公司及各分子公司财务管理制度17858.docx

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1、公司及各分子公司财务管理制度 第一一章 货货币资金金管理制制度1.目 的的：为规规范公司司货币资资金管理理，特制制定本办办法。2.适用范范围：本本规定适适用于公公司及各各分子公公司。分分子公司司应在本本规定权权限内制制定本单单位货币币资金管管理权限限的实施施细则，并并同时将将实施细细则报公公司财务务部备案案。3.货币资资金日常常管理货币资金是是指企业业在生产产经营活活动中停停留于货货币形态态的那部部分资金金，包括括现金、银银行存款款和其它它货币资资金。一一切收支支必须严严格遵守守国家和和本公司司的有关关规定。对对货币资资金必须须有效控控制，各各单位不不得将生生产经营营资金挪挪作他用用、不得得以

2、任何何理由为为外单位位垫付资资金和货货款。3.1财务务部的管管理权限限务部内部银银行是本本公司货货币资金金集中管管理的机机构。对对外办理理融资业业务，对对内集中中管理销销货回款款、按计计划及工工作进度度向分公公司和控控股子公公司拨付付生产经经营资金金、办理理公司总总部其他他资金收收、付业业务。分分子公司司未经公公司批准准无权自自行对外外融资；务部对货币币资金实实行计划划管理，对对其收支支进行综综合平衡衡，严格格控制，确确保生产产经营所所需资金金及时筹筹措和合合理使用用。货币币资金的的支付，必必须根据据公司的的审批权权限经由由公司主主要负责责人或分分管领导导审批，并并在财务务部内部部银行办办理相

3、应应手续后后才能支支付；（含分、子子公司财财务部，下下同）根根据各职职能部门门提供的的货币收收支计划划，进行行综合平平衡，按按年、季季、月编编制公司司资金平平衡计划划，经领领导批准准后，严严格按计计划执行行，并认认真做好好货币资资金收支支的日常常管理工工作；有权拒绝支支付计划划外资金金。特殊殊情况须须经有关关领导批批准，办办理追加加计划手手续，财财务部视视其当时时资金状状况，予予以安排排支付。3.2各职职能部门门的管理理权限负责执行材材料物资资采购支支出计划划和多余余材料物物资销售售处理，并并有效控控制存货货（储备备资金）、应应付帐款款（含预预付帐款款）的资资金占用用水平：负责备备品备件件采购

4、支支出及购购进固定定资产指指标，并并有效控控制库存存设备、备备品备件件、应付付帐款（含含预付帐帐款）的的资金占占用水平平；负责责并有效效控制药药政、质质量管理理等方面面的费用用支出计计划；负责产品销销售收入入和营销销费用指指标，有有效控制制存货（发发出产品品）、应应收帐款款的资金金占用水水平；按按公司年年度销售售政策有有效控制制营销费费用指标标；产的分公司司、子公公司除负负责水、电电、气和和制造费费用指标标，有效效控制在在产品、自自制半成成品的资资金占用用水平，还还需有效效控制原原材料采采购、成成品存货货资金占占用水平平；负责广告费费用支出出指标，按按公司批批准的计计划有效效控制广广告支出出总

5、额并并按工作作进度使使用资金金；负责业务接接待费、小小车费用用及其他他办公费费用支出出指标，在在保证公公司业务务正常开开展的前前提下，励励行节约约，减少少支出；负责公司信信息及网网站建设设维护支支出指标标，按公公司计划划有效控控制支出出总额；负责市场研研发支出出指标，按按公司计计划有效效控制市市场研发发支出总总额；负责公司信信息披露露费用支支出指标标，按公公司计划划有效控控制支出出总额；、人力资源源部负责责公司员员工工资资及工资资性补贴贴支出指指标，及及员工基基本保险险、员工工贺仪与与奠仪以以及员工工生日等等福利支支出指标标，按公公司计划划有效控控制。3.3货币币资金收收支信息息反馈是货币资金

6、金收支信信息集中中、反馈馈的职能能部门。其其它职能能部门凡凡涉及货货币资金金的收支支信息，必必须及时时反馈到到财务部部。对外外签署的的涉及款款项收付付的合同同或协议议，应向向财务部部提交一一份原件件，以便便根据有有关合同同、协议议办理手手续。无无合同、协协议的（或或无有效效合同、协协议），财财务部有有权拒绝绝办理；务部内部银银行应按按日向销销售公司司提交销销货回款款清单，定定期与分分公司、子子公司财财务部核核对资金金往来帐帐务；应于当日下下午下班班前向有有关领导导报送货货币资金金收支日日报表，按按月报送送货币资资金收支支情况表表，并提提出相应应建议；应及时掌握握货币资资金收支支信息，有有权参加

7、加产品销销售会议议，物资资订货会会议以及及重大合合同协议议的签署署，随时时掌握货货币资金金收支动动态。4.现金管管理4.1现金金使用范范围包括括：工工资、津津贴、奖奖金；人劳务报酬酬，包括括讲课费费、稿费费、咨询询费及其其他各项项劳务报报酬；家规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；种劳动保护护费、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其它支出出；银行结算的的个人或或单位收收购农副副产品和和其它物物资的价价款；员必须随身身携带的的差旅费费；点以下的零零星支出出；行规定的需需要支付付现金的的其它支支出。4.2现金金库存限限额。根根据的远远近和交交通便利利与否等等具体

8、情情况，依依据三至至五天的的正常开开支的需需要量，由由银行核核定库存存限额。现现金库存存限额一一经核定定，必须须严格遵遵守。超超过库存存限额的的现金，必必须立即即送存开开户银行行。需大大额支付付现金时时，提前前与开户户行联系系，取款款当日将将现金支支付完毕毕。4.3财务务部设立立订本式式“现金日日记帐”，由出出纳人员员按日登登记；同同时由其其他专职职人员将将有关业业务录入入电脑记记帐。月月末“现金日日记帐”余额应应与电脑脑记录的的“现金总总帐”余额和和库存现现金数额额相符，做做到帐帐帐、帐实实相符。4.4出纳纳人员工工作职责责员必须根据据会计人人员填制制的内容容完整、手手续齐全全的现金金收付凭

9、凭证，按按照业务务发生的的顺序逐逐笔登记记“现金日日记帐”；付款凭证必必须大小小写金额额相符，原原始单据据齐备，且且审签手手续齐全全，收款款人在收收支凭证证上签字字后，出出纳人员员才能收收付款项项，并当当面点清清；项办理完毕毕，出纳纳人员在在收付款款凭证上上加盖“收讫”、“付讫”及出纳纳员名章章戳记，对对报销的的附件加加盖“附件”戳记；不完整、手手续不完完善、原原始单据据不齐备备的现金金收付业业务，出出纳人员员有权拒拒绝办理理；了，出纳人人员应计计算当日日现金收收入、支支出合计计数和结结存数，并并同库存存现金实实存额核核对，做做到帐实实相符，日日清月结结；电算化条件件下，现现金日记记帐与总总帐

10、的核核对，收收支凭证证与帐簿簿的核对对，帐存存与实存存的核对对，仍由由出纳人人员负责责。4.5现金金内部控控制员无权进行行现金帐帐务的处处理，不不得先收收或付款款后，才才将单据据交会计计人员制制单；事项，必须须有人经经手、有有人验收收、有人人批准，做做到凭证证规范、手手续齐全全。原始始凭证不不得涂改改；不得得超过国国家规定定范围和和限额使使用现金金；不得得超过银银行核定定的库存存限额留留存现金金；不得得坐支现现金；不不得以“白条”充抵库库存现金金；不得得保留帐帐外现金金（公款款）；员要定期或或不定期期对库存存现金进进行抽查查、核实实，确保保现金帐帐帐相符符、帐实实相符。5.银行存存款管理理5.

11、1严格格执行银银行帐户户管理办办法和和银行行结算制制度，保保证银行行结算业业务的正正常进行行。根据据工作需需要，在在银行开开立（人人民币）基基本存款款帐户、一一般存款款帐户、临临时存款款帐户。但但只能在在银行开开立一个个基本存存款帐户户，不得得在多家家银行机机构开立立基本存存款帐户户。开立立基本存存款帐户户必须凭凭人民银银行核发发的开户户许可证证办理。其其余存款款帐户的的开立，也也必须按按照银行行帐户管管理办法法规定进进行。5.2子公公司的基基本账户户一般交交公司财财务部内内部银行行管理，经经公司财财务部同同意，可可以在工工作就近近地开设设一个一一般存款款账户，以以办理资资金支付付业务。特特殊

12、情况况需使用用基本账账户的，需需经公司司总经理理同意。5.3在银银行开立立的存款款帐户，只只能办理理本身的的业务活活动，不不得出租租和转让让帐户。5.4按照照银行行结算制制度规规定，正正确运用用银行结结算方式式。目前前采用的的结算方方式一般般有：银银行汇票票、商业业汇票、银银行本票票、支票票结算、汇汇兑结算算等。5.5银行行存款内内部控制制内部银行设设置“银行存存款”科目进进行银行行存款总总分类核核算。并并设立订订本式“银行存存款日记记帐”，对银银行存款款的收付付结存进进行序时时登记。出出纳人员员根据银银行存款款收付凭凭证，按按业务发发生顺序序逐笔登登记入帐帐。“银行存存款日记记帐”的月末末余

13、额必必须与“银行存存款”总帐的的月末余余额相符符；了，“银行行存款日日记帐”应与“银行存存款对帐帐单”核对。如如有未达达帐项需需将已经经入帐而而银行未未入帐的的项目和和银行已已入帐而而未入帐帐的项目目编制“银行存存款余额额调节表表”。经过过调整后后，银行行存款帐帐面余额额应与银银行对帐帐单余额额相符；需要支付的的款项，超超过国家家规定的的现金使使用限额额以上的的，应通通过银行行办理转转帐结算算。各单单位在请请款时，必必须提供供对方单单位名称称、开户户银行、帐帐号、税税务登记记号以及及请款的的用途、金金额，按按程序履履行各级级审签手手续后，财财务部方方得付款款；内部银行一一般不得得签发空空白支票

14、票，不准准签发远远期或空空头支票票；票由出纳人人员保管管。签发发支票必必须凭审审签手续续齐全、审审核无误误的原始始单据或或请款单单作为依依据。签签发支票票，必须须有两人人或两人人以上办办理；支支票有效效图章，必必须由两两人或两两人以上上分管；签发时时，分管管图章的的人员要要同时盖盖章，才才能作为为银行付付款有效效凭证（支支票）。严严禁在空空白支票票上预先先盖上印印鉴。填填写错误误的作废废支票，要要加盖“作废”戳记，并并与存根根一并保保存。发发生支票票遗失，要要立即向向银行办办理挂失失，在挂挂失前已已造成损损失的，应应由丢失失支票人人负责；负责人及审审计人员员要定期期或不定定期对“银行存存款”、

15、“银行存存款日记记帐”、“银行存存款余额额调节表表”进行审审查、核核实，对对支票和和印鉴的的保管进进行检查查，以确确保银行行存款的的安全完完整；款日记帐、银银行对帐帐单、银银行存款款余额调调节表、凭凭证及帐帐目要妥妥善保管管，按时时归档，不不得丢失失或毁损损。6.其他货货币资金金管理6.1其他他货币资资金是指指除现金金、银行行存款以以外的其其他货币币资金。其其种类有有外埠存存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、在在途货币币资金、信信用证存存款和保保函押金金等。6.2其他他货币资资金必须须分类建建立明细细帐，以以反映其其他货币币资金的的增加、减减少、结结存情况况。其使使用情况况应经常常进行清

16、清理。6.3信用用卡的开开设，实实行主要要负责人人“一支笔笔”审批制制度。持持卡人要要正确使使用信用用卡，不不得违约约和透支支。如有有违反由由此而产产生的一一切经济济责任，由由持卡人人负责。财财务部对对持卡人人使用信信用卡的的情况严严格进行行监控。7.外币业业务管理理7.1外汇汇资金收收支，必必须逐笔笔登记，妥妥善保管管，并注注意手续续必须齐齐备。要要坚持货货币计量量原则，合合理确定定记帐本本位币；要正确确设置外外币项目目，实行行双重计计价制。凡凡是发生生了外币币业务，除除按记帐帐本位币币统一记记录外，还还应按实实际收付付的外币币在相应应的外币币项目中中进行记记录。7.2外汇汇资金应应合理选选

17、用折合合汇率。外外币业务务发生时时，为增增加核算算的准确确性，可可选用外外币业务务发生当当日国家家公布的的汇率作作为折合合汇率。7.3汇兑兑损益家外汇牌价价折合为为记帐本本位币金金额与帐帐面记帐帐本位币币金额的的差额，即即为汇兑兑损益。凡凡是由于于汇率变变化造成成记帐本本位币与与帐面记记帐本位位币的差差额，或或者期末末编制会会计报表表而出现现的折合合差额，均均作为汇汇兑损益益处理；间的汇兑损损益，计计入开办办费；营期间发生生的汇兑兑损益，计计入财务务费用；间发生的汇汇兑损益益，计入入清算损损益；固定资产或或者无形形资产有有关的汇汇兑损益益，在资资产尚未未交付使使用前，计计入购建建资产的的价值。

18、8附则：8.1本制制度由公公司财务务部负责责解释。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的类似规规章制度度或与之之相抵触触的规定定即行废废止。8.3本制制度经总总经理批批准后自自颁布之之日起执执行。修修改时亦亦同。 第二章 请请款报销销制度1.目的：为加强强内部管管理，进进一步规规范公司司总部及及各分子子公司的的资金使使用、款款项支付付和报销销审批权权限和审审批程序序，特制制定本制制度。2.适用范范围：本本规定适适用于公公司和各各分子公公司。分分子公司司可以在在本规定定范围内内制定本本单位实实施细则则，并同同时将实实施细则则报公司司财务部部备案。3.管理原原则3.1货币币资金实实行收支支两条线线管

19、理公司的货币币资金严严格实行行收支两两条线管管理。即即：公司司（含子子公司）的的销售收收入全部部存入银银行存款款基本帐帐户，各各子公司司的银行行存款基基本帐户户由公司司财务部部集中统统一管理理。各子子公司经经公司财财务部核核定可单单独使用用一个银银行存款款一般帐帐户，其其生产经经营所需需资金由由公司财财务部按按当月计计划拨款款，各子子公司按按工作进进度和公公司有关关规定自自主使用用。个别别子公司司因特殊殊情况（地地域限制制、经营营方式需需要等）需需要自主主使用银银行基本本帐户的的，需报报公司总总经理审审批。3.2日常常资金使使用实行行计划管管理2月20日日前，各各分子公公司和公公司职能能部门根

20、根据公司司次年的的生产经经营任务务和费用用管理要要求编制制次年的的日常资资金使用用总计划划，报公公司财务务部汇总总，经公公司办公公会审查查核准后后下达年年度用款款计划。公公司财务务部按总总用款计计划编制制货币资资金筹集集、使用用计划。日前，各分分子公司司和公司司职能部部门根据据年度资资金使用用计划、上上月计划划执行情情况和本本月工作作需要编编制本月月的日常常用款计计划，报报公司财财务部汇汇总，经经公司办办公会审审查核准准后下达达月用款款计划。公公司财务务部按月月计划和和工作进进度向各各子公司司拨款，各各子公司司财务部部按计划划和公司司的相关关规定审审核后根根据工作作进度用用款。金使用单项项审批

21、.1专项资资金使用用指计划划外的业业务费、固固定资产产购置、投投资性支支出和专专项物资资采购等等资金使使用；.2专项资资金使用用由各分分子公司司和公司司职能部部门等用用款单位位事先提提出单项项用款书书面申请请，说明明款项的的具体用用途及将将达到的的效果、用用款数额额和具体体用款时时间，根根据数额额大小报报公司分分管领导导或公司司总经理理审查批批准后才才能用款款。额度度较大的的超过总总经理审审批权限限的投资资性质的的资金使使用，还还需履行行国家和和公司规规定的有有关审批批程序，经经逐级审审核批准准后才能能执行（审审批形式式：公司司董事会会通过、公公司董事事会和股股东大会会通过、国国家有关关审批机

22、机关批准准等）。4.请款程程序4.1各分分子公司司请款各分子公司司申请当当月计划划内拨款款时，由由分子公公司财务务部填制制公司财财务部内内部银行行“付款凭凭证”，经分分子公司司经理和和财务部部经理签签字后交交公司财财务部。若若属专项项资金使使用或计计划外的的其它支支出，则则需向公公司财务务部提供供经公司司领导批批准的书书面申请请等有关关资料。4.2个人人请款各公司和个个人实际际用款时时先由经经办人到到本公司司财务部部领取专专用请款款单（根根据用途途分为“出差申申请”、“专项借借款申请请”“应付付帐款结结算申请请”“专项项业务费费申请”）在请请款单上上按要求求填写清清楚请款款的事由由和金额额等内

23、容容并由经经办人签签字将请款款单连同同有关合合同、计计划、发发票或专专项资金金单项审审批报告告并报部部门负责责人审批批签字报分分子公司司负责人人签字审审批超过分分子公司司领导权权限的，再再报公司司分管领领导审批批超过过分管领领导审批批权限的的，按规规定报公公司总经经理审批批。4.3备用用金借款款行政、销售售等常有有零星支支出的公公司，允允许其有有关人员员借支一一部分备备用金。备备用金数数额严格格控制，以以不超过过10天天零星支支出量为为限，由由用款公公司和财财务部共共同确定定。备用用金经济济责任落落实到人人，由经经办人凭凭经批准准的借据据到财务务部借款款。备用用金到年年底须全全数归还还公司，次

24、次年再重重新办理理借款。4.4财务务部审核核（指公公司财务务部，各各分子公公司财务务部等）各级财务部部收到请请款单据据时，先先审查其其用款是是否为计计划内开开支，如如属计划划外的开开支或专专项资金金开支，是是否有经经公司领领导签字字批准的的专项报报告；再再审核有有关合同同和预算算是否已已按公司司规定的的审批程程序核准准；最后后审查其其请款单单有关人人员签字字是否齐齐全，与与有关合合同、预预算是否否相符，有有关单据据是否真真实合法法等。财财务部审审核无误误后才能能支付款款项。5.各级领领导审核核责任和和审批权权限5.1部门门负责人人：对本本部门的的开支负负责。审审核各项项开支的的真实性性、合理理

25、性和合合规性，对对开支的的数额和和效果发发表明确确意见。5.2各分分子公司司负责人人：对本本公司的的各项开开支负责责。审批批本公司司计划内内的各项项开支（含含按公司司统一标标准报销销的费用用、履行行按公司司规定程程序审批批的各项项合同等等）；审审核专项项资金使使用的真真实性、合合理性和和合规性性，对开开支的数数额和效效果发表表明确意意见。5.3公司司分管领领导：对对分管工工作范围围内的开开支负责责。审批批公司分分管部门门日常计计划内的的各项开开支（含含按公司司统一标标准报销销的费用用、履行行按公司司规定程程序审批批的各项项合同等等）；审审批分管管各分子子公司、分分管部门门的单笔笔开支金金额在审

26、审批权限限以内的的专项资资金，审审查超过过审批权权限的专专项资金金并发表表明确意意见；审审查分管管各分子子公司、分分管部门门的年度度、月用用款计划划，对计计划发表表明确意意见。5.4公司司总经理理：审批批年度、月月用款计计划；审审批正常常生产经经营范围围内的大大额经济济合同；审批公公司分管管领导单单笔金额额审批权权限以上上至总经经理审批批权限以以内的专专项资金金；与董董事长共共同审批批总经理理审批权权限以上上（指本本制度规规定限额额）、董董事会对对总经理理授权额额度以内内的专项项资金和和投资性性支出（含含购买无无形资产产、大宗宗固定资资产，对对外投资资等）；对超过过董事会会授权额额度的大大额支

27、出出，报请请公司董董事会、股股东大会会审批。附件：审批批权限的的具体分分类见附附表审审批权限限一览表表6.报销程程序及规规定6.1报销销程序：经办人人填制报报销单部门门负责人人签字财务务部审核核单证分管管领导签签字财务部部报帐即：报帐时时由经办办人填制制公司统统一的报报销单，由由部门负负责人审审核签字字后交所所属财务务部审核核单证，财财务审核核后报公公司分管管领导签签字批准准，领导导审批后后再交财财务部据据以报帐帐。6.2财务务部审核核要点：有关单单证是否否真实、合合法、完完整，审审批手续续是否完完备合规规，与有有关合同同、预算算是否相相符等。如如属实物物购进 包括宣宣传资料料、办公公用品等等

28、 是否否有收货货人签名名，原材材料、包包装材料料等是否否有入库库单、本本单位质质检部门门检验合合格证明明等凭据据；固定定资产、低低值易耗耗品的验验收人签签名、存存放地点点和使用用责任人人是否填填写清楚楚等。财财务部审审核无误误后方予予以报帐帐并结算算原借款款或补足足备用金金。6.3报帐帐时限：所有人人员必须须在公司司规定的的时限内内报帐。即即：差旅旅费借款款在出差差回单位位后三个个工作日日内报帐帐（因特特殊工作作关系不不能及时时报帐的的，需在在时限内内书面告告知财务务部，书书面报告告需经直直属上级级批准）；市内办办事和办办公用品品购置一一般在当当天、最最迟不超超过第三三个工作作日报帐帐；固定定

29、资产购购置在实实物验收收、安装装完后三三个工作作日内报报帐。如如未按时时报帐，将将按公司司规定扣扣发工资资，严重重时将给给予行政政处分。定定额通讯讯费、交交通费报报销时间间最长不不超过22个月，过过期作自自动放弃弃处理，不不再报销销该月费费用。7.建立计计划执行行情况检检查制度度每月结束时时，各分分子公司司和公司司职能部部门对本本单位本本月用款款计划执执行情况况进行检检查，并并在次月月4日内内将计划划执行情情况检查查表报公公司财务务部汇总总，公司司财务部部将汇总总情况报报告公司司办公会会，由办办公会决决定对各各单位的的计划执执行情况况进行定定期和不不定期的的审计。公公司将结结合审计计情况调调整

30、各单单位的用用款计划划，以确确保公司司资金的的更有效效利用。年度结束时时，各分分子公司司和公司司职能部部门对本本单位本本年用款款计划执执行情况况进行检检查，并并在次年年首月225日内内将计划划执行情情况检查查表报公公司财务务部汇总总，8.附则：8.1本制制度由公公司财务务部负责责解释。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的类似规规章制度度或与之之相抵触触的规定定即行废废止。8.3本制制度经总总经理批批准后自自颁布之之日起执执行。修修改时亦亦同。 第三章 内内部银行行核算管管理制度度1.目的：为了加加强资金金管理，加加速资金金周转，公公司成立立内部银银行以统统一管理理全公司司的货币币资金。为为搞好

31、内内部银行行的核算算工作，特特制定本本办法。2.适用范范围：本本规定适适用于公公司及分分子公司司之间的的资金结结算。3.内部银银行的职职能3.1内部部银行是是公司财财务工作作的重要要组成部部分，是是公司货货币资金金管理中中心和收收付中心心。内部部银行外外对公司司的开户户银行：负责办办理银行行借款、还还款手续续，银行行存款的的收付和和现金的的收付等等工作；内部银银行内对对各分公公司、医医药公司司和控股股子公司司：各分分公司、医医药公司司和控股股子公司司在内部部银行开开立一个个内部借借款或内内部存款款帐户，所所有对外外款项的的收付和和内部单单位之间间款项往往来均通通过内部部银行结结算。3.2内部部

32、银行引引入银行行的机制制进行资资金管理理，考核核内部各各单位的的资金使使用规模模和是否否按规定定用途使使用资金金。月末末按“应收内内部借款款”余额积积数计收收各单位位借款利利息、按按“应付内内部存款款”余额积积数计付付各单位位存款利利息（利利息率参参考银行行同档次次利率并并结合公公司实际际确定）（计计收利息息暂缓执执行）。3.3与内内部银行行在同城城的分支支机构未未经许可可不得在在银行开开户，异异地的分分支机构构经公司司领导批批准后可可在其当当地开立立一个一一般存款款帐户。4.会计凭凭证使用用及流转转内部银行使使用的会会计凭证证除银行行的凭证证外，内内部使用用“付款凭凭证”“收款款凭证”“转帐

33、帐凭证”（格式式附后）。其其使用方方法如下下：4.1付款款凭证：一式两两联，第第一联内内部银行行记帐，第第二联付付款单位位记帐。该该凭证核核算公司司通过银银行转帐帐和现金金支付的的付款业业务，由由付款单单位填制制。付款款单位必必须在凭凭证上填填写款项项用途及及金额，收收款单位位名称、开开户银行行及帐号号等内容容，并连连同经有有关领导导批准的的付款依依据送内内部银行行审核无无误后付付款。4.2收款款凭证：一式两两联，第第一联内内部银行行记帐、第第二联收收款单位位记帐。该该凭证核核算公司司的银行行转帐收收款和现现金收款款业务，一一般由内内部银行行填制，也也可由收收款单位位填制。内内部银行行或收款款

34、单位收收到银行行的收款款通知、其其它单位位或个人人交来的的现金时时填制收收款凭证证，并在在凭证上上须填明明款项来来源、付付款或交交款单位位名称和和金额等等内容。4.3转帐帐凭证：一式三三联，第第一联内内部银行行记帐、第第二联付付款单位位记帐、第第三联收收款单位位记帐。该该凭证核核算公司司内部各各单位之之间的往往来款项项业务，不不涉及银银行存款款、现金金的结算算。该凭凭证由划划帐的一一方填制制，可以以是收款款单位，也也可以是是付款单单位。凭凭证上须须填明经经济业务务的内容容，并附附送有效效原始凭凭证等资资料。4.4银行行收、付付凭单等等原始凭凭证一律律留内部部银行附附记帐凭凭证，以以便查对对。5

35、.结帐、对对帐、报报表5.1内部部银行每每日的凭凭证必须须在次日日上午112点以以前入帐帐，并结结出当日日各单位位内部借借款、存存款余额额。月末末结帐后后打出明明细帐一一式两份份，一份份交各单单位核对对帐目、一一份留内内部银行行装订成成册备查查。各单单位核对对帐时如如发现有有误，应应及时与与内部银银行联系系，找出出差异并并调整帐帐务，以以保证帐帐帐相符符。各单单位月末末如有未未达帐项项的，要要编制未未达帐调调节表。5.2内部部银行月月末结帐帐时，要要打印出出银行存存款日记记帐与银银行对帐帐单核对对，编制制未达帐帐调节表表，以保保证帐实实相符。在在规定时时间内，内内部银行行要向公公司总部部报送资

36、资产负债债表。公公司汇总总报表时时将“应付内内部存款款”“内部部借款”与“应收内内部借款款”“内部部存款”抵消，抵抵扣后有有余额的的，是借借方余额额计入“其它应应收款”科目，是是贷方余余额的计计入“其它应应付款”科目。6.会计科科目及帐帐务处理理6.1各子子、分公公司在内内部银行行开立一一个存贷贷合一的的结算帐帐户，增增设“内部借借款”或“内部存存款”科目进进行核算算。6.2子、分分公司帐帐务处理理子、分公司司付款时时：借：XXXXX（资资产、费费用类科科目）贷：内部借借款（或或内部存存款）子、分公司司收款时时：借：内部借借款（或或内部存存款）贷：应收帐帐款等子、分公司司内部转转帐时：借或贷贷

37、：内部部借款（或或内部存存款）贷或借：XXXXXX有关科科目6.3内部部银行的的帐务处处理：增设“应收收内部借借款”“应付付内部存存款”科目核核算。对对一个核核算单位位只开设设一个结结算帐户户，根据据其原内内部往来来科目余余额的性性质确定定其是借借款帐户户还是存存款帐户户。付款时：借借：应收收内部借借款（或或应付内内部存款款）X公司司贷：银行存存款（或或现金）收款时：借借：银行行存款（或或现金）贷：应收内内部借款款（或应应付内部部存款）内部转帐时时：借；应收内内部借款款（或应应付内部部存款）甲公司贷：应收内内部借款款（或应应付内部部存款）乙公司7.附则：7.1本制制度由公公司财务务部负责责解释

38、。7.2本制制度施行行后，凡凡既有的的类似规规章制度度或与之之相抵触触的规定定即行废废止。7.3本制制度经总总经理批批准后自自颁布之之日起执执行。修修改时亦亦同。 第四章 结结算资金金管理制制度1.目的：为加强强结算资资金管理理，增进进资金运运用效益益，特制制定本办办法。2.适用范范围：本本规定适适用于公公司及分分子公司司。3.原则3.1结算算资金是是指在生生产经营营活动中中发生的的应收款款项和应应付款项项。3.2财务务部负责责公司应应收帐款款、应收收票据、预预付帐款款、其他他应收款款和应付付款项等等会计业业务的核核算和管管理，相相关业务务部门负负责核对对、催收收等配合合工作。3.3公司司各级

39、财财务机构构和财务务人员，必必须按会会计制度度正确、及及时处理理应收应应付往来来业务，做做到债权权债务关关系明确确、反映映清楚。记记帐人员员要定期期或不定定期对所所管理的的债权债债务帐户户进行清清理核对对，对处处理有误误的业务务凭据要要进行帐帐务调整整。4.应收帐帐款4.1应收收帐款按按交易发发生时的的债权金金额入帐帐。并以以购货单单位为对对象设置置三级明明细帐，以以有关责责任公司司或个人人为对象象设置二二级明细细帐，及及时登记记帐簿，准准确无误误地反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况。4.2赊销销业务应应由商务务部按公公司规定定签订赊赊销业务务的合同同或协议议等法律律文件。此此种方式式适

40、用于于对信用用较好业业务经常常往来的的客户，并并在铺底底赊销限限额之内内办理。超超过限额额应停止止发货。 4.3月终终由财务务部结算算出欠款款单位明明细与铺铺底指标标相核对对，检查查是否超超额发货货，货款款回笼是是否正常常等。每每一季度度末财务务部向商商务部提提供所有有单位的的欠款情情况，由由其进行行全面催催收。对对帐龄较较长、购购货单位位有破产产、重组组迹象等等不正常常情况的的要立即即落实催催收措施施，落实实有关公公司和有有关人员员责任，促促使尽快快收回。4.4年度度终了财财务部对对应收帐帐款余额额列出分分户清单单并作出出询证函函交商务务部负责责人。由由商务部部发出询询证函，对对债权进进行询

41、证证，并在在1个月月内由商商务部完完整收回回询证函函回执交交财务部部核对，并并装订归归档。4.5年度度终了财财务部按按年度末末应收帐帐款余额额进行帐帐龄分析析，按公公司规定定标准清清理计提提坏帐准准备金。计计入管理理费用。并并于每年年年终根根据应收收帐款清清理情况况，对已已确认无无法收回回的应收收帐款，由由责任单单位按公公司有关关规定提提交申请请报损的的书面报报告，备备齐有关关单证并并上报公公司批准准，列作作坏帐损损失。5.应收票票据5.1应收收票据指指公司采采用商业业汇票结结算方式式时，因因销售产产品而产产生的以以票据形形式所拥拥有的债债权。商商业汇票票包括银银行承兑兑汇票和和商业承承兑汇票

42、票，考虑虑资金的的安全性性，一般般情况下下只能收收取银行行承兑汇汇票，不不接收商商业承兑兑汇票。5.2因销销售产品品等收到到的商业业汇票，交交财务部部进行会会计处理理，应收收票据按按面值入入帐。应应收票据据贴现实实得款项项与其面面值的差差额，计计入财务务费用。5.3应收收票据由由出纳员员保管。应应收票据据到期收收回或提提前贴现现，背书书转让等等与此相相关的会会计业务务由管理理“应收票票据”科目的的财务人人员协助助出纳及及时办理理。5.4负责责“应收票票据”科目的的财务人人员应设设置“应收票票据备查查簿”，还应应登记每每一笔应应收票据据的种类类、票号号和出票票日期，票票面金额额，交易易合同号号和

43、付款款人、承承兑人、最最后一个个背书人人的姓名名或单位位名称，到到期日和和利率，贴贴现日期期、贴现现率、和和贴现净净额，以以及收款款日期和和收回金金额，承承兑汇票票移交人人，承兑兑汇票的的签收人人等资料料。应收收票据到到期结清清票据后后，在备备查簿内内逐笔注注销。6.其他应应收款的的管理6.1其他他应收款款指公司司发生的的除应收收票据、应应收帐款款、预付付帐款等等以外的的其它各各种应收收、暂付付款项。6.2公司司设置“其他应应收款”科目进进行总分分类核算算，并按按其项目目的不同同债权人人设户，进进行明细细核算。月月末结出出各明细细帐户余余额，并并与总分分类帐核核对，作作到帐帐帐相符。6.3财务

44、务部负责责其他应应收款的的管理的的人员，定定期（一一年不少少于一次次）与债债务人核核实债权权情况，并并发出询询证函。敦敦促各债债务人及及时交回回款项。非非经营性性如赔款款、存储储保证金金、各种种垫付款款等，在在“摘要栏栏”注明经经办人（清清算人）以以便落实实责任，追追回款项项。对市市场借支支每季度度末向商商务部提提供欠款款余额清清单，年年末结算算市场经经费时要要清收扣扣回借支支款。市市场经费费借支要要敦促商商务部及及时清帐帐。6.4备用用金的管管理用金需填写写请款单单，注明明用途、金金额、预预计报帐帐归还日日期。经经公司负负责人和和公司主主要负责责人签字字方可借借支；原因，各职职能公司司所借的

45、的备用金金，年底底必须全全额收回回，次年年，确因因工作需需要继续续借支必必须重新新办理借借款手续续，不准准长期占占用公款款；设置备用金金明细帐帐，按公公司借款款人进行行明细登登记，及及时催收收。对已已借备用用金未作作报销结结帐，不不予办理理重新借借支。财财务部根根据情况况有权从从借款人人工资中中一次或或分次扣扣回。借借备用金金的人员员工作变变动移交交时，其其所借备备用金全全额交回回财务部部结帐，新新工作人人员重新新办理借借款手续续，一律律不准私私下移交交备用金金；差人员借支支的差旅旅费，出出差返回回后三日日内必须须报销清清帐。6.5年度度终了，负负责其他他应收款款的管理理的人员员要对其其他应收

46、收款进行行全面清清理，编编制帐龄龄排队表表，按公公司规定定清算坏坏帐准备备。对已已确认无无法收回回的款项项列出清清单，提提供相关关证据和和责任人人的书面面说明，报报请公司司批准后后列作坏坏帐处理理。7.应付票票据的管管理7.1应付付票据指指公司采采用商业业汇票结结算方式式，因购购货或接接受劳务务时开出出的商业业汇票，包包括商业业承兑汇汇票和银银行承兑兑汇票。7.2应付付票据的的业务必必须以具具有真实实的商品品购销业业务并签签订经济济合同为为前提，不不符合这这一前提提条件的的业务不不得使用用这种结结算方式式。7.3公司司办理应应付票据据的业务务公司必必须考察察供货单单位的履履约能力力，防止止向无

47、履履约能力力的“皮包公公司”签发商商业汇票票。7.4公司司办理应应付票据据的业务务公司必必须考证证供货单单位不同同付款方方式的价价格差异异，以便便确定是是否采用用票据结结算方式式或确定定票据签签发的时时间长短短。8.附则：8.1本制制度由公公司财务务部负责责解释。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的类似规规章制度度或与之之相抵触触的规定定即行废废止。8.3本制制度经总总经理批批准后自自颁布之之日起执执行。修修改时亦亦同。 第五章 存存货管理理制度1.目的：为加强强存货的的正确核核算，提提升对存存货管理理的有效效性，防防止存货货的损失失，特制制定本办办法2.适用范范围：本本规定适适用于公公司及分

48、分子公司司。分子子公司可可以在本本规定范范围内制制定本单单位实施施细则，并并同时将将实施细细则报公公司财务务部备案案。3.存货的的构成及及计价方方法3.1存货货包括各各类原材材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、在在制品、自自制半成成品、产产成品、以以及辅料料、外购购商品等等。为了了反映和和监督存存货资金金增减变变动情况况，必须须对每一一种存货货进行货货币计价价。3.2存货货的实际际成本构构成料外购材料包包括原材材料、包包装物、辅辅料、燃燃料、低低值易耗耗品以及及外购的的半成品品，商品品等。其其实际成成本包括括：（aa）进货货原价；（b）运运输、包包装、仓仓储和保保险费用用；（cc）运输输途中的的合理损损耗；（dd）入库库前加工工整理及及挑选费费用（含含发生的的损耗、扣扣除下脚脚料、废废料的价价值）；料和产品自制材料和和产品，包包括自制制的材料