如家酒店连锁公司财务管理手册34305.docx

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1、财务管理手册Policy & Procedure （finance）如家酒店连连锁公司司Home Innns & Hootells MManaagemmentt Coo.如家愿景：创建中国最最著名的的住宿业业品牌！如家使命：用我们的专专业知识识和精心心规划，使使我们服服务和产产品的效效益最高，从而而为我们们的客户户提供“干净、温温馨”经济型型酒店产产品；让我们的员员工得到到尊重，工工作愉快快，在“如家”而自豪豪；使得得我们的业主主能够获获得稳定定而有竞竞争力的的投资回回报；由此创造我我们的“如家”品牌。指导思想:一个成功的的酒店连连锁组织织的所有有组织行行为都是是围绕着着品牌形形象展开开的，良

2、良好的品品牌形象象是所有有酒店连连锁组织织生存的的基础。如如家酒店店连锁的的目标是是为顾客客提供快快捷简便便、标准准化、一一致性的的服务。为为了保证证酒店连连锁品牌牌形象的的良好性性和一致致性，如如家酒店店连锁公公司制定定了一套套符合实实际操作作的标准准的服务务手册，指指导和规规范 “如家快快捷酒店店”直营店店和特许许经营店店的管理理和服务务。特别提醒！本手册内容容属如家家酒店管管理有限限公司内内部资料料，任何人未经经许可不不得翻印印和外传传。 目 录第一篇 总则.5第二篇 财务制制度.6第三篇 会计科科目.28第四篇 会计分录50第一节 直营、合资资店会计计分录 500第二节 区域公司及及区

3、域中中心会计计分录711第三节 境内管理公公司会计计分录999第四节 境外管理公公司会计计分录1228第五篇 NC操作手手册1129第六篇 财务报表1229第七篇 其他1330第一篇 总则则第一条：为了统一会会计核算算标准，保保证会计计信息质质量，规规范企业业财务行行为，根根据企企业财务务通则，制制定本细细则。第二条：公司会计年年度从每每年一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第三条：会计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。一切切记帐统统计，单单据，报报表，帐帐簿，用用中文书书写。第四条：会计核算应应当以权权责发生生制为基基础。第五条：会计核算应应当合理理划分收收益性支支出与资资本性支支出。凡

4、凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的，应当当作为收收益性支支出；凡凡支出的的效益与与几个会会计年度度相关的的，应当当作为资资本性支支出。第六条：收入与其相相关的成成本、费费用应当当相互配配比。第七条：会计凭证（包包括原始始凭证）、会会计帐簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料（含含计算机机进行会会计核算算），必必须符合合国家统统一的会会计制度度的规定定。第八条：会计资料的的真实性性、完整整性、合合法性。会计资料的的真实性性是指会会计核算算应当以以实际发发生的业业务为依依据，如如实地反反映会计计主体的的财务状状况和经经营成果果。会计计资料的的完整性性是指经经济活动动、财务务收支和和会计核

5、核算的资资料必须须全面、系系统，既既不发生生疏漏，又又不发生生以偏盖盖全的现现象；会会计资料料的合法法性是指指经济活活动、财财务收支支和会计计核算必必须符合合会计计法、企企业会计计准则及及其相关关的财务务会计制制度，国国家的相相关法律律、法规规和内部部管理制制度第九条：会计凭证、会会计帐簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料应应当建立立档案，妥妥善保管管。会计计档案的的保管期期限：凭证类（原原始凭证证、记帐帐凭证、汇汇总凭证证）为115年。帐簿类（总总帐、明明细帐、日日记帐、辅辅助帐）为为15年年现金银行存存款日记记帐保管管25年年。银行余额调调节表及及对帐单单保留225年财务报告（年年度财

6、务务报告和和决算）永永久保存存。会计移交清清册155年。会计档案保保管清册册和销毁毁清册 永久久保存。固定资产卡卡片在固固定资产产报废清清理后保保存5年年后方可可销毁第二篇：财财务制度度一、资金管管理1、备用金金的限额额规定备用金的提提取按照照总部和和酒店的的审批流流程由相相关权限限人员审审批后，一一律由出出纳办理理提款。备备用金均均作为日日常经营营的周转转备用金金使用限限额规定定如下：总部及区区域公司司备用金金库存不不得超过过人民币币50,0000元(含含50,0000元)酒店前台台收银备备用金库库存不得得超过人人民币88,0000元（含含8,0000元元）客房超过过1400间的酒酒店前台台

7、收银备备用金库库存不得得超过人人民币112,0000元元（含112,0000元元）酒店后台台财务出出纳库存存备用金金不得超超过人民民币100,0000元（含含10,0000元）新开酒店店营运备备用金库库存不得得超过人人民币550,0000元元(含550,0000元元)个人备用用金不得得超过人人民币220000元(含含20000元) (即总部行政政部助理理、司机机或酒店店厨师长长等支出出比较频繁繁需要备备用金的的人员，但但在发生生支出后后必须及及时报销销补足备备用金，此此备用金金记入员员工个人人借款。2、现金收收付管理理原则现金的收付付要当面面点清金金额，并并注意票票面的真真伪。 若收到到假币一

8、一律予以以没收，损失由责任人承担。现金一旦发生收取、支付，都应在原单据上加盖现金收讫章、现金付讫章。当日营收的现金应在次日全部送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得坐支，坚持收支两条线原则。3、外币的的收付-总部部和区域公公司不允允许发生生外币现现金业务务-各酒酒店因在在运营中中确实需需要接受受外币需需事先向向如家总总部资金金部邮件件申请（包括外外币收款款金额申申请上限限及币种种）,并提提供外汇汇现金申申请报告告(内容容包括每每月平均均营收和和找零外外币留存存备用金金的申报报额度),由资资金部根根据实际际地方情情况进行行评估，并并在遵守守国家外外币管制制的原则则下,经经财务总总监和会会计总监监

9、审批后后，酒店店方可进进行接受受规定额额度内外外币业务务。但外外币找零零备用金金按照申申请金额额核定，超超过部分分必须当当月存入入银行并并做账务务处理。-酒酒店收到到外币后后必须换换算成人人民币入入账4、现金的的实物保保管-总部部和酒店店现金及及票据必必须保证证安全第第一原则则，将现现金、支支票、汇汇票、收收据一律律存放在在保险柜柜内, 不得放放在办公公桌内过过夜,超超过限额额备用金金以外的的现金应应在下班班前送存存银行，营营收现金金必须在在下个工工作日存存入银行行。-保险险柜隔夜夜存放现现金额不不得超过过限额备用金金，特殊殊情况需需要超出出的，必必须由总总部资金部经理审审核, 财务务总监审审

10、批后才才能实行行, 以便采采取相应应的安全全措施。-保险险柜密码码：出纳纳员应将将自己保保管使用用的保险险柜密码码严格保保密。若出纳员员调动新新出纳员员应更换换使用新新的密码码。-酒店店出纳应应每日下下班前盘盘点现金金和有价价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档；总部若当日发生现金业务，由现金出纳盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档，保证每日帐实相符。5、：银行行的开户户、销户户及变更更如家总部管管理公司司（即上上海如家家、和美美、班利利、辉聚聚）的人人民币帐帐户的开开设、注注销、变变更都由由银行出出纳填写写账户户申请表表，注注明申请请时间、账账户的银银行和原原因情况况说

11、明，交交资金经经理审核核，送财财务总监监审批。审审批完成成后，由由资金部部经理联联系银行行办理相相关手续续，同时时将所有有银行回回执统一一存档并并登记银银行帐户户信息统统计表。区域公司司的人民民币帐户户的开设设、注销销、变更更都由区区域公司司出纳填填写账账户申请请表，注注明申请请时间、账账户的银银行和原原因情况况说明，交交或发送送区域财财务经理理审核，送送资金部部经理和和财务总总监审批批。审批批完成后后，由区区域财务务部出纳纳负责联联系银行行，填写写银行要要求的相相关资料料加盖公公章和银银行印鉴鉴章等手手续的办办理，同同时将所所有银行行回执资资料存档档并发送送帐户信信息至资资金部登登记银银行帐

12、户户信息统统计表。各酒店的的人民币币帐户的的开设、注注销、变变更都由由酒店出出纳填写写账户户申请表表，注注明申请请时间、开开户银行行和原因因情况说说明，呈呈交或发发送酒店店会计审审核，呈呈送店长长和资金金部经理理审批。审审批完成成后，由由酒店出出纳负责责联系银银行，填填写银行行要求的的相关资资料加盖盖公章和和银行印印鉴章等等手续的的办理，同同时将所所有银行行回执资资料存档档并发送送帐户信信息至资资金部登登记银银行帐户户信息统统计表。各新开酒酒店的人人民币帐帐户的开开设、注注销、变变更都由由酒店出出纳填写写账户户申请表表，注注明申请请时间、开开户银行行和原因因情况说说明，呈呈交或发发送酒店店会计

13、审审核，呈呈送店长长和资金金部经理理审批。审审批完成成后，由由酒店出出纳负责责联系银银行，填填写银行行要求的的相关资资料加盖盖公章和和银行印印鉴章等等手续的的办理，同同时将所所有银行行回执资资料存档档并发送送帐户信信息至资资金部登登记银银行帐户户信息统统计表投资公司等等外币帐帐户管理理流程所有外币币帐户的的开设、注注销、变变更都由由资金部部经理填填写银银行账户户审批表表，注注明申请请时间、开开户银行行和原因因情况说说明，交交财务总总监审核核，送CCEO和和CFOO的签字字审批。审批完成成后，由由资金部部经理负负责联系系银行，填填写银行行要求的的相关资资料加盖盖公章和和银行印印鉴章等等手续的的办

14、理，同同时将所所有银行行回执资资料统一一存档并并登记银银行帐户户信息统统计表。6、网上银银行申请请和设置置如家总部管管理公司司开通网网银由资资金部经经理填写写网银银申请单单，说说明各级级经办、授授权人及及授权金金额，交交财务总总监审核核，送CCFO审审批。审审批通过过后资金金部负责责联系银行办办理相关关手续并并完成设设置，同同时予以以登记银银行帐户户信息统统计表-区域公公司开通通网银由由会计填填写网网银申请请单，说说明各级级经办、授授权人及及授权金金额，递递交或发发送区域域财务经经理审核核，发送送资金经经理和财财务总监监审批。各各酒店开开通网银银由会计计填写网网银申请请单，说说明各级级经办、授

15、授权人及及授权金金额，递递交或发发送区域域财务经经理审核核，发送送资金经经理审批批通过后后出纳负负责联系系银行办办理相关关手续并并完成设设置，同同时将设设置信息息发送资资金部予予以登记记银行行帐户信信息统计计表-如涉及及换卡、坏坏卡或重重置密码码等问题题，也需需通知资资金部登登记更新新银行行帐户信信息统计计表。7、资金调调拨7.1原则则规定 不同区区域城市市酒店之之间不得得发生资资金调拨拨，同区区域城市市酒店除除可以和和当地城城市酒店店发生资资金调拨拨，其他他酒店之之间不得得发生资资金调拨拨，其余余投资公公司与如如家总部部公司之之间发生生的资金金调拨和和如家总总部公司司与酒店店之间发发生的资资

16、金调拨拨等内部部往来款款项都需需按照以以下流程程执行。7.2投资资公司的的资金调调拨投资公公司的资资金调拨拨由资金金经理填填写资资金调拨拨单，交交财务总总监审核核，送CCFO审审批并签签字后传传真给投投资公司司财务，原原件由资资金部存存档作为为制作调调拨凭证证的附件件。投资资公司财财务在收收到资资金调拨拨单再再与CFFO或CCEO电电话确认认后方可可调拨付付款。7.3如家家总部的的资金调调拨 如家总总部的资资金调拨拨，由出出纳填写写资金金调拨单单， 0-1100万万元的资资金调拨拨呈交资资金经理理审批和和财务总总监审批批，1000万元元以上的的资金调调拨呈交交或发送送CFOO审批。如家总部部资

17、金部部每周的的资金归归集，是是由资金金经理每每周一根根据各分分公司/酒店上上报的银银行存款款周报和和付款计计划情况况编制资资金调拨拨汇总表表，按按照总部部审批权权限中（公公司专项项费用支支付）流流程由有有有权签签字人审审批后以以邮件形形式发送送给酒店店财务,酒店财财务需在在每周二二按资资金调拨拨汇总表表中的的调拨金金额及时时进行划划款至总总部上海海如家账账户。7.4如家家酒店的的资金调调拨如家酒店店资金若若发生短短缺需要要如家总总部调拨拨资金或或由其他他同一城城市酒店店代付款款项，由由如家酒酒店出纳纳填写资资金调拨拨单/代代付申请请邮件（代代付邮件件必须包包括原款款项申请请审批同同意的邮邮件）

18、，发发送资金金经理审审批，按按照总部部审批权权限中（酒酒店专项项费用支支付）流流程执行行，5万以以上由财财务总监监审批，1100万万以上由由CFOO审批后后如家总总部方可可划款或或代付。7.5内部部往来的的核对和和清理每月的的25日日总部内内部往来来会计开开始与各各酒店会会计核对对内部往往来款项项，于每每次月第第三个工工作日以以前完成成内部部往来调调节表，节节假日顺顺延二个个工作日日完成，保保证总部部与各分分公司的的内部往往来款项项最终对平平后，在在次月110日以以前将内部部往来调调节表后后发给资资金部，资资金部根根据资金金的流转转情况将将会统一一调控清清理内部部往来。二、存货管管理1、存货的

19、的定义 存货是是企业在在生产经经营过程程中为生生产耗用用或销售售而储存存或持有有的各种种具有一一定实物物形态的的流动性性资产。2、存货的的计价：除餐厅厅原材料料外，存存货以加加权平均均法计价价；餐厅厅原材料料以最后后一次进进货价作为期末存存货的计计价。3、存货的的内容：3.1.酒酒店存货货分耐用用类酒店店用品（棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等）、消耗类酒店用品（客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品类酒店存货（配送商品、小商品、买断的图书、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等）3.2总总部的存存货分运运营部中中央采购购物品、市市场部中中央采购购物品、总总部办公公用

20、品等等。3.3存货货应按照照以下明明细科目目进行核核算：客客用品、清洁用品、维修材料、印刷品，棉织品、餐厨具、工作服、办公品、家宾卡、IC卡、客房类用品、礼品，食品、调味料、粮油类、其他类等分别建立二级明细进行核算。4、存货的的核算方法法：4.1耐用用类酒店店用品(1) 购购入时，记记入存货货，同时时立即视视为出库库，按照照下列方方法区别别核算：新开店的第第一次采采购：酒酒店宣布布开业当当月（11 日25 日），从从存货转转入待摊摊费用在在12 个月内内摊销；26 日31 日宣布布开业的的，次月月转入待待摊费用用并摊销销。 后续的的零星采采购：从从存货直直接转入入营业费费用（开开业122 个月

21、月以上酒酒店的棉棉织品核核算例外外）。 开业122 个月月以上酒酒店的棉棉织品费费用：自自开业第第13 个月开开始按照照1.22预提提棉织品品费用，实实际采购购的棉织织品从存存货冲减减相应的的预提费费用；当当预提不不足时，补补充预提提到零。(2) 月月末，该该类存货货无余额额、借/贷方发发生额与与酒店采采购金额额一致。4.2消耗耗类酒店店用品的的核算方方法(1) 购购入时，记记入存货货，同时时立即视视为出库库转入营营业费用用。(2) 月月末，该该类存货货无余额额、借/贷方发发生额与与酒店采采购金额额一致。4.3原料料、商品品类酒店店存货(1) 购购入时，记记入存货货；(2) 出出库时，按按照下

22、列列方法区区别核算算：配送商品、小小商品、酒酒水：以以实际销销售数作作为出库库数量，并并按照加加权平均均法计算算成本； 代销商品品（图书书及其他他代销商商品）：以实际际销售数数作为当当期采购购及出库库数量，并并按照供供应商开开具发票票的价格格计算成成本；餐厅原材料料：以月月末实际际盘点数数到轧出出库数量量，酒水水及餐厅厅原材料料(3) 月月末，该该类存货货余额应应当与实实际盘存存一致，任任何盘点点差异须须要当期期及时处处理。4.4总部部存货的的核算方方法(1) 购购入时，记记入存货货；(2) 出出库时，以以实际销销售数作作为出库库数量，并并按照加加权平均均法计算算成本；(3) 月月末，该该类存

23、货货余额应应当与实实际盘存存一致，任任何盘点点差异须须要当期期及时处处理。5、存货的的盘点5.1盘点点必须由由实物保保管人（酒酒店：客客房主管管或分管管值班经经理；总总部：仓仓库保管管员）、财财务人员员（酒店店：酒店店出纳；总部：总帐会会计）共共同参加加；实物保管人人对实物物保管负负责，负负责对盘盘点差异异进行解解释；财财务人员员为监盘盘人员，负负责复核核盘点结结果、跟跟踪盘点点差异的的分析。5.2盘点点形式：定期和和不定期期盘点结结合；5.3盘点点时间：定期盘盘点每月月末进行行，由财财务人员员和盘点点相关部部门商定定具体日日期（年年末盘点点必须为为12 月31 日）；不定期期盘点由由财务确确

24、定时间间。5.4盘点点要求：全面实实盘，提提前根据据存货收收发存信信息盘点点表，做做到帐实实、帐帐帐相符5.5盘点点结果的的确认：盘点完完成后由由实物保保管人、财财务人员员共同签签字确认认盘点结结果及差差异原因因。酒店店之间出出现临时时性的物物品借用用，填写写物品品借用单单，不不作帐务务处理。5.6盘点点结果的的处理：盘点表表交由酒酒店会计计/总帐会会计进行行与帐面面核对一一致；如与帐面存存在差异异，由实实物保管管人、财财务人员员和酒店店店长/行政部部主管共共同对差差异进一一步确认认，并确确定如何何处理，会会计根据据原因分分析入账账。盘点表的归归档：盘盘点表由由酒店会会计/总部财财务单独独归档

25、管管理。6、存货报报废、报报损处理理6.1存货货报废酒店仓库报报废：客客房主管管或分管管值班经经理填写写报废单单，由酒酒店店长长审批，并并将报废废单交由由财务入入账。总部仓库报报废：仓仓库保管管员填写写报废单单，行政政部经理理审批，并并将报废废单交由由财务入入账。6.2存货货的缺损损：对存货盘点点差异，查查明原因因后，如如非正常常损耗责责由责任任人赔偿偿；如正正常损耗耗（通常常不存在在正常损损耗），盘盘点差异异将跟随随正常消消耗结转转至当月月费用/成本。7、其他应根据各店店的实际际经营状状况，明明确每项项物品的的最低储储备量，当当低于储储备量时时，应及及时补足足，严禁禁物品积积压所导导致过多多

26、的资金金消耗，及及有可能能导致的的质量变变质。低值易耗品品和周转转使用的的包装物物等，在在领用后后，一次次入费用用。存货应按月月、季、年年末定期期进行盘盘点，年年度终了了前必须须进行一一次全面面的盘点点清查，对对于盘盈盈、盘亏亏，毁损损以及报报废的存存货，要要及时查查明原因因，分别别情况报报批后及及时进行行帐务处处理，将将存货盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的净净收益或或者净损损失，计计入当期期损益。三、固定资资产1、固定资资产管理理制度适适用范围围：u 如家酒店连连锁直营营店及合合资店u 如家总部公公司2、 固定资产管管理制度度核算的的内容及及方法：(一) 核算的内容容及分类类固定资产的的内容：固定资

27、产管管理制度度核算以以下两大大类资产产： 固定资产 经营租赁固固定资产产改良支支出（主主要是长长期待摊摊费用中中的装修修资产，以以下简称称“装修支支出”）固定资产：指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不不属于经经营主要要设备的的物品，单单位价值值较大，并并且使用用期限超超过一年年的，也也应当作作为固定定资产。具体界定：参见固固定资产产及装修修支出内内容目录录指引。装修支出：对酒店店经营租租赁的物物业进行行的装修修、改建建等支出出，但严严格区别别于大修修理。具体界定：对一次次性投入入较大（通通常在220000

28、元以上上），且且形成新新的实物物形态或或性能提提高的装装修改建建支出（分分类参见见固定定资产及及装修支支出内容容目录指指引）。固定资产的的分类：按照固定资资产的实实物形态态和使用用年限，分分为六大大类：(1) 家具及办公公用品：各类家家具、沙沙发、行行李架、更更衣柜、床床垫、工工作台、桌桌椅、餐餐台、操操作台、保保险箱、地地毯、咖咖啡厅吧吧台、咖咖啡厅家家具等(2) 厨房设备类类：冷柜柜、烤箱箱、制冰冰机、开开水器、抽抽风机、蒸蒸饭柜、水水池系列列、厨房房用工作作台、低低嗓音离离心机(3) 电子设备类类：空调调、电视视机、电电子门锁锁、服务务器、UUPS、打打印机、复复印机、自自动售货货机、扫

29、扫描仪、音音响、监监控设备备、交换换机、除除湿机、发发电机、吸吸尘器、投投影机、洗洗衣机、地地毯清洗洗机、发发票税控控机、录录像硬盘盘、健身身器材、多多功能清清洁机、传传真机(4) 运输设备类类：运输输车辆（轿轿车、面面包车、吉吉普车、货货车等）(5) 机械设备类类：电梯梯、锅炉炉、各类类泵(6) 软件类：用用友软件件、防火火墙、公公安治安安系统 按照装修支支出的实实物形态态和使用用年限，分分为六大大类：(1) 装修工程：装修及及设计费费、踢脚脚线、防防盗门、防防火门、龙龙头款、穿穿衣镜、其其他(五金）(2) 消防工程：消防相相关装修修费用，如如喷淋头头等(3) 配套工程：配电箱箱、电力力改造

30、、煤煤气工程程、通水水工程、电电信工程程、有线线电视工工程(4) 窗帘类：窗窗帘等软软装潢(5) 灯箱类：酒酒店灯箱箱招牌等等3、 核算的方法法酒店：新酒店开业业前，所所有固定定资产采采购、装装修支出出等均记记入在建建工程核核算；酒店宣布开开业当月月（1日日25日日），在在建工程程将被转转入固定定资产、长长期待摊摊费用，并并计提折折旧/摊摊销。226日31日日宣布开开业的，次次月转入入固定资资产、长长期待摊摊费用，并并计提折折旧/摊摊销。酒店后续发发生的固固定资产产：无需安装的的固定资资产：到到货当月月记入固固定资产产，次月月计提折折旧；需要安装的的固定资资产及装装修支出出：先记记入在建建工程

31、，达达到可使使用状态态时记入入固定资资产、并并计提折折旧/摊摊销折旧/摊销销：记入入管理费费用内部转移：酒店间间转移视视作转让让，必须须按照帐帐面价值值转让，记记录相关关内部往往来和固固定资产产的减少少。转入入方按照照转出方方的原值值和累计计折旧入入账。处置、报废废：记录录相关营营业外收收支、固固定资产产的减少少。总部：按照如下时时点入账账， 无需安装的的固定资资产：到到货当月月记入固固定资产产，次月月计提折折旧； 需要安装的的固定资资产及装装修支出出：先记记入在建建工程，达达到可使使用状态态时记入入固定资资产、并并计提折折旧/摊摊销折旧/摊销销、内部部转移、处处置/报报废处理理与酒店店相同。

32、4、 折旧年限及及残值：折旧/摊销销年限（年年）残值固定资产：床垫35%其他家具及及办公用用品55%厨房设备55%电子设备55%运输设备55%锅炉85%电梯85%其他机械设设备55%软件50%装修支出：装修工程10年或实实际租赁年限孰孰短0%消防工程10年或实实际租赁年限孰孰短0%配套工程启用日至实实际租赁赁年限结结束0%窗帘60%灯箱50%5、 固定资产财财务相关关流程及及处理：(一) 在建工程-甲供材材料及开开业前的的中央采采购固定定资产的的采购入入账流程程u 根据填写“实收数数量”后的工工程采购购订单、最最终订单单（视同同收货货单及及入库库单）和和发票作作为入账账凭证，进进入付款款流程；

33、u 总部代付的的工程材材料款或或开业前前的中央央采购固固定资产产，总部部以复印印件作为为付款附附件，并并记录内内部往来来；同时时，应付付会计将将付款原原件寄送送给酒店店入账；u 月末，核对对甲供材材料及中中央采购购固定资资产采购购入账否否完全，着着重核查查以下情情况： 登陆采购平平台查看看：是否否存在已已经收货货但尚未未进入付付款申请请的订单单；如有有，则下下载本酒酒店/公公司的汇汇总报告告（ITT将通过过采购平平台提供供各酒店店的汇总总报告） 登陆采购平平台查看看：是否否存在已已经进入入付款申申请但尚尚未完成成采购平平台的财财务付款款审核的的收货订订单；如如有，则则下载本本酒店/公司的的汇总

34、报报告（IIT将通通过采购购平台提提供各酒酒店的汇汇总报告告） 是否存在采采购平台台审批完完成，尚尚在资金金部流转转的未付付款订单单（资金金部经理理将每月月向相关关酒店发发送汇总总表）； 根据上述33类情况况的汇总总，对甲甲供材料料进行暂暂估入账账。 中央采购的的各项固固定资产产由资产产保管部部门（或或连同资资产使用用部门）签签收资资产验收收入库单单（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计入账账(二) 在建工程-甲供材材料及开开业前的的中央采采购固定定资产的的退货流流程u 根据退货单单和发票票作为入入账凭证证；（退退货单需需要按照照采

35、购流流程设定定的权限限审批）u 月末，核对对退货单单入账否否完全，向向采购部部确认是是否所有有退货单单均已经经移交财财务入账账。(三) 在建工程-工程款款入账流流程u 对已经支付付的装修修工程款款，具体体付款审审批见付付款流程程；u 月末，核对对工程款款入账否否完全，着着重核查查以下情情况： 总部会计汇汇总在建建工程项项目明细细表，向向工程部部邮件询询问：11）未完完成付款款的项目目是否罗罗列完整整；2)工程合合同金额额是否准准确(是是否存在在变更或或不足)；3)工程进进度； 汇总上述数数据后，总总部会计计将计算算出月末末工程款款应入账账总金额额，由财财务报告告及分析析经理审审核后，将将上述信

36、信息邮件件发送给给各酒店店会计以以供核对对暂估； 酒店会计根根据总部部在建工工程是否否按照工工程进度度足额暂暂估入账账；如未未全额入入账，则则补充暂暂估入账账。(四) 在建工程完完工转固固定资产产流程新开业酒店店：u 当新酒店运运营开业业，由技技术部总总监转发发城市总总经理的的开业通通知；u 酒店会计在在收到开开业通知知后，编编制在建建工程转转固定资资产、长长期待摊摊费用的的会计分分录，并并邮件发发给区域域财务经经理复核核；u 区域财务经经理邮件件审核后后，回复复给酒店店会计，当当月入账账；u 每月末，总总部会计计汇总当当月运营营宣布开开业的酒酒店名单单，由财财务报告告及分析析经理审审核后，再

37、再次提醒醒相关酒酒店及区区域经理理将相关关资产转转如固定定资产。需要安装的的固定资资产及装装修支出出：u 当安装的固固定资产产及装修修支出达达到可使使用状态态时，需需要由资资产保管管部门（或或连同资资产使用用部门）签签收资资产验收收入库单单（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计入账账u 酒店会计/总帐会会计根据据资产产验收入入库单将将在建工工程转入入固定资资产，并并邮件发发送给区区域财务务经理/财务报报告及分分析经理理复核；u 区域财务经经理/财财务报告告及分析析经理审审核后，回回复给酒酒店会计计/总帐帐会计，当当月入账账；(五)

38、中央采购以以外固定定资产采采购入账账u 固定资产采采购到货货后，由由资产保保管部门门（或连连同资产产使用部部门）签签收资资产验收收入库单单（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计入账账，u 酒店会计/总部会会计根据据请购购单、资资产验收收入库单单和发发票作为为入账凭凭证，并并进入付付款流程程u 月末，酒店店会计/总帐会会计提醒醒资产保保管人将将全部资资产验收收入库单单交给给财务暂暂估入账账。(六) 固定资产的的移动u 资产保管人人对固定定资产移移动根据据固定定资产转转移单办办理交接接登记（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会

39、计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计进行行帐务处处理；u 酒店会计/总部会会计根据据固定定资产转转移单在在固定资资产模块块中进行行变更(七) 固定资产的的处置及及报废u 资产保管人人填制固固定资产产报废申申请单（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），需需注明使使用部门门及固定定资产编编号、品品名规格格数量及及报废的的原因等等，报送送相关部部门审批批。u 报废审批：公司：财产产使用人人提出申申请资产产保管人人复核相相关部门门负责人人审批（审审批权限限参照固固定资产产采购）。酒店：参照照酒店资资产报废废审批流流程u 资产保管人人将审批批后的固固定资产

40、产报废申申请单会会计联，转转交酒店店会计/总部会会计入账账；u 酒店会计/总部会会计根据据固定定资产报报废申请请单进进行帐务务处理。月末，酒店店会计/总帐会会计提醒醒资产保保管人将将全部资资产验收收入库单单交给给财务入入账。6、 长期待摊费费用6.1定义义：长期期待摊费费用核算算企业已已经支出出，但摊摊销期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各项费用用，包括括固定资资产修理理支出，租租入固定定资产的的改良支支出以及及摊销期期限在11年以上上的其他他待摊费费用。6.2分类类：长期期待摊费费用按照照装修支支出的实实物形态态和使用用年限，分分为六大大类：长期待摊费费用装修工程程（开业业前所发发生、与

41、与建筑物物不可分分割的装装修改良良费用，包括设计费、装修、踢脚线、防盗门、防火门、龙头、穿衣镜、洁具、清运费用、五金等。分10年摊销。如租赁年限小于10年，则按照实际租赁合同年限摊销。）。长期待摊费费用消防工工程（消消防工程程。分110年摊摊销。如如租赁年年限小于于10年年，则按按照实际际租赁合合同年限限摊销。）。长期待摊费费用配套工工程（水水、电、煤煤等工程程，包括括配电箱箱，电力力改造，煤煤气工程程，通水水工程，电电信工程程，有线线电视工工程。按按实际租租赁合同同年限摊摊销）。长期待摊费费用窗帘等等布艺类类装饰（包括窗帘。分6年摊销）。长期待摊费费用灯箱（灯灯箱广告告。分55年摊销销）。长

42、期待摊费费用开办费费（开办办费从开开业经营营的当月月一次计计入营业业费用相相对应的的二级科科目，开开办费包包括开业业之前装装修期间间所发生生的人员员工资，差差旅费、水水、电、煤煤、房租租、办公公费、培培训费、宣宣传费、业业务招待待费、招招聘费等等。）7、无形资资产 递递延资产产和其他他资产7.1无形形资产是是指企业业拥有的的不具有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉、企企业名称称专有权权等。7.2无形形资产按按照取得得时的实实际成本本计价。投资者作为为资本金金或者合合作投入入的，按按照评估估确认或或者合同同、协议议约定的的金额计计价。

43、7.3：无无形资产产从开始始使用之之日起，在在有效使使用期限限内平均均摊入管管理费用用。无形形资产的的有效使使用期限限按照下下列原则则确定：法律和合同同或者企企业申请请书分别别规定有有法定有有效期限限和受益益年限的的，按照照法定有效期限与与合同或或者企业业申请书书规定的的受益年年限孰短短的原则则确定。法律没有有规定有有效期限限，企业业合同或或者企业业申请书书中规定定有受益益年限的的，按照照合同或或者企业业申请书书规定的的受益年年限确定定。法律和合同同或者申申请书均均未规定定法定有有效期限限或者受受益年限限的，按按照不少少于100年的期期限确定定。7.4开办办费、下列费用不不包括在在开办费费用内

44、：应当由由投资者者负担的的费用支支出；为为取得各各项固定定资产、无无形资产产所发生生的支出出；以及及筹建期期间应当当计入资资产价值值的汇兑兑损益、利利息支出出等。开办费从开开始经营营的当月月一次计计入营业业费用。并并在如家家管理报报表中分分入各个个明细科科目（开开办费包包括开业业之前装装修期间间所发生生的人员员工资、差差旅费、水水、电、煤煤、房租租、办公公费、培培训费、宣宣传费、业业务招待待费、招招聘费等等）。四、税务流流程营业税核算算控制流流程1 适用用范围本程序适用用于企业业营业税税核算、申申报、及及日常管管理等业业务。2 存在在风险. 营业税税计算不不准确。. 纳税申申报不及及时。3.部门职职责. 酒店财财务部：负责纳纳税调整整项目的的确定、应应纳税所所得额的的计算、纳纳税申报报表的填填制及相相应的税税务会计计处理。. 国家及及地方税税务机关关：负责责审核企企业填制制的营业业税申报报表和纳纳税调整整项目。. 总公司司财务部部：负责责审核各各地区、各各酒店每每季度的的营业税税申