北京汽车制造厂有限责任公司固定资产管理制度7913.docx

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1、北京汽车制制造厂有有限责任任公司固定资产管管理制度度2005年年1月目录第一章总总则1第二章固固定资产产的增置置及登记记2第三章固固定资产产的分类类与编号号2第四章固固定资产产的保管管与盘点点3第五章固固定资产产的调拨拨与送修修3第六章固固定资产产的租赁赁与外借借4第七章固固定资产产的闲置置及处理理5第八章固固定资产产的报废废及处理理6第九章总总部对事事业部固固定资产产的管理理7第十章附附则7附件：固定定资产管管理表格格8第一章 总则第一条 北汽固定资资产管理理制度的的目的是是为了加加强北汽汽资产管管理工作作，逐步步建立和和完善以以产权关关系为纽纽带，以以资产经经营效益益为中心心，实行行分级管

2、管理和监监督的资资产管理理经营体体制，根根据北汽汽的实际际情况，特特制定本本规定。第二条 本规定所指指的固定定资产限限定为：（1） 使用期限超超过1年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。（2） 不属于生产产经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用年限超超过1年年的，也也应当作作为固定定资产。第三条 会计科目列列账原则则：（1） 属于固定资资产，应应列入“固定资资产”科目核核算。（2） 耐用年数在在1年以以下，不不具生产产经营性性且金额额未超过过20000元的的物品应应以费用用科目列列账，而

3、而不得以以固定资资产科目目列账。第四条 管理分工 ：（1） 财务部门：财务部部负责固固定资产产价值管管理。具具体负责责项目购购置审核核、购建建指标核核定、帐帐务设置置、核算算反映、计计提折旧旧、监督督控制，参参与产权权界定、检检查评估估、系统统内调拨拨等。（2） 管理部门：负责固固定资产产实物管管理。在在财务部部门下达达的计划划内具体体负责财财产购建建、登记记建卡、分分配使用用、维修修保养、清清查盘点点、实物物统计、产产权界定定、检查查评估、系系统内调调拨等工工作。（3） 使用部门：使用部部门负责责维护保保管，防防止丢失失损坏，配配合财产产清查。第五条 增减报告：财务部部门应于于次月115日前

4、前就土地地、房屋屋及建筑筑物、机机器、运运输设备备、机械械设备等等项目编编制“固定资资产增减减表”一式三三联送管管理部门门核对，填填列异常常或更正正内容后后，第一一联由管管理部门门留存，第第二联送送返财务务部门自自存，第第三联送送使用部部门留存存。第六条 本规则适用用于北汽汽总部及及各事业业部。第二章 固定资产的的增置及及登记第七条 增置手续：土地、房房屋及建建筑物、机机器、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产于增增置验收收后，使使用部门门应即填填写“固定资资产增加加单”一式三三联经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月月折旧额额，第一一联送管管理部门门转记入入

5、“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门自存转转记入“固定资资产登记记卡”，第三三联送使使用部门门留存。财财务部门门应每月月与管理理部门核核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如如有缺漏漏事项应应即通知知补正。第八条 受赠处理：固定资资产因其其他公司司拨入、捐捐赠而取取得者，应应填明价价格，如如原价无无法查得得或根本本无原价价者，得得由管理理部门会会同财务务部门予予以估列列，并按按第七条条固定资资产增置置手续办办理。第九条 登记：土地地、房屋屋及建筑筑物等不不动产取取得所有有权后，由由管理部部门统一一办理产产权登记记后，转转记入“房屋、土土地登记记卡”，变更更时亦同同。第三章 固定资产

6、的的分类与与编号第十条 固定资产的的分类：（1） 生产经营性性固定资资产房屋与建筑筑物：包包括办公公楼、仓仓库、锅锅炉房、车车库等； 机器设备： 机械设备：运输工具：包括运运输用汽汽车；交通工具：包括小小汽车、摩摩托车等等；工具、器具具类：包包括计算算机、空空调等。（2） 非生产经营营性固定定资产：房屋：包括括住宅房房、食堂堂等；设备：包括括电冰箱箱、电视视机、空空调等；其它。第十一条 固定资产的的编号：（1） 固定资产取取得后，即即归管理理部门管管理，并并会同财财务部门门依其类类别及会会计科目目统驭关关系，予予以分类类编号并并贴粘样样签。（2） 固定资产的的编号采采用序号号法，即即按投产产时

7、间、顺顺序编号号；每台设设备相应应设一个个唯一的的编号，固固定资产产变更后后出现空空号不得得进行补补编。第四章 固定资产的的保管与与盘点第十二条 固定资产的的保管由由使用单单位负责责。为确确保固定定资产的的完整，固固定资产产管理部部门应建建立各自自管辖的的公司固固定资产产台帐、固定资资产卡；各固定定资产使使用单位位设备员员应建立立本单位位固定资资产台帐帐、卡并并应与物物相符。第十三条 固定资产管管理部门门和使用用单位，应应经常检检查固定定资产的的完整性性，并每每半年进进行一次次资产小小清查，每每年进行行一次固固定资产产大清查查。第十四条 固定资产管管理部门门对所管管辖的固固定资产产的保管管情况

8、应应进行检检查、指指导。第十五条 固定资产管管理部门门应会同同财务部部门每年年盘点一一次。另另应于每每季根据据登记卡卡册，就就固定资资产项目目中每一一类别至至少抽点点10项项，盘点点后应填填造“盘存单单”一式三三份，注注明盈亏亏原因，一一份自存存，另两两份呈报报执行总总裁核决决后一份份送财务务部门，一一份送总总裁、执执行总裁裁备查。管管理部门门对于盘盘盈或盘盘亏除应应专案说说明原因因呈核外外，并应应依增置置或减损损的规定定办理手手续。第五章 固定资产的的调拨与与送修第十六条 各事业部内内部固定定资产的的调拨由由各事业业部资产产管理部部门统一一管理。第十七条 固定资产的的调拨程程序：（1） 固定

9、资产的的调拨，先先由使用用单位提提出书面面申请，管管理部门门在全公公司内平平衡，提提出调拨拨报告，按按权责划划分逐级级报请执执行总裁裁审批。（2） 管理部门开开具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，调出出单位不不得以任任何理由由拒绝办办理或借借故拖延延。（3） “固定资资产调拨拨单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一一份由调调入单位位保存，一一份交财财务部门门做账务务处理，一一份留管管理部门门备查。（4） 调拨设备由由管理部部门组织织安装、调调试后调调入单位位使用，其其费用报报财务部部门做账账务处理理。第十八条 资产送修处处理：

10、固固定资产产须送厂厂商修复复时，由由管理部部门开具具“料品交交运单”一式六六联，第第一联经经办部门门自存，第第二联送送财务部部门，第第三、第第四、第第五联交交承运商商随同物物品出厂厂，第三三联交收收料厂商商暂存，供供作物品品回厂交交货的凭凭证，经经办部门门于验收收后转交交财务部部门核销销，第四四联供申申请运费费，第五五联由收收料厂商商签收并并送回经经办部门门。第六章 固定资产的的租赁与与外借第十九条 承租资产的的程序：（1） 管理部门根根据固定定资产使使用单位位提出的的需求申申请，经经综合分分析平衡衡后，提提出承租租报告，报报送主管管领导审审核，执执行总裁批准。（2） 经报批同意意的承租租项目

11、，由由管理部部门根据据承租资资产的原原值、新新旧程度度和折旧旧费用等等综合因因素，会会同财务务部门与与租赁方方协商租租赁费用用和其他他条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后签署有关租赁合同。（3） 承租后的固固定资产产由管理理部门负负责组织织固定资资产的管管理工作作。（4） 有关租赁费费用和管管理费用用报财务务部门做做帐务处处理。租租赁后固固定资产产列入公公司固定定资产管管理规程程。（5） 租赁期满后后，如需需继续租租赁的固固定资产产，应按按上述程程序进行行租赁，不不需要者者，则报报财务部部门做帐帐务处理理。第二十条 出租或外借借处理：（1） 固定资产出出租或外外借，管管理部门门应先

12、会会同财务务部门协协商出租租费用和和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈执行总裁核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。财务部门做账务处理。（2） 管理部门对对租赁期期满返回回的固定定资产，必必须进行行验收。第七章 固定资产的的闲置及及处理第二十一条 固定资产闲闲置的条条件：指指在用固固定资产产已连续续停用一一年以上上或购进进二年以以上不能能投产、变变更计划划后不使使用，但但仍有使使用价值值、工程程项目竣竣工投产产后一年年不需用用的固定定资产。第二十二条 固定资产闲闲置的申申报、审

13、审批程序序：（1） 各单位有符符合固定定资产闲闲置条件件的固定定资产，到到管理部部门领取取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填报表中中内容，报报管理部部门。（2） 管理部门根根据上报报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。（3） 管理部门根根据审定定平衡情情况提出出意见，报报主管领领导审核核、总裁裁审批后后实施。第二十三条 闲置固定资资产的保保管（1） 经申报批准准后的闲闲置固定定资产，小小型设备备应集中中保管，由由申报单单位按通通知送到到闲置库库，送库库前必须须进行保保养、完完好配套套并办理理入库手手续。（2）

14、 对于大型设设备，一一般存放放在各申申报单位位，申报报单位应应作好维维修保养养工作，不不得随意意拆卸设设备附件件，保证证设备完完好，并并加盖防防尘防湿湿罩，以以确保随随时能够够调出使使用。（3） 闲置固定资资产需要要重新启启用或调调出时，必必须提出出申请报报告，经经确认后后，凭管管理部门门签发的的调拨单单进行办办理。第二十四条 闲置固定资资产的处处理（1） 固定资产的的管理部部门至少少每3个个月应将将经营上上认为无无利用价价值的闲闲置固定定资产予予以整理理，填具具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报主管管领导、总总裁。 （2） 经核定标售售者须按按下列规规定办理理：管理理部门

15、应应即按“闲置固固定资产产明细表表”所列经经批示让让售部分分开具“固定资资产让售售比价单单”一式三三联，由由执行总总裁指派派专人或或由采购购部门负负责招商商比价，并并将比价价结果转转记于“标售比比价单”后，第第三联自自存，第第一、第第二联呈呈执行总总裁核决决后，由由经办人人将第二二联送财财务部门门以凭核核对，第第一联送送管理部部门以便便发货。第二十五条 闲置固定资资产变价价处理收收入应上上缴财务务部门做帐帐务处理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定资产的的报废及及处理第二十六条 固定资产的的报废条条件：使使用时间间已满效效用年限限，折旧旧已提完完且丧失失社会使使用价值值的固定定资产

16、；属于技术性性淘汰机机型，性性能已达达不到使使用要求求，且无无法恢复复性能或或论证后后改造价价值不高高的固定定资产。（1） 淘汰机型以以国家规规定的淘淘汰产品品目录为为依据。（2） 有有关部门门文件规规定或生生产厂家家的证明明、文件件等。（3） 因遭受自然然灾害或或事故造造成严重重损坏，无无法修复复使用价价值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。（4） 因规划变更更或改造造、扩建建要拆除除的建筑筑物或系系统工程程。第二十七条 固定资产报报废审批批程序：（1） 凡是符合报报废条件件的固定定资产，由由使用单单位组织织有经验验人员参参加的技技术鉴定定小组对对其进行行技术鉴

17、鉴定，填填写固固定资产产报废申申请表和和固定定资产报报废鉴定定表上上报管理理部门。（2） 固定资产管管理部门门对所申申请报废废的固定定资产，应应组织技技术人员员、管理理人员进进行复查查和条件件评定，签签署意见见后报部部门主管管领导审审核。（3） 审核后的资资料经财财务部门门签署后后报主管管领导审审核、总总裁审批批。（4） 审批后的报报废固定定资产材材料报财财务部做做帐务处处理，并并存档。第二十八条 报废固定资资产的保保管：（1） 生产装置或或成套设设备拆除除报废时时，其中中可利用用部分不不作报废废，将价价值扣除除另列帐帐、卡，继继续使用用。（2） 固定资产报报废后，各各单位一一般不得得留用，确

18、确因本单单位经营营需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，业业务主管管单位进进行鉴定定，业务务主管单单位领导导签字，报报部门主主管领导导审核、执执行总裁裁审批后后，方能能使用，并并建帐管管理。留留用单位位不能自自行处理理。（3） 报废资产中中的设备备原则上上送交设设备库，由由管理部部门建帐帐保管。（4） 入库报废设设备必须须保证设设施完整整、齐全全。对于于报废资资产中的的大型设设备可先先存放在在使用单单位，使使用单位位必须保保证整机机和附件件的完整整性，视视实际情情况做处处理。第二十九条 报废固定资资产的处处理程序序：（1） 对于报废固固定资产产中确实实不

19、能再再使用的的固定资资产，由由管理部部门提出出，报请请主管领领导审批批后，按按废旧物物资处理理。（2） 对于部分在在保证安安全的前前提下，可可以用在在低精度度地方；通用性性大的报报废固定定资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报主管管领导审审核、总总裁审批批。第三十条 报废固定资资产处理理的收入入应上缴财财务部门门做帐务务处理，任任何人不不得私自自挪作他他用。第九章 总部对事业业部固定定资产的的管理第三十一条 总部资产管管理部门门（即计计划财务务中心）除除了按照照上述规规定负责责总部的的固定资资产管理理外，还还需建立立各事业业部固定定资产台台账，对对

20、各事业业部固定定资产的的增置、保保管、调调拨等活活动进行行监督和和指导，定定期与各各事业部部对账，并并检查其其固定资资产的管管理情况况。第三十二条 各事业部资资产管理理部门每每月向总总部计财财中心书书面汇报报固定资资产的管管理情况况。第三十三条 各事业部之之间的固固定资产产调拨由由计划财财务中心心负责管管理，具具体程序序参照第第五章。第十章 附则第三十四条 本规则经呈呈经营委委员会通通过颁布布实施，修修改时由由财务总总监提出出，总裁裁审核，经经营委员员会批准准。第三十五条 本规则由总总部财务务部负责责解释说说明第十一章 附件：固定定资产管管理表格格固定资产增增减表管理部门 使用部门 年年 月

21、日 会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本 月 增增 加本 月 减减 少备 注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部门： 主管管 经办办 财务部门门：主管管 经经办一式三联联：（11）管理理部门 （2）财务部门 （3）使用部门填表注注意事项项：（11）会计计科目栏栏：资本本支出时时以一级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加注注标明二二级科目目。（2）资资产名称称栏：以以中文书书写，如如有附属属设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（3）以以费用支支出的资资产，耐耐用年数数年折旧旧额免填填。（4）本本表应于于次月十十

22、五日前前由财务务部门编编妥送管管理部门门核对。固定资产增增加单管理部门： 财财产编号号： 使用部门： 年年 月 日 会计计科目 中文名称取得日期资 产 成成 本 记 录录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门执行总裁科长经办一式三三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门填单注注意事项项：（11）以费费用支出出的固定定资产其其会计科科目除一一级科目目外，应应加填二二级科目目。（22）附属属设备栏栏；应详详细逐件件填列。（33）资产产成本记记录簿：填写成成本科目目（如基基础工程程等项）。固定资产登登记卡总帐科科目： 本本卡

23、编号号： 明细科科目： 财财产编号号： 中文名称抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保 险 费费备 注日 期凭 单号 码摘 要单位数量资产价值每 月 折折旧 额额借方贷方余额土 地 登登 记 卡财产统一设卡日期： 年年 月月 日日 清查表编号号： 字字第 号号 分类编号土地标示座 落省 市（县县）新地名街（路） 号所有权记录录原所有权人人地 号街（路） 号购 置 日日 期年 月 日日地 目面积公顷所有权状字字号等 则坪土地使用现现状土 地 成成 本地 价税租赁（编号号： ）付款日期摘 要金额年 期评价总额税

24、率本税总税额所有人核准准文号：土 地 款款期 限每月租金本 期 租租 金增 值 税税起讫每坪小计印 花登 记 费费土地改良费费地上物补费费合计地项权利设设定登记记权利人姓名名住址登记原因日期字号日期字号存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字 号房屋登记卡卡财产统一设 卡 日日 期： 年 月 日日清查表编号号： 字第第 号 分类编号房 屋屋 名 称：建筑物物标标示示基 地 座座 落省 市 县县 街 号用 途使 用 单单 位门 牌保 存 登登 记建物附表： 年 月 日日来 源年 月月 日（接收）（购购置）（自自建）屋 顶屋 架墙 壁地 面建筑日期执执照字号号年 月 日日 字 号（1）水泥

25、泥瓦 （22）石棉棉瓦 （33）铁 皮 （44）水泥泥平 顶 （5）水泥泥圆顶（1）木 架 （22）钢 架 （33）(1)木 造 (2)砖砖 造 (3)加强砖砖石(4)钢骨骨砖石 （5）钢钢筋混造造(1)水泥泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 耐 用 年年 数原 始 总总 值式 样建积层次平方米户型附属建物平方米户型备 注基 层二 层三层四 层合计年月日摘 要增 值减 损已提折旧额额净 值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额他项权利设设定登记记权利人姓名名住址登记原因收 件登 记存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字号日期

26、字号日期字 号保险记记录投保日期有效期间承保公司投保目的保单字号保险金额费 率保 险 费费备 注起讫财 产 保保 管 卡编 号所属部门姓 名项次日 期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日 期处 理 情情 况凭 单 号号 码年月日年月日盘 存 单单使用部部门： 年年 月月 日日 共共 页 第第 页 财产编号固 定 资资 产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管 核核对 制制表一式三三份：（11）管理理部门自自存 （22）财务务部门 （3）执行总裁、总裁固定资产调调拨单管理部门（调出） （调入）使用部门（调出） （调入） 年 月 日 财产编号： 中文名称数量购置日期英

27、文名称附 属 设设 备耐用年限规 格已使用年数数调前用途（调出单位位）已折旧金额额残余价值月折旧额调后用途（调入单位位）存入地点调 出调 入备 注经理会计管理部门调入调入部门调出部门 调出一式四四份：（11）管理理部门 （2）财务部门 （3）调入部门 （4）调出部门闲置固定资资产明细细表管理部门： 制表日日期： 年年 月月 日日 共 页第 页 财产编号名 称规格厂牌数量单位帐 面 价价值使用情况（年年限）闲置原因拟处理意见见总价已提折旧净值取得耐用已使用固定资产报报废单管理部部门：使用部部门： 年 月 日日 财财产编号号： 名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数数购置日期数量取得价值已提折旧帐 面 残残 值报废原因估计废品价价值处理费用实际损失额额拟处理办法法资材仓库抵押行库保险单号码码月折旧额总裁执行总裁管理部门会计主任主办一式四四联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门 （4）资材仓库固定资产让让售比价价单管理部部门： 名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量耐用年限已使用年限限比价记录厂商原 价单价已提折旧总价净 值备 注总裁执行总裁管理部门经办人一式三三联：（11）管理理部门 （2）财务部门 （3）自存