经济法基础第七章税收征管法律制度习题.docx

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1、第七章税收征管法律制度一、单项选择题1.1 下列各项中，属于税收程序法的是（）。A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征管法D.车辆购置税法1.2 下列各项中，属于税务机关最基本、最主要的职权的是（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权1.3 根据税收征收管理法律制度，企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。A.改变股东持股比例8 .改变行政隶属关系C.减少注册资本D.住所迁移涉及主管税务机关的变动根据税收征收管理法律制度，企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的 是（）。A.改变产权关系9 .改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主

2、管税务机关根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。A.15HB.30 日C.60 日D.90 日扣缴义务人应当白法律规定的扣缴义务发生之日起（ 的税种.分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。）内，按照所代扣、代收A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日A.10B.157.8 根据税收征收管理法律制度， （）年。A.3年B.5年根据税收征收管理法律制度，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件 之日起（ ）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法等报送税务机关 备案。C.30D.60已

3、开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存C.10 年D.30 年根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账 簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 一定期限，该期限为（）。A.30 年B.10 年C.15年D.20 年7.10根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可宜接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票7.11 根据税收征收

4、管理法律制度，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下税务机关可以自该业务往来发生的年度起（）年内进行调整。A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年7.12 根据税收征收管理法的有关规定，纳税人当期的货币资金在扣除应付职工 工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办 理（）。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款7.13 根据税收征收管理法律制度，下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除

5、应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴 纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金7.14 下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际 申报日期C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内自行直接到主管税务机关办理 纳税申报手续7.15 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式

6、是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（）。A.查定征收B.定期定额征收C.查账征收D.查验征收7.17 某酒店2020年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，根据税收征收管理 法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额7.18 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税

7、务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七7.19 某餐饮公司2020年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办 理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个 纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。该公司应缴纳的滞 纳金金额的下列计算中，正确的是（）。A.60 000 x 0.5%。x 15=450 （元）B. （ 60 000+4 200 ）

8、x 0.5%。x 15=481.5 （元）C.60 000 x 0.5%。x 30=900 （元）D. （ 60 000+4 200 ） x 0.5%。x 30=963 （元）7.20 下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押7.21 下列各项中，需要提供纳税担保的是（）。A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的 D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票7.22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

9、的是（）。A.责成纳税人提供担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物7.23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款7.24 税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房7.257.267.277.287.297.307.317.327

10、.337.34税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和 用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不 采取强制执行措施，该金额是（）。A.5 000 元B. 10 000 元C. 15 000 元D.20 000 元税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年根据税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产 或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在 （）万元以上。A.2B.3C.5D.10甲企业欠缴税款10万元，同时又被税务机关处以罚款5万

11、元。下列关于税务机关对甲 企业税款征收的表述中，正确的是（）。A.罚款优先于税收B.税收优先于罚款C.罚款应与税收同时征缴D.缴纳税款后罚款无需缴纳根据税收征收管理法的有关规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未 缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征 期可以延长到（）。A.4年B.5年C.10年D.无限期根据税收征收管理法及其有关规定，下列关于税款的补缴和追征的说法中，不 正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，可在3年内要求纳税人补缴税款B.因偷税、逃税情形导致少缴税款的，不受追征期限的限制C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，应

12、加收滞纳金D.因扣缴义务人计算失误导致少缴税款的，应加收滞纳金根据纳税信用管理相关规定，纳税信用信息不包括（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息根据纳税信用管理相关规定，下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。A.适用企业所得税核定征收办法的企业，不参加纳税信用评价B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C.评价年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为纳税人纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚 款，该倍数为（）。A.5倍以上10倍以下B.1

13、倍以上5倍以下C.10倍D.10倍以上15倍以下对重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定期限的，停止公布并从公告栏中 撤出。该期限是（）。A.1 年B.2 年C.3 年D.10 年7.35 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉 讼的是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全7.36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A.行政审批B.确认纳税地点C.纳税信用等级评定D.税收强制执

14、行措施7.37 N市M县税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是（）。A.可向M县人民法院申请行政复议B.可向M县税务局申请行政复议C.可向M县人民政府申请行政复议D.可向N市税务局申请行政复议7.38 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限 为（）。A.60 日B.30 日C.90 日D.180 日7.39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机

15、构认为必要时，可以采取听证的方 式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法7.40根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之R起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之H起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内7.41何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）。A.H市税务局B.H

16、市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局某市税务局直属稽杳局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情 况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根 据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是（）。A.该市税务局B.该市人民政府C.所在省税务局D.所在省人民政府7.43 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确 的是（）。A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿.适用依据正确，程序合法，内容适当的. 行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据

17、错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者 确认该具体行政行为违法的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行 的复议决定二、多项选择题7.44 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.上诉权D.保密权7.45 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税务行政处罚权 C.要求保密权D.税收监督权7.46 根据税收征收管理法律制度，实施“多证合一、一照一码”登记模式的企业向市场 监督管理部门申请简易注销的纳税人，免予到税务机关办理清税证明

18、需满足的条件 有（）。A.未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票B.无欠税和滞纳金C.无欠缴罚款D.未办理过税务登记7.47 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票7.48 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（）。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票7.49 根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务

19、资料中，除另有规定外，至少应保存 10年的有（）。A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿7.50 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报表内容的有（）。A.税款所属期限B.适用的税率C.税种、税目D.计税依据7.51 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税 额的有（）。A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人拒不提供纳税资料的D.纳税人擅自销毁账簿的7.52 下列关于税务机关核定应纳税额的方法中不正确的有（）。A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的

20、纳税人的税负水平核定B.按照营业收入核定C.按照成本加合理的我用的方法核定D.税务机关可以同时采用上述三种方法核定7.53 根据税收征收管理法律制度，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到 期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情 形，税务机关可以依法行使（）。A.代位权B.处罚权C.执行权D.撤销权7.54 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的 有（）。A.责成纳税人提供与纳税有关的资料B.可按规定的批准权限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.检杳纳税的账簿、记账凭证和报表7.55 根据税收征收管

21、理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查 中应履行的职责有（）。A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证7.56 纳税人的下列行为中，属于逃税的有（）。A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿,不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的7.57 根据纳税信用管理的相关规定，发生下列情形的纳税人，不参加本年纳税信用评价 的有（）。A.已申请税务行政复议，尚未结案的B.因涉嫌税收违法被立案查处，尚未结案的C.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的D.被依法查出税收违法

22、行为，税务机关依法处理尚未结案的7.58 下列各项中，属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。A.法人名称B.自然人姓名C.法人注册地址D.自然人家庭住址7.59 下列案件中，属于应向社会公布的重大税收违法失信案件的有（）。A.纳税人虚开增值税专用发票40份，金额20万元B.纳税人私自印制、伪造、变造发票C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，导致少缴应纳税款50万 元，占当年各税种应纳税总额15%D.逃避追缴欠税走逃失联7.60 下列属于应向社会公布的重大税收违法失信案件的公布信息内容的有（）。A.法人名称B.法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性

23、别及身份证号码 C.经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码 D.对案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员7.61 自2021年4月1日起，对于纳税人首次发生的下列事项，危害后果轻微，在税务机 关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的 有（）。A.未按规定缴销发票且没有违法所得B.未按规定的期限办理纳税申报C.采取隐瞒的手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款D.未按规定将其全部银行账号向税务机关报送7.62 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为 符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体

24、行政行为违法，该法定情形 有（）。A.主要事实不清，证据不足的B.适用依据错误的C.滥用职权的D.违反法定程序的7.63 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可 以申请行政复议的有（）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定三、判断题7.64 税收征管法适用于我国所有税种的征收。（）7.65 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也需要办理税务登记。（）7.66 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理变更税务登记。（ ）7.67 根据法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，发生扣缴义务可以无 需办

25、理扣缴税款登记。（）7.68 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制。（）7.69 临时到本省以外从事经营活动的纳税人，凭所在地税务机关的证明，即可向经营地 税务机关领购经营地发票，无需缴纳保证金。（）7.70 纳税人均可选择采用自行申报、邮寄申报、数据电文申报或简易申报、简并征期方 式申报纳税。（）7.71 甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办 理企业所得税的纳税申报。（）7.72 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）7.73 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额 或者税务机关核定的税额

26、预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）7.74 加收税收滞纳金的起始时间，为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期 限届满当日。（）7.75 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以直接采 取税收保全措施。（）7.76 纳税人抵押权的执行发生在欠税之前的，税款优于抵押权的执行。（）7.77 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（）7.78 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并 有责任为被检查人保守秘密。（）7.79 个人及其所扶养家属生活必需住房可以进行税收保全。（）7.80 税务行政复

27、议决定书一经送达即发生法律效力。（）7.81 税务行政复议期间具体行政行为一律停止执行。（）Oo普察与解析一、单项选择题CBDDAABBBDADDABDDCBBA A A二、多项选择题ACD ACD BC ABCD ABC ABD ABCD ABD ABCD ABC三、判断题一、单项选择题7.1 斯尔解析 C本题考查税收征收管理法的类型。企业所得税法、个人所得税法、车 辆购置税法均属于税收实体法，税收征收管理法属于税收程序法，选项C正确，7.2 斯尔解析且B本题考查税务机关的税款征收权。税收管理权、税款征收权、税务检 查权和税务行政处罚权均属于税务机关的职权范围，但其最基本、最主要的职权为 税

28、款征收权。本题选项ACD错误、选项B正确。7.3 屣解析gD 本题考查注销税务登记的适用范围，具体包括：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破 产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的（选项D正确）；纳税 人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情 形。选项ABC错误，属于应该办理变更税务登记的情形。斯尔解析且D本题考查变更税务登记的范围。选项D需办理注销税务登记。其他均 属于需要办理变更税务登记的情形。故选项D正确。7.5 斯尔解析自A本题考查从事生产、经营的纳税人的账簿设置期限。根据税收征收管 理

29、法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务 之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿 故选项A正确。7.6 斯尔解析且A 本题扣缴义务人设置代扣代缴、代收代缴税款账簿的期限。根据税收 征收管理法律制度规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发 生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账 簿。故选项A正确。7.7 斯尔解析且B本题考查财务会计制度的备案时限。从事生产经营的纳税人应当自领 取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核 算软件报送税务机关备案。故选项B正确。7.8 斯尔解析F B本

30、题考查发票的保管规定。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。故选项B正确。7.9 斯尔解析国B本题考查涉税资料的保管期限。根据税收征收管理法律制度的规 定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规 定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、 报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。故选项B 正确。7.10 斯尔解析0 D本题考查发票开具、使用和销毁的相关规定。付款方取得发票时，不 得要求变更品名和金额，选项A错误；任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发 票，不得拆本

31、使用发票，选项B错误；已经开具的发票存根联保存期满，报经税务机 关查验后销毁，选项C错误。故选项D正确。7.11 斯尔解析且A本题考查纳税调整制度。一般情况下税务机关自该业务往来发生的纳 税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年 内进行调整。本题题目问的是“一般情况下”的年限，故本题选项A正确。7.12 斯尔解析国D本题考查可以申请延期缴纳税款的情形。纳税人满足以下任何一个条 件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社 会保险费后，不足以缴纳税款的。故选项D

32、正确。7.13 斯尔解析0 D本题考查延期缴纳税款的规定。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月，选项AB 错误。特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴 纳税款的，没有扣除应付账款这一项，在做题的时候务必要细心，选项C错误。故本 题选项D正确。7.14 斯尔解析0 A本题考查纳税申报方式的具体规定。需要注意的是，本题需要选择不正确的选项。邮寄申报以寄出的邮戳H期为实际申报日期，而非税务机关收到的日 期，选项A表述错误。选项BCD表述均正确,故本题应选择选项A。7.15 斯尔解析自B本题考查不同税款征收方式的

33、适用情形。根据税收征收管理法律制度的规定，对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务 机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征 收税款，即查定征收。故选项B正确，7.16 斯尔解析昌D本题考查不同税款征收方式的适用情形。根据税收征收管理法律制度的规定，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的 税源的征收方式是查验征收。故选项D正确。提示：有账但不全，生产企业“查定”征收，非生产型企业“查验”征收。7.17 斯尔解析且D本题考查税款征收措施中核定应纳税额的适用情形二纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税

34、务机关责令限期申报，逾期仍不申报 的，税务机关有权核定其应纳税额。故选项D正确,7.18 斯尔解析0 C本题考查滞纳金计算比例。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴 义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日 起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税 收强制执行措施。故选项C正确。7.19 斯尔解析国B本题考查滞纳金金额的计算。滞纳金=应纳税款x5%.x滞纳天数（1 ）应纳税款=应纳增值税金额+城市维护建设税金额=60 000+4 200=64 200 （元） （2）滞纳天数：自滞纳当日，即纳税期满次日起算，至实际缴纳当日为准。该公

35、司 应税未税税款为增值税和城市维护建设税，应于次月15日前缴纳，9月15日为纳税期 满日，9月16日为滞纳当日。自9月16日9月30日共15天滞纳期。滞纳金=（60 000+4 200 ） x 0.5%。x 15=481.5 （元）。故选项 B 正确。7.20 斯尔解析0 B本题考查纳税担保的方式。纳税担保方式包括保证（选项A属于）、抵押（选项C属于）、质押（选项D属于）。扣押属于税收保全措施。故应选择选 项B。7.21 斯尔解析鸟B本题考查税款征收措施需要提供纳税担保的适用情形。适用纳税担保的情形包括：（1 ）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行 为，在规定的纳税期之前经

36、责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成 纳税人提供纳税担保的。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议 的。选项B正确.应设置账簿而未设置属于税务机关核定应纳税额的情形，故选项A 错误。对“逾期不缴纳罚款加处罚款”的行政处罚不服,而非纳税上发生的争议， 应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，无须提供纳税担保，故选项C错误。 开具与实际经营业务情况不符的发票属于禁止的虚开发票行为，不涉及提供纳税担 保，故选项D错误。7.22

37、 斯豕解析且D本题考查税款征收措施的辨析。责成提供担保属于责令提供纳税担 保，选项A错误；“扣缴税款” “以拍卖所得抵缴税款”均属于属于强制执行措施， 选项BC错误；“查封相当于应纳税款的货物”属于税收保全措施，选项D正确。7.23 斯加解析且A本题考查税款征收措施的辨析。“扣押相当于应纳税款的货物”属于 税收保全措施，选项A正确；“加收滞纳金”属于强制执行措施，选项B错误；责令 提供担保属于责令提供纳税担保，选项C错误；“扣缴税款”属于强制执行措施，选 项D错误。7.24 斯尔解析自D本题考查不适用税收保全财产的“物品”范围。个人及其所扶养家 属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范

38、围之内。需要注意的是，个 人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字 画、豪华住宅或者一处以外的住房。本题中，纳税人的古董属于“古玩字画”，选 项A适用；别墅属于“豪华住宅”，选项B适用；“豪华小汽车”属于机动车辆.选 项C适用；“家庭唯一普通住房”属于维持生活必须的住房，选项D不适用。故本题 应选择选项D。7.25 斯尔解析且A本题考查强制执行措施的财产范围。税务机关对单价5 000元以下的 其他生活用品，不采取保全措施,故选项A正确。7.26 斯乐解析自B本题考查税收保全措施的期限。税务机关采取税收保全措施的期限一 般不得超6个月；重大案件需要延长的，应当报国

39、家税务总局批准。故选项B正确。7.27 斯尔解析 C本题考查税收征收管理的相关规定。应当向税务机关报告的欠税金 额。欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向 税务机关报告。故选项C正确。7.28 标解析且B本题考查税收优先原则。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处 以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项B正确。提示：注意此处不限于税务机关的罚款，欠缴的税款也优先于其他行政机关处以的 罚款、没收违法所得。7.29 斯尔解析 B本题考查税款的追征期限。注意区分税款追征期的一般规定与特殊规 定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是3年

40、，特殊情况追征期 为5年。失误责任方不同，对是否征收滞纳金规定不同。因税务机关的责任，致使纳 税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义 务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。故选项B正确。7.30 斯尔解析且C本题考查税款的补缴和追征，注意本题要求选出不正确的选项。因税 务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可 以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项A所述正确，选 项C所述不正确，故当选。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税 款的，税务机关在3年内可以追征税款，应加收滞纳金，选项D所述正确。对偷税

41、（逃 税）、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税 款，不受前述规定期限的限制，选项B所述正确。故本题选项C当选。7.31 斯尔解析0 D本题考查纳税信用信息包含的内容。纳税信用信息包括纳税人信用历 史信息、税务内部信息、外部信息（选项ABC）,不包括纳税人关联方信息。故本 题选项D当选。7.32 斯尔解析gD本题考查纳税信用管理相关规定。纳税信用管理和纳税信用评价同样 适用于以下企业纳税人：（1 ）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的新设立企业。（2 ）评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项C错误）。（3 ）适用企业所得税核定征收办法的企业

42、（选项A错误）。纳税人实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级（选项B错误）。直接判级方式，适用于有严重失信行为的纳税人，故本题选项D正确。7.33 斯尔解析且B本题考查骗税行为的法律责任。纳税人有骗税行为，由税务机关追缴 其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。故选项B正确。7.34 斯尔解析昌C本题考查重大税收违法失信案件信息公布期限,重大税收违法失信案 件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。故选项C正确。7.35 斯尔解析gC本题考查税务行政复议“必经复议事项”。选项C,属于征税行为， “必经复议”，先复议再诉讼。故选项C

43、正确。7.36 斯尔解析目B本题考查税务行政复议“必经复议事项”。选项B,属于征税行为， “必经复议”，先复议再诉讼。故选项B正确。7.37 斯尔解析0 D本题考查行政复议机关的选择。对各级税务局的具体行政行为不服 的，向其上一级税务局申请行政复议。N市M县的上一级税务局是N市税务局，选项D 正确。7.38 斯尔解析且B本题考查行政复议的审查。行政复议机关审查被申请人的具体行政 行为时，认为其依据不合法：（1 ）本机关有权处理的，应当在30日内依法处理。（2）本机关无权处理的，应当在7个工作日内按照法定程序逐级转送有权处理的国 家机关依法处理。选项B正确。7.39 斯尔解析0 B本题考查行政复

44、议的审查。需要注意的是，本题要求选择不正确的 选项。选项B,对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复 议，而非国务院，选项B错误，当选。7.40 斯尔解析目B本题考查行政复议的申请期限。申请人可以在知道税务机关作出具体 行政行为之日起60日内提出行政复议申请。选项B正确。7.41 斯豕解析国A本题考查行政复议机关的选择。对各级税务局作出的具体行政行为不 服的，以该税务局的上一级税务局为复议机关。H市M县税务局的上一级税务机关是 H市税务局。故选项A正确。7.42 斯尔解析F A本题考查行政复议机关的选择。对税务所（分局）、各级税务局的稽 查局的具体行政行为不服的，向其所属税

45、务局申请行政复议。选项A正确。7.43 斯尔解析且A本题考查行政复议的决定。需要注意的是，本题要求选择不正确的选 项。选项A,行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法 律规定的行政复议期限少于60日的除外，选项A表述错误，当选。二、多项选择题7.44 斯尔解析且ABC本题考查税务机关的职权范围。征税机关和税务人员的职权主要包 括：（1 ）税收立法权；（2）税务管理权（选项A正确）；（3）税款征收权（选项B 正确）；（4）税务检查权；（5）税务行政处罚权；（6）其他职权。如在法律、行 政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利； 阻止欠税纳税人

46、离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税 人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等（选项C正确）。保密权属于税务机关的 “义务”，选项D错误。故本题应选择选项ABC。7.45 斯沃解析0 AB 本题考查税务机关的职权范围。征税机关和税务人员的职权主 要包括：（1）税收立法权；（2 ）税务管理权（选项A正确）；（3）税款征收 权；（4）税务检查权；（5 ）税务行政处罚权（选项B正确）；（6）其他职权。如 在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审 批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权； 定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等。要求保密权、税收监督权 是纳税主体的权利，选项CD错误。故本题应选择选项AB。7.46 斯尔解析乌ABC本题考查可以申请简易注销的纳税人需满足的条件。实施“多证 合一、一照一码”登记模式的企业向市场监督管理部门申请简易注销的纳税人，未 办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票（选项A正确）、无欠税（滞纳金）（选项B正确）及罚款（选项C正确）的纳税人，免予办理清税证明。故本题应选择 选项ABC。7.47 斯尔解析且AB本题考查专用发票