审计实习报告5000字_审计实习报告.docx

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1、审计实习报告5000字_审计实习报告【审计实习报告5000字一】 一、实习目的 通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以达到熟识审计业务流程，并能进行简洁的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯穿，为日后的工作打下一些基础。 二、实习要求 要求能通过实习，对于软件能较为娴熟地运用，能系统地熟悉到审计业务的严谨的工作程序。详细的实习要求如下列示： 熟识软件使用流程; 做好查账前的预备工作; 生成未审报表; 项目负责人进行审计风险评估; 项目负责人结合实质性程序做人员分工; 审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作; 生成正式的工作底稿。 三

2、、实习内容 实习的内容便是依据实习要求中的详细流程操作。我们首先是听老师叙述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会消失的问题有了了解。这些预备工作完毕后，我们才开头有用软件进行简洁的业务处理。详细的操作内容列示如下： 1、熟识软件使用流程 熟知软件的使用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的预备工作生成未审报表项目负责人进行审计风险评估项目负责人结合实质性程序做人员分工审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作生成正式的工作底稿 2、做好查账前的预备工作 首先点击【建立审

3、计项目】按钮，选择需要登录的被审单位账套。然后根据流程图所示，逐步进行如下操作： (1)设置查账期间 在查前预备主界面中点击设置查账期间按钮 (2) 行业科目对比 在查前预备主界面中点击行业科目对比按钮。详细操作如下： 选择对比年度2022选择对应的行业点击第1步、1级对比点击其次步对比校验选择对比年度2022点击点击其次步对比校验点击明细对比 (3)数据预备及测试 在查前预备主界面中点击数据预备及测试按钮。详细操作如下： 账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红字对冲检查历年科目设置连续性校验 至此，查账前的预备工作结束，开头进行下一步生成未审报表。 3、生成未审报表 在

4、审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、项目负责人进行审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。详细操作如下所示： (1) 风险评估调查 在审计风险评估阶段，我们可以依据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要根据所需要到内容填写，或者选择就可以了。 (2)编辑风险评估底稿 首先第一步我们选取此次项目中所参加的人员以及他们各自负责的科目。点击其次步来选择每个科目我们执行那些工作.在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到

5、审计工作记录中。 5、项目负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。由于：底稿模板中是有取数公式的，假如不做好之前的预备工作会取不到数。 (1)选择人员及负责底稿 审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击选择人员及底稿进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，连续点击选择人员及底稿按钮，进行其他人员分工。 (2)选择实质性执行程序 选择某个科目底稿点击其次步，选择执行程序，来进行实质性测试程序的选择。 (3)批量生成各人

6、员初始底稿 设置完实质性测试程序后,点击第三步，生成初始化底稿，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在审计工作记录中的工作底稿中。 6、审计人员依据初始底稿执行程序进行审计工作 (1)基本查账 明细账查询：直接双击集成查账中心中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。 银行询证函的生成：点击财务审计中的科目汇总查询来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击函证;单击【生成多张函证】后，消失操作界面。 查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。 自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面 批量抽

7、查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭证进行批量抽查。 查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的截止测试按钮，选择生成方式进行生成。 (2)账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或帮助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。 进行账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的函证按钮，在审计工作记录-函证管理中查看。 生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产全部科目的重分类调整分录】。 设置关联方单位 单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入Excel关联

8、单位清单)】。 生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。 (3)调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。 调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。 选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。 输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。 点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。 7、 生成正式的工作底稿 (1)批量生成底稿 在审计工作记录的工作底稿界面中，LiuX点击底稿工具中的批量重新生成底稿。 (2)二次编辑底稿 首先，在审计工作记录中的工作底

9、稿界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图Excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加究竟稿中。 (3) 底稿表头批量变更 在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的其次个批量复核人签名及变量变更，可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 四、 实习心得 在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟识了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很简单的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件许多，而且技术性的软件总是更新很快。在开头接触中普审计软件时，我觉得特殊难，那么多简单的操作，好像很难记得清晰。可是我慢慢发觉，只要对理

10、论学问比较清晰，理解起来还是很快的。或许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便简单触类旁通了。 记得我在刚接触会计相关的学问时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，好像找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢?而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经渐渐减弱，我也慢慢明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有肯定的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是简单理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依靠于对于理论学问的把握。或许教育的本质，不在于仅

11、仅学会一门学问，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解力量和推断力量。LiuX只要我们能够拥有这样的学习力量，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的力量去适应社会日新月异的转变。 另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解把握变化的学问，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。 【审计实习报告5000字二】 一、实习目的： 通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度，更好的实现理论和实践的结合，为我以后的工作和学习奠定初步的学问。 为期一个月的实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个会计业务流程，包

12、括下级财务部门和上级财务部门的沟通，还让我把专业理论学问运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。通过同事们的帮助，更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著，当然，除了胜利的阅历，在实践过程中所得到的教训也是一笔珍贵的财宝。 二、实习内容 1月初，我进入了XXX会计师事务所，进行审计助理的实习。虽然我学的是财务管理专业，但是也学习了会计、审计等方面的学问，而进入会计师事务所学习也对我将来的就业大有关心。注册会计师事务所从每年的十一二月份直到来年的三四月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求非常急迫，因而这时候他们通常都情愿接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的

13、不足。这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需，达到双赢的效果。而我正是在这个时候来到事务所学习，增加工作阅历的同时更为自己将来的就业打上基垫。由于在注册会计师的工作流程通常都是先到企业里面取证，然后再回到所里面出报告，所以，出外勤是常常的事。 (一)实习单位基本状况介绍： (二)业务范围：(每个单位状况不同) 1 审计业务 包括验证企业注册资本;年度会计报表审计;基建项目预 ( 决 ) 算审计;经营者经济责任审计;合并、分立、清算审计;财务专项调查等其他特别项目的审计;上市公司年报审计、IPO 审计。 2 司法会计鉴证业务 包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。 3 资产评估

14、业务 包括单项资产评估、整体资产评估;兼并、联营、解散、破产资产评估;融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估;房地产及土地评估;无形资产评估;其他资产评估。 4 基本建设概预算审计 包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。 5 房地产估价业务 全部房地产评估业务，房地产评估询问业务、培训业务。包括为企业整体资产中的房地产估价、房地产转让估价、房地产抵押估价、房地产拍卖估价、房地产处置估价、房地产纠纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割和合并估价、征地和房屋动拆迁估价，以及房地产与房地产法规询问服务。 6 税务代理业务 包括代办税务清算及纳税申报;审核税款缴纳及

15、清算;担当税务顾问;其他税务事项。 7 管理询问业务 担当财务会计顾问;受托设计财务管理制度及内部掌握制度;LiuXue86.Com企业改制财务顾问;制作可行性讨论报告及商业方案书;其他管理询问业务;公司内部掌握设计或审核。 (三)实习期间根据要求和公司支配主要完成以下实习工作任务： 1、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。 2、分别熟识事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，帮助注册会计师和审计员完成各类业务。 3、协作工作人员完成各种办公室日常工作。 (四)现根据时间进度将实习内容报告如下： 我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计学问;而后整理工作底稿，更深化的了解审计工作以及各

16、个科目之间，以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系;在对审计工作有了肯定的了解之后，我实际的接触了审计工作，参加了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的熟悉。 1、对审计业务的初步熟悉 审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人依据审计证据形成审计看法，并依据详细状况出具审计报告。注册会计师的审计看法旨在提高财务报表的可信任程度。 进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计看法，并依据详细状况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的全都，以及账实的全都，还包括对会

17、计政策和各项税收政策的执行状况。 2、对审计报告的初步熟悉 审计报告是注册会计师依据中国注册会计师审计准则的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计看法的书面文件。审计报告可以分为:标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留看法审计报告和非无保留看法的审计报告，非无保留看法的审计报告包括保留看法的审计报告、否定看法的审计报告、无法表示看法的审计报告。 审计报告包括以下内容：标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任 段;注册会计师责任段;审计看法段;注册会计师的签名和盖章;会计事务所的名称、地址及盖章;报告日期等九项。 此外还存在对特别目的的审计业务

18、出具的审计报告。特别目的的审计业务的含义是指：注册会计师接受托付，对根据特别基础编制的财务报表，财务报表组成部分，合同的遵守状况，简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其审计报告主要有四种：对根据特别基础编制的财务报表出具的审计报告，对财务报表组成部分出具的审计报告，对合同的遵守状况出具的审计报告，对简要财务报表出具的审计报告。根据特别基础编制的财务报表通常包括根据计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。财务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。合同的遵守状况主要是指被审计单位合同中有关财务会计条款的遵守状况发表审计看法。例如，对贷款合同遵守状况发表审

19、计看法;对专利技术、LiuXue86.Com商标使用权等转让协议遵守状况发表审计看法。简要财务报表则是指依据已审计财务报表编制的简要财务报表。 3、审计工作底稿的构成和填制 工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是会计师事务所重要的档案资料。 审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告供应充分、适当的记录，证明注册会计师根据审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。 审计工作底稿通常包括总体审计策略、详细审计方案、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的