共青城国家税务局企业所得税分类管理实施方案18894.docx

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1、共青城国家税务局企业所得税分类管理实施方案(试行)第一章 总 则第一条为为认真贯贯彻落实实“管好税税基、完完善汇缴缴、加强强评估、分分类管理理”所得税税工作十十六字方方针，提提升所得得税的科科学化、精精细化管管理水平平，提高高所得税税征管质质量和效效率，根根据九九江市国国家税务务局企业业所得税税分类管管理实施施方案(试行)，特特制定本本实施方方案。第二条企企业所得得税分类类管理是是指为了了实现企企业所得得税管理理的科学学化、精精细化，按按照一定定的标准准，细分分管理对对象，区区别管理理方式，明明确管理理内容和和标准，突突出管理理重点，增增强企业业所得税税管理的的针对性性和实效效性，进进而达到到

2、对税源源实施有有效控管管的一种种管理方方法。第三条企企业所得得税分类类管理遵遵循“统一管管理、因因地制宜宜；科学学分类、差差别管理理；突出出重点、优优化服务务”的原则则。第四条本本实施方方案适用用于共青青城开放放开发区区由国家家税务局局负责征征收管理理企业所所得税的的纳税人人。第二章 分 类标标准第五条根根据企业业所得税税分类管管理的要要求，结结合我局局实际征征管情况况，现将将我局负负责征管管的企业业所得税税纳税人人按照征征收方式式、行业业、规模模大小划划分为五五类：（一）重点点税源企企业；（二）一般般税源企企业；（三）汇总总纳税企企业；（四）核定定征收企企业；（五）风险险预警企企业。第六条重

3、重点税源源企业符合下列条条件之一一的纳入入重点税税源企业业管理：（一）已取取得A级级以上纳纳税信誉誉等级的的。（二）销售售收入亿元以以上，应应纳税所所得额3300万万元以上上，年纳纳所得税税额1000万元元以上的的企业。（三）年销销售收入入达到550000万元以以上的工工业企业业，且财财务会计计制度健健全、遵遵守税收收法律法法规、三三年内无无严重税税收违法法行为的的。第七条一一般税源源企业以下类型的的企业纳纳入一般般税源企企业管理理：（一）除重重点税源源企业之之外的查查账征收收企业（不不含汇总总纳税企企业）；（二）事业业单位、社社会团体体和民办办非企业业单位。第八条汇汇总（合合并）纳纳税企业业

4、。该类企业是是指经国国家税务务总局批批准，由由总机构构或规定定的纳税税人统一一缴纳企企业所得得税的所所属纳税税人及其其成员企企业和单单位。第九条核核定征收收企业（一）核定定征收企企业是指指财务制制度不健健全，不不能准确确核算其其收入和和成本费费用，或或不能按按期申报报纳税而而由税务务机关采采取核定定其应纳纳税所得得额、应应税所得得率或征征收比率率的企业业。（二）具有有下列情情形之一一的，应应采取核核定征收收方式征征收企业业所得税税：1、依照法法律、行行政法规规的规定定可以不不设账簿簿的，或或依照法法律、行行政法规规的规定定应设置置但未设设置账簿簿的；2、只能准准确核算算收入总总额，或或收入总总

5、额能够够查实，但但其成本本费用支支出不能能准确核核算的；3、只能准准确核算算成本费费用支出出，或成成本费用用支出能能够查实实，但其其收入总总额不能能准确核核算的；4、收入总总额及成成本费用用支出都都不能正正确核算算，不能能向主管管税务机机关提供供真实、准准确、完完整纳税税资料，难难以查实实的；5、账簿设设置和会会计核算算虽然符符合规定定，但未未按规定定保存账账簿、凭凭证及有有关纳税税资料的的；6、发生纳纳税义务务，未按按照税收收法律法法规规定定的期限限办理纳纳税申报报，经税税务机关关责令限限期申报报，逾期期仍不申申报的；7、申报的的计税依依据明显显偏低，又又无正当当理由的的。第十条风风险预警警

6、企业对存在下列列事项（或或处于特特定时期期），可可能产生生税收违违法、违违规行为为的风险险事项的的企业，为为减少税税收风险险，应纳纳入风险险预警企企业进行行管理： （一）处于于减免税税优惠期期间的纳纳税人。（二）连续续亏损年以上上的长亏亏不倒企企业。（三）改组组改制、合合并分立立企业。（四）关联联交易额额占企业业交易额额20%以上的的企业。（五）企业业所得税税税前扣扣除额占占收入总总额的330%(或1550万元元)以上上的企业业。第三章分分类认定定第十一条企业所所得税管管理类别别的认定定，应本本着公平平、公正正、简便便的原则则，采用用一次性性认定和和变更认认定相结结合的方方法，确确定纳税税人的

7、管管理类别别。第十二条认定程程序。（一）初审审。征收收管理科科根据纳纳税人报报送的企企业基本本情况表表、企业业税务登登记表、企企业纳税税申报表表、企业业财务会会计报表表等相关关资料，于于5个工工作日内内，对纳纳税人的的生产经经营、财财务管理理、履行行纳税义义务等情情况进行行初审，并并填制企企业所得得税分类类管理认认定表（见见附件11），提提出初审审意见，报报送税政政法规科科。（二）复审审。税政政法规科科接到征征收管理理科报送送的资料料后，于于10个个工作日日内按照照企业所所得税分分类管理理标准和和要求，分分类逐户户进行复复审，并并提出意意见，报报城局领领导审批批。（三）认定定。经城城局领导导审

8、批后后，税政政法规科科将企企业所得得税分类类管理认认定表返返还征收收管理科科。第十三条征收管管理科对对企业所所得税纳纳税人管管理类别别的认定定，应于于年度终终了后33个月内内进行；对新办办企业管管理类别别的认定定，应在在新办企企业办理理开业登登记后个月内内进行。第十四条企业所所得税分分类管理理的认定定实行动动态管理理，对情情况发生生变化的的企业可可进行变变更认定定。主管国税机机关在对对企业所所得税纳纳税人进进行纳税税评估、日日常税收收检查过过程中，发发现企业业情况发发生变化化，不再再符合原原有管理理类别的的标准，税收管理员应在年度终了后个月内提出管理类别变更意见，并填制企业所得税分类管理认定表

9、，同时附列检查结论、调查证明等相关资料，依照认定程序报经审批后按变更后的管理类别进行管理。第十五条按照分分类标准准确定纳纳税人的的管理类类别，重重点税源源企业原原则上一一定两年年不变，其其他纳税税人仅在在其情况况发生变变化时按按规定程程序变更更管理类类别。第四章管管 理理内容第十六条重点税税源企业业的管理理（一）对重重点税源源企业的的管理应应以管户户为主，以以监控其其经营变变化情况况为目标标，强化化结果监监控，及及时掌握握税源变变化。（二）对达达到驻企企管理条条件的重重点税源源企业，应应根据江江西省重重点税源源企业驻驻企管理理办法，设设立税收收驻企管管理组或或管理人人员进行行实地管管理。1、申

10、报缴缴纳。重点税源企企业报送送季（年年）度企企业所得得税纳税税申报表表一式三三份，办办税服务务厅受理理后，报报征收管管理科审审核、签签字，并并加盖“共青城城国家税税务局所得税税审核专专用章”后，再再进行税税收征管管信息系系统的录录入，二二份留存存，一份份交与企企业。 了解、掌握握企业资资金情况况，做好好税款的的催缴入入库工作作。在税税款入库库过程中中应建立立税收收收入台账账，全面面了解企企业资金金回笼和和资金运运用情况况，并及及时同银银行保持持联系，掌掌握税款款资金的的动态信信息，以以确保税税款及时时、足额额地入库库。2、税源分分析。征收管理科科及时了了解和掌掌握重点点税源企企业的税税源变化化

11、情况，建建立本级级重点税税源数据据库，季季度终了了后155日内编编制、向向税政法法规科报报重点点税源监监控企业业情况统统计表及及税源分分析报告告。深入企业进进行实地地调研，熟熟悉纳税税人的生生产经营营情况，掌掌握纳税税人的主主要生产产经营要要素与主主要产品品的关系系，掌握握生产经经营、产产品结构构、财务务指标参参数及其其能耗、物物耗变动动区间的的管理信信息，及及时编制制企业业所得税税重点税税源企业业管理手手册（见见附件22），通通过对同同一户企企业历年年税负水水平纵向向对比和和同一行行业企业业税负水水平横向向分析，及及时了解解和掌握握企业税税负的变变化原因因及发展展趋势。3、税收服服务。涉税事

12、项审审核审批批：加强强重点税税源税前前财产损损失扣除除的审批批管理和和已取消消和下放放管理的的企业所所得税审审批项目目后续管管理；提提高办事事效率，设设立办理理直通车车。政策辅导：每季至至少上门门服务11次，提提供个性性化税收收政策咨咨询，并并制作辅辅导记录录。及时时向企业业传达国国家最新新税收政政策、法法规，做做好企业业涉税事事项的上上传下达达工作，解解答涉税税疑难问问题，帮帮助企业业改善经经营管理理，提高高企业依依法纳税税自觉性性。税务检查：除举报报、发现现重大违违规问题题外，一一般采用用日常监监控及综综合评估估的管理理手段。第十七条一般税税源企业业的管理理对一般税源源企业（包包括缴纳纳增

13、值税税企业和和不缴纳纳增值税税的企、事事业单位位）的管管理应以以管事为为主，以以监控其其申报的的真实性性为目标标，强化化过程监监控，突突出纳税税评估。、数据采采集。分行业设立立企业业所得税税一般税税源企业业行业管管理台账账（见见附件），收收集相关关数据指指标，对对行业控控管数据据进行采采集。2、预交方方式。纳税人预交交企业所所得税时时，应当当按纳税税期限的的实际应应纳税所所得额计计算的应应纳税额额预交。按按实际数数预交有有困难的的，可以以按上一一年度的的1/44预交，也也可按主主管国税税机关认认定的其其他方法法预交。预预交方法法一经确确定，在在纳税年年度内不不得随意意变更。、涉税事事项审核核审

14、批。企业的各项项财产损损失，应应在损失失发生当当年申报报扣除，不不得提前前或延后后。非因因计算错错误或其其他客观观原因，企企业未及及时申报报的财产产损失，逾逾期不得得扣除。按按税法规定定企业发发生的各各项需税税务机关关审批的的财产损损失，应在纳纳税年度度终了后后15日日内集中中一次报报我局审批批。因税税务机关关的原因因导致财财产损失失未能按按期扣除除的，经经税务机机关批准准后，应应调整该该财产损损失发生生年度的的纳税申申报表，重重新计算算应纳所所得税额额。调整整后的应应纳所得得税额如如小于调调整前的的应纳所所得税额额，应将将财产损损失发生生年度多多缴的税税款按照照有关规规定予以以退税、抵抵缴欠

15、税税或下期期应缴税税款，不不得改变变财产损损失所属属纳税年年度。4、审核分分析。参照纳税评评估必选选指标，按按季审核核分析纳纳税人是是否存在在纳税异异常及同同行业纳纳税人的的税负情情况，发发现问题题及时核核实，督督促纳税税人调整整纳税申申报表，并并将这类类企业作作为企业业所得税税纳税评评估的重重点评估估对象。5、税务检检查。在企业所得得税纳税税评估或或汇算清清缴中发发现问题题的企业业，一律律纳入税税务检查查范围。第十八条汇总（合合并）纳纳税企业业的管理理（一）对汇汇总（合合并）纳纳税企业业应按照照省局文文件中确确定的监监管权限限进行日日常监管管，一般般确定为为由市、县县级国家家税务局局分别对对

16、同级的的成员企企业的所所得税实实施就地地监管。（二）针对对汇总（合合并）纳纳税企业业具有较较强管理理共性的的特点，应应进一步步落实好好就地监监管、逐逐级汇总总（合并并）申报报、信息息沟通、反反馈、监监督检查查等各项项制度，尤尤其应加加强对以以下方面面的管理理：、纳税申申报。汇总（合并并）纳税税成员企企业在按按规定向向上级机机构汇总总所得额额（或亏亏损额）时时，必须须按照税税法规定定向我局局报送企企业所得得税纳税税申报表表和有关关财务、会会计报表表等资料料，并接接受监管管和检查查。汇总（合并并）纳税税企业的的年度所所得税纳纳税申报报，实行行逐级汇汇总（合合并）制制度，我我局应认认真审核核企业报报

17、送的企企业所得得税纳税税申报表表，尤其其加强对对企业所所得税年年度纳税税申报表表中的纳纳税调整整事项的的审核。汇总（合并并）纳税税成员企企业和单单位报送送年度汇汇总纳税税报表一一式四份份，办税税服务厅厅受理后后，报征征收管理理科审核核、签字字，并加加盖“共青城城国家税税务局所得税税审核专专用章”后，再再进行税税收征管管信息系系统的录录入，二二份留存存，二份份交与成成员企业业；成员员企业将将签字盖盖章后的的纳税申申报表一一份留存存，一份份报上一一级企业业或机构构。季度度纳税申申报表一一式三份份，留存存二份和和企业一一份。2、涉税事事项审核核审批。企业发生须须报经国国税机关关审批的的税前扣扣除事项

18、项，应按按税法规规定的时时限向办办税服务务厅报送送申请审审批表及及相关证证明材料料；征收收管理科科按照税税收法规规的规定定进行调调查核实实；税政政法规科科根据审审查核实实情况，及及时提出出初审意意见，并并按照审审批权限限逐级上上报至有有审批权权的税务务机关审审批。对企业发生生的已取取消和下下放管理理的企业业所得税税审批的的事项，征征收管理理科应对对企业申申报的这这些项目目建立台台账，进进行备案案，着重重加强评评估和审审核检查查，发现现不符合合税法有有关规定定的，应应进行纳纳税调整整，补征征税款；涉嫌偷偷税的，应应按税收收征管法法的有关关规定严严肃查处处。3、信息反反馈。企业所得税税汇算清清缴结

19、束束后，各各汇总纳纳税成员员企业应应当在年年度终了了后个个月内（经经营寿险险业务的的保险企企业应在在年度终终了后个月内内），将将汇总纳纳税企业业所在地地税务机机关出具具的“汇总（合合并）纳纳税成员员企业纳纳税情况况反馈单单”报送我我局办税税服务厅厅，征收收管理科科根据企企业反馈馈单登记记汇总总（合并并）纳税税企业信信息反馈馈登记台台账（附附件4）；不能按按期向我我局提供供反馈单单的，我我局有权权取消该该成员企企业当年年的汇总总（合并并）纳税税资格，并并依据税税收法规规规定核核实其应应税所得得，就地地征税。4、工作联联系。国税机关应应加强同同成员企企业的工工作联系系，与成成员企业业建立工工作联系

20、系制度，向向成员企企业做好好税法宣宣传和纳纳税辅导导工作。各各成员企企业要密密切配合合国税机机关做好好汇总纳纳税监管管的各项项工作，及及时向我我局提供供财务制制度和会会计核算算办法。成成员企业业的重大大财务事事项应及及时向我我局报告告。5、资料整整理。对汇总（合合并）纳纳税成员员企业的的征管资资料应分分户、分分年建立立档案袋袋，妥善善保管，档档案资料料应包括括：企业业基本情情况表、企企业税务务登记表表、企业业纳税申申报表、企企业财务务会计报报表、税税收检查查有关资资料、税税前扣除除项目有有关资料料、其他他有关资资料，其其中：企企业基本本情况表表和税务务登记表表为滚动动资料，放放入下一一年度征征

21、管档案案资料。第十九条核定征征收企业业的管理理（一）对核核定征收收企业的的管理应应针对其其收入规规模较小小、财务务核算不不健全等等特点，强化源头监控，实施贴近式纳税辅导。及时督促纳税人办理纳税申报，着重加强计税依据的管理，强化各类管理信息的综合比对，防止纳税申报的随意性，提高纳税人依法纳税的遵从度。1、实行核核定征收收的企业业季度、年年度申报报时按应应税收入入（成本本费用）和和税务机机关核定定的应税税所得率率计算预预缴所属属期应缴缴纳的所所得税税税额。年年终再按按应税收收入（成成本费用用）进行行汇算清清缴。2、核定征征收企业业在填制制预缴所所得税申申报表时时，只需需填写与与收入总总额（或或成本

22、费费用）相相关的项项目、应应纳税所所得额、适适用税率率和应纳纳税额等等项目，并并在备注注栏中注注明实行行的征收收办法及及应税所所得率。3、实行核核定征收收方式的的，必须须坚持一一户一核核，一年年一核。认认真核实实纳税人人填报的的相关资资料，开开展核定定方案的的调查和和测算。（二）核定定征收企企业的征征收方式式一经确确定，除除发生下下列情况况外，一一个纳税税年度内内一般不不作调整整：1、实行改改组改制制的；2、生产经经营范围围、主营营业务发发生重大大变化的的；3、因遭受受风、火火、水、震震等人力力不可抗抗拒灾害害的。（三）纳税税人实行行核定征征收方式式的，不不得享受受企业所所得税各各项优惠惠政策

23、，以以前年度度的亏损损也不再再予以税税前弥补补。（四）针对对纳税人人生产经经营、会会计核算算、财务务管理、履履行纳税税义务等等情况及及存在的的问题，帮帮助、督督促企业业建账建建制，改改善经营营管理，并并积极引引导其向向自行正正确申报报纳税、税税务机关关查账征征收方式式过渡。（五）应按按照国家家税务总总局核核定征收收企业所所得税暂暂行办法法、江江西省国国家税务务局核定定征收企企业所得得税实施施办法（试试行）、九九江市国国家税务务局核定定征收企企业所得得税操作作规程的的规定，对对不同地地点、不不同行业业的纳税税人在规规定的应应税所得得率的范范围内进进行细分分行业，分分别核定定最低应应税所得得率，确

24、确保核定定征收的的科学化化、规范范化。第二十条风险预预警企业业管理对纳入风险险预警管管理的企企业采取取“双审双双核制”，将其其作为企企业所得得税汇算算清缴和和纳税评评估的重重点评估估对象。该该类企业业所得税税年度汇汇算清缴缴和纳税税评估在在征收管管理科审审核的基基础上，由由税政法法规科进进行复审审和二次次评估。税收管理员员应将纳纳入风险险预警管管理的企企业，分分户填制制企业业所得税税风险预预警卡（附附件5），掌掌握风险险预警企企业存在在税收风风险的情情况，对对其实施施有效控控管。（一）处于于减免税税优惠期期间的纳纳税人。纳税人已享享受减免免税的，应应当纳入入正常申申报，进进行减免免税申报报。纳

25、税税人享受受减免税税到期的的，应当当按期申申报缴纳纳税款。结合日常检检查、执执法检查查或其他他专项检检查，每每年定期期对纳税税人减免免税事项项进行清清查、清清理，加加强监督督检查。税税收管理理员应下下户核实实企业享享受减免免税的条条件的真真实性、合合法性；对一次次性减免免年度一一年以上上的，税税收管理理员应对对其实行行年检，实实地调查查其减免免税条件件是否发发生变化化，检查查后发现现不再符符合减免免税条件件的企业业，要取取消其减减免税资资格，并并追缴少少缴税款款。纳税人实际际经营情情况不符符合减免免税规定定条件的的或采用用欺骗手手段获取取减免税税的、享享受减免免税条件件发生变变化未及及时向主主

26、管国税税机关报报告的，以以及未按按本办法法规定程程序报批批而自行行减免税税的，应应按照税税收征管管法有关关规定予予以处理理。税政法规科科应设立立纳税人人减免税税管理台台账，详详细登记记减免税税的批准准时间、项项目、年年限、金金额等内内容，建建立减免免税动态态管理监监控机制制。按规规定在每每年4月月25日日前，向向市局所所得税管管理科报报送上年年度企业业所得税税减免项项目统计计表。（二）连续续亏损年以上上的长亏亏不倒企企业。结合日常管管理及纳纳税评估估系统对对企业进进行跟踪踪监管，每年通过汇算清缴定期对企业进行核查，强化监督检查。调查企业在连续亏损的情况下，如何支付日常生产经营开支。造成亏损的成

27、本、费用进行审查，对企业的资金来源、使用情况进行重点清查。（三）改组组改制、合合并分立立企业。分析企业改改组改制制、合并并分立方方案中涉涉及的税税收问题题及其处处理的准准确性。对对业务复复杂、政政策难以以把握的的涉税事事项应及及时上报报上级国国税机关关。税收收管理员员应着重重加强对对企业纳纳税人认认定、资资产计价价、减免免税优惠惠、亏损损弥补、股股权转让让收益或或损失和和资产转转让、受受让等方方面的管管理。（四）关联联交易额额占企业业交易额额20%以上的的企业。应按照关关联企业业间业务务往来税税务管理理规程的的有关规规定，着着重分析析企业关关联交易易的合理理性，对对关联交交易双方方中一方方处于

28、减减征、免免征、亏亏损期，另另一方为为盈利或或征税期期的，应应予以重重点关注注，防止止企业利利用税收收政策逃逃避国家家税收。对对情况复复杂、金金额较大大的关联联交易应应及时上上报上级级国税机机关。（五）企业业所得税税税前扣扣除额占占收入总总额的330%(或1550万元元)以上上的企业业。企业所得税税税前扣扣除项目目、扣除除标准以以及抵扣扣税款，应应按国家家税法规规定执行行。凡税税法规定定应报经经国税机机关审核核确认和和审核批批准的，纳纳税人必必须在规规定的期期限内向向主管国国税机关关提出申申请，并并提供相相关材料料认真审审核企业业的所得得税税前前扣除事事项的合合理性、合合法性及及扣除金金额的真

29、真实性、准准确性。第五章附附则第二十一条条企业业所得税税分类管管理由税税政法规规科牵头头、办税税服务厅厅受理申申报、征征收管理理科负责责实施。第二十二条条该实实施方案案自20006年年1月11日起执执行。附件1：企企业所得得税分类类管理认定表附件2：企企业所得得税重点点税源企业管管理手册附件3：企企业所得得税一般般税源企企业管理理台账附件4：汇汇总（合合并）纳纳税企业业信息反反馈登记记台账附件5：企企业所得得税风险险预警管管理卡附件6：企企业所得得税八账账一册附件1企业所得税税分类管管理认定定表主管税务机机关： 认定时时间：纳税人识别别号纳税人名称称法人代表纳税人地址址经济类型所属行业开户银行

30、账 号邮政编码联系电话上年收入总总额上年成本费费用上年所得税税额上年信誉等等级 预计营业收收入预计利润总总额行次项目主管税务机机关审核核意见1会计办税人人员配备备情况2收入、成本本费用核核算情况况3财会制度、办办法备案案情况4账簿凭证设设置、保保管情况况5纳税申报情情况6汇算清缴纳纳税调整整情况7纳税义务履履行情况况8发票管理情情况9税负情况10享受减免税税优惠情情况备注该企业于_年_月_日日被认定定_企业业，现因因企业情情况发生生变化，现现对其管管理类别别进行变变更认定定。税源管理科科意见：税收管理员员签章： （公章章）科室负责人人签章： 年 月 日税务审批机机关意见见：经办人签章章：（公公

31、章）负责人签章章：分管局局长： 年 月 日说明：1、本本表中“备注”一栏，仅仅限于企企业管理理类别发发生变更更时填写写。2、本表一一式三份份，其中中税政法法规部门门、税源源管理科科（分局局）、办办税服务务厅各留留存一份份。附件2 企业所得税税重点税税源企业业管理手手册企业名称：主管国税机机关：编制时间：附件2-11企业所得税税重点税税源企业业基本情情况表税收管理员员： 金金额：万万元企业名称税务代码户籍编码法人代表财务负责人人办税人员联系电话行业类型注册类型注册资本邮政编编开户银行银行账号管理形式变更记录变更时间变更内容情况说明注：管理形形式指“驻厂管管理”或“户籍管管理”。 附件2-22 企

32、业所得税税经济税税源情况况（ 年年度）税收管理员员： 金额：万元项 目时 间销售（经营营）收入入销售（经营营）成本本及费用用销售（经营营）利润润营业利润（或或亏损）投资收益联营利润利润总额（或或亏损）应税所得额额净利润一季度二季度三季度四季度合 计注：附件2-33企业所得税税纳税申申报情况况（ 年年度）税收管理员员 ： 金金额：万万元项 目时 间企业申报数数企业入库数数税源变化分分析本期同比+-%本期同比+-%一季度二季度三季度四季度合 计注：同比指指与上年年同期相相比。附件2-44企业所得税税税收检检查情况况（ 年年度）税收管理员员 ： 金额额：万元元项 目时 间日常申报核核查（应应税所得得

33、额）重点检查或或专项检检查记录录申报金额核增金额核减金额核增、减项项目或内内容处理情况检查时间所属期查补税款反映的问题题附件2-55企业所得税税税前扣扣除或弥弥补亏损损情况（ 年年度）税收管理员员： 金额额：万元元项目时间税前扣除项项目亏损及弥补补名称所属期申请金额核实金额批准金额实抵金额所属期申报亏损金金额核实亏损金额起止年限实际弥补金金额未弥补金额额企业收入成成本费用用利润重重大变化化情况核核查时间核查内容与与结果说明（或处处理）注：每户每每年应有有一次以以上的重重大情况况核查记记录。附件2-66企业所得税税其它情情况（ 年年度）税收管理员员 ： 单位位：元类别时间企 业 所所 得 税 违

34、违 章 处 罚罚减、免 税税 情 况未申报处罚罚未纳税处罚罚滞纳金其他处罚所属期项目或类型型减（免）税税所得额额应减（免）税税额实 际 减减（免）税税额合 计重 大 事 件 处 理时间事件内容报告（或处处理）记记录附件3-11企业所得税税一般税税源管理理台账（房房地产行行业）年度： 填表表日期：企业名称（盖盖章）财务负责人人 电话话： 纳税人识别别码开业日期项目名称项目（期）11：项目（期）22：项目（期）33：项目（期）44：1、征地面面积2、用地面面积3、建筑面面积4、幢 数数5、动工时时间（以以开始打打桩时间间为准）6、取得预预售收入入7、预售收收入利润润率8、房管部部门出具具工程项项目

35、合格格证时间间9、首笔房房地产使使用权交交付时间间10、办理理首笔产产权转让让手续时时间11、已纳纳所得税税12、总可可售面积积13、本年年度已销销售的面面积14、累计计已销售售面积（截截止本年年度末）15、累计计已售面面积占总总可售面面积比例例16、尚未未销售面面积（截截止本年年度末）17、其他他相关信信息备注：1、总总可售面面积是指指国家规规定的房房屋测绘绘部门出出具的确确定房地地产项目目可售面面积证书书中明确确的面积积。附件3-22企业所得税税一般税税源管理理台账（工工业、商商业）主管国税机机关： 所属属年度： 金金额单位位：万元元序号企业名称税务代码行业主要产品毛利率收入应税利利润率费

36、用应税利利润率存货应税利润本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%附件4汇总（合并并）纳税税企业信信息反馈馈登记台台账主管国税机机关：所属年度：金额单位：万元序号企业名称税务代码反馈时间年度申报信息反馈单单应纳税所得得额纳税调整额额应纳所得税税额应纳税所得得额纳税调整额额应纳所得税税额附件5企业所得税税风险预预警管理理卡主管国税机机关： 所所属年度度： 金额额单位：万元基本情况企业名称税务代码行业经营范围法人代表财务负责人人办税人员联系电话银行账户注册资本风险类型（风风险项目目）缴纳方式日常管理时间企业申报汇算清缴企业所得税税纳税评评估应税利润入库税金应税利润纳税检查情况说明附件6-11企业所得税税税源登登记底册册税务机关： _年年度 序号企业名称税务代码企业地址联系电话行业类型经济性质中央投资比比例纳税方式备注 附件6-22企业所得税税税前扣扣除登记记台账税务机关： _年年度 金额额单位：元序号企 业 名名 称扣除项目及及内容申请扣除项项目金额额县（市）分分局审批批或核报报金额设区市局审审批或核核报金额额省 局审审批数扣除年度批准日期审批数上报数审批数上报数