公司财务管理制度(doc 50)17504.docx

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1、 财务管理制度 第一章 总则第一条 为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法公司会计制度公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本本制度制制定的原原则和宗宗旨是：规范管管理、稳稳健高效效、量入入为出。充充分调动动全员积积极性、创创造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益，使使公司不不断发展展壮大。第三条 本本制度是是公司在在经济

2、活活动中的的财务管管理与会会计核算算的总纲纲。第四条 本本制度经经必要的的程序讨讨论通过过后，自自20007年11月1日日起施行行，原有有相关制制度与本本制度不不符或有有抵触部部分同时时废止。本本制度由由董事长长签署后后执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。第二章 财财务管理理与会计计核算体体系第五条 公公司财务务体制实实行：越越级任免免、双线线考核、垂垂直管理理、分级级运作、账账款分管管、相互互监控的的财务管管理与会会计核算算机制。第六条 （一一）财务务管理与与会计核核算组织织架构图图财务经理财务主管税务会计财务会计（一一）财务会计（二二）成本会计（一一）成本会计（二二）工资会计物料会计（

3、一一）物料会计（二二）出纳员（二）各岗岗位职责责：一、财务经经理岗位位职责：岗位名称：财务经经理直接上级：公司总总经理（董董事长）直接下属：财务主主管直接责任：1、 在总经理领领导下全全面负责责公司的的财务管管理工作作；2、 建立、健全全财务管管理体系系及财务务预、决决算的编编制工作作，为公公司决策策提供及及时有效效的财务务分析，保保证财务务信息对对外披露露的正常常进行，有有效地监监督检查查财务制制度和预预算的执执行情况况，并做做出适当当及时的的调整；3、 对公司税收收进行整整体筹划划与管理理，监督督按时完完成税务务申报及及年度审审计工作作；4、 对公司重大大的投资资、融资资等经营营活动提提供

4、建议议和决策策支持，参参与风险险评估、指指导、跟跟踪和控控制；5、 与财政、税税务、银银行等相相关政府府部门及及会计师师事务所所等相关关机构建建立并保保持良好好的关系系；6、 向上级主管管汇报公公司经营营状况、经经营成果果、财务务收支及及计划的的具体情情况，为为公司高高级管理理人员提提供财务务分析，并并提出有有益的建建议；7、 及时与财务务人员沟沟通，不不断提高高财务人人员的素素质及公公司的财财务管理理水平，督督促检查查财务部部人员业业务工作作和公司司财务核核算，严严格考核核，并做做好检查查记录，提提出整改改意见；8、 审核公司财财务报告告及税务务报告，签签发材料料、设备备、费用用等资金金的收

5、支支，确认认后进行行，另协协调与其其他单位位的资金金往来与与结算。9、 合理分配会会计部门门人员的的工作。10、 承办公司领领导交办办的其他他工作。二、财务主主管岗位位职责：岗位名称：财务主主管直接上级：财务经经理直接下属：财务中中心职员员直接责任：1、 具体执行有有关财务务制度，带带领财务务部人员员完成公公司的日日常工作作；2、 按照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本、费费用和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益，及及时向公公司提出出合理化化建议，当当好经理理参谋；3、 详细审核财财务会计计每张凭

6、凭证、有有关的内内容、数数字、金金额、期期限应收收应付、手手续等是是否准确确无误，签签名确认认无误才才安排会会计过账账；4、 登记总账，编编制会计计报表，负负责安排排处理报报表，另另在规定定的时间间内上交交国家有有关部门门要求上上报的资资料；5、 查阅了解公公司财务务的计划划资料、合合同和其其他有关关经济资资料，纠纠正财务务中的差差错弊端端，规范范公司的的经济行行为；6、 监督公司往往来款的的收付情情况，加加强对应应收账款款及时收收回的监监督。7、 监督费用开开支标准准及其他他工资、奖奖惩规定定的正确确执行。8、 完成上级所所交付的的其他工工作。三、成本会会计岗位位职责岗位名称：成本会会计直接

7、上级：财务主主管工作职责：成本核核算直接职责：1、 成本核算资资料的收收集（包包括材料料、人工工、工时时、费用用）；2、 每月成本核核算，相相关凭证证的填制制及成本本资料的的装订； （1）、建建立健全全本公司司以“品种法法”为基础础的产品品成本预预算、核核算运作作体系，并并组织相相关部门门人员予予以实施施；（2）、每每日收集集和整理理、复核核各类成成本核算算的原始始凭证；（3）、月月末汇总总物料进进出数、产产成品完完工、发发货数量量，复核核各仓库库、车间间物料、固固定资产产月报表表及盘点点表；（4）、计计提和分分摊固定定资产折折旧及其其他应计计入当月月产品生生产成本本的费用用；（5）、月月末汇

8、总总当月制制造费用用和生产产工人工工资，按按合理的的分配标标准分配配至各产产品成本本明细表表；（6）、正正确计算算月末在在产品成成本和完完工产品品成本，编编制有关关结转费费用和完完工产品品成本的的记账凭凭证并登登记产品品明细账账；（7）、根根据产成成品账计计算当月月出货成成本，编编制有关关结转产产品销售售成本的的记账凭凭证，登登记产成成品明细细账；（8）、按按照产品品生产成成本的组组成结构构分析工工人工资资、制造造费用、原原材料等等实耗情情况，计计算各成成本项目目和成本本定额的的差异率率，并分分析产生生非正常常差异的的原因；3、 跟踪成本核核算相关关环节数数据处理理；4、 完成其他日日常相关关

9、会计工工作（如如库存盘盘点等）；5、 执行公司所所制定的的成本控控制制度度；6、 完成上级交交付的其其他工作作。四、物料会会计的岗岗位职责责：岗位名称：物料会会计直接上级：财务主主管本职工作：应付账账款的管管理、材材料核算算直接职责：1、材料进进出仓复复核及单单据的整整理收集集和核算算；2、材料进进、销、存存账的记记账；3、供应商商对账及及结算，编编制相关关记账凭凭证；4、定期与与仓库对对账，确确保准确确、无误误、数据据一致；5、确保库库存信息息准确、及及时；6、编制供供应商付付款计划划及时整整理报送送上级审审批；7、由上级级领导交交付的其其他工作作。五、税务会会计岗位位职责岗位名称：税务会会

10、计直接上级：财务主主管本职工作：开具发发票、报报税、办办理所有有涉税事事项直接职责：1、 负责购买、填填开、核核销发票票、汇总总开票资资料进行行抄税；2、 录入当月开开票对应应出仓单单的产品品明细，交交成本会会计核算算；3、 负责抵扣联联认证数数据录入入，月底底进行进进项发票票后台认认证；4、 填写相关科科目的会会计凭证证；5、 计算各类税税金，填填列税务务报表进进行纳税税申报；6、 及时向主管管传达税税务信息息及资料料；7、 负责“免、抵抵、退”税务管管理系统统，办理理出口退退税备案案、申报报退税事事宜；8、 完成上级交交付的其其他工作作。六、财务会会计岗位位职责：岗位名称：财务会会计直接上

11、级：财务主主管本职工作：日常会会计处理理工作直接职责：1、及时审审核、处处理日常常费用报报账单据据，按规规定编制制现收、现现付赊销销、赊购购记账凭凭证；2、月末按按权责发发生制原原则计提提或摊销销应归属属当月的的期间费费用；3、编制科科目汇总总表，登登记有关关明细账账；4、月末根根据账面面发生额额编制期期间费用用明细表表，并分分析各种种费用项项目的节节约与超超支及不不合理的的支出情情况，向向上级提提出改进进意见；5、参与出出纳库存存现金盘盘点并在在盘点表表上签名名确认；6、月末核核对应收收账款，编编制应收收账款明明细表，并并进行账账龄分析析，及时时提供给给财务主主管和经经理审核核，为公公司组织

12、织资金提提供依据据；7、按月收收集、整整理、装装订有关关财务会会计资料料，并建建立会计计档案目目录；8、完成上上级交付付的其他他工作。七、工资会会计的岗岗位职责责：岗位名称：工资会会计直接上级：财务主主管本职工作：工资的的核算、发发放及分分配直接职责：1、参与制制定公司司的各种种工资制制度并贯贯彻执行行；2、负责计计件工资资的审核核和核算算，计时时工资的的核算；3、 会同人事了了解并掌掌握人员员变动状态态，及各各有关部部门转来来的扣款款、补贴贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资。4、 负责工资分分配核算算，按工资资支付对对象和成成本核算算要求，做做好全厂厂工资总总额的分分配，正正确填制制结

13、转工工资凭证证。 5、负责应应付福利利费的分分配：核核算根据据全厂工工资总额额，按国国家规定定比例计计提应付付福利费费，同时时进行帐帐务处理理，正确确结转应应付福利利费。 6、核算代代扣款项项，按全全厂工资资汇总表表中的扣扣款项目目，分别别汇总全全厂代扣扣款项，做做扣回款款会计分分录。7、工资凭凭证的管管理，全全厂工资资存根及及有关部部门转来来的工资资性的通通知等原原始单据据，按月月装订成成册，及及时归档档，妥善善保管。8、上级交交付的其其他工作作。八、出纳岗岗位职责责：岗位名称：出纳直接上级：财务主主管本职工作：日常收收付、银银行结算算、资金金调拨等等手续直接职责：1、 认真执行现现金管理理

14、制度；2、 处理现金收收付和银银行结算算业务，货货款要及及时存缴缴银行，不不准挪用用现金和和“白单抵抵库”不准签签发“空头支支票”；3、 一切结算业业务（包包括银行行存款、现现金）都都必须按按照财务务规定以以及开支支范围、内内容、标标准办理理，不得得弄虚作作假，打打埋伏，做做到日清清月结、账账目清楚楚；4、 协助有关部部门积极极追收货货款及欠欠款，加加快资金金回笼和和周转使使用；5、 坚持结算原原则，必必需做好好下列三三条：11、钱货货两讫；2、维维护购销销双方正正当权益益；3、银银行不予予垫款；6、 建立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付过程程，定期期与银行行对账；7、 严格

15、支票管管理制度度，负责责现金支支票的收收入、保保管和签签发支付付工作；8、 现金和银行行存款等等货币资资金，应应当设置置日记账账，按照照业务发发生顺序序逐日逐逐笔进行行登记，有有多种货货币的，还还应按不不同货币币分别设设账登记记。9、 出纳员按定定期填报报现金金银行存存款收支支明细表表，由由财务部部经理审审核后汇汇总上报报公司，以以便财务务部、总总经理、董董事长及及时掌握握资金动动态；10、 按月填报银银行存款款余额调调节表，由由出纳员员于次月月初取回回所有银银行对账账单，并并于3日日前与银银行对账账单对账账完毕后后，交会会计员核核对资金金账薄，由由出纳员员对银行行未达账账项进行行调节，并并填

16、报调调节表，连连同会计计报表一一同上报报；11、 上级主管交交付的其其他工作作。第七条 财务组织隶隶属关系系1、 财务经理：行政上上接受总总经理领领导，财财务结果果及业务务上对董董事长（会会）负责责。在经经营管理理、公司司管理上上为总经经理和董董事长当当好参谋谋，对整整个经营营过程及及其结果果、财务务收支、预预（决）算算进行总总的控制制和监督督。2、 财务主管：财务管管理与会会计核算算均对财财务经理理负责，财财务结果果首先接接受财务务经理的的检查、指指导与管管理。日日常业务务负责总总账、报报表、分分析；并并检查属属下工作作，处理理日常财财务事务务。3、 财务一般会会计：隶隶属于财财务主管管会计

17、管管理，严严格按财财会制度度及岗位位责任明明细分工工，处理理各自岗岗位工作作。第八条 各级财务人人员的任任免权下列职位人人员由董董事长、总总经理和和财务经经理分别别决定任任免，统统一由公公司人力力资源部部下发任任免通知知：1、 财务经理由由董事长长（会）决决定任免免，董事事长签发发任免通通知，总总经理对对其任免免有建议议权；2、 财务主管由由总经办办决定任任免，总总经理签签发任免免通知，财财务经理理对其任任免有提提名、考考核、录录用建议议权；3、 一般会计、出出纳员由由财务经经理决定定任免，总总经理签签发任免免通知；主管会会计对其其任免有有提名、考考核、录录用建议议权；第九条 对各级财务务人员

18、的的考核评评估权1、 公司财务部部经理的的任职和和工作情情况总经经理分别别组织考考证；日日常工作作的奖惩惩由总经经理依据据有关规规定决定定并施行行，但董董事长（会会）对其其错误奖奖惩可以以随时修修正，重重大的奖奖惩需由由董事长长（会）决决定；2、 其他财务人人员的任任职和工工作情况况由财务务经理组组织考评评，日常常性的工工作奖惩惩由财务务经理依依据有关关规定决决定并施施行，重重大的奖奖惩由总总经理决决定，董董事长（会会）对各各级财人人员的错错误奖惩惩可随时时进行修修正；第三章 会会计核算算的几点点具体规规定为了加强会会计核算算，提高高财会人人员的业业务水平平，根据据公司财财会工作作现状，对对会

19、计核核算作出出具体规规定。第十条 会计计核算的的基本前前提和一一般原则则1、会计核核算的基基本前提提：（1） 会会计核算算应当以以公司发发生的各各项交易易或事项项为对象象，记录录和反映映公司本本身的各各项生产产经营活活动。（2） 会会计核算算应当以以公司持持续、正正常的生生产经营营活动为为前提。（3） 会会计核算算应当划划分会计计期间，分分期结算算账目和和编制财财务会计计报告。（4） 公公司的会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。2、会计核核算的一一般原则则：（1） 会会计核算算应当以以实际发发生的交交易或事事项为依依据，如如实反映映公司的的财务状状况、经经营成果果和现金金流量。（2） 公公

20、司应当当按照交交易或事事项的经经济实质质进行会会计核算算，而不不应当仅仅仅按照照它们的的法律形形式作为为会计核核算的依依据。（3） 公公司提供供的会计计信息应应当能够够反映公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量，以以满足会会计信息息使用者者的需要要。（4） 公公司的会会计核算算方法前前后应当当保持一一致，不不得随意意变更。（5） 公公司的会会计核算算应当按按照规定定的会计计处理方方法进行行，会计计指标应应当口径径一致、相相互可比比。（6） 公公司的会会计核算算应当及及时进行行，不得得提前或或延后。（7） 公公司的会会计核算算和编制制的财务务会计报报告应当当清晰明明了，便便于理解解和利用

21、用。（8） 公公司的会会计核算算应当以以权责发发生制为为基础。（9） 公公司在进进行会计计核算时时，收入入与其成成本、费费用应当当相互配配比，同同一会计计期间内内的各项项收入与与相关的的成本、费费用，应应当在该该会计期期间内确确认。（10）公公司的各各项财产产在取得得时应当当按照实实际成本本计量。其其后，各各项财产产如果发发生减值值，应当当按照规规定计提提相应的的减值准准备。（11）公公司的会会计核算算应当合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出的的界限。（12）公公司在进进行核算算时，应应当遵循循谨慎性性原则的的要求，不不得多计计资产或或收益、少少计负债债或费用用，但不不得设置置秘密准准备。

22、（13）公公司的会会计核算算应当遵遵循重要要性原则则的要求求，在会会计核算算过程中中对交易易或事项项应当区区别其重重要程度度，采用用不同的的核算方方式。3、一笔经经济业务务都必须须取得原原始凭证证（包括括发票收收据、合合同、协协议、文文件或其其他资料料），每每一笔经经济业务务发生取取得货币币和非货货币交换换时，必必须有经经办人、部部门主管管、公司司领导或或领导委委托人、财财务主管管（经理理）、出出纳人员员的签名名或盖章章。4、一笔经经济业务务发生要要根据正正确的原原始凭证证编制记记账凭证证，记账账凭证与与原始凭凭证金额额绝对一一致，分分录编制制准确，并并按序时时登记账账薄，凭凭证按册册装订。5

23、、用电子子计算机机记账，每每季度打打印一次次纸质账账簿，按按规范装装订，对对磁性或或其他介介质存储储的多种种数据和和资料应应有备份份，保证证保密、安安全。第十一条 主要会会计政策策1、会计年年度：自自（公历历）每年年一月一一日起至至十二月月三十一一日止。 2、 记账账方法：为借贷贷复式记记账法。3、 记账账原则：采用权权责发生生制原则则，记账账文字为为中文。4、 记账账本位币币：以人人民币为为记账本本位币。会会计记账账用借、贷贷法复式式记账，记记账本位位币为人人民币，同同时登记记外币账账户。5、外币折折算：发发生非本本位币业业务（含含银行存存款和现现金），除除按原币币记账外外，须同同时折合合为

24、记账账本位币币（人民民币）的的金额入入账。公公司财务务部每年年度公布布统一的的记账汇汇率，发发生外币币收入或或支出业业务时，按按记账汇汇率记账账，记账账汇率与与账面汇汇率的差差异，每每年6月月30日日和122月311日各调调整一次次。调整整汇率的的科目包包括：现现金、银银行存款款、应收收账款、预预付账款款、其他他应收款款、短期期投资、应应付账款款、应付付票据、预预收账款款、其他他应付款款等科目目。第十二条 会计科科目的设设置本会计科目目表根据据公司司会计制制度的的规定，并并结合本本公司的的具体情情况设置置的。资产类：i. 现金ii. 银行存款1009 其他货币资资金1009001 外外埠存款款

25、1009002 银银行本票票1009003 银银行汇票票1009004 信信用卡1009005 信信用证保保证金1009006 存存出投资资款1101 短期投资1111 应收票票据1131 应收账账款1133 其他应应收款1141 坏账准准备1151 预付账账款1161 应收补补贴款1211 原材料料1221 包装物物1231 低值易易耗品 12241 自制半半成品 12243 库存商商品 12251 委托加加工物资资 12281 存货跌跌价准备备 13301 待摊费费用 15501 固定资资产 15502 累计折折旧 16601 工程物物资 11601101 专用材材料 11601102 专

26、用设设备 11601103 预付大大型设备备款 11601104 为生产产准备的的工具及及器具 16603 在建工工程 17701 固定资资产清理理 18801 无形资资产 19901 长期待待摊费用用 19911 待处理理财产损损溢 11911101 待处理理流动资资产损溢溢 11911102 待处理理固定资资产损溢溢负债类： 21101 短期借借款 21111 应付票票据 21121 应付账账款 21131 预收账账款 21151 应付工工资 21153 应付福福利费 21161 应付股股利 21171 应交税税金 22171101 应交增增值税 22171101001 进进项税额额 22

27、171101002 已已交税金金 22171101003 转转出未交交增值税税 22171101004 减减免税款款 22171101005 销销项税额额 22171101006 出出口退税税 22171101007 进进项税额额转出 22171101008 出口抵抵减内销销产品应应纳税额额 22171101009 转出多多交增值值税 22171102 未未交增值值税 22171103 应应交营业业税 22171105 应应交资源源税 22171106 应应交所得得税 22171107 应应交土地地增值税税 22171108 应应交城市市维护建建设税 22171112 应应交个人人所得税税 2

28、1176 其他应应交款 21181 其他应应付款 21191 预提费费用 22201 待转资资产价值值 23301 长期借借款 23321 长期应应付款所有者权益益类 31101 实收资资本 31111 资本公公积 33111101 资资本溢价价 33111102 接接受捐赠赠非现金金资产准准备 33111103 接接受现金金捐赠 33111104 股股权投资资准备 33111105 拨拨款转入入 33111106 外外币资本本折算差差额 33111107 其其他资本本公积 31121 盈余余公积 33121101 法定盈盈余公积积 33121102 任意盈盈余公积积 33121103 法定公

29、公益金 33121104 储备基基金 33121105 公司发发展基金金 31131 本年年利润 31141 利润润分配 33141101 其他他转入 33141102 提取取法定盈盈余公积积 33141103 提取取法定公公益金 33141104 提取取储备基基金 33141105 提取取公司发发展基金金 33141109 提取取任意盈盈余公积积 33141115 未分分配利润润成本类： 41101 生生产成本本 44101101 直接接材料 44101102 直接接人工 44101103 制造造费用 41105 制制造费用用损益类 51101 主营业业务收入入 51102 其他业业务收入入

30、 52201 投资收收益 52203 补贴收收入 53301 营业外外收入 54401 主营业业务成本本 54402 主营业业务税金金及附加加 54405 其他业业务支出出 55501 营业费费用 55502 管理费费用 55503 财务费费用 56601 营业外外支出 57701 所得税税 58801 以前年年度损益益调整第十三条 存存货的核核算：1、存货包包括原材材料、辅辅助材料料、包装装物、产产成品、库库存商品品、低值值易耗品品、在制制品等。2、存货核核算：（1）原材材料、辅辅助材料料、包装装物按实实际成本本计价，发发出时采采用加权权平均法法；（2）低值值易耗品品是指单单位价值值50元元

31、以上，220000元以下下，使用用年限在在一年以以下或不不具备固固定资产产界定条条件的各各种设备备、用品品、物品品；A、 凡生产经营营过程中中购入低低值易品品均通过过“存货”科目计计算，按按实际领领用数量量、金额额分期计计入有关关费用。B、 月前各使用用部门必必须上报报其领用用计划经经财务部部审核送送总经理理批准后后执行。领领用时由由使用人人填写“领料单单”（一式式三联），经经部门主主管签字字，仓库库凭其单单发料并并签名，第第一联仓仓库留存存，第二二联上交交财务部部，第三三联领料料部门备备查留存存。C、 除一次性用用品外，必必须实行行“以旧换换新”，否则则一律不不得领发发新品，专专业性较较强的

32、用用品需经经非使用用者的专专业人员员鉴定确确属自然然损坏不不能使用用的才能能换新。D、 超计划领用用的，应应由使用用部门写写出书面面原因，部部门经理理签名送送财务部部审核后后呈总经经理批准准，方可可领取。E、 对报废的低低值易耗耗品，财财务部设设相应账账薄进行行数量反反映，随随时记录录形成报报废原因因，详细细列出清清单，对对管理不不善和人人为浪费费及损毁毁造成报报损的，应应追究使使用人和和部门直直接负责责人责任任。F、 财务部应认认真稽核核各部门门领料，随随时掌握握各项目目、各部部门低值值易耗品品耗用情情况，对对超金额额的非正正常耗用用应即时时查明原原因，追追究有关关人员责责任的应应如实上上报

33、情况况，以便便完善成成本核算算，加强强成本监监控。G、 公司的生产产部门领领用生产产工具按按公司相相关制度度执行。(3) 产成成品按实实际成本本计价，发发出时按按个别认认定法计计算。第十四条 固固定资产产及折旧旧的核算算1、 固定定资产按按成本计计价，折折旧采用用直线平平均法，并并按资产产类别的的原价、使使用年限限和预计计残值确确定。2、固定资资产分类类折旧率率如下：资产类别别 使用用年限期期 净净残值率率 年年折旧率率（1）房屋屋及建筑筑物 20年年 5% 4.75%（2）机器器设备 110年 5% 9.5%（3）电子子设备 5年 5% 199%（4）运输输工具 5年 5% 199%（5）办

34、公公设备及及其他 5年 5% 199%3、固定资资产的计计价：凡凡外购固固定资产产计价，包包括提供供设备制制造商发发票票价价、运输输、装卸卸、安装装、保险险费、税税金等，自自制、建建造的固固定资产产包括自自制、建建造过程程中的实实际支出出计价，技技术革新新、技术术改造按按改造中中实际支支出的费费用增加加固定资资产原价价：引进进二手设设备，按按引进原原值、参参照新旧旧程度，以以完全重重置价值值计价。4、公司对对未使用用、大修修理停用用的固定定资产也也应计提提折旧，报报废设备备、已提提足折旧旧设备均均不再计计提折旧旧。第十五条 往来账账项的核核算1、财务部部对所有有往来账账项均应应按月核核查对账账

35、，按月月定期打打印往来来账项明明细表。2、对应收收账款、其其他应收收款等债债权业务务要重点点清理、对对账及时时与债务务单位联联系对账账相符，编编制账龄龄分析表表，及时时交给业业务部，协协助业务务部清收收欠款，并并提供财财务政策策指导、监监督其催催收执行行情况。3、采用应应收款项项余额百百分比法法计提坏坏账准备备，按年年末其他他应收款款、应收收账款等等账面余余额，按按3 计提提坏账准准备金。上上一年度度如有坏坏账准备备金结余余的，应应于抵减减。第十六条 会计报报表编制制要求1、财务部部应在规规定的时时间内，按按照本制制度的规规定编报报月份、年年度会计计报表，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容

36、完整、说说明清楚楚、报送送及时。不不得为了了赶编报报表提前前结账，不不得任意意估计数数字。2、公司要要严格按按照国家家、地方方有关规规定，认认真审核核会计报报表。会会计报表表应编写写页数、加加封面、装装订成册册、盖公公章。所所有报表表都用电电脑打印印。第四章 财财务计划划和预算算管理财务计划和和预算管管理是公公司管理理活动的的重要组组成部分分，也是是确保公公司既能能灵活高高效地运运作，又又能有效效监督和和控制的的重要手手段，因因此，公公司必须须加强财财务计划划和预算算管理。公公司预算算的编制制程序如如下：1、最高领领导机构构长期规规划，提提出公司司一定时时期的总总目标，并并下达规规划指标标；2

37、、最基层层成本控控制人员员自行草草编预算算，使预预算能较较为可靠靠、较为为符合实实际；3、各部门门汇总部部门预算算，并初初步协调调本部门门预算，编编出销售售、生产产、财务务等业务务预算；4、预算指指标提交交财务经经理审核核，并上上报给总总经理和和董事长长审批，审审批通过过后下达达各部门门。公司需编制制的财务务计划主主要有年年度财务务预算和和月度财财务计划划。第十七条 年年度财务务预算的的编制1、公司均均应根据据其年度度经营计计划和工工作计划划以及上上一年度度财务预预算的执执行情况况和当时时内、外外部的经经济环境境编制新新年度的的财务预预算。2、年度财财务预算算的内容容：编制制程序和和时间，公公

38、司在编编制年度度财务预预算时必必须以稳稳健谨慎慎的态度度，做到到量力而而行，量量入为出出，收支支平衡，略略有节余余，力求求降低经经营风险险、财务务风险。第十八条 月度度计划的的编制根据上月的的经营情情况和上上月计划划的执行行情况进进行综合合分析，并并以年度度经营计计划和财财务预算算为基础础，编制制当月计计划。1、月度计计划包括括以下几几项：、资金收收支计划划；、物料（物物品）采采购计划划；、物料（物物品）领领用计划划。2、月度计计划编制制的程序序、公司的的资金收收支计划划由本公公司财务务经理与与财务主主管共同同拟定方方案，经经本公司司总经理理和董事事长审核核同意后后于当月月3日前前批准执执行。、公司的的物料、物物品采购购计划由由采购负负责人根根据本月月的生产产计划和和库存情情况编制制当月的的采购计计划，于于当月33日前报报总经理理和董事事长批准准执行，并并交财务务部备案案。、公司本本月物料料（物品品）的领领用，均均须使用用部门于于上月220日前前报财务务部，经经财务经经理审核核后报总总经