.76 100.00 第 8 页 共 94 页 8-2-8 金 合 计 71,000.00 63,953.76 41,849.81 65.44(2)2021 年向特定对象发行股票募集资金项目情况 单位：万元 项目名称 项目总投资 承诺募集资金投资总额 使用内容 实际投入募集资金总额 投入比例(%)宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目 150,956.37 93,737.01 土建、设备采购及其他费用 43,417.20 46.32 补充流动

23、资金 50,000.00 35,000.00 补充流动资金 35,000.00 100.00 合 计 200,956.37 128,737.01 78,417.20 60.91 截至 2022 年 4 月 30 日公司前次募集资金项目中尚有“特殊合金材料扩建项目”、“新材料研发中心项目”、“宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目”尚未完全投入。公司前次募集资金项目中“补充流动资金”、“偿还银行贷款”项目已完全投入。2.前次募集资金的后续使用计划及预期进度 截至 2022 年 4 月 30 日，公司前次募集资金尚未完全投入项目的后续使用计划如下：单位：万元 项目名称 承诺募集资金投资总额 截至20

24、22年4月30日使用情况 预计截至2022年12月 31日使用情况 金额 比例 金额 比例 特殊合金材料扩建项目 30,000.00 10,367.54 34.56%12,000.00 40.00%新材料研发中心项目 6,000.00 3,528.51 58.51%6,000.00 100.00%宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目 93,737.01 43,417.20 46.32%93,737.01 100.00%公司前次募集资金项目中“特殊合金材料扩建项目”受多重因素影响，预计至 2024 年 12 月全部达到预定可使用状态。“新材料研发中心项目”、“宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目

25、”受疫情影响存在部分设备运输受阻，导致2022 年 1-4 月投入较少。随着疫情逐步缓解后，公司将加快上述项目的投入，预计于 2022 年 12 月达到预定可使用状态。3.前次募集资金项目建设进展及后续建设情况 第 9 页 共 94 页 8-2-9 项目名称 承诺募集资金投资总额 建设进展 后续建设情况 预计完工时间 特殊合金材料扩建项目 30,000.00 已完成厂房改造、场地装修等主要土建工作、已与部分厂商签订设备采购合同 根据客户验证进度及市场订单情况进行投入 2024年12月 新材料研发中心项目 6,000.00 已完成场地改造装修等主要土建工作、已采购部分研发设备 待国内疫情有所缓解

26、后，加快研发设备购置与安装 2022年12月 宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目 93,737.01 已完成主要厂房建造及部分设备投入，部分产线已投产；部分厂房当前处于建造阶段 待国内疫情有所缓解后，加快设备购置与安装进程 2022年12月 综上所述，公司前次募集资金项目中“特殊合金材料扩建项目”预计至 2024年 12 月达到预定可使用状态。“新材料研发中心项目”、“宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目”受疫情影响存在部分设备运输受阻，预计于 2022 年 12月达到预定可使用状态。截至本问询函说明之日，公司前次募投项目能在预计时间内完工或达产。(三)核查情况 1.核查过程(1)查阅公司三

27、会资料、相关公告资料，访谈公司管理层，了解特殊合金材料扩建项目延期的主要原因；(2)查阅高温合金等特殊合金产品下游需求资料、客户认证流程等，分析特殊合金材料扩建项目的实施是否存在重大不确定性；(3)查阅了前次募投项目可行性研究报告；(4)查阅了公司前次募集资金使用情况的相关资料，包括募集资金账户银行流水、相关募投项目的设备采购合同、建筑合同等；(5)实地勘察了前次募投项目的现场状况及相关实物资产；(6)对公司管理层进行访谈，了解前次募投项目的建设背景、原因、行业发展等情况，以及投资进度安排及后续资金使用计划等相关情况。2.核查结论 经核查，我们认为：第 10 页 共 94 页 8-2-10(1

28、)公司 IPO 募投项目特殊合金材料扩建项目出现延期主要系现有的特殊合金材料产能基本可以满足目前市场需求、高温合金类产品的客户验证要求高、验证周期长，由于高温合金、耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金材料产品市场前景广阔，特殊合金材料扩建项目的实施不存在重大不确定性，相关长期资产不存在闲置、减值风险；(2)公司将按计划对前次募投项目的资金进行投入，能够在预计时间内完工或达产。特殊合金材料扩建项目受多重因素影响，预计至 2024 年 12 月全部达到预定可使用状态；随着疫情逐步缓解，公司将加快新材料研发中心项目、宏茂海上风电高端装备研发制造一期项目的投入，预计于 2022 年 12 月达

29、到预定可使用状态。二、二、关于募资规模关于募资规模 根据申报材料根据申报材料:（1 1）大型高端装备用核心精密零部件项目（一期）投资总）大型高端装备用核心精密零部件项目（一期）投资总额额 220,000220,000 万元，建设投资和铺底流动资金分别为万元，建设投资和铺底流动资金分别为200,620200,620万元和万元和19,38019,380 万元，万元，拟投入募集资金数额拟投入募集资金数额 115,000115,000 万元万元；（2 2）截至截至 20212021 年末，发行人资产负债率年末，发行人资产负债率为为 53.91%53.91%，发行人拟使用自筹资金，发行人拟使用自筹资金

30、105,000105,000 万元建设大型高端装备用核心精密万元建设大型高端装备用核心精密零部件项目（一期）零部件项目（一期）；（3 3）发行人拟将本次募集资金中的发行人拟将本次募集资金中的 40,000.0040,000.00 万元用于万元用于补充流动资金，但未说明本次募投项目非资本性支出的投入情况。补充流动资金，但未说明本次募投项目非资本性支出的投入情况。请发行人说明请发行人说明:（1 1）本次募投项目建筑工程及其他费用、设备购置及辅助）本次募投项目建筑工程及其他费用、设备购置及辅助安装工程支出的必要性和公允性，拟购置的设备种类、数量和用途以及与目前安装工程支出的必要性和公允性，拟购置的设

31、备种类、数量和用途以及与目前产线的差异情况，说明产能与设备数量和投资金额的匹配关系、新增产能的单产线的差异情况，说明产能与设备数量和投资金额的匹配关系、新增产能的单位投资额与前募项目和现有生产线是否存在显著差异位投资额与前募项目和现有生产线是否存在显著差异；（2 2）结合发行人的银行结合发行人的银行授信余额、资产负债结构等情况，说明本次募投项目自筹资金部分的来源和融授信余额、资产负债结构等情况，说明本次募投项目自筹资金部分的来源和融资的可行性，相关融资进度是否会影响本次募投项目的正常实施资的可行性，相关融资进度是否会影响本次募投项目的正常实施；（3 3）根据 科）根据 科创板上市公司证券发行上

32、市审核问答问题创板上市公司证券发行上市审核问答问题 4 4 的要求，测算本次募投项目中铺的要求，测算本次募投项目中铺底流动资金和预备费用等非资本性支出的具体数额，并论证补充流动资金的比底流动资金和预备费用等非资本性支出的具体数额，并论证补充流动资金的比例是否超过募集资金总额的例是否超过募集资金总额的 30%30%；（4 4）根据再融资业务若干问题解答问题）根据再融资业务若干问题解答问题1919 和问题和问题 3030 的相关要求，说明累计债券余额是否满足要求、本次发行规模对资的相关要求，说明累计债券余额是否满足要求、本次发行规模对资产负债率结构的影响及合理性以及公司是否有足够现金流来支付债券利

33、息产负债率结构的影响及合理性以及公司是否有足够现金流来支付债券利息；（5 5）第 11 页 共 94 页 8-2-11 自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本次发行前，公司实施或拟实施的自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本次发行前，公司实施或拟实施的财务性投资（包括类金融投资）的具体情况；本次募集资金总额中是否包含科财务性投资（包括类金融投资）的具体情况；本次募集资金总额中是否包含科创板上市公创板上市公司证券发行上市审核问答 问题司证券发行上市审核问答 问题 5 5 规定应当扣除的财务性投资金额。规定应当扣除的财务性投资金额。请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。请申报会计师对上

34、述事项进行核查并发表明确意见。（审核问询函问题第（审核问询函问题第 3 3条）条）(一一)本次募投项目建筑工程及其他费用、设备购置及辅助安装工程支出的本次募投项目建筑工程及其他费用、设备购置及辅助安装工程支出的必要性和公允性，拟购置的设备种类、数量和用途以及与目前产线的差异情况，必要性和公允性，拟购置的设备种类、数量和用途以及与目前产线的差异情况，说明产能与设备数量和投资金额的匹配关系、新增产能的单位投资额与前募项说明产能与设备数量和投资金额的匹配关系、新增产能的单位投资额与前募项目和现有生产线是否存在显著差异目和现有生产线是否存在显著差异 1.本次募投项目建筑工程及其他费用、设备购置及辅助安

35、装工程支出的必要性和公允性 本项目投资总额 220,000.00 万元，具体构成情况如下：序 号 项目名称 投资金额（万元）占比 1 建设投资 200,620.00 91.19%1.1 土地购置税费 12,428.00 5.65%1.2 建筑工程及其他费用 50,822.00 23.10%1.3 设备购置及辅助安装工程 133,680.00 60.76%1.4 预备费 3,690.00 1.68%2 铺底流动资金 19,380.00 8.81%合 计 220,000.00 100.00%由上表可知，公司本次募投项目投资中主要为建筑工程及其他费用、设备购置及辅助安装工程支出。(1)本次募投项目建

36、筑工程及其他费用的必要性和公允性 本次募投项目将组建行星销轴生产线、行星齿轮生产线、太阳轮生产线、内齿圈生产线等精密零部件生产线，预计达产后将新增风电机组大型齿轮箱精密零部件及其他精密机械零部件 84,000 件/年。公司现有建筑工程主要用于已有产品的生产、研发、仓储等经营性用途，无法满足上述新建生产线的场地需求。本次募投项目建筑工程及其他费用合计支出为 50,822.00 万元，主要内容为本次募投项目所需要的车间、宿舍、办公用房及相关配套工程和安装设备所需的基础等，第 12 页 共 94 页 8-2-12 系项目实施所必须的生产场所和设备安装的先决条件。基础设施建设的具体明细如下：项 目 具

37、体内容 数量 单位 不含税单价（元/平米）总价（万元）建设工程费用 车间一、车间二 143,487.78 平米 1,010.00 14,492.00 1#宿舍、2#宿舍、辅助办公、1#门卫、2#门卫、储罐 20,307.71 平米 1,700.00 3,452.00 设备基础、部分钢结构工程、室外工程及其他零星工程 13,760.00 小 计 31,704.00 装修工程费用 1#宿舍 7,580.63 平米 1,830.00 1,387.00 2#宿舍 8,681.60 平米 1,830.00 1,589.00 辅助办公 3,885.30 平米 1,830.00 711.00 小 计 3,6

38、87.00 配套工程费用 110kV 变电站工程 1,425.00 绿化、道路 2,750.00 水电安装工程 4,400.00 暖通工程 2,750.00 弱电工程 280.00 小 计 11,605.00 工程建设其他费用 风电产线智能项目咨询费 2,858.00 建设单位管理费 46,996.00 万元 0.50%235.00 工程勘察及设计费 46,996.00 万元 0.80%376.00 工程监理费 46,996.00 万元 0.50%235.00 工程保险费 46,996.00 万元 0.26%122.00 小 计 3,826.00 合 计 50,822.00 其中，风电产线智能

39、项目咨询费系本次募投项目“大型高端装备用核心精密零部件项目（一期）”的建设投资的组成部分，为该项目的风电产线智能控制项 第 13 页 共 94 页 8-2-13 目建设支出。目前公司已使用自有资金支付 1,350 万元，剩余咨询费支出亦准备使用自有资金，不涉及募集资金使用。1)风电产线智能项目的建设目标 根据该项目智能工厂的建设目标及要求，采用数字化、集成化、自动化、智能化等先进技术，通过软件定义风电产品智造过程，实现产线部署的加工设备、检测设备、配套的智能产线辅助设备等制造过程有序、智能控制；实现对整个制造过程全面实时控制，人工干预决策转化为自动算法决策，软件控制+算法，实现智能无人值守产线

40、运行，成为用户满意、产品可信、质量可靠的风电产品智能生产示范线，提升我国高端风电零部件制造水平。2)风电产线智能项目的服务内容 本次新建的风电产品制造工厂，涉及六类风电零件产品销轴、行星齿轮、太阳轮、内齿圈、六轮箱和箱体等，对此六类产品建设柔性智能产线的智脑部分做智能化，完成工厂的企业数字化和智能产线建设规划设计与服务。实现自动化：智能生产线是集数控车铣复合、滚齿、磨齿等组合的数控设备、自适应加工、清洗、在机、在线检验、机械手物料移载为一体的封闭式数字化生产线。利用信息化技术集成零件、刀具的数字式管理，自动优化生产节拍、最大限度减少人工参与，使生产过程标准化，提高制造精度，降低人工劳动强度，极

41、大提高风电产品制造效率和质量稳定性。实现数字化制造：通过建设车间工业互联网，建设 MDC、MES、ERP、PLM 等应用系统，全面建模生产制造过程；通过工艺仿真、生产过程仿真，生产控制仿真，打通数字化工艺与实际产线的数据传递渠道，实现制造过程中各系统与设备、人员、产品之间信息的无障碍交互。实现借助工业大数据和云技术，对制造过程数据进行分析和挖掘，使制造过程更加精准可控。实现智能制造：使生产过程具有自感知、自适应、自诊断、自决策、自修复的能力，由“人脑分析+机器制造”转变为“机器分析+机器制造决策。实现集成化：通过微服务技术和工业数据总线技术，设计一套先进的管理体系和数字化工艺体系，开展基于单一

42、模型的风电典型件数字化设计、工艺技术研究，突破智造技术 瓶颈；通过企业风电产品工业大数据中心建设，将边缘计算 第 14 页 共 94 页 8-2-14 和实时数采系统的过程数据与中心数据的无缝交互，实现与企业 APP 业务集成，提高决策效率和科学性。3)风电产线智能项目的费用构成 风电产线智能项目的费用主要为两部分构成：其中总体方案设计与技术集成费用，不含税金额 2,292 万元；产线实施与技术服务费用，不含税金额 566 万元。合计 2,858 万元。综上，风电产线智能项目咨询费为募投项目智能制造、数字化、网络化、信息化等建设的设计服务费用，是为保证项目智能产线建设目标实现及项目达到预定使用

43、状态前发生的必要支出。根据 企业会计准则固定资产 相关规定：“外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成”，因此公司将风电产线智能项目咨询费予以资本化。公司通过完成上述建筑工程投入，达到产能目标，推动公司开拓新的业务领域，并满足大型风电齿轮箱零部件市场的需求。因此，本次募投项目建筑工程及其他费用支出具有必要性。本次募投项目建设面积主要根据专业第三方机构出具并报备的工程设计图纸对于场地的规划，建筑工程造价系以同地区同类型

44、建筑工程的造价为基础，根据公司建造经验、第三方设计咨询公司提供的报价测算。因此，本次募投项目建筑工程及其他费用支出是公允的。(2)本次募投项目设备购置及辅助安装工程支出的必要性和公允性 本次募投项目设备购置及辅助安装工程合计支出为 133,680.00 万元，主要为购置行星销轴生产线、行星齿轮生产线、太阳轮生产线、内齿圈生产线等精密零部件生产线所需的机加工设备、机加工辅助设备、公共设备、软件等，系公司基于设计产能需求，依照先进性和经济性原则所确定的，是募投项目产品生产的必备基础。本次募投项目拟购置的设备种类、数量、单价和主要测算参考依据如下表所示：用途 设备名称 数量（台/套/项）不含税单价（

45、万元）总金额（万元）主要测算 参考依据 第 15 页 共 94 页 8-2-15 行星销轴生产线 车铣复合加工中心 6 621.00 3,726.00 供应商报价 数控卧式外圆磨床 4 735.00 2,940.00 供应商报价 自动产线 1 2,124.00 2,124.00 供应商报价 小 计 11 8,790.00 行星齿轮生产线 FMS4-3 台立车线 1 1,839.00 1,839.00 合同签订价 车铣复合加工中心 3 221.00 663.00 供应商报价 FMS1-6 台格里森滚齿机线 1 2,166.00 2,166.00 供应商报价 数控滚齿机 6 712.00 4,27

46、2.00 供应商报价 数控滚齿机自动化升级 2 229.00 458.00 供应商报价 数控倒角机 2 150.00 300.00 供应商报价 立式磨削中心 3 1,169.00 3,507.00 供应商报价 数控磨齿机 15 629.00 9,435.00 供应商报价 数控磨齿机升级 2 27.00 54.00 供应商报价 数控齿轮测量中心 4 403.00 1,612.00 供应商报价 三坐标测量仪 3 88.00 264.00 供应商报价 轮廓度仪 1 40.00 40.00 供应商报价 零件翻转机 2 27.00 54.00 供应商报价 小 计 45 24,664.00 太阳轮生产线

47、卧式数控车床 3 613.00 1,839.00 供应商报价 数控滚齿机 1 879.00 879.00 合同签订价 数控磨齿机 1 861.00 861.00 合同签订价 小 计 5 3,579.00 内齿圈生产线 数控铣齿机 6 1,433.67 8,602.00 供应商报价 数控倒角机 3 398.00 1,194.00 合同签订价 数控磨齿机 6 1,330.00 7,980.00 供应商报价 数控齿轮测量中心 3 705.00 2,115.00 合同签订价 三坐标测量仪 2 691.00 1,382.00 供应商报价 第 16 页 共 94 页 8-2-16 测长仪 1 60.00

48、60.00 供应商报价 小 计 21 21,333.00 扭力臂端盖生产线 数控龙门车铣加工中心 5 2,309.00 11,545.00 供应商报价 数控立式车铣复合加工中心 4 1,610.50 6,442.00 合同签订价 高精数控立式车床 4 2,027.50 8,110.00 合同签订价 三坐标测量仪 1 88.00 88.00 合同签订价 小 计 14 26,185.00 箱体行星架生产线 数控立式车铣复合加工中心 3 2,043.00 6,129.00 供应商报价 双工位刨台车镗铣加工中心 2 730.00 1,460.00 合同签订价 双工位刨台镗铣加工中心 2 703.00

49、1,406.00 供应商报价 数控天车式龙门加工中心 6 1,498.00 8,988.00 供应商报价 数控落地镗铣加工中心 2 1,953.50 3,907.00 供应商报价 数控插齿机 1 1,023.00 1,023.00 合同签订价 三坐标测量仪 1 86.00 86.00 供应商报价 测长仪 1 164.00 164.00 供应商报价 小 计 18 23,163.00 热处理生产线 渗碳炉 12 585.00 7,020.00 合同签订价 磁粉探伤和酸洗探伤 3 770.00 2,310.00 供应商报价 自动化抛丸机 1 531.00 531.00 供应商报价 热处理清洗机 3

50、188.00 564.00 供应商报价 氮化炉 5 794.00 3,970.00 合同签订价 全自动箱式叉车炉生产线 4 504.00 2,016.00 合同签订价 实验室设备 1 708.00 708.00 供应商报价 小 计 29 17,119.00 公共设备 110kV 主变压器 1 415.00 415.00 供应商报价 110kV 配电装置 1 330.00 330.00 供应商报价 第 17 页 共 94 页 8-2-17 10kV 配电装置 1 220.00 220.00 供应商报价 智能辅助控制系统 1 135.00 135.00 供应商报价 计算机监控系统 1 115.00