工地新财务管理实施条例16909.docx

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1、信通工程建设有限公司 工地财务管理实施条例工地财务管理实施条例为了更好的履行会计人员在现场工作中对资金管理、监督和控制的基本职责，使工地上的资金能及时、合理、有效的正常运作，清楚的反映资金来源及流向，规范工地上财务部门与各部门之间的业务往来手续，根据信通公司各项目管理规定和工地的实际情况，特制定工地财务管理实施条例，望工地各部门紧密配合，认真执行： 一、工程项项目进场场初期：（一）工地地银行账账号的建建立:1.工地进进场后，财财务人员员应及时时在工程程项目附附近当地地银行开开设正式式公家银银行账户户；因特特殊原因因不能开开设正式式公家账账户的工工地，工工地出纳纳应开设设私人银银行账号号，私人人

2、账号应应开通电电话银行行业务，电电话银行行查询密密码只能能告诉工工地项目目经理、会会计，方方便对银银行账上上余额查查询及实实时监督督，私人人银行账账号禁止止出纳存存取私人人款项，以以便查询询。2开设公公家账号号的工地地，“私章”“支票”由出纳纳保管，“财务专用章”由会计保管，每笔业务发生时出纳应作好票据领用登记簿并及时收取银行回单并以此入账，登好“银行日记账”，月底及时作好“银行余额调节表”，交会计审核，作到账账相符。（二） 对新进工地地进行财财产清查查：财务人员需需配合工工地项目目经理、机机械主管管、设物物部门对对工地的的新进设设备及其其他工地地的调拔拔设备及及材料进进行盘点点，作好好盘点清

3、清单,并并及时和和公司总总部设物物部负责责人进行行核对及及评估，然然后分类类入账,其中：1.金额在在两万元元以上的的设备入入固定资资产，根根据公司司设物部部统一的的计提标标准逐月月提取并并上缴公公司指定定账号。2.金额在在三百元元至两万万元以内内的生产产机具列列机械费费中的“小型机机械”科目；后勤用用的电脑脑、空调调、蒸饭饭车等列列科目管管理费用用中的“低值易易耗品摊摊销”科目。3.调拔的的材料经经整理好好清单后后由总经经理，设设物部经经理、公公司财务务经理和和双方工地地项目经经理确认认好评估估单价及及金额后后，由双双方工地地会计核核对并上上报公司司财务部部备查方方能入帐帐，借方方列入库库存材

4、料料，贷方方列“内部往往来*工地地”科目。如如双方未未达成协协议，暂暂不入帐帐，但每每月报表表附注栏栏上应备备注清楚楚。（三）投资资款的确确定：出纳、项目目经理、总总经理需需协助会会计人员员核实新新工点投投资款金金额及投投资人，并并及时列列入实收收资本科科目。（四）人员员清查：财务人员需需对工地地上进场场人员进进行清查查，作好好人员增增减统计计，确认认其工种种并拟定定“员工花花名册”（附附表），每每月月底底再对工工地员工工进行一一次清查查，作好好“员工统统计表”（附表），并及及时抄送送项目经经理、生生产主管管、设物物部、食食堂各一一份;作作好“电话通通讯录”.方便便各部门门工作上上的联系系并电

5、脑脑备份。（五）考勤勤制度的的建立：工地财务部部必须建建立考勤勤制度，根根据情况况，保底底人员工工资考勤勤日期以以每月初初一至当当月月底底进行考考勤，不不能随意意更改。“考勤表”（附表）出纳应及时发放给工地指定的考勤人员，其中各班组的考勤由班组长负责每日考勤，考勤表放生产主管处，生产主管负责监督，月底由生产主管及工班负责人签字有效；后勤人员也由生产主管负责考勤；由公司代付工资的外派人员考勤表可由财务人员考勤，月底项目经理签字确认后上传回公司，所有考勤月底由出纳统一收集，并进行核实，核实标准如下：1.负责核核实考勤勤人员是是否准确确填写考考勤月份份、员工工的姓名名、职务务及工天天，考勤勤表严禁禁

6、任意涂涂改或字字迹潦草草，如有有发现，会会计人员员有权让让考勤员员重抄一一份。2.负责核核实每名名员工当当月工天天、工时时和每一一页的员员工工天天或工时时汇总是是否相符符，考勤勤表上考考勤员、班班组负责责人、生生产主管管及项目目经理是是否签字字确认。如如有缺勤勤应有请请假条并并有项目目经量及及请假人人签字有有效，作作为缺勤勤扣除工工资的依依据。3.核实无无误后，出出纳根据据考勤表表拟定一一份员工工当月“员工考考勤汇总总表(附件)，及及时粘贴贴在食堂堂外或显显眼处以以备员工工核实。4.每月考考勤表作作为填制制“工资支支付书”及“分包队队员工工工资”的依据据，工资资发放以以后，考考勤表及及请假条条

7、作为附附件紧随随“工资支支付书”或“分包队队结算单单”一起粘粘贴。5.考勤表表每月一一式两份份，财务务一份作作账的依依据，生生产主管管一份备备查。 （六）工资资基数及及承包协协议的确确定：工地财务部部协助项项目经理理及总经经理制定定“员工工工资基数数表”（附表），收收集工程程内部“承包合合同”或“承包单单价”（必须须要有公公司经开开部经理理、项目目部经理理、承包包人签字字确认）以此作为以后人工费及分包结算的依据。否则会计人员有权不予结算。如有工资基数或分包单价变动，项目经理必须要以书面的形式通知会计人员，以此作为结算的标准。（七）食堂堂管理及及监督：1.食堂采采购报账账手续：每次食食堂采购购后

8、，炊炊事员必必须轮流流过称核核对采购购清单，无无误后，食食堂采购购应把当当天采购购的发票票重新工工整，认认真的抄抄写一式式三份，并并且由食食堂点收收人员、采采购人员员签字确确认，一一份及时时送交财财务冲销销食堂采采购借支支，一份份粘贴在在食堂外外以备员员工监督督，食堂堂采购人人员自己己留底一一份备查查。2采购借借款时作作账方式式：借：其他应应收款-食堂采采购 贷贷：现金金，月底底冲账时时作账方方式：借借：其他他应收款款-未扣扣生活费费 贷：其他应应收款-食堂采采购，月月底，食食堂采购购无余额额；根据据大小食食堂的不不同，或或各工班班食堂的的不同，“未扣员工生活费”应该列明细科目，不能混在一起。

9、3.工地员员工食堂堂以刷卡卡形式就就餐的，财财务人员员要定期期维护，保保证电脑脑能正常常运行，每每日备份份、每月月备份并并及时打打印有效效数据，要要做到电电脑里随随时都能能查询每每一员工工的就餐餐数据并并打印，方方便结算算。月底底所有就就餐人员员就餐数数据必须须打印一一份以作作备查。4.工地员员工食堂堂以“平摊”形式就就餐的，会会计人员员应对食食堂“就餐人人员考勤勤表”进行实实时监督督。根据据当月的的“其他应应收款员工未未扣生活活费”和各食食堂的“就餐考考勤表”平摊员员工当月月生活费费，拟定定“员工未未扣生活活费清单单”（附表），食堂堂负责人人及采购购签字确确认，一一式两份份，并且且电脑备备份

10、，一一份作为为员工工工资发放放或人工工费结算算时扣回回的依据据，一份份粘贴在在食堂外外以备员员工核实实。二、工程项项目施工工期间：（一）账务务基本处处理：1.个人借借支程序序（参考考借支流流程 附附件）：项目经经理同意意借支时时，在会会计人员员的指导导下员工工应认真真、清楚楚的填写写借支单单，具体体内容为为“日期、职职务、承承包班组组、姓名名、事由由、大小小写金额额” 会计在在借支前前应该确确定该员员工是否否超支，如如果超支支，会计计有权不不予借支支，并通知知项目经经理及出出纳，否否则，超超支金额额由会计计一人承承担。如如正常借借支，会会计必须须签字证证明。特特殊情况况，超支支仍要借借支的行行

11、为，必必须经总总经理同同意后才才能予以以借支，项项目经理理没有审审批权。会计监督并交项目经理审批，项目经理审批时应签上“同意借支、名字及年月日”，审批金额应和借支金额相符借款人将项目经理审批好的借支单交出纳处在借支单“领款人签章”上再次签字确认后领取现金。借款人交现金冲销借支时，出纳必须开收据由经手人及会计签字确认。借支单填写写必须清清楚整洁洁，严禁禁涂改，如如有发现现一律退退回重新新填写。2.报账程程序（参参考报账账流程 附件）：经手手人在财财务室领领取单据据粘贴薄薄（附件）在会计计的指导导下分类类整齐的的粘贴好好经手人人在粘贴贴薄上“经手人人栏”签字确确认，填填写好报报销日期期、大小小写金

12、额额、报销销单据张张数，并并在每张张发票背背面签字字确认其其姓名及及职务，依依照实际际情况注注明清楚楚用途、事事由或使使用人。（其其中采购购员报销销时，材材料采购购的发票票后面应应紧跟入入库单，入入库单上上要有采采购人员员和库管管员、材材料主管管、会计计的签字字）由会计计人员核核实好金金额、日日期、摘摘要及单单据张数数后，填填写好记记账凭证证，并在在粘贴薄薄备注栏栏签字复复核。经手人人将会计计人员审审核好的的票据交交项目经经理审核核，项目目经理必必须要在在每张发发票后面面清楚的的签上自自己的名名字（或或名字缩缩写）及及日期，审审核情况况是否属属实，手手续是否否完备，如如果属实实即在粘粘贴薄的的

13、审批栏栏上签上上“同意报报销金额，名名字及年年月日”。（如如有疑问问退回重重新按报报账程序序来执行行）。经手人人将项目目经理审审核好的的票据交交出纳处处报销现现金；若若是冲销销以前借借支会计计必须开开收据由由经手人人签字确确认，经经手人留留底一份份。票据报销完完后，根根据业务务性质，应应在原始始发票上上面加盖盖“现金收收讫、现现金付讫讫、转账账”章，如有有发票清清单、入入库单、应应盖“附件”章。（二）项目目经理在在财务管管理上的的权限及及职责：1.各项目目工地上上所有经经济业务务实行项项目经理理一支笔笔审批制制度，一一切收支支合同、协协议、发发生的所所有收入入、费用用，必须须经项目目经理审审批

14、签字字后才能能生效。2各项目目经理应应监督并并配合财财务人员员严格遵遵守公司司颁发的的会计计制度工工地财务务管理实实施条例例，如如有特殊殊情况应应及时向向分公司司财务部部长反映映，经公公司总经经理及财财务经理理同意并并签审后后才能按按新制度度执行，项目经理不得对驻地会计施加压力并擅自修订相关财务制度。3.项目经经理应积积极配合合公司下下派的会会计稽查查人员开展工工作，如如有任何何会计业业务上的的问题可可向会计计主管反反映并及及时沟通通。4.对于工工地上有有人对财财务人员员因执行行制度而而发生的的打击报报复行为为，项目目经理应应予阻止止并对打打击报复复的人员员给予相相应的行行政处罚罚或经济处处罚

15、。5.各项目目经理对对公司下下派的财财务人员员无解退退权，如如发现财财务人员员品行及及工作有有任何问问题应及及时向会会计主管管或公司司财务经经理反映映，共同同协商解解决。6.在财务务审批过过程中的的注意事事项如下下：（1）项目目经理在在审批工工程款、其其他收入入时，应应签上“同意列列收*金额姓姓名及年年月日”字样；（2）在审审批个人人借支业业务时，应应签上“同意借借支*金额、姓姓名及年年月日”字样；（3）项目目经理在在审批费费用报销销的业务务时应签签上“同意报报销*金额、姓姓名及年年月日”字样；（4）项目目经理在在审批货货已验收收入库，款款未付的的报销发发票等，财财务挂应应付账款款的业务务时，

16、应应签上“同意挂帐帐*金金额、姓姓名及年年月日”字样，以以后还相相应款项项时签“同意还还款*金额、姓姓名及年年月日”字样；会计负负责监督督并照此此执行。7各项目目工地与与信通公公司其他他工地的的往来款款项必须须通过总总经理同同意，项项目经理理无权擅擅自调用用，各项项目会计计有此现现象必须须及时向向分公司司会计部部长或片片区会计计主管及及时汇报报。8除招待待费、特特开款、项项目经理理自己的的差费，工工地上发发生的其其他费用用项目经经理应指指定其经经手人，（例例所有材材料及设设备采购购必须要要由采购购人员经经手）由由经手人人统一报报销，项项目经理理和财务务人员负负责监督督。9工地上上设备、材材料采

17、购购一律按按物设部部相关制制度条例例执行，项项目经理理严禁亲亲自采购购并报销销。10项目目经理应应监督所所有工地地上的营营业外收收入，如如处理废废旧物资资、经理理部工程程进度奖奖金等应应如实在在财务室室入账，不不得在工工地上私私自处理理。11工地地上承包包班组结结算应要要有承包包协议，协协议由项项目经理理、生产产主管、技技术主管管、会计计、物设设主管、共共同拟定定，由项项目经理理与承包包人及公公司经开开部负责责人三方方签字后后才能生生效，会会计以此此执行工工程结算算，没有有承包协协议会计计有权不不予结算算。12.外欠欠款项项项目经理理应监督督设物部部采购人人员当月月对清当当月入账账并在财财务挂

18、应应付账，在在当月会会计报表表入实反反映，有有特殊原原因应监监督会计计在当月月成本分分析表注注明其原原因，不不得隐瞒瞒或跨月月反映。13.工地地上项目目工程款款或其他他收支应应由出纳纳亲自经经手办理理入账及及转账手手续，并并存入出出纳专用用的私人人银行卡卡，出纳纳每收一一笔工程程款、投投资款或或营业外外收入款款项时，项项目经理理、会计计应监督督出纳填填写“当月工工地收入入明细账账”（附表）一月月一份，由由项目经经理保存存，项目目经理当当月汇总总金额应应和会计计报表上上的资金金收入相相符。14.项目目经理在在报销招招待费时时应注明明清楚每每一笔的的事由及及招待部部门，发发票每张张应签字字确认。1

19、5.工地地上所有有发生的的特开款款项，金金额在550000元以内内的应详详细注明明原由；金额在在50000元以以上包括括50000元，会会计需得得到公司司总经理理同意后后（注：各片区区负责经经理也有有审批权权）方能能报销，并并以例“付*设备租租赁费”等形式式给予报报销，列列入管理理费用-招待费费，事后会会计应及时交交总经理理补签。否否则先由由项目经经理以个个人借支支的形式式进行支支付，事事后总经经理签字字同意后后报销，冲冲减项目目经理借借支，会会计应依依此审核核为标准准。项目目经理招招待费借借支应随随时保持持在50000元元以内，以以作备用用。16.项目目经理的的私人借借支不能能超支（以以工资

20、为为基础），如有特殊情况应由总经理同意或电话通知会计后出纳才能予以借支，事后由会计及时找总经理补办手续。17.出纳纳人员应应每天编编制一份份“资金日日报表”（附表）每一项项目应列列出明细细,例“报销现现金”下分列列“张强报报销钢材材采购费费用”等，并并由会计计复核后后交项目目经理，以以便项目目经理能能随时了了解工地地上资金金情况，保保证库存存留有一一定数量量的备用用金，以以备工地地急用，项项目经理理及会计计有权随随时抽查查出纳的的金库是是否和现现金日记记账相符符，进行行监督。18.工地地会计协协助项目目经理对对每一笔笔收到的的项目工工程款制制定“资金计计划表”（附表），会计计、项目目经理签签审

21、，每每一项目目应列出出明细,例“还应付付账款”下分列列“五金店店-王光光宇”,出纳纳应按“资金计计划表”金额进行行支付，会会计监督督。如有有变动，会会计及项项目经理理应重新新签审。资金计划表必须及时上传分公司及总公司财务部。19.项目目经理月月初五日日内应配配合好会会计对工工资支付付书及分分包结算算进行审审核，及及时入财财务账。验验工计价价应以技技术员、生生产主管管提供的的资料及及时进行行内部估估验和项项目说明明，协助助会计作作好当月月“成本分分析表”。20.按公公司最新新管理要要求，各各项目必必须每月月按时上上缴当月月管理费费及公司司代付各各项目外外派人员员工资，每月公公司管理理费提取取标准

22、：（当月月甲方验验工计价价+未计计价内部部估验验验工计价价）*11%，一一个季度度对实际际验工计计价与内内部验工工计价的的差额部部份进行行调帐，管管理费提提取必须须以最终终甲方验验工计价价为准。（三）工地地项目上上会计的的职责及及权限：1会计的的权限及及职能：（1）会计计人员必必须对工工地上所所有财务信息息严格保保密，这这是会计计人员最最基本的的职责。（2）会计计人员必必须严格格按照公公司拟定定的信通通公司会会计制度度工工地财务务管理实实施条例例处理理会计业业务，对对每一笔笔业务的的来龙去去脉，会会计人员员有权了了解清楚楚，手续续齐备后后分类作作账，如如有特殊殊情况应应及时向向片区会计计主管反

23、映映，经公公司财务务部经理理及总经经理同意意后方能能执行。（3）会计计应严格格监督：当月票票据当月月报，如如因特殊殊原因跨跨月报销销，需经经手人说说明其原原因经项项目经理理同意后后才能报报销。（4）协助助项目经经理对每每一笔收收入的工工程项目目款项制制定“资金计计划表”并及时时通知公公司会计计总监及及总经理理。（5）监督督好每一一笔资金金的流向向是否符符合手续续，定期期对出纳纳员进行行查库，检检查是否否账实相相符。（6）工地地上所有有的合同同书、协协议等均均由会计计存档保保管，以以便查阅阅。（7）只要要一发生生调帐业业务，财财务人员员必须及及时取得得与分公公司财务务部长或或片区会会计主管管的同

24、意意，才能能进行调调帐处理理。（8）项目目部财务务人员必必须无条条件服从从分公司司财务部部长或片片区会计计主管的的工作安安排和监监督，并并完成其其交待的的其他工工作。2会计业业务处理理：（1）出纳纳与会计计的交账账手续：a.出纳首首先根据据手续齐齐备的报报销票据据及支付付款项进进行现金金支付，并并登好相相应的现现金日记记账、银银行日记记账。b.然后将将已入账账的相关关票据及及填制好好的“出纳报告告单”（附件件）交会会计审核核，会计计审核好好双方签签字确认认，“出纳报告告单”一式两两份，会会计出纳纳各留一一份，报报销凭证证由会计计保管。c.当天凭凭证当天天交清，因因特殊情情况最迟迟不能超超过第二

25、二天。d.交接好好的票据据会计应应及时登登账，原原则上当当天凭证证当天登登账，严严禁月底底才一次次性登账账。（2）会计计科目的的分类参参考“财务收收支报表表科目说说明表”（附表）“会计科科目余额额表” （附件）三栏式式明细账账分类可可参考“内部往往来、其其他应收收款、应应付账说说明”（附表）；会计核算算参考“会计核核算制度度”（附表）。现金银银行日记记帐、三三栏式明明细帐必必须手工工登帐，多多栏式费费用明细细帐及库库存材料料多栏式式明细帐帐（附件）按公司司会计制制度里面面规定表表格形式式由电脑脑登帐处处理。（3）“职职工借支支备查簿簿”是 “其他应应收款-职工借借支”科目的的明细，反反映各个个

26、工人每每一笔借借支及还还款明细细，备查查簿的借借支余额额合计应应等于三三栏式明明细账中中“职工借借支”余额。账账本格式式一律采采用“三栏式式明细账账”。（4）承包包班组承承包结算算账务处处理：A.承包班班组当月月应进行行验工结结算并及及时入账账。B.由工程程技术部部对承包包班组当当月施工工量进行行验工。C.会计根根据承包包协议及及验工计计价单填填制“承包工工程结算算单”。 （附附件） D.由生产产主管、技技术主管管、项目目经理、会会计审签签后交承承包人签签字确认认后，会会计以此此作为原原始凭证证入账E.支付方方式：根根据签认认好的“分包工工程结算算单”的实际际结算金金额进行行支付，由由分包人人

27、根据分分包班员员工考勤勤表拟定定各员工工工资表表，统一一由财务务部负责责发放至至每一个个分包班班员工。如如有代领领应有该该员工的的身份证证复印件件及亲笔笔的“委托书书”。*补充说明明： “承包工工程结算算单”中的各各种补贴贴、扣款款项如材材料费、油油料、劳劳保、生生活费等等应要有有附件，上上面有相相关负责责人的签签字证明明。（5）与设设物部的的账务处处理：A.账务处处理：a.所有采采购的材材料应按按设物部部的规章章制度办办理入库库手续，严禁未办理入库手续就在财务室直接审核报销的行为，会计监督并在入库上签字审核。自购材料的账务处理：借：库存材料-（明细） 贷：现金或（其他应收款采购员)（应付账款

28、-*公司）等；甲供材料的账务处理：借：库存材料-（明细） 贷：预收工程款-材料 。月底根据设物部开出的出库单及材料动态报表一次性分类汇总分摊进成本，账务处理：借工程费用-相关科目 贷：库存材料。b.如当月月的甲供供料我方方点收入入库后甲甲方项目目部单价价及金额额尚未确确定，根根据设物物部的预预点单价价及金额额进行帐帐务处理理，与甲甲方财务务核实后后再进行行调账处处理，并并由设物物部制定定“甲供料料调账清清单”，会计计、物设设主管及及库管员员签字后后以此调调账。c. 每月月出库单单应和当当月材料料动态报报表核对对清楚，经经会计、材材料主管管、库管管员三方方签字后后，以此此材料动动态报表表作为原原

29、始凭证证进行帐帐务处理理，出库库单由财财务人员员装订成成册另行行保管。会计科目中的“库存材料”月底余额应与设物部材料当月库存余额一致，作到账账相符。并定期协助设物部进行材料盘点，作到账实相符，如账实不符应查明原因。d.设物部部每月月月底应及及时将员员工劳保保领用清清单、各各承包班班领用材材料等资资料交财财务部，作作为工资资及承包包结算的的依据，财财务负责责监收。B物资采采购的账账务处理理：a.采购人人员的备备用金应应保证在在30000元，如如有采购购借支会会计必须须参考设设物部当当天计划划的“材料采采购计划划表”上预计计采购金金额审核核借支单单，办理理借支手手续，采采购人员员必须专专款专用用，

30、当天天采购当当天报，并并及时冲冲平借支支。如外外欠款采采购，应应根据欠欠款对象象分类粘粘贴，单单独报销销，不能能和其他他无相关关业务的的发票一一起报销销，会计计挂应付付款项。b.采购人人员如果果入库单单发现遗遗失，应应及时通通知项目目经理、会会计人员员、和设设物部主主管对此此事进行行核实，证证明情况况属实后后，设物物部才能能补开入入库单，并并注明其其原由，经经项目经经理同意意后方能能报销，会会计必须须监督。c.入库以以后，因因特殊原原因需要要退货，会会计业务务处理：库管员员应先开开“退料单”，注明明退货原原因，物物设主管管、会计计、采购购人员签签字，采采购人员员退货完完毕后以以此为据据上交出出

31、纳退货货款，出出纳开收收据。会会计以此此作账。不不得将退退款金额额和采购购金额对对抵后进进行报销销。d.工地与与公司其其他工地地发生材材料借用用或机具具租用的的业务，设设物部应应开“内部材材料调拔拔单”，四联联单，收收料方、调调出方、各各一份，财财务室两两份（一一份作附附件连同同通知单单转对方方财务室室一份），月月底双方方设物部部主管及时时签认核核对清楚后后由项目目经理审审签，然然后交财财务部进进行账务务处理，明明确债权权、债务务关系，并并及时清清账。 D.废旧物物资处理理的程序序：a.应按设设物部“废旧物物资管理理条例”认真执执行，必必须由设设物部主主管、生生产主管管、财务务主管共共同组成成

32、的处理理小组进进行废旧旧物资处处理并签签章证明明后，项项目经理理最后审审批，方方能在出出纳处予予以列收收，出纳纳开收据据一式三三联，设设物部一一联，处处理废旧旧物资负负责人一一联，财财务记账账一联。b.出纳不不得参于于废旧物物资的处处理。（6）机动动车辆的的会计业业务处理理：A.工地上上有条件件的应办办理“加油卡卡”，统一一管理，预预交的加加油费挂挂“其他应应收款-加油费费”，司机机每次加加油时的的回单作作为报销销原始凭凭证,月月底由司司机一次次性报销销冲账，其其他加油油发票一一律不能能报销，特特殊情况况需注明明原因。B.司机外外出时造造成的违违章罚款款应自己己一人承承担，一一律不能能在财务务

33、处报销销，特殊殊原因必必须注明明原因经经项目经经理签字字同意后后才能报报销。C.司机外外出的过过桥过路路费必须须跟办事事经过的的路线和和时间相相符才能能报销，过过桥过路路费和加加油票应应分类按按日期顺顺序整齐齐的在单单据粘贴贴薄上粘粘贴。非非本地区区发生费费用一律律注明原原由。D.汽车维维修必须须先经过过机械主主管，由由项目经经理同意意后才能能进行维维修。（7）固定定资产帐帐务处理理程序，所所有的固固定资产产（指金金额2万万元以上上）产权权原则上上应归属属信通公公司，统统一由公公司物设设部调拔拔：a) 设备调入、调调出工地地帐务处处理程序序：根据据公司物物设部开开据的调调拔单经经工地物物设部签

34、签收确认认后作为为原始凭凭证进行行帐务处处理。设设备调入入分录：借：固固定资产产，贷：上级拔拔入资金金。设备备调出分分录：借借：上级级拔入资资金，贷贷：固定定资产。折旧费提取标准以公司物设部每月下发的“折旧费提取清单”为准。b) 工地自购设设备转公公司所有有帐务处处理：经经公司物物设部同同意后方方可购买买，购入入后发票票原件及及时寄回回公司财财务部，以便公司入帐。用发票复印件作为原始凭证进行帐务处理，会计分录：借：内部往来，贷：现金，再依据公司物设部开据的调拔单经工地物设部签收确认后作为原始凭证进行帐务处理，会计分录：借：固定资产，贷：上级拔入资金。折旧费提取标准以公司物设部每月下发的“折旧费

35、提取清单”为准。c) 特殊情况，如经公司物设部同意，工地可以允许自购设备，并产权归工地所有，帐务处理如下：借：固定资产-自购设备 贷：现金（应付帐） 折旧提取标准，待定。d) 固定资产清清理：工工地上未未经物设设部书面面同意后后不得擅擅自作主主进行固固定资产产处理，经经同意后后变卖的的收入应应及时上上缴回公公司。（8）工地地投资款款的账务务处理：A.工地投投资款列列实收资资本科目目，因投投资人的的不同需需列明细细科目。B.“实收收资本”如有公公司财务务部通知知，每月月月底应应计提利利息，利利息标准准备按:实收资资本当月月余额1.55%的标标准每月月提取，列列“应付账账款*投资资款利息息”，返还

36、还投资款款时先返返还应付付利息，再再冲减实实收资本本。（9）信通通公司管管理费及及公司代代付外派派人员工工资的账账务处理理：A.信通公公司管理理费的提提取标准准：按（甲方项项目经理理部验工工计价+项目内内部估验验计价）的1%提取，如甲方验工计价推迟，可根据我方工程技术员及生产主管估验的验工计价提取管理费，一个季度根据实际的验工计价调账一次。B.当月管管理费下下月必须须及时上上缴汇回回公司指指定账号号。C.财务处处理，计计提时：借：管管理费用用-信通通公司管管理费 贷：应应付账款款-信通通公司管管理费。汇汇回公司司：借：应付账账款-信信通公司司管理费费 贷：现金或或银行存存款D公司代代付外派派人

37、员的的工资，每每月由公公司财务务部将工工资支付付书下传传给各项项目，各各项目会会计人员员必须监监督并执执行及时时将上月月公司代代付工资资上缴回回公司，连连同管理理费。 3其其他会计计业务处处理：（1）所有有借支单单会计已已经入账账，工资资发放或或结算扣扣除后一一律不予予退还，如如有现金金上缴冲冲销借支支，出纳纳必须开开据收据据，经会会计、交交款人签签字确认认后记账账联作为为冲销借借支的原原始凭证证，交款款人一联联。（2）“成成本分析析表”（附表）是每每月会计计报表中中的一部部份，是是对整个个工地的的成本进进行一次次性分析析和说明明，以我我们实际际入账的的“财务收收支报表表”为基础础，力求求真实

38、的的体现出出工地的的实际成成本，未未入账或或估验的的部分必必须要在在备注栏栏清楚的的注明。 （3）“派派工单”统一由由生产主主管保管管，临时时性的指指派杂工工会计业业务处理理，需按按“派工单单”（附表）格式式认真填填写，经经项目经经理同意意后予以以报销.（4）工地地上奖/罚业务务的会计计业务处处理，按按“奖/罚单”（附表）的格格式认真真填写，经经项目经经理同意意后予以以入账。（5）工地地上各部部门电话话费每月月按“员工工工资基数数表”上的补补贴标准准，以“管理人人员话费费补贴报报销单”（附件）的格格式统一一报销。特特殊情况况需实报报实销的的话费账账务处理理，月底底汇总一一次性报报销。（6）如因

39、因特殊原原因没有有发票的的业务处处理，或或票据遗遗失，一一律使用用“费用报报销单”并在上上面工整整填写日日期、经经手人、事事由、原原因、大大小写金金额、经经项目经经理同意意后报销销。（7）设备备及材料料运费的的会计业业务处理理：发票票必须注注明清楚楚往返城城市，托托运物品品名称，运运费大小小写金额额、车牌牌号、采采购人员员签字，设设物部点点收人员员及主管管签字证证明，方方可进行行报销处处理。（8）由信信通公司司派驻工工地的员员工工资资基数及及补贴一一律由公公司人事事部拟定定,当月月派驻人人员考勤勤表必须须在次月月五日内内及时传传回公司司，每月月工资一一律由信信通公司司进行代代付。实习习生工资资

40、由公司司承担。（9）所有有在工地地上由公公司代付付工资的的人员不不得在工工地财务务部进行行私人借借支.如如有特殊殊情况应应及时与与公司联联系，如如有违规规，会计计及借款款人每人人罚款两两百并从从工资中中扣回；当月发发生的生生活费必必须当月月上缴现现金结清清，会计计负责监监督。（10）装装卸水泥泥费等每每月经常常发生的的业务应应指定经经手人先先借支月月底一次次性报销入账账。（11）早早退人员员的工资资按“工资支支付书”的形式式结算，结结算余额额作为借借支的依依据，该该支付书书作为借借支的附附件，早早退人员员应在支支付书上上签字确确认并注注明工资资已结清清.工资结结算：日日工资=工资基基数/330

41、天，如如未满月月人员工工资按330天减减实际缺缺勤天数数为准乘乘以日工工资。 （122）所有有工地上上报销单单据粘贴贴簿以AA4大小小并按格格式进行行报销，月月底统一一装订。4工地上上福利待待遇的审审核标准准：（1）出差差人员报报销标准准：经项项目经理理同意，出出差人员员到县级级地方办办公，餐餐费补贴贴为每天天20元，住住宿标准准为800元；市市级的地地方办公公，餐费费补贴为为每天440元，住住宿标准准最高1120元元。特殊殊情况由由项目经经理酌情情处理。注注：报销销出差补补贴后，一一切就餐餐发票不不能予以以报销。经经常外出出办公人人员，如如采购人人员，应应详细填填写“出差人人员差费费补贴清清

42、单”（附表）,月月底一次次性报销销。住宿宿费如未未超出住住宿标准准一律凭凭发票实实际金额额报销，如如有超出出则由个个人承担担。（2）工地地上除项项目经理理，所有有员工一一律不能能报销生生活用品品及来回回工地路路费，所所在项目目工作满满一年后后经项目目经理同同意，可可报销一一年的往往返路费费。如有有特殊情情况，必必须由公公司总经经理签字字或电话话通知才才能给予予报销。（3）外派派人员的的福利待待遇，参参照公司司颁布的的“外派人人员管理理条例”执行。5月底会会计工作作安排及及应尽事事宜：（1）如有有内部往往来款项项发生，不不能单方方面自己己做帐，必必须尽快快和对方方单位会会计取得得联系，传传递通知

43、知单，确确保双方方同时入入帐，准准确无误误。内部部往来、其他应收应付，每月月底报表前，必须和对方核实清楚方可出报表如因发生跨月入帐，报表上必须注明清楚。（2）每月月初，五日之之内必须须将上月月会计报报表（附附件）传传送项目目经理一一份，通通过网络络传送至至分公司司财务部部长或片片区财务务主管审审核，再再由相关关财务主主管或片片区财务务部长传传回公司司财务部部。（3）月初初同甲方方财务部部就上月月验工计计价、预预收工程程款、经经理部代代付材料料款、水水电费、罚罚款、其其他代付付款等进进行对账账，作好好“甲方项项目财务务对账清清单”（附表）、 “验工计计价结算算” (附件)及“项目部部工程款款对账

44、余余额调节节表”（附件）对账账说明，并并及时入入账。（4）协助助项目经经理及技技术主管管制定当当月内部部“工程验验工计价价单”,及时时了解工工地的进进度情况况及验工工情况,并以此此作好当当月“成本分分析表”。（5）督促促出纳收收集当月月员工考考勤表、设设物部负负责的分分包班领领用材料料清单、职职工领用用劳保清清单及食食堂提供供的职工工未扣生生活费清清单（6）月底底对工地地人员进进行一次次清查统统计，并并做员工工统计表表，抄送送财务部部、设物物部、食食堂、生生产主管管、项目目经理各各一份。（7）报表表无误后后，规范范装订好好每月会会计凭证证，凭证证第一份份第一页页应附上上当月的的“会计收收支报表

45、表”。（四）出纳纳员的工工作职责责及权限限：1.出纳每每次支付付款项时时必须严严格按照照公司制制定的会会计制度度工工地财务务管理实实施条例例手续续齐全、金金额无误误后方能能付款，否否则，可可拒绝支支付并退退还报销销人。2.现金日日记账、银银行日记记账必须须做到日日清、月月结，随随时盘库库，作到到账实相相符。3.按工工地财务务管理实实施条例例的规规定定期期交接凭凭证。4.“职工工借支”等原则上上一个星星期进行行分类粘粘贴，填填制凭证证，平时时作为库库存现金金和现金金一起存存放保险险柜。在在未登账账前，借借款人报报销票据据可退还还借支单单，如已已填制凭凭证并登登账，会会计应开开据收据据给报销销人证

46、明明借支已已冲销，借借支单不不予退还还。5.每笔工工程款由由出纳亲亲自去银银行办理理入账手手续。出出纳每收收一笔工工程款或或其他收收入款时时应在项项目经理理处填写写当月的的“当月工工地收入入明细账账”一月一一份，由由项目经经理保存存，项目目经理当当月汇总总应和会会计报表表上的收收入相符符。6.月初出出纳应在在三日内内根据考考勤表及及时作出出工资表表并交会会计审核核。员工工工资按按“工资支支付书（附表）”及“工资汇总表”（附表）的格式进行工资核算。公司下派工地的员工考勤表下月初五日内必须传回公司，如遇特殊情况应提前向公司反映。7.出纳严严禁私自自挪用公公款，金金库里的的现金应应和私人人的现金金分

47、开，不不能混在在一起。公家用的私人账号不能存取私人现金，当月存款利息必须及时入工地财务账。8.会计、项项目经理理及上级级领导有有权随时时查账、查查库，出出纳应积积极配合合。其他他人员没没有此权权利。9.出纳人人员必须须对工地地上的收收支情况况严格保保密，除除了公司司财务部部领导、项目经理及会计，出纳人员不得任意泄漏。10.出纳纳应无条条件服从从驻地会会计工作作安排及及指导，并并完成会会计交待待的其他他工作任任务。三、工程项项目竣工工期间：（一）财务务人员应应协助设设物部对对工地上上未使用用的材料料、配件件、工具具用具进进行盘点点并拟定定清单，内内容包括括品名、型型号、数数量、采采购单价价、金额

48、额、备注注新旧程程度，调调往其他他工地的的材料必必须分类类包装并并附上设设备调拨拨清单，由由调拔负负责人、物物设主管管、项目目经理签签字后才才能发货货，单价价以项目目经理和和总经理理拟定的的为准，会会计作好好账务处处理。（二）项目目经理、会会计、物物设主管管、生产产主管共共同对工工地上所所有的废废旧物资资进行统统一处理理，收据据上均签签上经手手人的名名字（最最少三人人）。所所有的收收入必须须入账，增增加项目目收入。（三）财务务上所有有的借支支、未扣扣生活费费等必须须扣清，如如有遗漏漏造成未未扣款项项全由会会计一人人承担。（四）会计计必须把把工地上上所有的的装订好好的凭证证、现金金日记账账、银行行日记账账、三栏栏式明细细账、职职工借支支备查簿簿、每月月会计报报表等各各种相关关的文件件统一放放在文件件柜里，密密封好并并在外面面及箱内内附上清清单，并并邮寄回回公司保保管。（五）每个个项