基金管理有限公司财务制度23715.docx

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1、内部资料 不得外传 财务制度XXX基金金管理有有限公司司财务制度经XX基金金管理有有限公司司XXXXX年七月十三日日第一届届董事会会第二次次会议通通过（内部资料料，不得得外传）目 录录第一章 财务制制度-11第一节 总则-1第二节 财务预预算-2第三节 所有者者权益和和负债-3第四节流流动资产产和长期期投资-4第五节 固定资产-5第六节 其它类资产产-8第七节成成本和费费用-9第八节收收入、利利润及分分配-15第九节资资金和财财产盈缺缺处理-117第十节财财务报告告及财务务分析-118第十一节公司清清算-20第二章 资金管管理及审审批程序序-22第一节总总则-22第二节资资金管理理-233第三

2、节资资金使用用审批程程序-24目录银华基金管管理有限限公司财务制度第一章 财务制制度第一节总总则第一条 银华基金管管理有限限公司（以以下简称称“公司”）是经经中国证证券监督督管理委委员会批批准，按按照中华华人民共共和国证证券投资资基金管管理暂行行办法及及国家有有关法律律、法规规设立的的有限责责任公司司。第二条 为规范公司司的财务务行为，提提高会计计核算质质量，维维护财务务纪律，保保护股东东权益，提提高经济济效益，根根据财政政部企企业财务务准则、企企业财务务通则、金金融保险险企业财财务制度度及有有关政策策、法规规的规定定，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。第三条 公司坚持“股权平平等，同同

3、股同权权，利益益共享，风风险共担担”的原则则；公司司系统内内部实行行“统一领领导，分分级管理理，逐级级核算”的财务务管理体体制。第四条 总经理统一一领导全全公司的的财务工工作。综综合管理理部在公公司领导导下管理理公司系系统内的的财务工工作，行行使财务务管理职职能；负负责制定定公司内内部财务务规章制制度；编编制财务务收支预预算；负负责日常常财务收收支的审审查核算算；考核核经营成成果，定定期进行行财务分分析及财财务检查查。第五条 公司各项收收入、成成本、费费用的确确认遵循循权责发发生制的的原则，凡凡属于本本期的收收入和支支出，不不论款项项是否在在本期实实际支付付，都应应确认为为本期收收入和支支出；

4、凡凡不属于于本期的的收入和和支出，即即使款项项已在本本期实际际收付，也也不应作作为本期期的收入入和支出出。第六条 公司各项财财务活动动应严格格遵守国国家各项项法律、法法规和财财政、金金融政策策。公司司财务管管理以提提高经济济效益为为中心，认认真做好好财务收收支和预预算、核核算、控控制、考考核和分分析工作作，有效效地筹集集和运用用资金，努努力增收收节支，不不断改善善经营管管理，追追求最佳佳经济效效益。第二节财财务预算算第七条 公司财务预预算是指指导公司司财务活活动的重重要依据据，各有有关部门门应认真真做好财财务计划划的编制制、实施施、分析析和考核核工作。第八条 财务预算的的主要内内容分为为收入、

5、支支出、利利润或亏亏损、权权益分配配四部分分。按时时间分为为年度财财务预算算和季(月)度财务务预算。第九条 财务计划自自下而上上编制上上报，自自上而下下审批下下达。经经批准下下达的财财务预算算，各级级应采取取措施组组织实施施。遇特特殊情况况确需调调整财务务预算的的，应按按财务预预算审批批程序办办理。第三节所所有者权权益和负负债第十条 公司所有有者权益益包括实实收资本本、资本本公积、盈盈余公积积、未分分配利润润等，负负债包括括流动负负债和长长期负债债。第十一条 公司由西南南证券有有限责任任公司、北北京首都都创业集集团有限限公司、南南方证券券有限公公司、东东北证券券有限责责任公司司共同出出资设立立

6、，注册册资本为为1亿元元人民币币。股东东应足额额缴付出出资协议议中规定定的各自自所认缴缴的出资资额。股股东全部部缴款出出资后，由由法定验验资机构构验资并并出具验验资报告告，公司司据此向向股东签签发出资资证明书书。第十二条 在公司经营营期内，股股东对其其投入的的资本除除依法转转让外，不不得以任任何方式式抽走。第十三条 股东对公司司的所有有者权益益按其出出资比例例享有所所有权，并并分享公公司利润润和分担担风险及及亏损。第十四条 公司对股东东投入的的资本依依法享有有经营权权。第十五条 公司的负债债包括各各项借入入资金、金金融机构构往来资资金、应应付和预预收款项项等。第十六条 公司的负债债均按实实际发

7、生生额计价价，发行行债券按按债券面面值入帐帐，实际际收到的的价款超超过或低低于面值值的差额额，在债债券存续续期内，采采用直线线法进行行摊销，冲冲减或增增加利息息支出。公公司发行行债券发发生的各各项费用用，计入入当期费费用，费费用较大大时，可可在债券券有效期期限内分分期摊销销。第十七条 公司以负债债形式筹筹建的资资金，应应按规定定的利率率按月计计提应付付利息，实实际支付付利息大大于应付付利息时时，其差差额部分分直接计计入当期期成本。第四节流流动资产产和长期期投资第十八条公司资资产管理理坚持“安全性性、流动动性、效效益性”的原则则。安全全性指资资金的筹筹集、运运用、调调拨的制制度安全全、结算算安全

8、及及运用安安全。流流动性指指及时满满足利润润的分配配、调整整资产结结构对资资金的需需求，合合理调拨拨，尽量量避免资资金闲置置；效益益性指高高效规范范运作资资金，降降低资金金成本和和风险，以以获取最最大经济济效益。第十九条流动资资金管理理包括资资金来源源和资金金运用，资资金来源源包括所所有者权权益和负负债。资资金运用用包括国国债买卖卖、货币币资金及及其他国国家规定定的短期期投资。公公司资产产运用和和基金资资产运用用必须分分帐管理理。第二十条公司购购买持有有期限在在一年以以内的国国债列入入公司流流动资产产管理，买买卖国债债，采用用实际成成本核算算，国债债卖出时时采用移移动平均均法结转转成本，与与帐

9、面差差额计入入损益。第二十一条条公司司按照业业务要求求购买持持有期超超过一年年的国债债计入长长期投资资，购买买时实际际支付的的价款中中包括已已宣告发发放的利利息的，应应按照实实际支付付的价款款扣除已已宣告发发放的利利息计价价。长期期投资分分得的利利息，计计入投资资收益。第二十二条条公司司作为基基金的发发起人投投入的资资金计入入长期投投资，该该长期投投资按实实际投入入计价。长长期投资资依据合合同、协协议规定定到期收收回时，收收回投资资金额与与帐面价价值的差差额，如如为净收收益，计计入投资资收益，如如为净损损失，冲冲减投资资收益。第五节固固定资产产第二十三条条固定定资产是是指单位位价值在在2000

10、0元（含含20000元）以以上，使使用期限限超过一一年，并并在使用用过程中中保持原原有物质质形态的的资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、交通通工具等等。不符符合固定定资产条条件、单单位价值值在5000元（含含5000元）以以上的物物品，作作为低值值易耗品品。低值值易耗品品可一次次或分期期摊入费费用。单单位价值值在5000元以以下的物物品，作作为费用用列支。第二十四条条固定定资产按按下列原原则计价价：（一） 自行建建造的固固定资产产，按建建造过程程中实际际发生的的全部支支出计价价。（二） 购入的固固定资产产，以买买价加上上支付的的运输费费、途中中保险费费、包装装费、安安装费和和缴纳的的税

11、金等等计价。公公司用借借款和发发行债券券购建固固定资产产时，在在购建期期间发生生的利息息支出和和外币折折合差额额，计入入固定资资产价值值。（三） 融资租入入的固定定资产，按按租赁合合同或协协议确定定的价款款加上支支付的运运输费、途途中保险险费、包包装费、安安装费等等计价。（四） 在原有固固定资产产基础上上改建、扩扩建的固固定资产产，按原原固定资资产的净净值加上上改建、扩扩建发生生的实际际支出，扣扣除改建建、扩建建过程中中产生的的变价收收入后金金额计价价。（五） 接受捐赠赠的固定定资产，按按所附票票据或资资产验收收清单所所列金额额加上由由公司负负担的运运输、保保险、安安装等费费用计价价。无发发票

12、账单单的根据据同类固固定资产产的市价价计价。（六）盘盘盈的固固定资产产，按照照同类固固定资产产的重置置完全价价值计价价。第二十五条条公司司固定资资产有偿偿转让、报报废、清清理和盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的净净收益或或净损失失，计入入营业外外收入或或营业外外支出。第二十六条条以固固定资产产对外投投资或增增资扩股股，或者者发生固固定资产产产权转转移、兼兼并、清清算事宜宜时，均均应对固固定资产产价值进进行评估估。第二十七条条公司司固定资资产采用用平均年年限法分分类按月月计提折折旧。固固定资产产类别及及其折旧旧年限，预预计净残残值率如如下：类别折旧旧年限（年年）预计净净残值率率1、办公用用房40 33%2

13、、通讯设设备（1）单、双双向卫星星站等110 3%（2）其他他通讯设设备 53%3、电子设设备 53%4、办公设设备 83%5、电器设设备 53%6、运输设设备 100 33%计算公式如如下：固定资产年年折旧率率（11预计计净残值值率）/固定资资产折旧旧年限1000%固定资产月月折旧额额固定定资产原原值年折旧旧率/112第二十八条条下列列固定资资产计提提折旧：（一） 房屋和建筑筑物；（二） 在用的各类类设备；（三） 修修理停用用的设备备。第二十九条条下列列固定资资产不计计提折旧旧：（一） 建设工程交交付使用用前的固固定资产产。（二） 以经营租赁赁方式租租入的固固定资产产。（三） 已提足折旧旧继

14、续使使用的固固定资产产。（四） 提提前报废废和淘汰汰的固定定资产。（五） 国国家规定定其他不不计提折折旧的固固定资产产。第三十条公司投投入使用用的固定定资产，从从投入使使用月份份的次月月起计提提折旧，停停止使用用的固定定资产，从从停用月月份的次次月起停停止计提提折旧。第三十一条条固定定资产修修理费支支出，计计入当期期成本。修修理费用用发生不不均衡时时，可以以采用预预提或待待摊的办办法。第三十二条条综合合管理部部应定期期或不定定期地对对固定资资产进行行盘点、清清查，年年度终了了前须进进行一次次全面的的盘点、清清查，盘盘盈、盘盘亏、报报废、毁毁损的固固定资产产，应查查明原因因及时处处理。第三十三条

15、条固定定资产的的购入、出出租或转转让由综综合管理理部提出出意见，报报经公司司领导批批准后执执行。因因使用不不当，保保管不慎慎发生损损坏的，要要追究当当事人经经济责任任。第六节其其他类资资产第三十四条条现金金资产包包括库存存现金、存存放银行行与同业业的款项项以及其其他形式式的现金金资产。公司应建立立健全现现金的内内部控制制制度，库库存现金金必须做做到帐面面金额与与库存金金额相符符。发生生的出纳纳长短款款、结算算业务的的差错，应应按规定定报经批批准后，分分别计入入营业外外收入或或营业外外支出。第三十五条条公司司发生外外汇买卖卖业务，因因价格、汇汇率变动动与帐面面原值的的差额，列列入当期期损益。第三

16、十六条条无形形资产包包括专利利权、著著作权、租租赁权、土土地使用用权、商商誉及非非专利技技术等。无形资产按按取得时时的实际际成本计计价：（一）投资资者作为为资本投投入的无无形资产产，按评评估确认认或合同同、协议议约定的的价值计计价。（二）购入入的无形形资产，按按实际支支付的价价款计价价。（三）接受受捐赠的的无形资资产，按按所付单单据或参参照同类类无形资资产市场场价格计计价。（四）自行行开发并并已经得得到法律律承认的的无形资资产，按按开发过过程中的的实际成成本计价价。除企业合并并外，商商誉不得得作价入入帐。非非专利技技术和商商誉的计计价应当当经法定定评估机机构评估估确认。第三十七条条无形形资产自

17、自开始使使用之日日起在有有效使用用期限内内平均摊摊入成本本。转让让无形资资产取得得的净收收入，除除国家另另有规定定外，计计入其他他营业收收入。第三十八条条其他他资产包包括开办办费、以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出、摊摊销期超超过一年年的其他他待摊费费用。开开办费指指公司在在筹建期期间发生生的费用用，包括括筹建期期间工作作人员工工资、办办公费、差差旅费、培培训费、印印刷费、选选题费、律律师费、注注册登记记费以及及不计入入固定资资产和无无形资产产购建成成本的汇汇兑净损损失等支支出。公公司筹建建期间的的下列费费用不得得计入开开办费：应当由由投资者者负担的的费用；为取得得固定资资产、无

18、无形资产产所发生生的支出出；筹建建期间应应当计入入工程成成本的汇汇兑损益益、利息息支出等等。开办办费用自自营业之之日起分分5年平平均摊入入成本。以经营租赁赁方式租租入的固固定资产产改良支支出，在在有效租租赁期内内分期摊摊入成本本。摊销期超过过一年的的其他待待摊费用用应按费费用项目目的受益益期限平平均摊销销。第七节成成本和费费用第三十九 成本管理是是财务管管理的主主要内容容，其基基本任务务是加强强成本核核算、监监督、控控制和考考核，努努力降低低成本费费用。第四十条公司的的成本费费用包括括：营业业支出、营营业税金金及附加加和营业业外支出出。第四十一条条营业业支出包包括利息息支出、金金融机构构往来利

19、利息支出出、手续续费支出出、营业业费用、汇汇兑损失失、其他他业务支支出等。（一） 利息支出。指指公司以以负债形形式筹措措的各类类资金，按按国家规规定适用用利率支支付的利利息。（二） 金融企业往往来支出出。指公公司与银银行及其其他金融融机构之之间资金金往来所所发生的的利息支支出。（三） 手续费支出出。指公公司委托托其他单单位代办办业务等等支付的的手续费费。（四） 营业费用。指指公司经经营过程程中，直直接与经经营有关关的各项项费用。1、 职工工资：在职职职工的工工资、奖奖金、津津贴和补补贴。2、 职工福利费费：按职职工工资资总额的的14%计提，用用于职工工集体福福利方面面的开支支。3、 工会经费：

20、按职工工工资总总额的22%计提提，拨交交工会使使用。4、 职工教育经经费：按按职工工工资总额额的1.5%计计提，用用于职工工教育方方面的开开支。5、 住房公积金金：按国国家规定定缴纳的的住房基基金。6、 劳动保护费费：按照照有关规规定用于于职工劳劳动保护护方面的的费用（如如发给出出纳人员员、电脑脑人员、司司机的津津帖；按按有关规规定标准准发给职职工的服服装费等等）。7、 劳动保险费费：指离离退休职职工的退退休金、价价格补贴贴、医药药费（含含离退人人员参加加医疗保保险的医医疗保险险基金）、异异地安家家补助费费、职工工退职金金、六个个月以上上病假人人员工资资、职工工亡丧补补助费、抚抚恤费、按按规定

21、支支付给离离休干部部的各项项经费，以以及实行行社会统统筹办法法的情况况下按规规定提取取的退休休统筹基基金。8、 保险费：指指为财产产或职工工安全生生产等投投保而支支付的保保险费。9、 待业保险费费：指按按照国家家规定缴缴纳的待待业保险险基金。10、 车辆使用费费：指购购置或租租赁的机机动车辆辆在使用用过程中中发生的的燃料费费、修理理费、保保险费、养养路费等等支出。11、 公杂费：指指购置办办公用品品、清洁洁用品、订订阅公用用书报杂杂志、刻刻制印章章等项费费用。12、 低值易耗品品摊销：本公司司低值易易耗品采采取一次次性摊销销法，购购置时一一次性列列入项目目成本。13、 水电费：指指营业用用水费

22、和和电费。14、 会议费：指指因工作作需要召召开会议议所开支支的费用用。15、 差旅费：按按有关文文件规定定列支的的出差人人员的交交通、住住宿费及及各项补补贴。16、 电子设备运运转费：指为保保证计算算机、磁磁码机、复复印机等等电子设设备正常常运转而而购买的的纸张、色色带、软软盘等所所发生的的费用。17、 安全防卫费费：指出出于安全全保卫需需要而购购置的枪枪支、弹弹药、警警棍、报报警器、安安装营业业网点的的防护窗窗及柜台台栏杆、消消防专用用灭火器器、水龙龙管以及及经批准准的其他他防卫费费用。18、 研究开发费费：指为为开发业业务新品品种及进进行项目目研究等等发生的的费用。19、 邮电费：指指因

23、业务务需要支支付的邮邮费、电电报费、电电话费、月月租费、电电传费、传传真费以以及安装装费、线线路租用用费等。20、 外事费：按按有关规规定支付付的因业业务需要要出国人人员的有有关费用用及招待待外国人人员的有有关费用用。21、 印刷费：指指印刷有有关业务务凭证、帐帐册、帐帐表等及及资料文文件的费费用。22、 租赁费：指指为租入入固定资资产或其其他财产产物资而而支付的的租赁费费，融资资租赁费费不包括括在内。23、 修理费：指指为维护护、修理理房屋及及建筑物物、器具具、设备备等而支支付的费费用（不不含车辆辆修理费费）。24、 诉讼费：包包括律师师聘请费费、法院院诉讼费费以及在在办案过过程中所所支付的

24、的其他必必要费用用。25、 公证费：支支付给公公证机构构的公证证费用和和在公证证过程中中发生的的必要费费用。26、 咨询费：支支付给咨咨询机构构的各项项费用。27、 取暖费（降降温费）：指取暖暖期间发发生的燃燃料等各各项取暖暖支出，以以及按规规定标准准发给职职工的冬冬季取暖暖费（南南方：按按规定标标准发给给职工的的夏季防防暑降温温补贴）。28、 审计费：指指聘请注注册会计计师进行行查帐验验资以及及进行资资产评估估等发生生的各项项费用。国国家审计计机关、财财政机关关和金融融主管机机关对本本公司实实施审计计过程中中，本公公司所花花费的必必要开支支，也包包括在本本项内。29、 绿化费：指指为绿化化办

25、公环环境而发发生的费费用。30、 董事会费：指董事事会及其其成员执执行职能能而发生生的各项项费用，包包括差旅旅费、会会议费。31、 税金：指房房产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税等等按规定定应在成成本中列列支的税税金。32、 长期待摊费费用摊销销：指开开办费等等按规定定年限进进行的摊摊销。33、 固定资产折折旧费：指按规规定计提提的固定定资产折折旧。34、 业务宣传费费：指开开展业务务宣传活活动所支支付的费费用。35、 业务招待费费：指为为业务经经营的合合理需要要而支付付的业务务交际费费用。业业务招待待费应按按国家和和当地政政府的有有关规定定掌握使使用。36、 坏帐准备：按年末末应

26、收帐帐款余额额的3提取，用用于核销销公司应应收帐款款的坏帐帐损失。坏坏帐损失失是指因因债务人人破产或或死亡，以以其破产产财产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收回的的应收帐帐款，或或者因债债务人逾逾期未履履行偿债债义务超超过3年年仍然不不能收回回的应收收帐款。37、 投资风险准准备金，每每年按上上年末投投资余额额3提取，当当年末余余额达到到上年末末投资余余额的11%时，实实行差额额提取。（五） 汇兑损失。指指公司进进行外汇汇业务发发生的汇汇兑损失失。（六） 其他业务支支出。指指上述项项目以外外但又属属于管理理费用性性质的支支出。第四十二条条营业业税金及及附加指指公司缴缴纳的营营业税、城城市维护护建

27、设税税及教育育费附加加等。第四十三条条营业业外支出出是指与与本公司司经营无无直接关关系的各各项支出出。包括括固定资资产盘亏亏、毁损损、报废废和出售售而发生生的净损损失；证证券交易易差错损损失；非非常损失失；违约约和赔偿偿支出；捐赠支支出等。第四十四条条公司司需要待待摊和预预提的费费用，由由公司根根据权责责发生制制和成本本与收入入配比的的原则，结结合具体体情况确确定。待待摊费用用的摊销销期一般般不超过过1年。第四十五条条下列列开支不不得计入入成本：（一） 购置和建造造固定资资产、无无形资产产和其他他资产等等资本性性支出。（二） 对外投资支支出及分分配给投投资者的的利润。（三） 违法经营的的罚款和

28、和被没收收财物的的损失。支支付的滞滞纳金、罚罚款、罚罚息以及及赞助、捐捐赠支出出。（四） 国家法律、法法规规定定以外的的各种付付费。（五） 国家规定不不得在成成本中开开支的其其他支出出。第四十六条条公司司的成本本核算，以以月、年年为计算算期，同同一计算算期内的的成本与与收入核核算的起起讫日期期、计算算范围和和口径必必须一致致。第八节收收入、利利润及分分配第四十七条条公司司收入包包括营业业收入、投投资收益益和营业业外收入入。（一）营营业收入入包括管管理人报报酬、金金融机构构往来收收入、其其他业务务收入。1. 管理人报酬酬：核算算公司管管理基金金收取的的管理费费收入。2. 金融机构往往来收入入：指

29、公公司与银银行及其其他金融融机构之之间资金金往来（包包括公司司进行银银行间同同业市场场拆入资资金），所所发生的的利息收收入。3. 其他业务收收入指除除以上各各项收入入外的营营业收入入。（二） 投资收益包包括公司司按照现现行的法法律法规规进行长长期投资资获得的的利润、股股利和利利息，公公司的长长期投资资到期收收回或中中途转让让获得的的款项多多于或低低于实际际投资数数额或帐帐面价值值及应收收股利、应应收利息息的差额额，按权权益法核核算的长长期股权权投资在在被投资资单位的的净利润润（或亏亏损）中中所拥有有的数额额等。（三）营业业外收入入是指与与本公司司经营无无直接关关系的各各项收入入。包括括固定资资

30、产转让让、盘盈盈、清理理净收入入、罚款款收入、罚罚没收入入、出纳纳长款收收入、证证券交易易差错收收入、因因债权人人的特殊殊原因确确实无法法支付的的应付款款项等。第四十八条条利润润总额按按下列公公式计算算：利润总额营业利利润投投资收益益营业业外收入入营业业外支出出营业利润营业收收入营营业支出出营业业税金及及附加净利润利利润总额额所得得税第四十九条条计算算应交所所得税时时，对投投资收益益应视不不同情况况分别处处理：（一） 当证券的利利息按国国家规定定属于免免税范围围，或对对外投资资分回的的利润已已在对方方纳过所所得税，且且对方所所得税率率高于或或等于我我方，则则计算应应交所得得税时，计计税的利利润

31、总额额应剔除除此项收收益。（二） 当对方所得得税率低低于我方方时，按按国家有有关规定定差额补补交。当分回的利利润是从从对方税税前分来来时，则则这部分分利润与与我方其其他利润润合并缴缴纳所得得税。第五十条发生的的年度亏亏损，可可以用下下一年度度的利润润在所得得税前弥弥补，下下一纳税税年度所所得不足足弥补的的，可逐逐年延续续弥补，但但弥补期期最长不不得超过过5年。第五十一条条利润润总额按按照国家家有关规规定作相相应调整整后，依依法缴纳纳所得税税。第五十五条条缴纳纳所得税税后的利利润，按按下列顺顺序分配配：（一） 弥补以前年年度亏损损。（二） 提取法定盈盈余公积积金。按按税后利利润（减减弥补亏亏损）

32、的的10%提取。法法定盈余余公积金金累计达达到注册册资本的的50%时，可可不再提提取。（三） 提取法定公公益金。按按税后利利润5%100%提取取。公益益金主要要用于职职工集体体福利及及其他需需在税后后留利中中开支的的费用。（四） 提取任意盈盈余公积积金和公公益金。每每年按董董事会决决议规定定的比例例提取。（五） 向投资者分分配利润润。第五十三条条以前前年度未未分配的的利润，可可并入本本年度未未分配利利润参与与本年税税后利润润分配。第五十四条条盈余余公积金金可用于于弥补亏亏损或转转增资本本金，转转增后留留存的盈盈余公积积金不得得少于注注册资本本的255%。第九节资资金和财财产盈缺缺处理第五十五条

33、条资金金和财产产发生盈盈缺，直直接影响响到公司司财产的的安全和和完整，必必须严肃肃对待，分分清情况况，认真真妥善处处理。第五十六条条财产产盈缺的的处理权权限（一） 财产盘盈：应根据据其技术术性能和和新旧程程度按规规定估价价，经总总经理批批准后入入帐。（二） 财产盘亏：应由综综合管理理部查明明原因，提提出处理理意见，经经总经理理批准后后注销其其帐面价价值。（三） 固定资产非非自然损损失和其其他灾害害、事故故损失：每笔损损失金额额在100万元以以下的由由综合管管理部审审核后报报总经理理批准，110万元元以上重重大损失失报董事事会审批批。第五十七条条资金金盈缺的的权限（一） 出纳长短款款、错帐帐损失

34、：每笔损损失金额额在1万万元以下下的由总总经理批批准，11万元以以上的报报公司董董事会批批准。（二） 交易损失：每笔金金额在110万元元以下的的，由总总经理批批准，110万元元以上的的报公司司董事会会批准。（三） 贪污、盗窃窃、诈骗骗、冒领领、抢劫劫等案件件：损失失金额在在10万万元以下下的，由由总经理理批准。110万元元以上的的报董事事会批准准。第五十八条条对因因工作严严重不负负责任，经经营管理理不善造造成财产产、资金金损失的的，在按按上述权权限审批批报损的的同时，应应视其情情节追究究直接责责任者和和有关领领导的经经济责任任，并给给予行政政纪律处处分。情情节严重重，构成成犯罪的的，交司司法机

35、关关依法处处理。第十节财财务报告告及财务务分析第五十九条条财务务报告是是反映公公司财务务状况和和经营成成果的总总结性书书面文件件，包括括财务报报表和财财务状况况说明书书。第六十条财务报报表包括括资产债债表、利利润表、现现金流量量表及其其他附表表。公司司按月编编制资产产负债表表、利润润表。第六十一条条财务务情况说说明书主主要包括括以下内内容：（一） 资产负债情情况。本本会计期期间资产产负债总总量、增增（减）量量、结构构、质量量情况、增增减变化化原因。（二） 财务收支情情况。本本会计期期间各项项收入、成成本、费费用等增增减变动动情况及及原因。（三） 经营效益情情况。本本会计期期间资产产收益、负负债

36、成本本情况及及原因。（四） 利润的实现现及分配配和税金金的缴纳纳情况。（五） 某些主要项项目采用用的财务务会计方方法及其其变动情情况和原原因；对对本期或或下期财财务状况况发生重重大影响响的事项项；资产产负债表表日后至至报出期期内发生生的对公公司财务务状况有有重大影影响的事事项；为为便于正正确理解解财务报报告需要要说明的的其他事事项。（六） 重大案件、重重大差错错、重大大损失情情况。第六十二条条公司司应当建建立健全全财务报报告制度度。按月月、季、年年向主管管财政机机关及公公司主要要投资者者等提供供财务报报告。公公司年度度财务报报告于年年度终了了后按规规定期限限，连同同具有相相关业务务从业资资格的

37、中中国注册册会计师师的查帐帐报告一一并报送送主管财财政机关关。第六十三条条公司司应对经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核。（一） 经营状况指指标。资产负债率率负债债期末余余额/资资产期末末余额1000%权益负债率率所有有者权益益期末余余额/负负债期末末余额1000%流动比率流动资资产期末末余额/流动负负债期末末余额1000%长期投资比比例长长期投资资期末余余额/所所有者权权益期末末余额1000%固定资本比比例（固固定资产产期末净净值期期末在建建工程）/实收资资本1000%（二） 经营成果指指标。净资产收益益率净净利润/净资产产平均余余额1000%资产利润率率净利利润/（资产产期

38、初余余额资资产期末末余额）/21000%人均利润净利润润/年平平均人数数费用率营营业费用用/收入入1000%成本率成成本/收收入1000%利润率净净利润/收入1000%第十一节公司清清算第六十四条 公司按照章章程规定定解散或或者破产产以及其其他原因因宣布终终止时，应应当成立立清算机机构。清清算机构构在清算算期间负负责制定定清算方方案，清清理公司司财产；编制资资产负债债表和财财产清单单；处理理公司的的债权、债债务；向向投资者者收取已已认缴而而未缴的的出资；结清纳纳税事宜宜以及处处置公司司剩余财财产等。第六十五条 被清算公司司的财产产包括宣宣布终止止时公司司的全部部财产以以及清算算期间取取得的财财

39、产。已作为担保保物的财财产相当当于担保保债务的的部分，不不属于清清算财产产，担保保物的价价款超过过所担保保的债务务数额的的部分，属属于清算算财产。清算期间，未未经清算算机构同同意，不不得处置置公司财财产。第六十六条 清算财产的的作价一一般以帐帐面净值值为依据据，也可可以重估估价值或或变现收收入为依依据。第六十七条 清算中发生生的财产产盘盈、盘盘亏、变变卖无力力归还的的债务或或者无法法收回的的债权，以以及清算算期间的的经营收收益或损损失等，计计入公司司清算损损益。第六十八条 公司在宣布布终止前前6个月月至终止止之日的的期间内内，下列列行为无无效：（一） 隐匿、私分分或者无无偿转让让财产。（二）

40、非正常压价价处理财财产。（三） 对原来没有有财产担担保的债债务提供供财产担担保。（四） 对未到期债债务提前前清偿。（五） 放弃自己的的债权。如发生上述述行为，清清算机构构有权追追回公司司财产，作作为清算算财产入入账。第六十九条 清算期间发发生的清清算机构构的人员员工资、办办公费、差差旅费、公公告费、诉诉讼费以以及清算算过程中中所必须须的其他他支出，计计入清算算费用，从从现有财财产中优优先支付付。第七十条 清算财产支支付清算算费用后后，按照照下列顺顺序清偿偿债务：（一） 应付未付的的职工工工资、劳劳动保险险费。（二） 应缴未缴国国家的税税金及其其他款项项。（三） 尚未偿付的的债务。不足以清偿偿同

41、一顺顺序债务务的，按按比例清清偿。第七十一条 公司清算终终了，清清算收益益大于清清算损失失、清算算费用的的部分，依依法缴纳纳所得税税。第七十二条 公司清算终终了后的的剩余财财产，除除法律和和公司章章程另有有规定外外，应当当按照投投资各方方的出资资比例分分配。第七十三条 清算完毕，清清算机构构应当提提出清算算报告，并并编制清清算期内内收支报报表。清清算报告告和收支支报表必必须经具具有相关关业务从从业资格格的中国国注册会会计师验验证，并并报主管管财政机机关。第七十四条条 本本制度由由综合管管理部负负责修订订和解释释。第七十五条条 本本制度自自颁布之之日起执执行。第二章 资金管管理及审审批程序序第一

42、节总总则第一条 银银华基金金管理有有限公司司（以下下简称“公司”）是按按照中中华人民民共和国国公司法法、证证券投资资基金管管理暂行行办法及及国家有有关法律律、法规规，经中中国证券券监督管管理委员员会批准准设立的的有限责责任公司司。第二条 公公司由西西南证券券有限责责任公司司、北京京首都创创业集团团有限公公司、南南方证券券有限公公司、东东北证券券有限责责任公司司共同出出资设立立，注册册资本为为1亿元元人民币币。第三条 为为加强公公司自有有资金的的管理，根根据银银华基金金管理公公司章程程中的的有关规规定，制制定本制制度。第二节资金管管理第四条 公公司应建建立内部部管理制制度和内内部风险险控制制制度

43、。(一) 实行公司资资产的经经营管理理与基金金资产的的经营管管理严格格分离的的原则；公司自自有资金金的使用用与基金金资产的的使用严严格分离离的原则则；(二) 公司实行投投资分析析、决策策和操作作相分离离的制度度；(三) 公司设立内内部稽核核机构，建建立内部部稽核制制度。第五条 根据国家有有关规定定和公司司章程规规定，自自有资金金只能用用于：（一） 发起设立基基金；（二） 公司日常营营运；（三） 国债投资。第六条 公司运运用自有有资金投投资时，须须满足下下列条件件：（一） 公司应保证证满足日日常营运运资金的的需要；（二） 公司作为基基金发起起人在基基金募集集时认购购的基金金单位，自自基金成成立之

44、日日起，至至少一年年内不得得赎回或或转让。前前述期满满后，其其持有的的基金单单位份额额应达到到有关法法律、法法规、规规定所要要求的最最低比例例限额。 第七条 董事事会在资资金管理理上行使使下列职职权：(一) 决定公司的的经营计计划和投投资方案案；(二) 制订公司年年度财务务预算方方案、决决算方案案；(三) 制订公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案；(四) 制订公司增增加或减减少注册册资本的的方案。第八条 董事长长在资金金管理上上行使下下列职权权：（一） 领导董事会会工作；（二） 审阅公司资资产负债债表、财财务分析析报告等等。监督督公司总总经理对对公司自自有资产产的运用用情况；第九条 监事会会在资金金管理上上行使下下列职权权：（一） 检查公