工程审计工作流程范本16629.docx

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1、 重庆金融后后援服务务有限公公司工程审计实实施细则则目录1、总则2、审计流流程2.1一般般流程2.2跟踪踪审计内内容2.3工程程审计细细则制度建设设、建立立及执行行审计规划设计计情况审审计合同管理理审计机构人员员设置的的审计招投标管管理审计计设备材料料采购定定价工程现场场管理审审计设计变更更、洽商商、签证证及索赔赔工程付款款验收情况况结算情况况实施后评评价2.4专项项审计流流程2.4.11招投标标审计2.4.22工程预预算（/标底）审审核；2.4.33工程结结（/决决）算审审核；3、质量、信信息档案案管理4、附则 1.总则1.1 为规范范项目工工程审计计工作，明明确工程程审计工工作方向向、重点

2、点、内容容及条理理，提高高工程审审计的效效率和质质量，依依据中中华人民民共和国国审计法法,国国家审计计署关关于内部部审计工工作的规规定,中国国内部审审计准则则等法法律、法法规和公公司章程程，公公司内部部审计管管理办法法，以以及合作作公司的的机构设设置、部部门职能能及岗位位职责及及审批制制度制定定本工作作细则。1.2 本工作作流程适适用于集集团公司司总部、分分支机构构、全资资及参股股、控股股子公司司投资进进行的新新建、扩扩建、改改建等建建设项目目的工程程审计。1.3 工程审审计内容容主要包包括检查查制度的的建立、完完善、适适用和执执行情况况，项目目招投标标管理，工工程合同同签订、履履行及管管理情

3、况况，工程程造价管管理，工工程现场场管理情情况以及及经举报报或委托托开展的的与工程程相关的的其它专专项内容容。具体体审计侧侧重内容容针对工工程开展展的不同同阶段、根根据审计计目的或或项目实实际情况况确定。1.4 工程审审计工作作应根据据相关的的招投标标计划、项项目进展展计划及及审计部部工作计计划开展展。审计计过程中中重点关关注审计计期间的的资料，同同时对同同一建设设项目应应考虑工工程开展展的延续续性和整整体性，对对资料进进行延展展查阅。审审计工作作仅对审审计期间间审计范范围形成成结论。1.5 工程审审计在过过程监督督、阶段段审计和和专项审审计工作作中发现现并提出出相关部部门在组组织机构构、制度

4、度建立和和执行以以及项目目管理情情况等方方面的问问题；通通过审计计工作促促进相关关部门建建立健全全管理制制度和加加强制度度的执行行，以促促使工程程投资得得到有效效控制、提提高工程程管理水水平，从从而降低低管理成成本、质质量成本本和工期期成本，达达到工程程投资的的合理、合合规、高高效使用用。1.6 工程审审计工作作主要涉涉及部门门为投资资发展部部、建设设管理部部、办公公室；工工程审计计过程中中部分资资料和项项目相关关情况需需由办公公室、党党群和人人力资源源部、建建设管理理部提供供。1.7 工程审审计工作作中所涉涉及的部部门应积积极配合合审计，由由专人及及时提供供资料，不不应有拖拖延、推推诿等现现

5、象；应应提供真真实完整整的资料料，并对对资料的的真实性性负责，不不得隐瞒瞒、伪造造资料。1.8 工程审审计工作作中现场场勘察应应由熟悉悉工程项项目情况况的人员员陪同。1.9 工程审审计按情情况需要要应配合合外聘审审计机构构的工作作。2.审计流流程2.1一般般流程2.1.11接受审审计任务务，确定定审计工工作内容容、对象象及重点点，制定定审计计计划，报报董事会会审查。2.1.22向被审审计单位位发出经经签字批批准的审审计通知知及审计计所需的的资料清清单。2.1.33接收、收收集与项项目审计计的相关关资料：按发出出的审计计资料清清单接收收资料，同同时记录录接收资资料的时时间、内内容、提提供单位位及

6、形式式，按审审计重点点收集与与审计项项目相关关的政府府发布的的政策、规规范文件件、价格格信息和和市场价价格信息息等资料料。2.1.44查阅资资料，了了解基本本情况，进进行初步步审计，形形成对审审计项目目的初步步印象，记记录在资资料中发发现的问问题。2.1.55 实施施审计：工程审审计人员员应采用全面面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。2.1.55.1工工程审计计应在结结合法律律、法规规及相关关制度，了了解公司司机构职职能、人人员职责责等信息息的基础础上进行行审计。2

7、.1.55.2审审计中应应核实前前期资料料中发现现问题的的真实情情况，可可通过现现场查勘勘、访谈谈、现场场监督等等方法和和形式，并并对核实实后的问问题进行行记录。2.1.55.3进进行现场场查勘应应包括检检查工程程现场的的管理情情况、质质量情况况、进度度情况、安安全情况况等以及及现场的的相关单单位、人人员是否否与提供供的资料料相一致致，是否否存在资资料中未未反应的的情况，是是否得到到有效的的管理，并并对发现现问题的的问题现现场进行行沟通或或核实，同同时应进进行记录录。 2.1.55.4访访谈工程程项目相相关人员员，以达达到了解解项目情情况、核核实资料料发现问问题等目目的。访访谈时应应认真听听取

8、相关关方的陈陈述，并并分析判判断实际际情况，并并对于分分析的情情况进一一步核实实，如有有必要应应对访谈谈进行记记录。2.1.55.5工工程审计计人员需需查阅现现场保存存的不宜宜前期报报送或不不能在前前期报送送的工程程管理资资料，通通过现场场资料了了解工程程管理情情况及信信息、资资料管理理情况，并并对发现现的问题题现场沟沟通或核核实，并并进行记记录。2.1.66 通过过对审计计调查情情况、查查阅资料料内容及及现场查查勘情况况的整理理分析得得出审计计初步意意见，工工程审计计人员应应与审计计组的其其它审计计人员就就审计情情况进行行交流，并并对发现现问题的的相关情情况进一一步核实实。2.1.77沟通审

9、审计初步步意见应应与发现现问题相相关责任任人、相相关人员员及部门门负责人人进行沟沟通，征征求被审审计单位位的意见见，并认认真听取取各方的的情况说说明并如如实记录录。2.1.88审计初初步意见见沟通后后，应按按征求意意见情况况对于审审计初步步意见进进行修正正，汇报报董事会会并形成成最终审审计意见见。2.1.99 根据据领导的的意见及及审计要要求出具具工程审审计情况况的报告告。2.1.110 整整理工程程审计工工作底稿稿，并形形成审计计工作档档案。2.1.111根据据具体情情况对于于报告提提出的问问题及建建议的整整改情况况进行核核实。 具体流程示示意图如如下：2.2跟踪踪审计内内容2.2.11工程

10、项项目跟踪踪审计一一般是有有计划的的进行阶阶段性审审计，审审计的内内容主要要有项目目开展及及完成情情况和项项目管理理情况审计计，重点点根据项项目开展展不同阶阶段而有有所不同同。2.2.11.1项项目开展展及完成成情况主主要关注注项目是是否按项项目总体体的进度度计划正正常进行行，计划划内工作作完成情情况及对对后期项项目的开开展可能能造成的的影响；还应注注意项目目开展过过程中的的特殊情情况、特特殊事件件及处理理情况。2.2.11.2项项目的管管理情况况审计应应包括项项目的部部门设置置情况、人人员到岗岗情况是是否能符符合项目目需求并并对项目目进行有有效的管管理，项项目的设设计情况况、招投投标工作作情

11、况、合合同管理理情况、设设备材料料的采购购管理情情况、材材料认价价或价格格谈判的的过程相相关情况况、工程程现场管管理情况况等。2.2.22根据项项目开展展的不同同阶段确确定重点点审计内内容，制制定具体体的审计计计划，报报董事会会审查。需经投资发发展部（或或审计小小组）审审计内容容简表项目阶段关注重点内内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可可行，能能否起到到控制作作用规划设计超前、过渡渡设计，工工程造价价控制情情况合同管理合同审批、签签订、执执行、付付款、管管理情况况机构人员配配置可否有效管管理设计阶段制度建立及及执行有无造价控控制环节节招投标管理理审批情况、与与工程情情况相符符、真实实、合规

12、规、合理理合同管理合同签订、执执行、付付款、管管理情况况设计情况进度、深度度、可施施工性、经经济性、合合规性施工阶段制度建立及及执行是否完善可可行，能能否起到到控制作作用招投标管理理审批情况、与与工程情情况相符符、真实实、合规规、合理理设备材料采采购定价价与市场价格格是否一一致，程程序的合合理性，资资料的真真实性合同管理合同审批、签签订、执执行、付付款、管管理情况况工程现场管管理工程进度、质质量、安安全、承承包、监监理单位位及人员员资质等等设计变更、洽洽商、签签证及索索赔设计变更原原因、时时间、审审批情况况、涉及及金额、是是否真实实合理；索赔内内容、资资料及相相关记录录、证据据情况工程付款是否

13、真实、准准确，与与合同和和工程相相符，是是否存在在超付竣工验收验收情况验收是否规规范，承承包、监监理单位位竣工资资料是否否完整齐齐全合同管理情情况维护保养情情况结算情况是否真实、准准确，与与合同和和工程是是否相符符实施后评价价是否进行项项目后评评价，评评价是否否真实、科科学2.2.33根据审审计计划划提出工工程跟踪踪审计所所需的资资料清单单，向投投资发展展部(或或审计小组)提交交清单并并按统一一格式要要求进行行完善。2.2.44收到送送审资料料后应记记录接收收资料的的时间、内内容、提提供单位位及形式式，及时时查阅并并尽快与与报送资资料人员员沟通资资料情况况，对于于存在的的不完整整或不符符合要求

14、求的资料料应要求求报送单单位在合合理时间间内重新新报送，如如有特殊殊情况应应予以说说明。2.2.55查阅资资料，了了解项目目开展情情况，审审计报送送资料，记记录在发发现的问问题。2.2.66现场审审计内容容主要包包括资料料文件查查阅核实实、访谈谈、工程程现场查查勘等内内容：2.2.66.1审计计人员应应根据审审计计划划及报送送的资料料情况，抽抽样调阅阅原件进进一步核核实。2.2.66.2审审计人员员进行访访谈应包包括针对对查阅资资料时发发现问题题的访谈谈和按项项目开展展阶段对对相关部部门进行行例行访访谈。在在访谈中中一方面面应调查查核实在在资料中中发现的的问题记记录相关关情况，另另一方面面应询

15、问问项目开开展是否否存在异异常情况况，是否否发生特特殊事件件，事件件发展情情况及其其已造成成的影响响。如发发现有重重大异常常情况，应应在获取取可靠信信息后及及时向领领导汇报报。2.2.66.3工工程审计计人员应应全面审审查与工工程相关关的合同同及招投投标文件件、材料料设备采采购、进进度款、结结算等资资料，重重点关注注招投标标文件及及合同的的审批情情况，是是否存在在未按制制度进行行招投标标的情况况，合同同条款及及效力、执执行管理理情况、是是否存在在超前支支付或超超额支付付工程款款等存在在付款风风险的情情况、结结算情况况及与之之相关的的变更、洽洽商、索索赔是否否合理，结结算增加加费用原原因及相相关

16、情况况、材料料设备价价格是否否合理等等。发现现问题应应进行进进一步核核实，并并收集审审计证据据。2.2.66.4审审计人员员进行现现场查勘勘应包括括检查工工程进度度是否与与工程进进度计划划表一致致，现场场与合同同结算内内容是否否存在差差异，外外观质量量有无严严重、明明显的问问题，安安全文明明施工管管理情况况、工程程资料管管理及存存档情况况，总承承包单位位、分包包单位、监监理单位位等相关关单位、人人员的管管理协调调情况，有有无与合合同不一一致的分分包、转转包现象象、是否否有未签签订合同同就进场场施工的的情况，是是否存在在资料中中未反应应的情况况，发现现的安全全文明施施工管理理问题现现场进行行提醒

17、，其其它方面面问题应应在现场场进行沟沟通或核核实，同同时进行行记录。通通过工程程现场查查勘全面面检查是是否有提提高管理理成本、进进度成本本、质量量成本的的因素。 2.2.66.5审审计人员员应复核核前期审审计报告告提出的的问题及及建议的的整改情情况，并并对仍旧旧存在的的问题进进行记录录。 审计计重点审计重点招投标合同管理成本管理工程进度工程质量工程现场管管理资料关注及资料关联签批文件签批文件签批文件签批进度计计划质量要求工程日志招投标资料料合同台账合同价形成成进度情况记记录质量控制监理资料评标资料约谈记录合同签订过过程文件件付款资料进度计划调调整情况况中标通知合同文件 结算资料调整进度文文件合

18、同履行资资料询价认价资资料合同付款索赔资料勘查现场关注合同完成情情况工程进度实实际情况况工程质量实实际情况况工程现场管管理人员员到位情情况安全文明施施工情况况关注重点问问题问题招投标标情况未未达到选选择工程程性价比比最佳的的目标1、合同签签订条款款未达到到控制造造价的目目标；2、合同付付款不合合理情况况。1、合同价价格不合合理情况况；2、付付款审核核不严谨谨情况；3、结结算价格格不合理理情况。1、进度滞滞后；22、调整整进度不不合理；3、未记录录无法形形成索赔赔追溯依依据。1、质量问问题；2、未整改改；3、未记录录无法形形成索赔赔追溯依依据。1、人员到到位或管管理情况况不良；2、安安全文明明施

19、工情情况不良良形成的的隐患；3、未未记录无无法形成成索赔追追溯依据据。2.2.77 通过过现场审审计访谈谈、资料料查阅、复复核结合合现场查查勘情况况，进行行深入调调查、整整理分析析后得出出审计初初步意见见。工程程审计人人员应与与审计组组的其它它审计人人员就审审计情况况进行交交流，并并对发现现问题的的相关情情况进一一步核实实。2.2.88沟通审审计初步步意见应应与发现现问题相相关责任任人、相相关人员员及部门门负责人人进行沟沟通，并并认真听听取各方方的说明明及解释释并如实实记录。根根据初步步沟通情情况修正正初步意意见，汇汇报董事事会并形形成正式式审计意意见。2.2.99在征求求被审计计单位意意见时

20、，应应就工程程审计范范围内的的情况进进行陈述述。2.2.110按要要求撰写写审计报报告工程程审计情情况部分分。2.2.111整理理工作底底稿，交交审计组组统一形形成工作作底稿，由由部门统统一保管管。2.2.112总结结报告提提出的问问题及建建议列明明下次审审计应关关注的整整改情况况。 具体流程示示意图见见附件1“审计工工作总流流程”共42页 第12页 附1 审计计工作总流程制定审计工工作计划划提交工程审审计资料料清单 统一并并审计组组汇总后后与审计计通知一一并下发发接收、收集集相关资资料 登记资资料来源源及提供供时间 记录资料发发现问题题 查阅阅报送资资料 根据资资料了解解项目概概况 工程项目

21、 审计计进场会会 对审计问题题进一步步核实 发发现问题题 查阅阅现场资资料 进行访访谈 复核前前期问题题整改情情况 勘察现现场核实实资料 复印资资料、记记录现场场情况 重重大情况况 形成初初步审计计结果，其其它审计计人员交交流，与与相关人人员沟通通并修正正审计意意见向董事会汇汇报审计计情况 与审审计组共共同征求求被审计计单位意意见 撰写写审计报报告工程程审计部部分 整理底底稿归档档整理列明后后期审计计需关注注内容 共42页 第14页 2.3工程程审计细细则制度建设设、建立立及执行行审计审计文件件包括：签批制制度、制制度流程程中涉及及的文件件资料。制度建设设、建立立及执行行审计是是指在工工程建设

22、设项目过过程对于于管理制制度及体体系的建建设及执执行情况况的检查查，通过过制度审审计审核核工程管管理情况况，督促促规范相相关部门门完善制制度体系系、严格格执行制制度以提提高工程程管理水水平、降降低因疏疏于管理理而导致致的成本本增加的的风险。审计人员员可采用用穿行测测试的方方式检查查制度体体系是否否完善，制制度是否否可行，是是否还存存在管理理漏洞、制制度缺失失的情况况。审计中还还应根据据审计期期间发现现的问题题追根溯溯源，检检查是否否是由于于制度存存在规定定不明确确或部分分重要内内容缺失失导致操操作无法法可依或或无法进进行有效效管理。审计中可可采用抽抽样调查查或查阅阅相关文文件的方方式检查查制度

23、是是否执行行及执行行的情况况，也应应采用访访谈的形形式了解解执行人人对于制制度的理理解程度度、意见见和建议议。制度情况审审计的方方法及适适用情况况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规规范穿行测试寻找缺少制制度控制制的环节节制度涉及资资料按比例抽样样调查检查制度执执行情况况制度执行人人访谈制度普及情情况、反反馈意见见项目管理发发生的问问题逆查法识别制度漏漏洞规划设计计情况审审计审计文件件包括：设计合合同及附附件、设设计图纸纸等设计计成果资资料、工工程进度度计划、设设计变更更、洽商商、现场场签证等等。规划设计计审计主主要是对对于设计计的进度度和深度度进行符符合性检检查，项项目的是是否从规规划设计

24、计阶段即即进行了了造价控控制，是是否进行行了限额额设计，是是否存在在多次设设计、过过渡设计计的情况况。施工设计计图纸深深度是否否符合建建设要求求、是否否能够按按图开展展施工，是是否存在在不合理理、不交交圈的情情况。施施工阶段段是否存存在因设设计原因因导致的的设计变变更、现现场签证证等。规划设计审审计的内内容及方方法表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、工工程进度度对比法设计进度、设设计深度度检查设计成成本控制制情况设计图纸、设设计成果果重点抽样审审图可行性、经经济性、严严谨性检查工程设设计经济济性，是是否可控控制工程程成本设计变更、洽洽商、现现场签证证调查分析设计是否存存在缺陷陷、漏洞洞

25、检查是否存存在设计计的问题题导致工工程成本本地加工程现场现场观测设计图纸符符合性检查设计与与能否符符合工程程现场情情况及工工程进度度合同管理理审计工程建设设项目合合同管理理审计是是指在工工程建设设项目审审计中对对于合同同的签订订、执行行和管理理以及相相关情况况的审计计。审计文件件包括：合同签签批手续续、合同同、合同同附件、对对方法定定代表人人身份证证明书和和法定代代表人授授权委托托书、合合同补充充协议、合合同变更更协议、合合同解除除协议、合合同纠纷纷处理协协议、法法院判决决书、仲仲裁书、会会审记录录、相关关招投标标文件、约约谈记录录等。合同签订订情况需需重点关关注的内内容如下下：审查合同同是否

26、属属于应招招标范围围，进行行招标的的合同的的招投标标文件审审查与招招投标审审计的关关注重点点基本一一致；应应招标而而未招标标的合同同应的直直接委托托说明、审审查约谈谈记录等等合同签签订的过过程文件件。审查合同同签订的的会签文文件，审审查合同同修订或或补充条条款或协协议是否否未会签签或经有有效授权权。审查合同同内容是是否准确确、完整整、严谨谨，是否否存在法法律风险险。合同价是是否合理理，结算算条款是是否完整整可行，对对于合同同总价是是否进行行了有效效控制，支支付条款款中的支支付款项项时间、比比例是否否符合制制度，约约定支付付条件是是否具可可有无支支付风险险。是否否有提供供保证、抵抵押担保保等条款

27、款。审查合同同对方资资质是否否符合工工程项目目的相关关要求。是是否附有有法定定代表人人身份证证明书或或法定定代表人人授权委委托书。 合同执行行情况需需重点关关注的内内容有：承发包双双方是否否严格履履行了合合同所规规定的义义务（包包括工期期、工程程质量、技技术指标标及工程程项目管管理等），有有无违反反合同的的情况；工程款支支付情况况，如工工程预付付款、工工程进度度款是否否与合同同规定的的比例及及工程进进展情况况相符；工程预预付款在在工程进进度款审审核中是是否如数数进行了了抵扣，质质量保证证金是否否留足；在执行合合同的过过程中如如发生合合同变更更、解除除，是否否按制度度进行了了签批合同管理理情况需

28、需重点关关注的内内容有：合同台账账，各部部门是否否指定专专门的合合同管理理人员，合合同保管管情况，遗遗漏或丢丢失合同同的情况况。合同相关关部门信信息流是是否畅通通，是否否存在信信息不一一致的情情况。合同相关关情况需需关注的的内容有有在合同不不能履行行或者不不能完全全履行的的，应采采取有效效措施减减少损失失，并在在法律规规定或合合同约定定的期限限内与对对方当事事人进行行协商，以以变更或或解除合合同。发生合同同纠纷，是是否执行行了有关关部门的的调解或或仲裁决决定，有有无因此此影响建建设工程程质量和和工期等等问题合同履行行是否有有违约情情况，如如果有违违约情况况则应审审查合同同承办部部门是否否就对方

29、方违约情情况及时时发现，发发现后是是否及时时收集、保保存有关关的书面面材料或或证据、进进行情况况记录，是是否及时时向公司司领导汇汇报相关关情况，是是否与合合同缔约约方进行行了磋商商，追究究对方违违约责任任，有效效维护公公司利益益，是否否有越权权处理合合同纠纷纷的情况况。合同同承办部部门是否否就我方方违约的的风险和和利益损损失及时时汇报。合同审计主主要内容容提要表表流程名称审查目的审查内容提提要合同签订合同签订是是否可控控招投标情况况、签批批情况合合同签订订或修订订未经有有效授权权合同效力情情况合同承办部部门应对对对方资资信状况况等事项项进行检检查，并并要求对对方提供供执照、许许可、证证明或授授

30、权等书书面材料料，并核核对原件件或政府府机构提提供的有有效复印印件。对外签订合合同，合合同签字字人应当当向合同同对方签签字人索索取法法定代表表人身份份证明书书或法法定代表表人授权权委托书书。合同内容情情况合同应明确确合同当当事人的的 权利利、义务务，完整整、严谨谨，价格格合理，合合同是否否存在法法律风险险。合同履行工期、质量量等情况况是否按照合合同签订订内容执执行，包包括日期期、质量量、技术术指标等等支付情况预付款、进进度款支支付情况况费用是否增增加、费费用变化化情况可可控合同变更、解解除是否否签批合同承办部部门在合合同履行行中遇对对方履约约困难或或违约等等情况，应应及时收收集、保保存有关关的

31、书面面材料或或证据，向向领导汇汇报。在合同不能能履行或或者不能能完全履履行的，应应采取有有效措施施减少损损失，并并在法律律规定或或合同约约定的期期限内与与对方当当事人进进行协商商，以变变更或解解除合同同。发生合同纠纠纷，是是否执行行了有关关部门的的调解或或仲裁决决定，有有无因此此影响建建设工程程质量和和工期等等问题合同管理管理情况合同专人管管理、原原件保存存、合同同台账情情况沟通情况合同信息流流情况机构人员员设置的的审计审计文件件包括：工程项项目进度度计划、工工程相关关部门及及部门制制度、岗岗位设置置及岗位位职责、在在职员工工花名册册等。机构人员员配置的的审计主主要是对对于工程程相关管管理部门

32、门及岗位位的设置置情况进进行符合合性检查查，机构构人员的的设置是是否满足足的项目目的需要要，是否否考虑了了项目发发展所需需的人员员储备，是是否存在在岗位重重复设置置等情况况，是否否存在多多头管理理、无人人管理、交交插管理理。工程程审计人人员根据据项目需需求列表表分析法法、穿行行测试法法、现有有部门情情况疏理理、进行行集体访访谈或问问卷调查查等方法法结合审审计人员员的工作作经验进进行检查查和判断断。招投标管管理审计计投标管理理审计是是指对于于招投标标工作的的过程、内内容及管管理情况况的审计计。审计文件件包括：相关的的签批文文件资料料、投标标单位考考察资料料、招标标文件、标标底、投投标文件件、开标

33、标过程文文件、评评标文件件、中标标通知书书、约谈谈记录、签签订合同同及附件件、合同同补充协协议等。招标前需需重点关关注的内内容：投投标入围围单位的的结果是是否与考考察情况况相符，招招标文件件是否与与工程实实际相符符、是否否全面、招招标文件件所附合合同主要要条款是是否符合合工程特特点，标标底编制制情况等等内容。招投标过过程需重重点关注注的内容容是开标标过程是是否符合合规定、有有人监督督，是否否有围标标、串标标、虚假假招投标标的迹象象。评标及中中标需重重点关注注的内容容是检查查评标人人员是否否符合制制度及相相关规定定、评标标标准是是否与招招标文件件所述一一致、评评标报告告是否真真实合理理、评标标结

34、果是是否经审审批等，此此外还应应检查中中标单位位是否在在投标单单位内、签签订合同同是否与与招标文文件一致致、签订订合同单单位是否否为中标标单位。招投标工工作对于于中全程程应关注注时间顺顺序是否否符合逻逻辑，以以审计招招投标工工作的真真实性、合合理性。招投标工作作审计主主要内容容提要表表流程名称审查目的审查内容提提要招标前期工作是否可可控签批文件招标能否符符合工程程需要招标文件是是否真实实、全面面及标底底编制情情况等合同形式是是否与工工程相符符招标文件所所附合同同主要条条款是否否符合工工程特点点招投标过程程招标过程合合规性开标过程是是否符合合规定、有有人监督督招标过程真真实性是否有围标标、串标标

35、、虚假假招投标标的迹象象评标及中标标评标严谨性性检查评标人人员是否否符合制制度及相相关规定定评标合理性性评标标准是是否与招招标文件件所述一一致、真真实合理理；中标标单位是是否在投投标单位位内工作可控情情况评标结果是是否经审审批等招投标结果果实现情情况签订合同是是否与招招标文件件一致、与与评标结结果一致致设备材料料采购定定价设备材料料采购管管理审计计是指对对于设备备材料采采购的过过程、内内容及管管理情况况的审计计。审计文件件包括：相关的的签批文文件资料料、比价价文件、约约谈记录录、签订订合同及及附件、合合同补充充协议等等。审计人员员应首先先采用查查阅相关关文件记记录的方方式对采采购过程程进行核核

36、实，针针对资料料的相关关记录的的真实性性可采用用抽样电电话或函函证的方方式复核核。对于发现现问题深深入调查查时，审审计人员员应分别别与相关关人员进进行访谈谈，采用用逻辑推推理判断断事情发发展情况况，并进进一步进进行复核核。审计人员员还应核核实采购购的数量量、质量量、收货货验货相相关情况况。此外，全全过程应应关注时时间顺序序是否符符合逻辑辑，以审审计过程程真实性性、合理理性。设备材料采采购审计计的方法法及适用用情况表表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复复核资料真实性性相关人员访谈了解采购过过程及问问题发生生情况设备材料现场核实实际完成情情况检查查异常情况逻辑推理法法寻找问题根根源工程现场

37、场管理审审计工程现场场管理审审计是指指工程现现场所有有管理情情况的审审计。审计内容容包括：工程进进度、质质量、安安全文明明施工、材材料物资资进场及及存放、使使用等情情况，工工程现场场单位、人人员、机机械设备备、文件件资料、制制度的建建立及执执行等管管理情况况，工程程实施记记录等。审计人员员可采用用观察、询询问、测测量、查查阅相关关文件记记录的方方式对工工程现场场管理情情况进行行检查。对于不同同方面、不不同程度度的问题题应采用用具体问问题具体体分析的的方法进进行调查查核实，审审计人员员可与工工程各相相关人员员进行交交流，但但与被审审计单位位或部门门以外的的人员进进行交流流应仅限限于了解解或核实实

38、情况。此外，现现场审计计全过程程应保障障安全，遵遵守施工工场地规规定。工程现场管管理审计计的内容容提要表表调查对象调查重点审计目的制度的建立立及执行行管理控制情情况督促控制管管理成本本进度计划完成情情况督促控制进进度成本本质量合同执行情情况督促控制质质量成本本安全文明施施工安全情况督促控制管管理成本本材料物资进进场及存存放、使使用安全情况督促控制管管理成本本工程现场单单位资质情况督促控制管管理成本本人员、机械械设备资质情况、安安全情况况督促控制管管理成本本洽商变更、开开竣工等等文件资资料完整、与工工程同步步情况 检查查资料真真实性、为为结算做做好资料料准备设计变更更、洽商商、签证证及索赔赔设计

39、变更更、洽商商、签证证及索赔赔的审计计是指对对工程的的设计变变更、洽洽商、签签证及索索赔的进进行的审审计。审计文件件包括：设计变变更、洽洽商、签签证及索索赔及签签批文件件、工程程进度计计划、工工程合同同、工程程图纸、施施工记录录、质量量证明文文件、材材料物资资进场及及存放记记录，工工程施工工组织方方案、人人员出勤勤记录、机机械设备备进出场场记录、现现场照片片、来往往函件等等文件资资料。审计人员员可采用用观察、询询问、测测量、比比对、计计算、推推理、应应用经验验数据、查查阅相关关文件记记录的方方式进行行检查。审计人员员应从真真实性、完完整性、合合理性、计计价准确确性等方方面查检检设计变变更、洽洽

40、商、签签证及索索赔等文文件，从从保护公公司利益益、保障障工程进进度、质质量的角角度出发发，严格格根据合合同约定定进行调调查核实实，审计计人员可可与工程程各相关关人员进进行交流流，但与与被审计计单位或或部门以以外的人人员进行行交流应应仅限于于了解或或核实情情况。设计变更、洽洽商、签签证及索索赔审计计的方法法及适用用情况表表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现现场对比比资料真实性性、准确确性、完完整性现场观察、测量量资料真实性性、准确确性、完完整性文件资料比对签章、逻逻辑推理理资料合理性性数据验算、对比比计价准确性性工程付款款工程付款款审计是是指对工工程的预预付款、进进度款、结结算款、质质保金等

41、等付款进进行的审审计。审计文件件包括：工程合合同及相相关附件件、付款款签批情情况、实实际付款款情况、设设计变更更、洽商商、签证证及索赔赔及相关关文件等等资料。审计人员员采用观观察、测测量、比比对、验验算、查查阅相关关文件记记录的方方式进行行检查。主要关注注内容：付款签签批手续续，预付付款是否否存在风风险、是是否有超超付情况况、进度度款的真真实性、付付款时间间逻辑性性、计价价准确性性等方面面。审计人员员应从保保护公司司利益、保保障工程程进度、质质量的角角度出发发，严格格根据合合同约定定进行调调查核实实。工程付款审审计的重重点提要要表调查对象关注重点审计目的预付款预付款是否否存在风风险、督促控制垫垫资风险险进度款是否有超付付情况、真真实性、付付款时间间逻辑性性、计价价准确性性督促控制超超付情况况结算款付款时间逻逻辑性、计计价准确确性督促控制工工程成本本管理质保金付款时间逻逻辑性、计计价准确确性督促控制合合同执行行管理验收情况况验收情况况审计是是指对工工程的验验收情况况进行审审计。审计文件件包括：工程开开竣工资资料等相相关工程程文件。审计人员员采用现现场查勘勘、查阅阅相关文文件记录录的方式式进行检检查。主要关注注内容：工程质质量、工工程现场场设备维维护保养养情况、工工程现场场清理情情况等。验收