国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案2022年-2023年.docx
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1、2022年-2023年最新国家开放大学电大纳税筹划教育学网络课形考网考作业(合集)答案纳税筹划网络课答案形考任务1一、单选题(10道,共40分)题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()选择一项:A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中,不属于累进税率形式的是()选择一项:A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中,属于纳税人的有()选择一项:A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。选择一项:A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务
2、发生之后D.生产经营行为发生后 题目52022年-2023年最新 税收筹划的目标是()选择一项:A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。选择一项:A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完 的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按比例确定各个投资者的所得,分别按利息、股息、红利 所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付
3、与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润 分配 题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。选择一项:A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。选择一项:A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是().选择一项:A.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B,租金收入,依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的FI期确认收入的实现D.利息收
4、入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()选择一项:A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业二、多选题(5道,共30分)题目11递延纳税筹划法是()选择一项或多项:A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D,企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是()选择一项或多项:A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别,以下()承担全面纳税义务。
5、选择一项或多项:A.分公司B.母公司C.子公司D.总公司题目14企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是()选择一项或多项:A.子公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人C.应当尽可能避免作为居民纳税人,而选择作为非居民纳税人D.分公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目15依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为()三类。选择一项或多项:A.公司制企业B.合伙企业C.合资企业D.个人独资企业三、判断题(10道,共30分)题目1
6、6自然人逃避缴纳税款,对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚。选择一项:对错题目17根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项:对错题目18税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内,用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。选择一项:对错 题目19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项: 对错题目20代收代缴义务人是依照有关规定,在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人,因此应承担相应的纳税义务。选择一项:对错题目21要避免成为居民纳税人身
7、份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是: 一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区;另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。选 择一项:对错题目22不组成企业法人的中外合作经营企业,由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项:对错题目23总机构设在A地的某外商投资企业,在B地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由 总机构汇总缴纳所得税。选择一项:对错题目24假如总公司内部有甲、乙分
8、公司,甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时,甲、乙分公司盈亏 不能互抵,不能产生较好的亏损抵税效应。选择一项:对题目25 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减,以 减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨,产品打开销路,可以盈利时,应考虑把分公司变更为子公司,可以在盈 利时保证能享受当地税收优惠的政策。选择一项:对错形考任务2一、单选题(10道,共40分)题目1企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()选择一项:A.麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植题目2根据企业所得税的有
9、关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。选择一项:A.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C.提供劳务所得,按照所得支付地确定。D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。题目3进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。选择一项:A.越高B.相等C.略高D.越低题目4某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已
10、计提折旧4万元;2022年-2023年最新假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。选择一项:A. 15. 25B. 87.5C. 12. 5D. 75题目5企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()选择一项:A.第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税题目6纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()
11、。选择一项:A.增值税一般纳税人B.能开增值税专用发票的小规模纳税人C.小规模纳税人D.能开增值税普通发票的小规模纳税人题目720X7年2月,某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施, 该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应做进项税额转出()万元。选择一项:A. 32B. 0C. 30.4D. 29. 12题目8下列属于固定资产加速折旧方法的是().选择一项:A.双倍余额递减法B.工作量法C.平均年限法D.直线法题目9 甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是()选择一项:A.采购商品的发票开具给甲公司B.采购商品的
12、发票开具给乙公司C.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算题目10增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()选择一项:A.将外购的货物用于抵偿债务B.将外购的货物对外投资C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物用于企业发放集体福利二、多选题(5道,共30分)题目11根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照上年度分支机构的()因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项:A.职工薪酬B.营业收入C.经营利润D.资产总额题目12利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份
13、选择时,下面的选项正确的是( )o选择一项或多项:A.增值率=(销售额一购进额)/购进额B.增值率=(销售额一购进额)/销售额C.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率可以不一致D.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致全面实行营改增之后,下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括()选择一项或多项:A.增值税专用发票B.农产品收购和销售发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票题目14下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有().选择一项或多项:A.某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。B.某涂料生产企业销售涂料,合
14、同约定8月20日收取价款的80%, 8月20日按规定发出全部涂料,20日应确认全部 收入C.纳税人进口摩托车,其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天题目15下列做法,对企业有利的有().选择一项或多项:A.采取赊销和分期付款方式B.付款之前,先取得对方开具的发票C.使销售方接受托收承付与委托收款结算方式D.尽可能少用现金支付三、判断题(10道,共30分)题目16权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。选择一项:对错题目17企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。选择一项:对错纳税人采取商业折扣方
15、式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除。选择一项: 对错题目19现行增值税法律制度规定,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。选择一项:对错题目20如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税。选择一项:对错题目21对于生产设备的出租人来说,按税法规定,公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务,均应缴纳增值税。选择一项:对错题目22技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费,相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关 税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
16、选择一项:对错题目23增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程,其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣,即每年抵扣进项税额的50机选择一项:对错2022年-2023年最新纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需,因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。选择一项:对错题目25按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,可抵扣进项税额=增值税扣税 凭证注明或计算的进项税额X不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值+不动产原值)X100%o 选择一项:对错形考任务3一、单选题(10道,共
17、40分)题目1合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于( )o选择一项:A.企业成本核算中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成果分配中的税收筹划D.企业投资决策中的税收筹划题目2采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()o选择一项:A. 70%B. 40%C. 50%D. 60%题目3某小型零售企业20X7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核, 发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零 售企业20X7年度
18、应缴纳企业所得税()万元。选择一项:A. 2. 55C. 6. 38D. 5. 10题目420X7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。20X7年12月,A企业 全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积 150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元。选择一项:A. 340B. 85C. 0D. 200题目5境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支 付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。20X7
19、年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。选 择一项:A. 86B. 104C. 98D. 122题目6在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的 自付部分)累计超过()的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。选择一项:A. 10000 元B. 25000 元C. 15000 元D. 20000 元题目7在新个人所得税法规定中,大病医疗费用的扣除属于()选择一项:A.基本减除费用B.其他扣除费用C.专项附加扣除费用D.专项扣除费用题目8对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为
20、()。选择一项:A. 2000 元,0 元B. 800 元,1200 元C. 1500 元,500 元D. 1000 元 1000 元题目9关于子女教育的扣除,按照每孩每月()扣除选择一项:A. 3000 元B. 2000 元C. 1000 元D. 500 元题目10关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选 择由夫妻一方按每月()扣除。选择一项:A. 1000 元B. 3000 元C. 500 元D. 2000 元二、多选题(5道,共30分)题目11下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()选择一项或多项:A.若支出超过
21、上述限额的,准予在以后纳税年度结转扣除B. 一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2. 5%的部分,据实扣除C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额8%的部分,据实扣除D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额税前扣除题目12下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是()o选择一项或多项:A.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负 最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划B.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化C.现金流量价值的
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